🧐 Пришло уведомление от налоговой о том, что нужно подать декларацию или оплатить налоги и штраф за неподачу декларации...

🏠🚘 Для регистрации права собственности на недвижимость в Росреестр предоставляются документы-основания (договор купли-продажи, мены, дарения, свидетельство о праве на наследство и т.д.).
В обязанности Росреестра входит не только провести проверку и зарегистрировать право собственности, но и обязанность подать информацию по сделке в ФНС (об участниках сделки, объекте, дате регистрации в ЕГРН права собственности продавца и покупателя, цене сделки, кадастровой стоимости объекта). Аналогично и по транспортным средствам - ГИБДД передает сведения в ФНС.

👮‍♀️Так что ФНС всегда знает кто получил доходы от сделок с недвижимостью и автомобилями.
Но не всегда из полученной от Росреестра или ГИБДД информации ФНС может установить, что конкретные доходы попадают под освобождение от налогообложения.
Например, ФНС может не знать, что по данной конкретной сделке даритель и одаряемый являются близкими родственниками.
Или ФНС видит, что у продавца право собственности на проданную квартиру зарегистрировано в ЕГРН за несколько месяцев до продажи. Но при этом ФНС не ведомо, что проданную квартиру продавец когда-то приобрел по ДДУ и оплатил цену по нему более пяти лет назад.

😎 Поэтому если вы уверены, что декларацию 3-НДФЛ в отношении конкретного полученного дохода подавать не требуется, но от налоговой пришло письмо с просьбой задекларировать доход и/или оплатить налоги...
📜 Значит нужно письменно изложить свое обоснование с указанием причин, по которым подача декларации не требуется и налог не должен оплачиваться, и отправить письмо в ФНС.
🗞 К письму приложите копию договора, на основании которого получен доход, а также копии документов, подтверждающих ваши доводы.

👨‍👩‍👧 Так, если речь о доходе от дарения, где мать подарила сыну квартиру (в этом случае доходы освобождены от налогообложения):
значит приложите копии договора дарения и свидетельства о рождении. А если в свидетельстве о рождении указана другая фамилия, значит еще и копию свидетельства, подтверждающего смену фамилии.

🏙 Или если продавец приобрел квартиру по ДДУ и оплатил ее более пяти лет назад (истек минимальный предельный срок владения):
значит приложите копию текущего договора купли-продажи, копию договора участия в долевом строительстве, копии платежек или чеков, подтверждающих оплату (в них должны "биться" все суммы с суммой в ДДУ, а даты должны свидетельствовать, что оплата произошла пять лет назад).

📨 Отправить такое объяснительное письмо можно следующими способами:
🔸Почтой России заказным письмом с описью вложения (отправить нужно от имени лица, получившего доход),
🔸лично получателю дохода отнести письмо в ФНС (в ту инспекцию, от которой пришло изначально уведомление). На втором экземпляре письма попросите попросить поставить отметку о принятии документа (в письме не забудьте указать список прилагаемых документов),
🔸самый простой способ - отправить письмо через личный кабинет налогоплательщика.

Телеграм-канал: @risrf

💻 Телеграм-канал "Личные налоги" приводит Письмо Отделения ПФ РФ по г. Москве и Московской области № К7409-19/8284 от 17.02.2022, в котором указано, что

👩‍💼👨🏻‍💼пенсионер, осуществляющий предпринимательскую деятельность как "самозанятый",
💳 не теряет право на индексацию пенсии (не считается "работающим пенсионером").

🚥 Но должны быть выполнены следующие условия:
▫️ "самозанятый"-пенсионер не зарегистрирован в качестве ИП,
▫️ "самозанятый"-пенсионер не уплачивает страховые взносы в качестве лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Телеграм-канал: @risrf

🧐 Как через личный кабинет налогоплательщика подать в ФНС письмо о том, что доход не подлежит налогообложению?

Итак ещё раз,
вам пришло письмо или сообщение от налоговой, в котором вас просят подать декларацию или оплатить налог на доходы,
но вы не согласны и считаете, что в данном случае декларацию подавать не требуется, как и не требуется платить налог...

