💰 Компенсация от государства добросовестному приобретателю...

📚 В соответствии с п. ст. 302 Гражданского кодекса РФ,
если недвижимость была похищена у собственника или выбыла из его владения иным путем помимо его воли,
и в результате оказалась в собственности у добросовестного приобретателя (лица, которое не знало и не могло знать, о вышеуказанном),
то у такого добросовестного приобретателя вправе истребовать это имущество собственник, который помимо своей воли утратил данное имущество.

🦹🏻‍♂️ Таким образом, если мошенники украли недвижимость - по поддельным документам переоформили собственность, а потом продали ее ничего не подозревающему лицу, то, в случае если будет доказан факт мошенничества, недвижимость вернут обратно в собственность того, у кого эта недвижимость была украдена.
Наглядный пример - приведенное в посте от 30 июля 2024 года решение суда.

🤷🏻А бедный добросовестный покупатель может только требовать обратно свои деньги (сумму, которую заплатил за квартиру, а также понесенные убытки).
И требовать он будет их не с собственника, которому вернулась недвижимость, а с того человека, которому покупатель фактически заплатил деньги (например, с мошенника).

Как мы понимаем, получить эти деньги обратно от мошенников покупателю будет проблематично...

🎰 Поэтому законом предусмотрена компенсация добросовестному приобретателю (ст. 68.1 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости").

🛟 Компенсация единоразовая - второй раз уже не выплатят.

🏡 Предоставляется компенсация только в случае изъятия жилой недвижимости.

😕 До 1 января 2020 года компенсация не могла быть более 1 млн рублей.

😎 С 1 января 2020 года максимальный размер суммы компенсации не ограничен какой-то конкретной цифрой.
Сейчас размер компенсации определяется судом исходя из суммы, составляющей реальный ущерб.
Либо добросовестный приобретатель может запросить компенсацию в размере кадастровой стоимости жилого помещения, действующей на дату вступления в силу судебного акт об изъятии него недвижимости (например, если кадастровая стоимость выше реального ущерба).

📜 Компенсация выплачивается только на основании вступившего в законную силу судебного акта по иску добросовестного приобретателя к Российской Федерации о выплате данной компенсации.

🗂Но перед тем как обращаться с иском к РФ о выплате компенсации, сначала нужно посудиться с тем лицом, с которым непосредственно у добросовестного покупателя был заключен договор купли-продажи. Необходимо получить решение суда о признании приобретателя добросовестным и о взыскании в пользу добросовестного приобретателя денежных средств (как минимум, денежной суммы, которую покупатель заплатил по договору купли-продажи).

🏃🏻Затем нужно получить исполнительный лист и обратиться к приставам для открытия исполнительного производства.

⌛️И если взыскание по исполнительному документу в течение шести месяцев не будет произведено или будет произведено только частично, вот тогда уже можно идти с иском к Российской Федерации о взыскании компенсации.

🤔 Сталкивались с такими компенсациями?

Телеграм-канал: @risrf

#добросовестныйприобретатель

⚠️ Напоминаем, что c 01 марта 2025 года введены новые ограничения для лиц, внесенных в реестр "иностранных агентов",
- теперь причитающиеся "иноагенту" деньги от сделок с недвижимостью должны перечисляться только на специальный рублёвый счёт (об этом писали ранее).

ℹ️ Иностранным агентом может быть признан в том числе гражданин РФ или российское юридическое лицо.

🗣 В соответствии с п. 2 ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 N 255-ФЗ "О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием", иностранный агент обязан сообщить о наличии этого статуса при заключении договора по распоряжению недвижимостью (или иного договора) - если по данному договору "иноагенту" должны выплатить денежные средства.

🔎 Но все же рекомендуем перед заключением договора купли-продажи, аренды, найма... самостоятельно проверить продавца, арендодателя, наймодателя... на наличие его в реестре иностранных агентов на сайте Минюста РФ: https://minjust.gov.ru/ru/pages/reestr-inostryannykh-agentov/

🕳 Как вы понимаете, распорядиться деньгами, поступившими на специальный рублевый счет, владелец счета потом не сможет (т.е. по сути, деньги "заморозятся" на неопределенный срок).

Телеграм-канал: @risrf

👀 А Вы знали, что с Росреестра можно (хоть и сложно) взыскать убытки, понесенные по его вине?

