🤔 Что происходит при регистрации ранее возникшего права совместной собственности у «не супругов»?

🧌 Существует миф, что при регистрации ранее возникшего права регистратор непременно изменит вид собственности с совместной на долевую, «поскольку совместная собственность может быть только у супругов».

👆Это не так. Вид собственности может быть изменен исключительно при наличии документально зафиксированного волеизъявления всех правообладателей или по решению суда в рамках судебного спора.

✍️ В данном случае в ЕГРН вносятся права, которые возникли не в рамках совершаемой сделки, а по причине необходимости внесения в ЕГРН записи о существующем праве.

Телеграм-канал @risrf

🤔 Для подачи документов на регистрацию ранее возникшего права необходимо представить оригинал правоустанавливающего документа (например, договор купли-продажи, договор передачи или их дубликаты т.д.).

🫨 А что если он утерян?
Как восстановить правоустанавливающие документы, если право собственности возникло до 31.01.1998 года и в ЕГРН сведений нет?

❗️Для дальнейшего распоряжения «таким» имуществом придется подавать документы на регистрацию «ранее возникшего права» (либо до сделки, либо одновременно с подачей на регистрацию основного договора),
а в этом случае без правоустанавливающих документов (или их архивных копий / дубликатов) не обойтись😟

🕹Если для сделки требуется восстановить утерянный нотариальный договор, соглашение, свидетельство о праве на наследство, то дубликат его можно получить:

✔️ у нотариуса, который удостоверял документ,

✔️ у нотариуса, который принял архив на хранение за нотариусом, сложившим полномочия.

Если документ был удостоверен нотариусом г. Москвы, то уточнить кому именно передан архив можно в Московской городской нотариальной палате по телефону +74956235486.

🗄 Если же утерянный правоустанавливающий документ оформлен не в нотариальной форме (и до 31 января 1998 г.), то для получения его копии нужно обратиться:

▫️к архивам органа/организации, выдавшего этот документ (например, в администрацию муниципального образования, в суд и т.п.),

▫️к архивам органа/организации, осуществлявшего в тот период регистрацию сделок с недвижимостью (в большинстве регионов - это местное БТИ).

🏢 В Москве регистрацией занимались в разные периоды времени разные органы, но все архивы сейчас находятся в Департаменте городского имущества.

👍 Поэтому в Москве все просто: за архивными копиями правоустанавливающих документов старше 1998 года нужно обратиться в ДГИ.

Сделать это можно, подав заявление через МФЦ или портал муниципальных услуг: https://www.mos.ru/pgu/ru/services/link/4411/.

Выдадут копии через 14 рабочих дней в МФЦ.

Там же, при желании, можно получить справку о зарегистрированных по состоянию на 31.01.1998 года правах на объект жилищного фонда или расширенную справку о зарегистрированных по состоянию на 31.01.1998 года правах на объект жилищного фонда (с указанием реквизитов правоустанавливающих документов).

Телеграм-канал: @risrf

🤔 А как узнать был ли зарегистрирован договор до 31.01.1998 года?

Ведь сохранившийся правоустанавливающий документ может и НЕ содержать штампа о проведенной регистрации.

🏙️ По Москве данную информацию можно получить с помощью сервиса mos.ru.

Подробно:
https://www.mos.ru/otvet-dokumenti/kak-poluchit-svedeniya-o-zaregistrirovannyh-do-31-yanvarya-1998-goda-pravah-na-nedvizhimost/

🏘️ Для Московской области данная услуга реализуется с помощью регионального портала uslugi.mosreg.ru.

Телеграм-канал @risrf

🙅‍♂️ Не буду вносить в ЕГРН информацию о собственности, возникшей в 90-х годах, потому что тогда у меня заново начнет течь срок владения и мне придется платить налог при продаже!
🫤 Слышали такие заявления от продавцов?

😎Так вот, это всё страхи, возникшие на пустом месте и ничем не обоснованные.

✳️ При регистрации ранее возникшего права минимальный предельный срок владения течь заново НЕ НАЧИНАЕТ!

🥠 Да, ФНС не всегда может понять, что право собственности продавца возникло в 1990-х годах, а в 2000-х в ЕГРН просто внесли информацию о нем. И да, из-за этого от ФНС может поступить требование задекларировать доходы и уплатить налог.
🧉Но это легко решаемый вопрос. При поступлении такого требования, в ФНС нужно отправить уведомление с разъяснением ситуации, к которому приложить копии правоустанавливающих документов (1990х годов).