Чтобы подать письмо с вашими доводами через личный кабинет налогоплательщика:
▫️Авторизуйтесь в личном кабинете https://lkfl2.nalog.ru/
▫️Выберите раздел “Жизненные ситуации”
▫️Выберите “Прочие ситуации”
▫️Выберите “Нет подходящей жизненной ситуации”
▫️Выберите ИФНС, от которой вам ранее пришло сообщение с просьбой подать декларацию/оплатить налог
▫️Если Вам пришло уведомление о необходимости подачи декларации, то выберите “Другое”/”Другое”
▫️Если Вам пришло уведомление о том, что налоговая уже сама все рассчитала и выставила вам налог, с которым вы не согласны, то выберите “Налог начислен неправильно”/ “Налог начислен неправильно”
▫️Скопируйте в специальное поле текст своего письма с доводами
▫️Прикрепите сканы документов, подтверждающих ваши доводы (суммарный размер прикрепленных файлов не должен превышать 5.5 мегабайт)

Телеграм-канал: @risrf

🤓 Разъяснения к ответам по викторине

Для начала напомним, что
декларировать не требуется доходы, освобождённые от налогообложения.

НО:
✖️"Доход освобожден от налогообложения" - это НЕ тогда, когда сложили доходы с расходами и вычли всевозможные вычеты, после чего смогли выйти на сумму налога, равную 0 рублей.
🟢 "Доход освобожден от налогообложения" - это КОГДА непосредственно в норме закона указано, что налог с такого-то дохода не взимается. И вам НЕ нужно сидеть с калькулятором и подсчитывать как его можно оптимизировать, какие вычеты применить, какие расходы показать.

О том, какие доходы
не облагаются налогом (освобождены от налогообложения) мы писали здесь.

Итак, во всех задачах викторины доходы от продажи недвижимости НЕ освобождены от налогообложения, поскольку минимальные предельные сроки владения еще не истекли.
И если бы такие доходы были получены до 2021 года, то их необходимо было бы задекларировать в любом случае.

🔄 В 2021 году законодательство поменялось и теперь в некоторых случаях можно не декларировать не освобожденный от налогообложения доход, если после применения вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ, сумма налога равна 0 рублей.
Все эти случаи мы описали в п. 3 вот этого поста.

‼️ Но тут нужно осторожно!!!
Если вы не уверены, подпадаете ли под эти случаи, то лучше подайте декларацию!!! Иначе, если не угадаете, получите штраф.
Исходя из указанного, если в задачах нашей викторины вы ответили, что нужно подать декларацию => считайте, что вы ответили верно🥁.

А теперь пройдемся по каждой задаче...

Задача 1:
Софья Михайловна в 2020 году купила квартиру за 1 млн руб.
А в 2021 году указанную квартиру продала так же за 1 млн руб.
На 2021 год 70% от кадастровой стоимости квартиры = 1,5 млн руб. Нужно ли будет подать декларацию 3-НДФЛ в 2022 году?

Последовательность анализа:
🔻Видим, что минимальный предельный срок владения не истек, т.е. доходы не освобождены от налогообложения.
🔻Вспоминаем, что вычет при продаже жилой недвижимости, садовых домов и земельных участков, установленный вторым абзацем подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ, равен 1 млн рублей.
🔻Сравниваем цену, за которую продана квартира, с 70% кадастровой стоимости.
Выбираем ту сумму, которая больше.
В нашем случае 70% кадастровой стоимости - это бОльшая сумма, поэтому именно ее мы считаем полученным доходом для целей налогообложения. Она равна 1,5 млн руб.
🔻Смотрим была ли в 2021 году помимо этой квартиры продана еще какая-то жилая недвижимость, а также садовые дома или земельные участки.
Складываем весь доход от указанной недвижимости (но у нас была продана только эта квартира).
🔻Сравниваем сумму полученного дохода (1,5 млн. руб.) с размером налогового вычета (1 млн. руб).
📜 Так как сумма дохода превышает сумму вычета => декларацию подаем!

__________________________

Задача 2:
Марья Михайловна в 2020 году купила квартиру за 1 млн руб.
В 2021 году указанную квартиру продала за тот же 1 млн руб.
На 2021 год 70% от кадастровой стоимости квартиры = 0,5 млн руб. Подавать ей декларацию 3-НДФЛ в 2022 году?

Последовательность анализа:
🔻Все то же самое, что и в 1й задаче. Но тут у нас полученный доход равен 1 млн руб.
🔻Сравниваем сумму полученного дохода (1 млн руб) с размером налогового вычета (1 млн руб).
🕺Поскольку сумма дохода не превышает размер вычета, декларацию не подаем.