🪙 Согласно п. 2 ст. 66 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости":

Убытки, причиненные лицу в результате ненадлежащего исполнения органом регистрации прав полномочий, установленных настоящим Федеральным законом, возмещаются в полном объеме за счет казны Российской Федерации.

🤓 Росреестр несет ответственность в том числе за:
🔺 за утрату или искажение сведений, содержащихся в ЕГРН;
🔺 за полноту и достоверность предоставляемых сведений, содержащихся в ЕГРН;
🔺 за несоответствие сведений публичной кадастровой карты сведениям, содержащимся в ЕГРН;
🔺 за внесение в ЕГРН сведений, содержащих технические ошибки в записях, повлекшие нарушение прав и законных интересов правообладателей или третьих лиц, которые полагались на соответствующие записи в ЕГРН;
🔺 за необоснованный отказ в предоставлении сведений, содержащихся в ЕГРН;
🔺 за незаконный отказ в осуществлении государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав;
🔺 за уклонение от осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, в том числе необоснованный возврат заявителю представленных для государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав документов без рассмотрения;
🔺за несоответствие осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав требованиям указанного Федерального закона, правил ведения ЕГРН, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих осуществление государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав.

⚖️ Для возмещения убытков вину Росреестра сначала должен установить суд.

Телеграм-канал: @risrf

#Росреестр

🪙 Можно ли вернуть госпошлину, заплаченную за регистрацию прав на недвижимость?

🤔 С 01 января 2025 года размер госпошлины за регистрацию повысился,
и теперь чаще возникает вопрос: "А если у нас сделка не состоялась, можно ли вернуть обратно уплаченную госпошлину?"
✅ В некоторых случаях можно!

👛 Согласно ст. 333.40 Налогового кодекса РФ, уплаченная государственная пошлина подлежит возврату в следующих случаях:
🔹если документы подали в Росреестр, а потом одна или обе стороны отказались от регистрации (и соответственно, Росреестр вернул документы так и не осуществив регистрационные действия) - в этом случае можно вернуть только половину уплаченной госпошлины;
🔹если госпошлину заплатили в большем размере, чем требовалось по закону - можно вернуть переплаченную часть;
🔹если документы в Росреестр подали, оно они вернулись без их рассмотрения Росреестром (так и будет указано в уведомлении - "возврат без рассмотрения") - госпошлину можно вернуть полностью;
🔹если оплатили госпошлину, но потом передумали подавать документы в Росреестр - госпошлину можно вернуть полностью.

🙅Если же документы подали на регистрацию в Росреестр, но регистратор вынес отказ в регистрации - вернуть госпошлину нельзя!

⏳Заявление о возврате госпошлины можно подать только в течение трёх лет со дня её уплаты.
В заявлении нужно указать реквизиты счета для возврата денежных средств.
К заявлению о возврате государственной пошлины нужно будет приложить платежные документы, подтверждающие её оплату (исключение - наличие информации об уплате государственной пошлины в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах).

📨 Заявление о возврате госпошлины можно подать:
▫️или лично обратившись в Росреестр,
▫️или отправив заказным письмом в Росреестр,
▫️или через «Личный кабинет» на официальном сайте Росреестра (заявителю нужна усиленная квалифицированная электронная подпись).
Центры госуслуг «Мои Документы» не принимают заявления на возврат госпошлины.

📜 Образец заявления на возврат денежных средств можно скачать здесь.

📆 Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.

🔄 Но можно не возвращать госпошлину, а просто использовать (зачесть) её при следующей подаче документов на госрегистрацию в Росреестр (нужно успеть это сделать в течение 3-х лет с момента оплаты).
Если размер переплаченной или подлежащей возврату госпошлины недостаточен для подачи нового пакета документов в Росреестр - можно просто доплатить разницу.
Указанный зачет производится по заявлению плательщика.
К заявлению о зачете необходимо приложить:
▫️ копии платежных документов, подтверждающих уплату этой госпошлины,
▫️ а если хотите зачесть госпошлину после возврата документов без рассмотрения или после отказа стороны от регистрации - также нужно будет приложить уведомление Росреестра, поступившее при возврате документов.

