Задача 4:
Семен Прокофьевич в 2019 году купил земельный участок.
В том же году построил на нем баню и оформил право собственности на нее.
В 2021 году всю вышеуказанную недвижимость продал.
Земельный участок:
- куплен за 600 000 руб.
- продан за 600 000 руб.
- на 2021 год 70% от кадастровой стоимости = 500 000 руб.
Баня:
- чеки и договоры, подтверждающие расходы на строительство, отсутствуют,
- продана за 250 000 руб.
- на 2021 год 70% от кадастровой стоимости = 300 000 руб.

Последовательность анализа:
🔻Видим, что по земельному участку минимальный предельный срок владения не истек, т.е. доходы не освобождены от налогообложения.
🔻Сравниваем цену, за которую продан земельный участок, с 70% кадастровой стоимости. Выбираем ту сумму, которая больше.
В нашем случае больше цена в ДКП, она равна 600 тыс. руб.
🔻Вспоминаем, что вычет при продаже жилой недвижимости, садовых домов и земельных участков, установленный вторым абзацем подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ, равен 1 млн рублей.
🔻Смотрим были ли в 2021 году, помимо этого земельного участка, проданы другие участки, а также какая-то жилая недвижимость и садовые дома. В нашем случае из перечисленного больше ничего нет.
🔻Складываем сумму доходов, полученных в 2021 году от продажи жилой недвижимости, садовых домов и земельных участков, по которым не истек минимальный предельный срок владения. Это 600 тыс. руб. за земельный участок.
🔻Сравниваем сумму полученного дохода (600 тыс руб) с размером налогового вычета (1 млн руб).
Поскольку сумма дохода НЕ превышает сумму вычета, то декларировать этот доход не обязательно.

🔺Из проданной в 2021 году недвижимости у нас еще есть баня (она НЕ вошла в список недвижимости, в отношении которой вторым абзацем подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ установлен вычет в размере 1 млн рублей).
🔺Минимальный предельный срок владения по бане не истек, т.е. доходы не освобождены от налогообложения.
🔺Вспоминаем, что вычет при продаже недвижимости, не являющейся жилой недвижимостью, садовыми домами или земельными участками, установленный третьим абзацем подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ, равен 250 тыс. рублей.
🔺Сравниваем цену, за которую продана баня, с 70% кадастровой стоимости. Выбираем ту сумму, которая больше.
В нашем случае 70% кадастровой стоимости превышает цену в ДКП.
Соответственно, полученный доход для целей налогообложения равен 300 тыс. руб.
🔺Смотрим была ли в 2021 году, помимо этой бани, продана другая недвижимость, которая НЕ является жилой недвижимостью, садовыми домами и земельными участками (в нашем случае только баня).
🔺Сравниваем сумму полученного дохода (300 тыс руб) с размером налогового вычета (250 тыс руб). Так как сумма дохода превышает сумму вычета => декларацию на баню подаем.

📜 Мы пришли к выводу, что по бане нужно задекларировать доход, а в отношении участка не обязательно!

🧐 Способы подачи декларации 3-НДФЛ

📜 Декларацию 3-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию следующими способами:
1⃣ направить в налоговую в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС,
2⃣ отправить в ИФНС бумажную декларацию заказным письмом Почтой России (лучше с описью вложения),
3⃣ прийти в ИФНС и передать бумажную декларацию налоговому инспектору из рук в руки.

👨‍👨‍👦 Декларацию может подать или сам налогоплательщик лично, или его доверенное лицо на основании нотариальной доверенности.
За несовершеннолетних детей декларацию подаёт один из родителей.
За недееспособных лиц - опекун.

Советы:
📆 Днём подачи декларации, отправленной по почте, будет считаться не дата доставки письма в ФНС, а дата отправки вами письма.
🤫 Как показывает практика, при отправке декларации Почтой России, сотрудники почты не проверяют кто же им принес письмо. Поэтому от имени налогоплательщика отправить письмо с декларацией может кто угодно и без доверенности. Главное чтобы на письме отправителем значился сам налогоплательщик и декларация была заполнена от его имени.