Задача 3:
В 2021 году Дарья продала квартиру за 1 млн руб. (кадастровая стоимость ниже). До этого квартира была приватизирована в 2019 году.
Так же в 2021 году Дарья продала комнату за 500 тыс. руб. (кадастровая стоимость ниже). Комната куплена в 2020 году за 400 тыс. руб.
Нужно ли декларировать полученные доходы?

Последовательность анализа:
🔻Видим, что по квартире минимальный предельный срок владения не истек, т.е. доходы не освобождены от налогообложения.
🔻Сравниваем цену, за которую продана квартира, с 70% кадастровой стоимости. Выбираем ту сумму, которая больше.
В нашем случае больше цена в ДКП, она равна 1 млн руб.
🔻Вспоминаем, что вычет при продаже жилой недвижимости, садовых домов и земельных участков, установленный вторым абзацем подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ, равен 1 млн рублей.
🔻Смотрим была ли в 2021 году, помимо этой квартиры, продана еще какая-то жилая недвижимость, а также садовые дома или земельные участки. И видим, еще была продана комната.
🔻Смотрим освобождается ли доход от продажи комнаты от налогообложения. В нашем случае нет, т.к. не истек минимальный предельный срок владения.
🔻Раз доход от продажи комнаты не освобожден от налогообложения, то устанавливаем размер дохода - он равен 500 тыс руб (т.к. кадастровая стоимость комнаты ниже, мы ее в расчет не берем).
🔻Складываем сумму доходов, полученных в 2021 году от продажи жилой недвижимости, садовых домов и земельных участков, по которым не истек минимальный предельный срок владения. Это 1,5 млн руб (1 млн квартира + 500 тыс комната).
🔻Сравниваем сумму полученного дохода (1,5 млн руб) с размером налогового вычета (1 млн руб). Если сумма дохода превышает сумму вычета (а она превышает), то декларацию подаем.
📜 Мы пришли к выводу, что декларацию подать нужно.
А уже в декларации вы заявите, что хотите применить вычет 1 млн к квартире и показать 400 тыс, как расходы по комнате.

Задача 4:
Семен Прокофьевич в 2019 году купил земельный участок.
В том же году построил на нем баню и оформил право собственности на нее.
В 2021 году всю вышеуказанную недвижимость продал.
Земельный участок:
- куплен за 600 000 руб.
- продан за 600 000 руб.
- на 2021 год 70% от кадастровой стоимости = 500 000 руб.
Баня:
- чеки и договоры, подтверждающие расходы на строительство, отсутствуют,
- продана за 250 000 руб.
- на 2021 год 70% от кадастровой стоимости = 300 000 руб.

Последовательность анализа:
🔻Видим, что по земельному участку минимальный предельный срок владения не истек, т.е. доходы не освобождены от налогообложения.
🔻Сравниваем цену, за которую продан земельный участок, с 70% кадастровой стоимости. Выбираем ту сумму, которая больше.
В нашем случае больше цена в ДКП, она равна 600 тыс. руб.
🔻Вспоминаем, что вычет при продаже жилой недвижимости, садовых домов и земельных участков, установленный вторым абзацем подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ, равен 1 млн рублей.
🔻Смотрим были ли в 2021 году, помимо этого земельного участка, проданы другие участки, а также какая-то жилая недвижимость и садовые дома. В нашем случае из перечисленного больше ничего нет.
🔻Складываем сумму доходов, полученных в 2021 году от продажи жилой недвижимости, садовых домов и земельных участков, по которым не истек минимальный предельный срок владения. Это 600 тыс. руб. за земельный участок.
🔻Сравниваем сумму полученного дохода (600 тыс руб) с размером налогового вычета (1 млн руб).
Поскольку сумма дохода НЕ превышает сумму вычета, то декларировать этот доход не обязательно.