Телеграм-канал: @risrf

#Росреестр #госпошлина

📌 ШПАРГАЛКА по налогам на доходы физлиц

🛟 Какие минимальные предельные сроки владения установлены для недвижимого имущества
(по истечении которых доходы от продажи освобождаются от уплаты налога)

✅ Минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет ТРИ ГОДА в следующих случаях (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

🔸право собственности получено в порядке приватизации;

🔸право собственности получено по договору дарения от супруга или близкого родственника (это родители-дети, дедушки/бабушки-внуки, братья и сестры).
Данное правило не действует для случаев, когда в дар получен не объект, а права требования на объект (например, бесплатно уступили права по ДДУ)

🔸право собственности на объект получено в порядке наследования.
Данное правило не действует для случаев, когда унаследован не объект, а права требования на объект (например, права по ДДУ)

🔸право собственности получено по договору пожизненного содержания с иждивением.
На другие виды ренты (постоянная рента, пожизненная рента) не распространяется данное правило

🔸при продаже жилой недвижимости, если на момент регистрации перехода права собственности к новому собственнику нет другой жилой недвижимости в собственности продавца (в т.ч. в совместной собственности супругов).
Если же иная жилая недвижимость в собственности продавца имеется, то запись в ЕГРН о ней должна быть внесена не более чем за 90 дней (тогда такую недвижимость можно не брать в расчет)

🔸при продаже земельного участка с постройками, на котором находится жилое помещение, попадающее под предыдущий абзац. В этом случае трехлетний срок распространяется также на этот участок и постройки на нем (см. также Письмо Федеральной налоговой службы от 04.08.2021 Nо СД-4-11/10992)

🔸недвижимое имущество получено от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества.


⏳ В ОСТАЛЬНЫХ СЛУЧАЯХ минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет ПЯТЬ ЛЕТ (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

📎 Но Налоговым кодексом РФ предусмотрено право субъектов РФ (регионов) снизить в своем регионе минимальный предельный срок владения. См. здесь и здесь.


🆓 Если минимальный предельный срок владения истек:
▫️не нужно платить налог с продажи такого имущества,
▫️не нужно подавать декларацию в отношении доходов от продажи такого имущества.

🥳 В отношении налоговых резидентов РФ и налоговых НЕрезидентов РФ действуют одинаковые минимальные предельные сроки владения!


‼️ Нельзя применить минимальные предельные сроки владения, если физлицом продана нежилая недвижимость (за искл. садовых домов) или земельный участок, которые непосредственно использовались в предпринимательской деятельности (абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.03.2020 N 03-04-07/20343).
В отношении такой недвижимости НДФЛ с дохода от продажи платится даже если прошло более пяти лет с момента приобретения недвижимости.

👤 Минимальные предельные сроки владения применяются только для расчета налогов на доходы физических лиц. При продаже недвижимости юрлицами и индивидуальными предпринимателями, необходимо смотреть требования закона в отношении применяемой ими системы налогообложения, т.к. они не являются плательщиками НДФЛ.

Телеграм-канал: @risrf

#НДФЛ #минимальныйсроквладения

📌 ШПАРГАЛКА по налогам на доходы физлиц

🛟 Часть1: С какой даты начинать отсчет минимальных предельных сроков владения для недвижимого имущества
(по истечении которых доходы от продажи освобождаются от уплаты налога)

✅ По общему правилу минимальный предельный срок владения (в целях налогообложения) считается с даты внесения записи о собственности в ЕГРН - Единый государственный реестр недвижимости.

🚥Но есть ИСКЛЮЧЕНИЯ, например:

🔹 если право собственности на жилое помещение возникло в результате инвестирования в долевое строительство или участия в жилищно-строительном кооперативе (ДДУ, инвестиционный договор, ЖСК, договоры уступки прав по указанным договорам),
👉 минимальный предельный срок владения считается с даты внесения продавцом полной оплаты по такому договору (при этом, не важна дата доплаты за "лишние" метры, выявленные после обмеров) (абз. 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Указанно применимо даже если после заключения ДДУ или уступки право собственности пришлось регистрировать на основании решения суда (Письмо ФНС от 17.12.2021 № БС-4-11/17781@)

🔹 если право собственности на нежилое помещение возникло в результате участия в строительном кооперативе (напр., ГСК),
👉 минимальный предельный срок владения считается с даты, когда будет выполнено два условия: подписан передаточный акт + внесена полная оплата (п. 4 ст. 218 ГК РФ, Письмо ФНС от 17.06.2021 г. № БС-19-11/237@)

🔹 если недвижимость получена по наследству,
👉 минимальный предельный срок владения считается со дня смерти наследодателя (п. 4 ст. 1152, 1113 ГК РФ)
Указанно применимо даже если право собственности на унаследованную недвижимость возникло на основании решения суда (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/107147 от 01.11.2024)

🔹 если права по ДДУ получены по наследству, после чего наследником оформлена собственность на жилое помещение и она продается,
👉 если полную оплату по ДДУ произвел наследодатель, то минимальный предельный срок владения считается со дня смерти наследодателя (Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 12 сентября 2023 г. № 03-04-07/87164, см. также пост).