Телеграм-канал: @risrf

🥳 Доходы с процентов по вкладам за 2021 и 2022 год освобождены от налогообложения.

С 2023 года налоги на проценты по вкладам будут расчитываться по новой формуле (если к тому времени опять что-то не изменят).

Соответствующие изменения были внесены в статьи 214.2 и 217 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.

Телеграм-канал: @risrf

🧐 Личный кабинет налогоплательщика физического лица

Как мы писали вчера, один из способов подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую - это отправка ее в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

💻 А как зайти в личный кабинет (завести личный кабинет) налогоплательщика?

Вариант 1️⃣: Если у вас есть подтвержденная учетная запись на Госуслугах, то войти в личный кабинет можно с помощью нее.
Переходите по ссылке: https://lkfl2.nalog.ru/ и выбираете внизу "Войти через Госуслуги (ЕСИА)", затем вводите логин и пароль от личного кабинета на Госуслугах.

Вариант 2️⃣: Если подтвержденной учетной записи на Госуслугах нет, то получить пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика можно в МФЦ или в налоговой инспекции.
Для этого необходимо посетить одно из указанных учреждений лично, с паспортом. Так же может прийти доверенное лицо с нотариальной доверенностью. Для несовершеннолетнего младше 14 лет личный кабинет может завести кто-то из родителей, для этого помимо своего паспорта родителю нужно предъявить свидетельство о рождении ребенка.
При первом посещении личного кабинета налогоплательщика система предложит вам поменять пароль.

Вариант 3️⃣: Если у вас имеется квалифицированная электронная подпись, полученная ранее в аккредитованном удостоверяющем центре, то доступ в личный кабинет можно получить с помощью нее.
Переходите по ссылке: https://lkfl2.nalog.ru/ и выбираете внизу "Войти с помощью ЭП".

Телеграм-канал: @risrf

🧐 Как получить электронную подпись в личном кабинете налогоплательщика-физлица?

Перед отправкой заполненной декларации в налоговую, эту декларацию налогоплательщик должен подписать.
Если декларация подается электронно, то и подписывается она электронной подписью.

🔏 Поэтому перед заполнением декларации в личном кабинете налогоплательщика, Вам необходимо получить электронную подпись (если Вы не получили ее ранее или у ранее полученной истек срок действия). Как это сделать?
▫️Зайдите в личный кабинет налогоплательщика-физлица
▫️Нажмите на свое ФИО и попадете в раздел "Профиль"
▫️Пролистайте до вкладки "Получить ЭП" (на компьютере нужно листать вкладки вправо)
▫️ФНС России предлагает два варианта хранения ключа подписи, выбирайте любой понравившийся =>
🔸ключ подписи хранится в защищенном налоговой службой хранилище. Это самый удобный вариант, так как подписать документы вы сможете с любого компьютера, ноутбука или смартфона, на котором войдете в свой личный кабинет
🔸ключ подписи хранится на вашем компьютере/ноутбуке. Этот вариант более безопасен, но подписать документы вы сможете только с этого компьютера/ноутбука
▫️Дальше автоматически будет заполнена заявка на электронную подпись. Придумайте пароль (запомните его!!!) и отправьте данную заявку в налоговую
▫️Через некоторое время подпись будет готова (полчаса-час)
🔸если вы выбрали хранение ключа в защищенном налоговой службой хранилище, то больше ничего делать не нужно
🔸если вы выбрали хранение ключа на вашем компьютере/ноутбуке, то сохраните подпись к себе на компьютер/ноутбук.

🔰 Подпись, полученная таким способом, будет иметь узкую сферу действия - ею можно подписывать только документы в личном кабинете налогоплательщика-физлица.
Подпись выпускается бесплатно.
Срок действия такой подписи - 1 год.