🍿Почему после регистрации ранее возникшего права минимальный предельный срок владения не начинает течь заново? Ведь в ЕГРН будет стоять "свежая" дата регистрации собственности??

Разъясняем:

📚В Налоговом Кодексе РФ есть понятие "минимальный предельный срок владения" (далее будем кратко его называть "МПСВ"). Используется это понятие только в целях налогообложения.
0️⃣ Истечение этого срока освобождает продавца недвижимости от уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

📆 По общему правилу МПСВ начинает течь с даты, когда у продавца возникла собственность на недвижимость (есть правда и исключения, но они не многочислены. Например, МПСВ начинает течь не с даты возникновения собственности при приобретении квартиры по ДДУ или по программе реновации в Москве).

🤓 В случаях, когда МПСВ начинает течь с даты возникновения права собственности на недвижимость, нужно понимать с какого момента возникает само право собственности.

📆 С 31 января 1998 года права на недвижимость начали регистрировать в едином государственном реестре.
Если правоустанавливающий документ датирован 31.01.1998 и позже указанной даты, то право собственности на недвижимость считается возникшим только с момента регистрации в едином государственном реестре (за редкими исключениями вроде наследства и ЖСК).

🏘 Но ведь и до 31.01.1998 (до единого государственного реестра недвижимости) в Российской Федерации (а до этого в РСФСР) существовала и недвижимость, и частная собственность на недвижимость.

✍️ Частная собственность в РСФСР регистрировалась в Бюро технической инвентаризации.
🗂 Затем в начале 90х обязанность по регистрации таких прав была передана местным администрациям, а они уже делегировали свои полномочия в этой части тем или иным учреждениям.

🎃 Но в ночь на 31.01.1998 все ранее существовавшие права не превратились в тыкву. И имущество, находившееся в частной собственности, не перешло в собственность государства или муниципальных образований.

📜 Существовавшие на 30.01.1998 года права собственности остались юридически действительными даже если сведения о них так и не внесли в единый государственный реестр.

📈 А когда в ЕГРН новой датой вносятся сведения о собственности, возникшей до 31.01.1998, это вносятся сведения о уже существующей собственности, которая так и продолжает дальше существовать (пока не сменится собственник или не прекратит существование объект недвижимости).

🔍 То есть, важным моментом является - была ли изначально в 90х годах зарегистрирована собственность/правоустанавливающий документ в соответствии с действующим на тот момент законодательством.
✅ Если да, то право возникло ещё в 90х годах. При внесении о нем сведений в ЕГРН текущей датой, новое право собственности не возникает и заново МПСВ, соответственно, не начинает течь.
🛑 Если нет (например, договор в 90х у нотариуса подписали, но в БТИ или в органе местной исполнительной власти так и не зарегистрировали в то время), то право собственности тогда не возникло, оно будет сейчас регистрироваться впервые и только сейчас начнет течь МПСВ.

Телеграм-канал: @risrf

В продолжение о сроках владения для налогообложения…

Интересное очередное напоминание на тему того,
с какого момента считать минимальный предельный срок владения после регистрации ранее возникшего права собственности,
приведено в п. 35 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2017)

Права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной названным законом.

🔥В этой связи срок нахождения недвижимого имущества в собственности физического лица для целей налогообложения исчисляется с момента возникновения права собственности такого лица на это имущество в соответствии с требованиями ранее действовавшего законодательства.

В сентябре 1997 года Б. на основании договора купли-продажи приобретено жилое помещение. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на это помещение получено в 2010 году.

Налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением о взыскании с Б. недоимки по налогу на доходы физических лиц, ссылаясь на неуплату суммы этого налога в связи с продажей указанного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее срока, необходимого для освобождения от налогообложения.

Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции, административное исковое заявление удовлетворено.

Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда Российской Федерации названные судебные акты отменила, приняла новое решение об отказе в удовлетворении административного искового заявления по следующим основаниям.

Пунктом 1 ст. 6 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" закреплено, что права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу данного закона, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной названным законом.

Государственная регистрация таких прав проводится по желанию их обладателей. Государственная регистрация прав, осуществляемая в отдельных субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до вступления в силу названного закона, является юридически действительной.