🔹 если жилая недвижимость получена по реновации (применимо только к московской недвижимости),
👉 в минимальный срок владения засчитывается срок владения жилым помещением, взамен которого предоставлена продаваемая квартира (абз. 2 п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Здесь важно помнить, что не каждый снос дома идет по программе реновации, есть и другие программы, но на них данный пункт не распространяется!

🔹 если детям выделили доли по соглашению в связи с использованием маткапитала и продали их не ранее 01.01.2024, то
👉 минимальный предельный срок владения считается от той же даты, от которой он начал течь у лица, выделившего долю (абз. 8 п. 2 ст. 217.1 НК РФ, см. также пост)

Телеграм-канал: @risrf

⬇️⬇️⬇️⬇️ Продолжение далее...

#НДФЛ #минимальныйсроквладения

⬆️⬆️⬆️⬆️ Начало в предыдущем посте...

📌 ШПАРГАЛКА по налогам на доходы физлиц

🛟 Часть 2: С какой даты начинать отсчет минимальных предельных сроков владения для недвижимого имущества
(по истечении которых доходы от продажи освобождаются от уплаты налога)

✅ По общему правилу минимальный предельный срок владения (в целях налогообложения) считается с даты внесения записи о собственности в ЕГРН - Единый государственный реестр недвижимости.

🚥Но есть ИСКЛЮЧЕНИЯ, например:

🔹 если недвижимость приобреталась собственником в несколько этапов по долям,
👉 в отношении этого собственника минимальный предельный срок владения считается с момента приобретения им первой доли в указанной недвижимости (Письмо ФНС России от 22.10.2012 № ЕД-4-3/17824@).
При этом, если продаваемый объект не является единственной жилой недвижимостью в собственности продавца (в т.ч. в совместной с супругом), то чтобы определить применять 3-х или 5-ти летний минимальный предельный срок владения, необходимо посмотреть какой срок применим к первой из приобретенных долей и этот срок применять в целом к объекту (Письмо ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9597@ "О направлении письма Минфина России")

🔹 если имущество было приобретено в браке и оформлено на одного из супругов, который потом умер, а второму супругу в связи с этим выделили супружескую долю в наследстве в отношении этого объекта (в т.ч. если по наследству получена еще доля в этом же объекте), то
👉 минимальный предельный срок владения считается с даты изначального приобретения в совместную собственность супругами данного объекта (Письмо Минфина РФ от 09.12.2020 № 03-04-05/107442)

🔹 если имущество приобреталось в браке и в соответствии с Семейным кодексом являлось совместной собственностью супругов (даже если по документам было оформлено только на одного из супругов), а потом перераспределялось в рамках соглашения о разделе имущества супругов, брачного договора или решения суда о разделе имущества супругов, то
👉 минимальный предельный срок владения считается с даты изначального приобретения объекта в совместную собственность (Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 30 июля 2021 г. N 03-04-05/61305)

🔹 если право собственности возникло до 31.01.1998 года и было надлежаще зарегистрировано в соответствии с действовавшим на тот период времени законодательством, а затем позже собственник внес в ЕГРН информацию о таком ранее существовавшем праве и теперь продает объект, то
👉 минимальный предельный срок владения течет не с даты записи в ЕГРН, а с даты возникновения права в 90-х годах (ст. 69 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости")

🔹если недвижимость получена учредителем личного фонда от такого личного фонда, то
👉 минимальный предельный срок владения исчисляется с даты приобретения в собственность указанного имущества таким личным фондом. А если личный фонд до этого получил данную недвижимость от этого учредителя, то - с даты приобретения учредителем в первоначальную собственность указанного имущества (до передачи личному фонду) (абз. 5 п. 2 ст. 217.1 НК РФ)

🔹 если право собственности на недвижимость признано решением суда, то
👉 минимальный предельный срок владения течет с даты вступления в законную силу решения суда (Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 4 августа 2022 г. № 03-04-05/75661).
Исключения:
▫️право собственности на жилую недвижимость признано судом на основании договора участия в долевом строительстве, договора участия в ЖСК, уступки по таким договорам - минимальный предельный срок владения течет с даты полной оплаты по такому договору (см. первую часть шпаргалки),
▫️решением суда произведен раздел совместно нажитого имущества супругов (см. выше про перераспределение имущества супругов),
▫️право собственности признано судом в порядке наследования - минимальный предельный срок владения течет с даты смерти наследодателя (см. первую часть шпаргалки).