Телеграм-канал: @risrf

Перед тем как перейти к заполнению деклараций, давайте вспомним кто такие резиденты/нерезиденты.
И сделаем это опять в форме викторины.

🤨 Итак, условия задачи:
К вам обратился Геннадий Олегович, он планирует продать свою квартиру, купленную несколько лет назад.
Геннадий Олегович является гражданином Казахстана, но имеет разрешение на временное пребывание в России.
Работает он в Санкт-Петербурге и не намерен в 2022 году покидать РФ более чем на 30 дней.
Как бы вы охарактеризовали Геннадия Олеговича для своей сделки?

Сначала ответьте на вопросы ниже,
а после прохождения викторины можно будет заглянуть в ранее опубликованные нами посты на эту тему (чтобы увидеть скрытый текст, нужно будет нажать на него):
https://t.me/risrf/48
https://t.me/risrf/49
https://t.me/risrf/50

🧐 Немного общих моментов по заполнению декларации 3-НДФЛ...

📆 Мы уже говорили, что декларация 3-НДФЛ заполняется за один полный календарный год (прошедший).

📜 Для каждого года утверждена своя форма декларации.
Нельзя по доходам за 2021 год заполнить декларацию по форме, разработанной для 2020 года, и наоборот.

🗂 Налогоплательщиком в отношении всех полученных за год доходов и примененных (применяемых) вычетов заполняется одна декларация, в которой указывается всё:
▫️все полученные им за прошедший год доходы и источники выплаты таких доходов (от куда получил доход),
▫️налоговые вычеты, которые хочет и вправе применить данный налогоплательщик (в связи с продажей имущества, покупкой жилой недвижимости, лечением, обучением... а также примененные работодателем стандартные вычеты),
▫️суммы налога, удержанные налоговыми агентами (т.е. какие налоги за вас заплатил, например, работодатель), внесенные авансовые платежи,
▫️рассчитанную на основании всего вышеизложенного сумму налога, подлежащую уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода.

🥳 Но, согласно абз. 1 п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ, не нужно указывать доходы, которые освобождены от налогообложения. Мы о них рассказывали здесь.

🤨 И также согласно п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ, можно не указывать (но можно и указать) в декларации:
▫️доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов и
▫️доходы, о которых мы рассказывали в этом посте в п. 3.

✍️ Если вы подали декларацию 3-НДФЛ,
а потом вспомнили, что забыли указать какой-то доход, который нужно было задекларировать, или налоговый вычет, который бы тоже хотели использовать, то
нужно поднять ранее составленную декларацию, внести в нее необходимые исправления и дополнения, указать, что это уточненная декларация, и заново подать в налоговую.

📑 Так же хотим напомнить, что на каждого налогоплательщика заполняется отдельная декларация.
👨‍👩‍👧 Например, если мама, папа и несовершеннолетний ребенок купили в долевую собственность квартиру в 2019 году, а в 2021 году продали эту квартиру, то в 2022 году до 4 мая (30 апреля приходится на выходной) необходимо подать ТРИ декларации - на маму, на папу и на ребенка (от имени ребенка декларацию подписывает один из родителей).

Телеграм-канал: @risrf

Из сегодняшних новостей:

"В то же время переводы за рубеж с банковских счетов нерезидентов — физических лиц из стран, поддерживающих санкции, и не работающих в России, а также юридических лиц из этих государств приостановлены на 6 месяцев. На такой же срок приостановлены переводы за рубеж средств физических и юридических лиц — нерезидентов из стран, поддерживающих санкции, со счетов российских брокеров".

https://t.me/centralbank_russia/165

🤷‍♂ Похоже сделки по продаже недвижимости иностранными гражданами из "недружественных государств" надолго остаются под большим вопросом.

Телеграм-канал: @risrf

🧐 Составляем декларацию через личный кабинет налогоплательщика физлица

Самый простой и удобный способ заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ - это электронно, через личный кабинет налогоплательщика.