Согласно п. "г" § 1 Инструкции о порядке регистрации строений в городах, рабочих, дачных и курортных поселках РСФСР, утвержденной приказом Министерства коммунального хозяйства РСФСР от 21 февраля 1968 г. N 83, в целях учета принадлежности строений в городах, рабочих, дачных и курортных поселках РСФСР бюро технической инвентаризации исполнительных комитетов местных Советов депутатов трудящихся ведут по установленным формам реестры и производят регистрацию строений, в том числе, жилых домов, принадлежащих гражданам на праве личной собственности.

При рассмотрении административного дела судом не учтено, что спорное недвижимое имущество приобретено Б. на основании договора купли-продажи в сентябре 1997 года, договор удостоверен нотариусом и зарегистрирован в бюро технической инвентаризации в соответствии с ранее действовавшим законодательством.

Таким образом, право собственности Б. на объект недвижимого имущества возникло до вступления в силу Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".

При таких обстоятельствах сам по себе факт получения Б. свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру в 2010 году не имеет правового значения при разрешении вопроса о сроке нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для целей налогообложения.

Телеграм-канал: @risrf

😐 В заключение темы интересные казусы со "старыми" документами на квартиру

📜 08.02.1993 Андрей Юрьевич приватизировал квартиру в городе Змеиногорск Алтайского края.

🎁 23.03.1994 Андрей Юрьевич подарил эту квартиру своей матери Лии Петровне.
Договор дарения был нотариально удостоверен и зарегистрирован в БТИ (согласно действовавшим на тот период времени законам).

💰10.03.2023 Лия Петровна продала квартиру Гутовой Т.А. (покупатель купил квартиру с использованием кредитных средств банка).
Право собственности Гутовой Т.А. зарегистрировано в ЕГРН 11.03.2023.


🤯 А 24.03.2023 в МВД обратился Андрей Юрьевич - с просьбой "привлечь к указанной законом ответственности неизвестное лицо, которое в неустановленный период времени незаконно продало" квартиру Андрея Юрьевича (то есть квартиру, о которой речь в данном посте).

🫣 Выяснилось, что Андрей Юрьевич, узнав что мать (Лия Петровна) хочет продать квартиру, взял сохранившийся у него договор о приватизации квартиры от 08.02.1993 и обратился в Росреестр с заявлением о регистрации его ранее возникшего права собственности.
🔥И 20.03.2023 Росреестр зарегистрировал право собственности на Андрея Юрьевича (у него к этому времени была уже другая фамилия).


🧐 Как это могло получиться?

🤦🏻 Все дело в том, что когда массово все объекты недвижимости ставились на кадастровый учет в России, данной квартире присвоили случайно два разных кадастровых номера.

🤷🏻При этом, у одного из кадастровых номеров был верный адрес квартиры, а у другого была опечатка в номере дома (кажется, там пропустили букву "А").
И именно с этим кадастровым номером, у которого была опечатка в адресе, Гутова Т.А. и купила изначально квартиру. А затем 17.03.2023 получила постановление местной администрации о присвоении верного адреса объекту.


🎎Таким образом, незаконные действия Андрея Юрьевича привели к тому, что один объект недвижимости (с двумя разными кадастровыми номерами) одновременно находился в единоличной собственности двух разных лиц.

⛔️ 03.04.2023 Андрею Юрьевичу МВД отказало в возбуждении уголовного дела "за отсутствием события преступления".

⚖️ 11.04.2023 Гутова Т.А. обратилась с иском к Андрею Юрьевичу о прекращении права собственности Андрея Юрьевича на квартиру и снятия с кадастрового учета объекта со вторым кадастровым номером, который фигурировал в выписке из ЕГРН о собственности Андрея Юрьевича.

📝 В ходе рассмотрения дела судом была назначена судебная почерковедческая экспертиза.
Экспертиза установила, что на договоре дарения, заключенном 23.03.1994 между Андреем Юрьевичем и его матерью Лией Петровной, стоит подпись самого Андрея Юрьевича (подпись не подделана). Так же подпись самого Андрея Юрьевича стоит в журнале регистрации нотариальных действий за 1994 года (договор был нотариальный).