🔺Из проданной в 2021 году недвижимости у нас еще есть баня (она НЕ вошла в список недвижимости, в отношении которой вторым абзацем подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ установлен вычет в размере 1 млн рублей).
🔺Минимальный предельный срок владения по бане не истек, т.е. доходы не освобождены от налогообложения.
🔺Вспоминаем, что вычет при продаже недвижимости, не являющейся жилой недвижимостью, садовыми домами или земельными участками, установленный третьим абзацем подпункта 1 пункта 2 ст. 220 НК РФ, равен 250 тыс. рублей.
🔺Сравниваем цену, за которую продана баня, с 70% кадастровой стоимости. Выбираем ту сумму, которая больше.
В нашем случае 70% кадастровой стоимости превышает цену в ДКП.
Соответственно, полученный доход для целей налогообложения равен 300 тыс. руб.
🔺Смотрим была ли в 2021 году, помимо этой бани, продана другая недвижимость, которая НЕ является жилой недвижимостью, садовыми домами и земельными участками (в нашем случае только баня).
🔺Сравниваем сумму полученного дохода (300 тыс руб) с размером налогового вычета (250 тыс руб). Так как сумма дохода превышает сумму вычета => декларацию на баню подаем.

📜 Мы пришли к выводу, что по бане нужно задекларировать доход, а в отношении участка не обязательно!

🧐 Способы подачи декларации 3-НДФЛ

📜 Декларацию 3-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию следующими способами:
1⃣ направить в налоговую в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС,
2⃣ отправить в ИФНС бумажную декларацию заказным письмом Почтой России (лучше с описью вложения),
3⃣ прийти в ИФНС и передать бумажную декларацию налоговому инспектору из рук в руки.

👨‍👨‍👦 Декларацию может подать или сам налогоплательщик лично, или его доверенное лицо на основании нотариальной доверенности.
За несовершеннолетних детей декларацию подаёт один из родителей.
За недееспособных лиц - опекун.

Советы:
📆 Днём подачи декларации, отправленной по почте, будет считаться не дата доставки письма в ФНС, а дата отправки вами письма.
🤫 Как показывает практика, при отправке декларации Почтой России, сотрудники почты не проверяют кто же им принес письмо. Поэтому от имени налогоплательщика отправить письмо с декларацией может кто угодно и без доверенности. Главное чтобы на письме отправителем значился сам налогоплательщик и декларация была заполнена от его имени.

Телеграм-канал: @risrf

🥳 Доходы с процентов по вкладам за 2021 и 2022 год освобождены от налогообложения.

С 2023 года налоги на проценты по вкладам будут расчитываться по новой формуле (если к тому времени опять что-то не изменят).

Соответствующие изменения были внесены в статьи 214.2 и 217 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.

Телеграм-канал: @risrf

🧐 Личный кабинет налогоплательщика физического лица

Как мы писали вчера, один из способов подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую - это отправка ее в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

💻 А как зайти в личный кабинет (завести личный кабинет) налогоплательщика?

Вариант 1️⃣: Если у вас есть подтвержденная учетная запись на Госуслугах, то войти в личный кабинет можно с помощью нее.
Переходите по ссылке: https://lkfl2.nalog.ru/ и выбираете внизу "Войти через Госуслуги (ЕСИА)", затем вводите логин и пароль от личного кабинета на Госуслугах.

Вариант 2️⃣: Если подтвержденной учетной записи на Госуслугах нет, то получить пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика можно в МФЦ или в налоговой инспекции.
Для этого необходимо посетить одно из указанных учреждений лично, с паспортом. Так же может прийти доверенное лицо с нотариальной доверенностью. Для несовершеннолетнего младше 14 лет личный кабинет может завести кто-то из родителей, для этого помимо своего паспорта родителю нужно предъявить свидетельство о рождении ребенка.
При первом посещении личного кабинета налогоплательщика система предложит вам поменять пароль.

Вариант 3️⃣: Если у вас имеется квалифицированная электронная подпись, полученная ранее в аккредитованном удостоверяющем центре, то доступ в личный кабинет можно получить с помощью нее.
Переходите по ссылке: https://lkfl2.nalog.ru/ и выбираете внизу "Войти с помощью ЭП".

Телеграм-канал: @risrf

🧐 Как получить электронную подпись в личном кабинете налогоплательщика-физлица?

Перед отправкой заполненной декларации в налоговую, эту декларацию налогоплательщик должен подписать.
Если декларация подается электронно, то и подписывается она электронной подписью.