✍️ Шаг 1-й:

🔸Зайдите в личный кабинет налогоплательщика-физлица
🔸Перейдите в раздел "Жизненные ситуации"
🔸Выберите "Подать декларацию 3-НДФЛ"
🔸Если у вас нет активной электронной подписи, вам на этом этапе будет предложено ее создать. Мы про создание электронной подписи рассказывали вот здесь.
🔸Укажите год, за который подается декларация. Если декларацию вы подаете для того, что бы отчитаться о доходах, полученных в 2021 году (например, о проданной в 2021 году недвижимости) - выберите год 2021.
🔸Если за выбранный год вы еще не подавали декларацию, то укажите, что "впервые подаете декларацию за выбранный год". Мы уже писали ранее, что 1 год=1 декларация, т.е. в одной декларации за выбранный год нужно указать все полученные в этом году доходы и все вычеты, которые вы хотите заявить в отношении налогов за этот же год.
🔸Укажите, являлись ли вы налоговым резидентом в том календарном году, за которой вы подаете декларацию. Календарный год - это период с 1 января по 31 декабря.
▫️ Посчитайте, сколько дней за этот период вы находились на территории России. Если 183 дня и более - значит вы были налоговым резидентом РФ.
▫️ Если находились менее 183 дней на территории России в календарном году, за который подается декларация, то посмотрите пункты 2-4 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Возможно что-то из перечисленного в них будет к вам применимо, а значит позволит указать, что Вы являетесь налоговым резидентом РФ.
🔸ФИО, ИНН и паспортные данные заполнять не нужно. Они подтянутся в декларацию автоматически из личного кабинета налогоплательщика.

Продолжение завтра...

Телеграм-канал: @risrf

🧐 Составляем декларацию через личный кабинет налогоплательщика физлица

✍️ Шаг 2-й: Переходим к разделу "Доходы"

Информация о некоторых полученных вами доходах в этот раздел подтянется автоматически.
Это связано с тем, что в налоговую поступают сведения от:
▫️вашего работодателя,
▫️брокера (если вы приобретали и продавали на бирже ценные бумаги),
▫️Росреестра (если продавали недвижимость, по которой не истек минимальный предельный срок владения),
▫️ГИБДД (если продавали транспортное средство, по которому не истек минимальный предельный срок владения) и т.д.

📲 На приведенной ниже картинке у налогоплательщика "подтянулись" сведения о доходах от брокера и от работодателя (т.е. от налоговых агентов).
Перед тем как выплатить налогоплательщику его доходы (зарплату, отпускные, дивиденды по российским акциям и т.д.), налоговые агенты самостоятельно рассчитывали, удерживали из суммы дохода и перечисляли в налоговую инспекцию причитающиеся с налогоплательщика налоги.
То есть с этих сумм налог уже уплачен государству.

🧮 Если хотите, можете проверить правильно ли указаны суммы дохода и суммы удержанных налоговыми агентами налогов.
Для этого можно запросить 2-НДФЛ у работодателя и брокерский отчет у брокера.

✂️ Сведения о доходах, предоставленные налоговыми агентами, можно удалить из декларации, если:
▫️с указанного дохода уже заплачен налог и в декларации вы не будете заявлять о том, что хотите получить налоговые вычеты (кроме вычета, предоставляемого при продаже имущества), или
▫️с указанного дохода уже заплачен налог, а в декларации вы хоть и намерены заявить о налоговых вычетах (например, в связи с приобретением жилой недвижимости, по процентам по ипотеке, по лечению, по обучению), НО вы одновременно заявляете какие-то другие доходы, облагаемые по ставке 13%, которых достаточно для получения необходимых вам вычетов (например от продажи недвижимости).

🖇 А можно эти сведения оставить в декларации.
И если Вы точно не уверены как поступить, лучше ничего не трогать и оставить как есть (но перед этим убедитесь, что эти доходы вы в этом году точно получали!)