📆 Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля отец Андрея Юрьевича пояснил, что никаких претензий у сына на квартиру не было и родители его не видели около 20 лет.
А в 2018 году Лия Петровна даже сняла сына с регистрационного учета по месту жительства в данной квартире на основании решения суда. В суд была предоставлена в отношении сына справка-характеристика участкового полиции о том, что Андрей Юрьевич в квартире не проживает на протяжении 20 лет, на профилактических учетах в МО МВД России «Змеиногорский» не состоит, жалоб со стороны соседей и администрации г. Змеиногорска не поступало, к административной и уголовной ответственности не привлекался.

✅ 03 апреля 2024 года был удовлетворен иск Гутовой Т.А. по прекращении права собственности Андрея Юрьевича на квартиру.

Телеграм-канал: @risrf

📚 "Свежие" изменения (с августа 2024 г.) в налоговом законодательстве по минимальным предельным срокам владения

Пункт 2 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ дополнен абзацем шестым следующего содержания:

В минимальный предельный срок владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного земельного участка в связи с изъятием для ГОСУДАРСТВЕННЫХ и МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД, включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного земельного участка, из которого был образован указанный земельный участок.
Таким образом:

🤗 Если участок делился, потому что часть изымали для гос. или муниципальных нужд, то минимальный предельный срок владения на новый участок, заново течь не начинает (в соответствии с вышеуказанным новым абзацем).

Телеграм-канал: @risrf

📚 Изменения в налоговом законодательстве (с августа 2024 г.) по минимальным предельный срокам владения

2️⃣ Во-вторых,
пункт 2 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ дополнен абзацем седьмым следующего содержания:

При продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения, выдела доли из жилого помещения (далее в настоящем абзаце - исходное жилое помещение), в срок нахождения в собственности налогоплательщика таких образованных жилых помещений или доли (долей) в них включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного жилого помещения (доли в исходном жилом помещении).

В случае образования жилого помещения в результате объединения жилых помещений срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.

Таким образом в Налоговом кодексе РФ закрепили уже давно сложившуюся практику исчисления минимального предельного срока владения:

🪢 Если приобрели по-комнатно коммунальную квартиру, а потом объединили комнаты в один объект (квартиру) => минимальный предельный срок владения для всего целиком образованного объекта (квартиры) считаем с даты, когда минимальный предельный срок владения начал течь для комнаты, которую приобрели последней.
Если объединили несколько квартир в одну квартиру, то аналогично, считаем минимальный предельный срок владения в отношении всей новой квартиры по минимальному предельному сроку владения той из старых квартир, которую приобрели последней.

🪚 Если разделили жилой дом на два отдельных объекта недвижимости. То заново у образованных объектов не начинает течь минимальный предельный срок владения => считаем его с даты, когда начал течь минимальный предельный срок владения у дома, который разделили.
Аналогично считаем, если разделили одну квартиру на две квартиры (иногда такое случается).

⚠️ Что здесь важно:
🔸Та недвижимость, которую делили или объединяли, должна иметь назначение "жилое".
🔸Та недвижимость, которую получили в результате раздела или объединения, также должна иметь назначение "жилое".
Только при выполнении обоих условий данная норма будет применима.

🤷🏻Можно предположить, что при разделе нежилой недвижимости, теперь уже наверняка минимальный предельный срок владения будут считать как и по земле - с даты регистрации собственности на образованную в результате раздела или объединения недвижимость, то есть заново.

Телеграм-канал: @risrf

🥤И еще немного о минимальных предельных сроках владения в целях налогообложения - ДДУ и наследство

🏗 Наследодатель заключил договор участия в долевом строительстве, по которому ему после окончания строительства застройщик должен был передать квартиру.
Оплату по ДДУ в полном объеме произвел.
Но до окончания строительства умер.

📜Поскольку квартира еще не была построена, наследник вступил в наследство на права требования к застройщику в отношении квартиры, указанной в ДДУ.

🤝 Спустя время застройщик достроил дом и передал наследнику квартиру по передаточному акту.
Затем наследник зарегистрировал свое право собственности на квартиру.
А потом решил продать.

🤔 С какой даты у наследника начинает течь минимальный предельный срок владения квартирой в данном случае? И сколько лет он составляет 3 или 5?