Телеграм-канал: @risrf

⬇️⬇️⬇️⬇️ Окончание в следующем посте...

#НДФЛ #минимальныйсроквладения

⬆️⬆️⬆️⬆️ Начало в 2-х предыдущих постах...

📌 ШПАРГАЛКА по налогам на доходы физлиц

🛟 Часть 3: С какой даты начинать отсчет минимальных предельных сроков владения для недвижимого имущества
(по истечении которых доходы от продажи освобождаются от уплаты налога)

✅ По общему правилу минимальный предельный срок владения (в целях налогообложения) считается с даты внесения записи о собственности в ЕГРН - Единый государственный реестр недвижимости.

🚥Но есть ИСКЛЮЧЕНИЯ, например:

🔹 если был расторгнут договор и объект вернулся обратно к изначальному собственнику, который этот объект продает, то
👉 дата начала отсчета минимального предельного срока владения будет определяться по разному, в зависимости от порядка расторжения договора:
▫️если договор был расторгнут во внесудебном порядке (сюда же относится отзыв дарения в случае смерти одаряемого) - минимальный предельный срок владения начинает течь заново (с даты новой регистрации права собственности на продавца в связи с расторжением договора) (Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 16 ноября 2021 г. N 03-04-05/92257)
▫️если договор был расторгнут судом по причине нарушения одной из сторон условий договора - минимальный предельный срок владения начинает течь с даты вступления в законную силу решения суда (см. вышеуказанное письмо)
▫️но вот если договор был признан судом недействительным - минимальный предельный срок владения продолжает течь с первоначальной даты регистрации собственности, как будто бы не существовало расторгнутого договора (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 сентября 2019 г. N 03-04-05/68722)

🔹 если жилое помещение образовано в результате раздела, перепланировки или реконструкции другого жилого помещения, или выдела из него доли, то
👉 в минимальный срок владения засчитывается срок владения жилым помещением, из которого образовано текущее (абз. 7 п. 2 ст. 217.1 НК РФ, см. также пост)

🔹 если жилое помещение образовано в результате объединения других жилых помещений, то
👉 минимальный предельный срок владения исчисляется с даты приобретения в собственность последнего из объединенных жилых помещений, а если оно было приобретено по ДДУ, ЖСК или уступке, то с даты полной оплаты по указанному договору (абз. 7 п. 2 ст. 217.1 НК РФ, см. также пост)

🔹 если нежилое помещение образовано в результате объединения, раздела, перепланировки или реконструкции другого(их) помещения(ий), или выдела из него доли, либо жилое помещение образовано из нежилых помещений, то
👉 минимальный предельный срок владения считается с момента регистрации в ЕГРН собственности на вновь образованные помещения (Письмо Федеральной налоговой службы от 22 марта 2023 г. № БС-19-11/79@, исключение сделано для помещений, образованных до 01.01.2017)

🔹если был произведен раздел, объединение, перераспределение земельных участков, в результате которого образован новый участок с новым кадастровым номером, который теперь продается, то
👉 минимальный предельный срок владения считается с момента регистрации в ЕГРН собственности на вновь образованный участок (Письмо ФНС от 01.10.2021 № БС-19-11/354@).
Исключения:
▫️если был произведен раздел или перераспределение земельных участков в целях изъятия для гос. или муниципальных нужд и продан такой участок не ранее 01.01.2024, - в минимальный срок владения засчитывается срок владения участком, из которого образован текущий (абз. 6 п. 2 ст. 217.1 НК РФ, см. также пост)
▫️если был произведен раздел, выдел, объединение или перераспределение земельных участков (при этом если речь о разделе и выделе, то образовано не более двух участков) + образованный участок имеет вид разрешенного использования ИЖС, ЛПХ, гаражи, садоводство или огородничество для собственных нужд + продан он не ранее 01.01.2025 - в минимальный срок владения засчитывается срок владения участком, из которого образован текущий (при объединении участков - тот, что был последним приобретен) (абз. 9 п. 2 ст. 217.1 НК РФ, см. также пост)

Телеграм-канал: @risrf

#НДФЛ #минимальныйсроквладения

🧐 Поступил вопрос:
В каких случаях нужно самостоятельно декларировать доход?