Телеграм-канал: @risrf

Друзья.

Рады сообщить о запуске

Программы поддержки для новых партнёров.

Идеально подходит:
🧍‍♂️как для частных риэлторов,
👨‍👩‍👧‍👦 так и для агентств недвижимости.

⚡️ За 750 р. в мес. вы получаете ВСЕ, что нужно ДЛЯ РАБОТЫ:

🌇 4 офиса в центре Москвы
💥 реклама до 10 раз дешевле
⚖️ бесплатные отчеты о проверке
👨‍💻 бесплатный Winner7
👨‍💼 юрист, ипотечный брокер
🌟 и многое многое другое.

* Цена указана с учётом совместного использования:
▫️Программы поддержки бизнеса
▫️акции «Приведи друга»
▫️50%-скидки за счёт бонусов, накопленных при проведении сделок в Фора-Банке

🌐 рис.рф/premium

☎️ +74951204022

🤔 Вчера поступало много звонков:
По «новеньким» все понятно, а по «стареньким»?

По тем, кто уже состоит в премиальном сегменте нашего Клуба действует

Программа поддержки действующих партнёров
РИC premium.

Она включает в себя:

1️⃣ 30% скидка на плату мая

2️⃣ ежемесячная 50%-ая скидки за счёт бонусов, накопленных при проведении сделок в Фора-Банке

3️⃣ скидка при оплате за полгода и год - 30% и 40% (соответственно)

(Например, месяц при годовом тарифе с 50%-ой оплатой бонусами стоит столько же, сколько сейчас стоит пачка бумаги - 1800 р.)

4️⃣ на постоянной основе акция «Приведи друга», когда КАЖДЫЙ (и вы, и ваш друг) получает по дополнительному МЕСЯЦУ в подарок

5️⃣ реклама в ЦИАН и Авито до 10 раз дешевле

6️⃣ ежемесячная постоянная акция в ЦИАН по применению ко всем вашим объявлениям фишки «Аукцион»

7️⃣ индивидуальный подход ко всем сделкам, оформляемым в Фора-Банке.
➕
также деньги на Карту риэлтора от 2000 до 10000 бонусных рублей (а иногда и больше)

8️⃣ бесплатные отчеты о проверке недвижимости

9️⃣ бесплатный Winner7

🔟 для групп от 5 сотрудников Директорское место - БЕСПЛАТНО!

(( К сожалению, ограничение по размеру сообщения в Telegram не даёт возможности перечислить все наши преимущества.

По любым вопросам - звоните:
☎️ +74951204022

Или оставляйте заявку:
🌐 рис.рф/premium

Выигрываем вместе!

🧐 Составляем декларацию через личный кабинет налогоплательщика физлица

✍️ Шаг 2-й: продолжаем про раздел "Доходы"

В прошлый раз мы остановились на том, что по доходам от ценных бумаг (акции, облигации) с вас удерживает налоги и перечисляет их в ФНС ваш российский брокер.

Но есть моменты, когда доходы от операций на бирже вам необходимо задекларировать самостоятельно.

1️⃣ Если вы получили в прошлом году дивиденды от иностранных акций, то эти доходы Вы обязаны задекларировать самостоятельно и самостоятельно же заплатить с них налог.

Причем даже когда компания является российской, выпущенные ею акции и облигации могут считаться иностранными. Так, например, обстоит дело у Ленты, Группы "Эталон" и Mail.ru.
Чтобы узнать какие ценные бумаги российские, проверьте их по уникальному коду ISIN.
Если код начинается с букв RU или SU, значит ценные бумаги считаются российскими и налог с дивидендов по ним удержал брокер.

Задекларировать нужно дивиденды от иностранных акций и в случае, когда сумма налога к уплате в РФ получилась равной 0%.