🏢 По мнению Департамента налоговой политики Минфина России минимальный предельный срок владения жилым помещением в указанном случае исчисляется:
🔸если наследодателем осуществлена полная оплата по ДДУ - тогда со дня открытия наследства,
🔸если наследник уже после дня открытия наследства внес полную оплату по ДДУ - тогда с момента полной оплаты по ДДУ.

🙅 Так же, Департамент налоговой политики обращает внимание о том, что в данном случае не применима норма, согласно которой минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования (подпункт 1 пункта 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

🤷🏻А не применима она потому что по наследству наследником было получено не право собственности на объект недвижимости, а права требования к застройщику (право получить от застройщика объект недвижимости после завершения его строительства).

📌 Соответственно, минимальный предельный срок владения в данном случае составит 5 лет - если это не единственное жилье у продавца (наследника), и 3 года - если единственное.

🗺 Также напомним, что регионы вправе региональным законом уменьшить минимальный предельный срок владения для какого-то имущества или для каких-то категорий налогоплательщиков.

Телеграм-канал: @risrf

🗺 Об изменении минимальных предельных сроков владения региональными законами

📚В налоговом кодексе сказано, что законом субъекта РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества может быть уменьшен вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества (см. п. 6 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

🧐 Рассмотрим несколько примеров как это работает.

📖 Пример № 1, взят из Письма Федеральной налоговой службы от 1 февраля 2024 г. N БС-4-11/1018@

Согласно закону Ставропольского края от 09.03.2016 N 22-кз минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года в целях освобождения от налогообложения доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, полученных от продажи объекта недвижимого имущества на территории Ставропольского края.

Учитывая изложенное, в случае, если физическое лицо, состоящее на учете на территории Ставропольского края, продает объект недвижимого имущества, расположенный в другом регионе, минимальный предельный срок владения таким объектом составляет 5 лет.

📉 То есть, в законе Ставропольского края минимальный предельный срок владения снижен для всех объектов недвижимости, расположенных на территории Ставропольского края.

🥳 Если человек, который живет в Ставропольском крае, продаст квартиру в Ставропольском же крае - минимальный предельный срок владения для нее будет 3 года (не зависимо от того, каким способом приобретена недвижимость и является ли единственным жильем).

😢 А поскольку в указанном законе Ставропольского края написано, что он применим только к недвижимости, расположенной на территории Ставропольского края.
То если человек, который живет в Ставропольском крае, продаст квартиру в другом регионе (например Карачаево-Черкесской Республике) будет применяться минимальный предельный срок владения, установленный в Налоговом кодексе (т.е. 3 года только для единственного жилья, или для недвижимости полученной по наследству или в дар от близкого родственника либо супруга, приватизированной, полученной по договор пожизненного содержания с иждивением, полученой от личного фонда; в остальных случаях - 5 лет).

🤨 А если житель Карачаево-Черкессии продает квартиру в Ставропольском крае? Для него минимальный предельный срок владения 3 года?
Рассмотрим в следующем посте.

Телеграм-канал: @risrf

🗺 Об изменении минимальных предельных сроков владения региональными законами. Продолжение...

📌 Итак, региональные депутаты (депутаты области, края, республики, автономного округа, автономной области или города федерального значения) могут принять закон, снижающие минимальный предельный срок владения.

📝 В принятом законе, как правило, указывают:
🔸на какую категорию граждан распространяется закон (например, только на налоговых резидентов, или только на граждан пенсионного возраста, или только на зарегистрированных по месту жительства в данном регионе на дату перехода права на объект к покупателю и т.п.),
🔸и на какие объекты недвижимости распространяется закон (например, только жилая недвижимость, или на недвижимость, приобретенную после такой-то даты и т.п.).

🤔 А если в законе о снижении минимальных предельных сроков владения депутаты ничего не указали про место жительства налогоплательщика? Например, написали что действует в отношении всех налоговых резидентов.
🤨 Означает ли это, что любой человек, живущий на территории России, попадает под действие такого регионального закона?
Например, если продавец недвижимости зарегистрирован по месту жительства в Карачаево-Черкесской Республике, может ли он при продаже недвижимости в Ставропольском крае не платить НДФЛ, если владел недвижимостью более 3 лет?
Ведь в законе Ставропольского края нет ограничений по месту жительства налогоплательщика.

Статья 1 Закона Ставропольского края от 09.03.2016 № 22-кз:
В соответствии с подпунктом 1 пункта 6 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации установить минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества три года в целях освобождения от налогообложения доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, полученных от продажи объекта недвижимого имущества на территории Ставропольского края.