🥸 Мы привыкли, что налог за нас, как правило, рассчитывает кто-то другой:
🔸транспортный и земельный, а также налог на имущество рассчитывает налоговая, нам остается только вовремя оплатить полученные квитанции,
🔸налоги с зарплаты подсчитывает работодатель (т.к. выступает для нас налоговым агентом) и самостоятельно перечисляет сумму налога в налоговую инспекцию (вычтя из причитающихся нам денег),
🔸налоги от продажи ценных бумаг и с дивидендов (за исключением иностранных) рассчитывает и перечисляет в налоговую брокер и т.д.

🧮 НО есть случаи, когда физическое лицо должно самостоятельно рассчитать налог на полученный доход (НДФЛ), отразить порядок расчета налога в налоговой декларации (3-НДФЛ), передать декларацию в налоговую инспекцию и самостоятельно заплатить налог.

Они прописаны в статье 228 Налогового кодекса РФ. Рекомендуем с ней ознакомиться.

✍️ В частности самостоятельно подать декларацию и оплатить налог физическому лицу нужно, если было:
🔸получение дохода от продажи, мены имущества (в том числе недвижимости и транспортных средств), находившегося в собственности менее минимального срока владения (т.е. 3/5 лет), если законом не предусмотрено освобождение от налогообложения;
🔸получение дохода от реализации имущественных прав (переуступка права требования по новостройке);
🔸получение в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев... от физического лица, не являющегося близким родственником;
🔸получение вознаграждения от физического лица по какому-то договору/соглашению, включая доходы по договорам аренды/найма, полученные рентные платежи по договору ренты, какие-то компенсации. Указанное касается и получения вознаграждения от юр.лиц и ИП, если они не выступают в роли налогового агента (т.е. самостоятельно не рассчитывают и не удерживают с вас налог в конкретном случае);
🔸налоговые резиденты РФ должны платить налоги ещё и при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (например, от продажи недвижимости за рубежом или получения дивидендов по иностранным акциям). То есть, налог платится дважды - “и там, и тут”. Исключение, если имеется соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и страной, в которой получен доход (в таком случае руководствуемся тем, что прописано в соглашении).

Телеграм-канал: @risrf

#НДФЛ #декларация

📌 ШПАРГАЛКА по налогам на доходы физлиц (НДФЛ)

Освобождаются от уплаты налога на доходы от продажи жилой недвижимости семьи с минимум двумя детьми,
ЕСЛИ выполнены ВСЕ условия, предусмотренные в п. 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.
Данные доходы декларировать не нужно.

📜 Подробнее ниже

🥳 Не требуется платить налог с дохода от продажи комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома, или доли в праве собственности на жилое помещение
независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика указанного имущества
если одновременно соблюдаются следующие условия:

👨‍👩‍👧‍👦 Налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями не менее двух детей до 18 лет* (а если дети учатся на очной форме обучения, то до 24 лет)
или
налогоплательщик является одним из указанных детей.
При продаже не ранее 01.01.2026 также можно учесть:
- совершеннолетних (взрослых) детей, которые признаны судом недееспособными;
- детей, родившихся после продажи жилья, главное чтобы не позднее 30 апреля следующего за продажей года.

💰 Кадастровая стоимость** проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика не превышает 50 млн. руб.

🏘 В календарном году, в котором продали жилое помещение,
либо не позднее 30 апреля следующего года
налогоплательщиком (членами его семьи)
▫️на основании ДКП (или мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение
▫️или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с ДДУ или ЖСК

🏡➡️🏠 Общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость
превышает соответственно
общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость.

🚻 Семье на момент продажи не принадлежит в совокупности более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении (независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика). Если иных жилых помещений несколько, то каждое из них в отдельности рассматриваете и сравниваете с приобретаемым.
Если жилье продано не ранее 01.01.2026, то еще и кадастровая стоимость имеющегося жилого помещения (где семья владеет более чем 1/2 долей) не должна превышать кадастровую стоимость приобретенного жилого помещения.