О том, как внести в налоговую декларацию доходы в виде дивидендов от иностранных акций можно посмотреть, например, здесь https://youtu.be/hDax2x-b82o

2️⃣ Если доходы от погашения облигаций и купонный доход по облигациям вам поступали на банковский счет, минуя брокерский, проверьте удержал ли ваш брокер налоги с этого дохода. Если нет, вам необходимо такие доходы задекларировать самостоятельно и самостоятельно уплатить по ним налоги.

3️⃣ Продажа валюты на бирже.
Напомним, что денежные средства - это имущество. При продаже иностранных денежных средств возникает доход, а значит его нужно задекларировать и уплатить налог.

Брокер не является налоговым агентом при обмене валюты. Поэтому в декларацию необходимо самостоятельно внести сведения о продаже валюты на бирже (даже когда сумма налога к уплате равна 0%*).

При декларировании дохода не забудьте, что раз валюта - это имущество, то здесь действуют минимальные предельные сроки владения (3 года), а также возможно применить налоговый вычет в размере 250000 рублей, либо показать расходы по приобретению проданной валюты (см. ст. 220 Налогового кодекса РФ). Но помним, что вычет в размере 250тыс. руб. предоставляется в совокупности на всё проданное за год имущество, не являющееся недвижимым (а не на каждое в отдельности по 250 тыс.).

*Так же напомним, что если совокупный доход за год от продажи валюты + иного имущества, не являющегося недвижимым, не превысил 250 тыс руб., то можно доходы от продажи валюты не декларировать (об этом писали здесь в п. 3).

4️⃣ Если же вы являетесь налоговым резидентом РФ, но приобретали и продавали ценные бумаги через иностранного брокера, то абсолютно все полученные доходы вам необходимо задекларировать самостоятельно (иностранный брокер не является вашим налоговым агентом в России).

Телеграм-канал: @risrf

🧐 Составляем декларацию через личный кабинет налогоплательщика физлица

✍️ Шаг 2-й: все еще продолжаем про раздел "Доходы"
Вносим в декларацию данные о доходах, полученных от продажи транспортного средства 🚗, 🚚, 🚜, 🏍 и иного движимого имущества 💵, 🐄, 🖼, 👠, 🛷, 🚲, 🚽, 🪑, 🛋

🔔 Напоминаем, что можно НЕ декларировать доход от продажи транспортного средства (и иного движимого имущества) и НЕ платить с него налог в двух случаях:

1️⃣ если истек минимальный предельный срок владения, равный 3 годам.
Доходы от продажи имущества, не являющегося недвижимым, если оно находилось в собственности продавца три года и более, освобождаются от налогообложения и не подлежат декларированию (см. п. 17.1 ст. 217 НК РФ и второй абзац пункта 4 ст. 229 НК РФ).
Указанное распространяется как на налоговых резидентов РФ, так и на налоговых нерезидентов.

2️⃣ если вы налоговый резидент РФ и совокупный доход от продажи всего имущества, не являющегося недвижимым и проданного в календарном году, за который подается декларация, не превышает 250 000 рублей.
То есть за календарный год, по которому подается декларация, складываем все полученные доходы от продажи движимого имущества (автомобилей, велосипедов, самокатов, лыж, щенков, валюты на бирже, одежды на Авито, мебели и т.д.), находившегося в собственности менее 3 лет, и смотрим, больше или меньше 250 000 рублей получилась общая сумма.
Кстати, если сумма получилась больше 250 000 рублей, то задекларировать нужно все доходы от продажи всего движимого имущества (автомобилей, велосипедов, самокатов, лыж, щенков, валюты на бирже, одежды на Авито, мебели и т.д.), находившегося в собственности менее 3 лет.
Дата начала течения срока владения - это дата договора, по которому вы когда-то приобрели имущество, а если нет договора, то дата оплаты в чеке.

🤷🏻‍♂️ Если же под указанные два случая вы не попали, тогда необходимо задекларировать полученный доход.

Телеграм-канал: @risrf