⚠️ Даже если в законе ничего нет про место регистрации налогоплательщика, налогоплательщик должен руководствоваться региональным законом того региона, в котором находится налоговая инспекция, в которой он стоит на учете.

❕А стоит на учете налогоплательщик в ФНС по месту жительства (т.е. там, где зарегистрирован по месту жительства).
Если регистрация по месту жительства у налогоплательщика отсутствует, тогда он становится на учет в ФНС по месту "временной" регистрации (регистрации по месту пребывания).
И только если налогоплательщик впринципе никакой регистрации не имеет (ни по месту жительства, ни по месту пребывания), тогда он может встать на учет в ФНС по месту нахождения какого-то его недвижимого имущества или транспортного средства.

🔍 Проверить в какой ФНС налогоплательщик стоит на учете, можно в личном кабинете на сайте ФНС.

📌 Итак, продавец может применить закон о снижении минимальным предельных сроков владения только того региона, где он зарегистрирован по месту жительства (а при отсутствии места жительства, там где зарегистрирован по месту пребывания).

🤷🏻Соответственно в нашем примере, если продавец недвижимости зарегистрирован по месту жительства в Карачаево-Черкесской Республике, то при продаже недвижимости в Ставропольском крае он руководствуется сроками, которые указаны в Налоговым кодексе (под действие закона Ставропольского края он не попадает).

😫 Но почему так несправедливо???

⚖️ Все как раз очень справедливо.
Дело в том, что налог на доходы физических лиц, который продавец недвижимости заплатит в бюджет, попадет большей частью в бюджет региона, в котором он стоит на налоговом учете (т.е. в нашем примере - в бюджет Карачаево-Черкессии).
И регион вправе принять закон, уменьшающий налоговые поступления, только в отношении себя. Один регион не вправе регулировать налоговые поступления другого региона (т.е. Карачаево-Черкессия сама должна принять решение готова ли она снизить размер поступающего ей дохода в виде налога на доходы от продажи недвижимости. За нее это Ставропольский край не вправе решать).

Телеграм-канал: @risrf

📖 Ко вчерашнему посту еще один интересный пример, разобранный вчера на еженедельном круглом столе с риэлторами:

Письмо Федеральной налоговой службы от 19 февраля 2024 г. N БВ-4-7/1786@ пункт 6

Гражданин, будучи зарегистрирован по месту жительства на территории Карачаево-Черкесской Республики, продал принадлежащую ему квартиру, находящуюся на территории другого субъекта Российской Федерации - Ставропольский край. Срок владения указанной квартирой составил 3 года 9 месяцев.

Декларацию гражданин не подал, налог не заплатил, т.к. решил что у него истек минимальный предельный срок владения, который в Ставропольском крае равен 3 годам.

Налоговая указала, что к данному гражданину не применим закон Ставропольского края об уменьшении минимальных предельных сроков владения, и потребовала заплатить налоги, да еще и неустойку насчитала.

Сослалась ФНС на следующее:
Согласно письму Федеральной налоговой службы от 25.10.2022 N БС-4-11/14345@ когда физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе одного региона, продает объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности менее 5 лет, расположенный в другом регионе, в котором на основании подпункта 1 пункта 6 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации принят соответствующий закон о снижении минимального предельного срока владения объектом недвижимости (например, до 3 лет), минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества необходимо исчислять с учетом нормативно-правовых актов, принятых во исполнение подпункта 1 пункта 6 статьи 217.1 Кодекса тем субъектом Российской Федерации, в котором физическое лицо состоит на учете по месту жительства, независимо от наличия (отсутствия) таких актов в регионе по месту нахождения проданного имущества.

Гражданин пытался судиться с ФНС но суды не встали на его сторону.

Тогда гражданин пошел признавать недействительным вышеуказанное письмо ФНС от 25.10.2022 N БС-4-11/14345@. И дошел аж до Верховного суда РФ.
Но и тот ему отказал, указав:

... налог на доходы физических лиц в полном объеме зачисляется в соответствующие региональные и местные бюджеты

, за счет средств которых, в свою очередь, органами власти оказывается адресная помощь отдельным категориям граждан, нуждающимся в финансовой поддержке, предоставляются налоговые вычеты, льготы, обеспечиваются социальные блага и услуги, исполняются иные публичные обязательства.