🏕 С 2023 года также освобождены от уплаты налога доходы, полученные от продажи земельного участка и хоз.построек на нем, если...
... на этом земельном участке находится принадлежащее этой же семье жилое здание или помещение, попавшее под освобождение от уплаты налога по вышеуказанным причинам.
Правда при условии, что участок и хоз.постройки не использовались в предпринимательской деятельности.
Обратите внимание, что на региональном уровне (местным законом), может быть установлено ограничение по максимальной площади участка.

🔗 Взрослые дети продавца и его подопечные также освобождаются от уплаты налога с дохода от продажи...
... если они совместно с продавцом продают жилое помещение, в отношении которого продавец освобожден от уплаты налога с дохода по рассмотренным выше основаниям.

------------------------
* Возраст детей определяется на дату, когда по ЕГРН к новому собственнику перешла собственность на проданное семьёй жилое помещение.

** Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества определяется как кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, в котором продали жилое помещение.

------------------------
📨 Если все условия выполнены, но от ФНС поступило требование задекларировать доходы и заплатить налог - необходимо в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС направить ответ с объяснениями, почему данный доход освобожден от уплаты налога, и приложить подтверждающие документы. Письмо нужно подписать электронной подписью, которая выпускается там же в личном кабинете.

Телеграм-канал: @risrf
#НДФЛ #2детей

❓Как выпустить электронную подпись в личном кабинете налогоплательщика-физлица

📲 Для отправки деклараций 3НДФЛ в электронном виде и направления ряда обращений через личный кабинет налогоплательщика необходима электронная подпись.

🖥 Физлицо может выпустить эту электронную подпись непосредственно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

📌 Чтобы получить такую электронную подпись:
🔸зайдите в раздел «Профиль» (кликнув на кнопку "ФИО"),
🔸перейдите в подраздел «Настройки профиля»,
🔸нажмите на вкладку «Электронная подпись»,
🔸выберите вариант хранения сертификата «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России» (рекомендовано),
🔸введите пароль для доступа к сертификату (пароль необходимо запомнить, в дальнейшем он будет использоваться для подписания документов) и сохраните,
🔸направьте запрос на получение сертификата (т.е. на выпуск электронной подписи).

🪧 Как только сертификат подписи будет сформирован, появится сообщение «Сертификат успешно выпущен» (дожидаясь выпуска подписи, можно закрыть личный кабинет и зайти на него позже).

💡Если забыли пароль от электронной подписи - в Личном кабинете физического лица отзовите сертификат текущей электронной подписи, а затем выпустите новую подпись.

Телеграм-канал: @risrf

#ФНС #электроннаяподпись

❓Как направить письмо в ФНС через личный кабинет налогоплательщика-физлица

💻 Ранее в налоговых шпаргалках мы писали, что не нужно декларировать доход от продажи недвижимости и платить с такого дохода налог, если:
▫️к моменту продажи недвижимости истек минимальный предельный срок владения,
▫️или продавала недвижимость семья с двумя детьми, выполнившая все требования п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ.

🤷🏽Но не всегда ФНС может самостоятельно разобраться, что доход не подлежит налогообложению.
В этом случае продавцу в следующем календарном году, после продажи недвижимости, приходит письмо из ФНС с требованием заплатить налог, а также штрафы и пени.

📝 При поступлении такого письма от ФНС, если доход действительно не подлежит налогообложению, продавцу необходимо направить в ФНС письмо, в котором разъяснить почему не требуется платить налог с данного дохода.

📨Такое письмо можно:
▫️направить заказным письмом Почтой России (лучше с описью вложения),
▫️отнести лично в ФНС,
▫️но проще всего отправить письмо через личный кабинет налогоплательщика-физлица.

🖌При отправке письма через личный кабинет налогоплательщика, необходимо подписать письмо электронной подписью (иначе может прийти ответ, что обращение не рассмотрено, так как не подписано).