🔏 Поэтому перед заполнением декларации в личном кабинете налогоплательщика, Вам необходимо получить электронную подпись (если Вы не получили ее ранее или у ранее полученной истек срок действия). Как это сделать?
▫️Зайдите в личный кабинет налогоплательщика-физлица
▫️Нажмите на свое ФИО и попадете в раздел "Профиль"
▫️Пролистайте до вкладки "Получить ЭП" (на компьютере нужно листать вкладки вправо)
▫️ФНС России предлагает два варианта хранения ключа подписи, выбирайте любой понравившийся =>
🔸ключ подписи хранится в защищенном налоговой службой хранилище. Это самый удобный вариант, так как подписать документы вы сможете с любого компьютера, ноутбука или смартфона, на котором войдете в свой личный кабинет
🔸ключ подписи хранится на вашем компьютере/ноутбуке. Этот вариант более безопасен, но подписать документы вы сможете только с этого компьютера/ноутбука
▫️Дальше автоматически будет заполнена заявка на электронную подпись. Придумайте пароль (запомните его!!!) и отправьте данную заявку в налоговую
▫️Через некоторое время подпись будет готова (полчаса-час)
🔸если вы выбрали хранение ключа в защищенном налоговой службой хранилище, то больше ничего делать не нужно
🔸если вы выбрали хранение ключа на вашем компьютере/ноутбуке, то сохраните подпись к себе на компьютер/ноутбук.

🔰 Подпись, полученная таким способом, будет иметь узкую сферу действия - ею можно подписывать только документы в личном кабинете налогоплательщика-физлица.
Подпись выпускается бесплатно.
Срок действия такой подписи - 1 год.

Телеграм-канал: @risrf

Перед тем как перейти к заполнению деклараций, давайте вспомним кто такие резиденты/нерезиденты.
И сделаем это опять в форме викторины.

🤨 Итак, условия задачи:
К вам обратился Геннадий Олегович, он планирует продать свою квартиру, купленную несколько лет назад.
Геннадий Олегович является гражданином Казахстана, но имеет разрешение на временное пребывание в России.
Работает он в Санкт-Петербурге и не намерен в 2022 году покидать РФ более чем на 30 дней.
Как бы вы охарактеризовали Геннадия Олеговича для своей сделки?

Сначала ответьте на вопросы ниже,
а после прохождения викторины можно будет заглянуть в ранее опубликованные нами посты на эту тему (чтобы увидеть скрытый текст, нужно будет нажать на него):
https://t.me/risrf/48
https://t.me/risrf/49
https://t.me/risrf/50

🧐 Немного общих моментов по заполнению декларации 3-НДФЛ...

📆 Мы уже говорили, что декларация 3-НДФЛ заполняется за один полный календарный год (прошедший).

📜 Для каждого года утверждена своя форма декларации.
Нельзя по доходам за 2021 год заполнить декларацию по форме, разработанной для 2020 года, и наоборот.

🗂 Налогоплательщиком в отношении всех полученных за год доходов и примененных (применяемых) вычетов заполняется одна декларация, в которой указывается всё:
▫️все полученные им за прошедший год доходы и источники выплаты таких доходов (от куда получил доход),
▫️налоговые вычеты, которые хочет и вправе применить данный налогоплательщик (в связи с продажей имущества, покупкой жилой недвижимости, лечением, обучением... а также примененные работодателем стандартные вычеты),
▫️суммы налога, удержанные налоговыми агентами (т.е. какие налоги за вас заплатил, например, работодатель), внесенные авансовые платежи,
▫️рассчитанную на основании всего вышеизложенного сумму налога, подлежащую уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода.

🥳 Но, согласно абз. 1 п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ, не нужно указывать доходы, которые освобождены от налогообложения. Мы о них рассказывали здесь.

🤨 И также согласно п. 4 ст. 229 Налогового кодекса РФ, можно не указывать (но можно и указать) в декларации:
▫️доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов и
▫️доходы, о которых мы рассказывали в этом посте в п. 3.

✍️ Если вы подали декларацию 3-НДФЛ,
а потом вспомнили, что забыли указать какой-то доход, который нужно было задекларировать, или налоговый вычет, который бы тоже хотели использовать, то
нужно поднять ранее составленную декларацию, внести в нее необходимые исправления и дополнения, указать, что это уточненная декларация, и заново подать в налоговую.

📑 Так же хотим напомнить, что на каждого налогоплательщика заполняется отдельная декларация.
👨‍👩‍👧 Например, если мама, папа и несовершеннолетний ребенок купили в долевую собственность квартиру в 2019 году, а в 2021 году продали эту квартиру, то в 2022 году до 4 мая (30 апреля приходится на выходной) необходимо подать ТРИ декларации - на маму, на папу и на ребенка (от имени ребенка декларацию подписывает один из родителей).

Телеграм-канал: @risrf