Анализ приведенных норм в их совокупности и взаимосвязи свидетельствует, что субъект Российской Федерации своим законом может уменьшить минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации, только применительно к тем налогам на доходы физических лиц, которые в качестве налогового дохода подлежат зачислению в бюджет этого субъекта Российской Федерации и бюджеты входящих в него муниципальных образований.

Иное толкование не представляется возможным, поскольку означало бы возможность распоряжения налоговыми доходами, причитающимися иным получателям.

Таким образом, дав разъяснения территориальным налоговым органам, ФНС России в письме не изменила и не дополнила действующее налоговое законодательство Российской Федерации, в связи с чем содержание оспариваемого акта, вопреки доводам административного истца, не устанавливает не предусмотренные приведенными в нем положениями общеобязательные правила, распространяющиеся на неопределенный круг лиц и рассчитанные на неоднократное применение.

В понедельник мы приведем перечень регионов, в которых уменьшены минимальные предельные сроки владения.

Телеграм-канал: @risrf

Начало ⬆️⬆️⬆️⬆️

📌 Собрали для вас интересную информацию:
Регионы, в которых уменьшены минимальные предельные сроки владения

⚠️ Перед применением указанных сроков, проверьте в актуальной версии закона точную формулировку (иногда дьявол кроется в деталях, да и законам свойственно изредка меняться).

⚠️ Также напоминаем, что указанные региональные законы действуют только на продавцов, которые на дату подачи налоговой декларации стоят на налоговом учете в ФНС того же региона, в котором принят закон.

📎 Условные обозначения:
"выкуплена для детей-сирот" - жилая недвижимость, которая была куплена у продавца органом исполнительной власти для предоставления этой недвижимости в собственность детям-сиротам

😍 Магаданская область
📃 Закон Магаданской области от 27 ноября 2020 года N 2532-ОЗ
📉 3 года – для налоговых резидентов РФ от продажи недвижимости, расположенной в Магаданской области

🫤 Омская область
📃 Закон Омской области от 31 января 2022 года N 2464-ОЗ
📉 3 года – для налоговых резидентов РФ, которые зарегистрированы по месту жительства в Омской области, от продажи жилой недвижимости, расположенной в Омской области, если указанная недвижимость выкуплена для детей-сирот

😍 Саха (Якутия) Республика
📃 Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V
📉 3 года (без уточнения категорий объектов и налогоплательщиков)

🫤 Сахалинская область
📃 Закон Сахалинской области от 25 декабря 2023 года N 144-ЗО
📉 1 год – для налоговых резидентов РФ, зарегистрированных по месту жительства в Сахалинской области (или зарегистрированных по месту пребывания в Сахалинской области, при отсутствии регистрации по месту жительства), от продажи жилой недвижимости, расположенной в Сахалинской области, если указанная недвижимость выкуплена для детей-сирот

😍 Севастополь город
📃 Закон города Севастополя от 17 ноября 2020 года N 610-ЗС
📉 3 года – для налоговых резидентов РФ от продажи недвижимости, расположенной в городе Севастополь

😍 Ставропольский край
📃 Закон Ставропольского края от 09 марта 2016 года N 22-кз
📉 3 года – для налоговых резидентов РФ от продажи недвижимости, расположенной в Ставропольском крае

🫤 Томская область
📃 Закон Томской области от 15.07.2024 N 59-ОЗ
📉 1 месяц – для налоговых резидентов РФ, зарегистрированных по месту жительства в Томской области (или зарегистрированных по месту пребывания в Томской области, при отсутствии регистрации по месту жительства) от продажи жилой недвижимости, расположенной в Томской области, если указанная недвижимость выкуплена для детей-сирот или для граждан, переселяемых из ветхого/аварийного жилья

😍 Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
📃 Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27 сентября 2015 года N 70-оз
📉 3 года – для налоговых резидентов РФ зарегистрированных по месту жительства в ХМАО от продажи жилой недвижимости, расположенной в ХМАО

🫤 Чукотский автономный округ
📃 Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ
📉 1 месяц – от продажи жилой недвижимости, расположенной в Чукотском автономном округе, если указанная недвижимость выкуплена для детей-сирот

Телеграм-канал: @risrf