ℹ️ Как направить обращение через личный кабинет налогоплательщика:
🔸зайти в личный кабинет-налогоплательщика физлица на сайте ФНС,
🔸перейти в "Каталог обращений",
🔸выбрать "Прочие обращения",
🔸выбрать "Жалоба на акты, действия (бездействие) должностных лиц",
🔸выбрать любой вариант жалобы из предложенных,
🔸в "Предмете обжалования" выбрать один из вариантов в зависимости от содержания поступившего вам из ФНС документа:
▫️"Требование налогового органа о предоставлении пояснений",
▫️"Требование налогового органа о предоставлении документов (информации)",
▫️"Требование налогового органа об уплате задолженности",
▫️"Решение налогового органа о взыскании задолженности",
▫️"Иные акты налоговых органов, ненормативного характера, действия или бездействия их должностных лиц",
🔸заполнить все иные поля формы, в т.ч. указать реквизиты поступившего вам из ФНС документа,
🔸в "Основаниях, по которым лицо, подающее жалобу, считает свои права нарушенными"
▫️укажите, что получили доход от продажи недвижимости, указав адрес этой недвижимости, дату договора купли-продажи, сумму дохода,
▫️укажите, что данный доход не подлежит налогообложению на основании пункта 17. 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, а так же статьи Налогового кодекса и/или письма ФНС, Минфина, которые указаны в нашей шпаргалке по налогам применительно к вашему случаю,
🔸в "Требованиях, лица подающего жалобу" укажите, что требуете учесть вышеуказанное и аннулировать начисленные вам налоги и неустойку,
🔸прикрепите подтверждающие ваши доводы документы,
🔸подпишите обращение своей электронной подписью, выпущенной ранее в личном кабинете налогоплательщика,
🔸отправьте обращение в ФНС.

Телеграм-канал: @risrf

#ФНС

✅ Правительство РФ поддержало введение 50% скидки на нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимости между родственниками (как пишет ТАСС).

Новым положением предлагается дополнить статью 333.38 Налогового кодекса РФ (льготы при обращении за совершением нотариальных действий).

"Законопроектом предлагается освобождение от уплаты государственной пошлины на 50% физических лиц, признаваемых близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимого имущества. Правительство Российской Федерации поддерживает законопроект", - указано в проекте отзыва.

🤪 Осталось дело за малым, дождаться пока одобреный Правительством на эту тему законопроект будет принят Государственной Думой в трех чтениях, одобрен Советом Федерации и подписан Президентом.

Телеграм-канал: @risrf

#дарение

🍏 Недвижимость, приобретенная по договору ренты, является совместно нажитым имуществом супругов. Даже спустя 10 лет после развода.

📜 Об этом в очередной раз напомнил Верховный суд РФ в своём Определении от 28.01.2025 по делу No 5-КГ24-154-К2.

🌇 В период брака (в 2001 году) на имя мужа была приобретена квартира по договору пожизненного содержания с иждивением.
По условиям договора, квартира передавалась в собственность рентоплательщику бесплатно, под выплату ежемесячных рентных платежей (пожизненного содержания с иждивением).

⛓️‍💥 В 2011 году супруги развелись.

🩺 В 2022 году уже бывший муж умер.

🧩 Бывшая жена обратилась к нотариусу для выделения ей супружеской доли в совместно нажитой квартире.
Но нотариус отказал.

⚖️ Тогда бывшая супруга подала иск к наследникам умершего с требованием разделе совместно нажитого имущества и передаче ей в собственность 1/2 доли квартиры.

🤯 Басманный суд города Москвы отказал супруге в 2023 году.
😳 Апелляционная и первая кассационная жалобы были отклонены вышестоящими судами.

👏 Тогда супруга дошла до Верховного суда РФ, где её жалобу рассмотрели и сказали, что предыдущие судебные инстанции неверно разрешили спор.

🗣 Верховный суд указал, что хоть по договору ренты квартира и была передана бесплатно, договор ренты не являлся безвозмездным - по нему рентополучателю выплачивались ежемесячные рентные платежи.
А эти платежи выплачивались супругом в браке (то есть из совместно нажитых средств).
И раз расходы неслись из совместно нажитых средств, значит и квартира является совместо нажитой (является совместным имуществом супругов).
Брачный договор, меняющий режим собственности, супруги не заключили.
Раздел имущества в браке или после его расторжения супруги не производили.
Так что суд Басманный суд г. Москвы вынес решение с нарушением закона (отказывая супруге в выделе ее супружеской доли), а апелляционный и кассационный суды не учли это при рассмотрении жалоб.
Верховный суд отменил все ранее вынесеные по спору судебные акты и направил дело на повторное рассмотрение в суд первой инстанции (Басманный суд г. Москвы).

Телеграм-канал: @risrf

#согласиесупруга #рента