👩🏫 С 01.01.2021 вступает в силу наиболее ожидаемый и, по большому счету, пока первый документ в области регулирования виртуальной валюты в Российской Федерации – Федеральный закон от 22.07.2020г. № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
🕵️♀️В своей статье мы попытались проанализировать, оправдывает ли результат столь длительное ожидание, и насколько реалистичны наши надежды на адекватность и современность предлагаемого правового регулирования.
👨💻Статья доступна по ссылке https://vc.ru/crypto/187658-kriptovalyuta-v-rossii-naskolko-novoe-regulirovanie-adekvatno. Надеемся, вам будет интересно! 😊
🕵️♀️В своей статье мы попытались проанализировать, оправдывает ли результат столь длительное ожидание, и насколько реалистичны наши надежды на адекватность и современность предлагаемого правового регулирования.
👨💻Статья доступна по ссылке https://vc.ru/crypto/187658-kriptovalyuta-v-rossii-naskolko-novoe-regulirovanie-adekvatno. Надеемся, вам будет интересно! 😊
vc.ru
Криптовалюта в России: насколько новое регулирование адекватно? — Крипто на vc.ru
Мария Чижикова Крипто 16.12.2020
❗️Выплата дивидендов через КИК будет обложена налогом дважды
В последнее время в соглашения России об избежании двойного налогообложения (СОИДН) и Налоговой кодекс были внесены изменения, в соответствии с которыми меняется порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых из России в пользу контролируемых иностранных компаний (КИК), принадлежащих российским физическим лицам. Теперь в случае выплаты дивидендов в пользу КИК от российской компании, у источника должен быть удержан налог по ставке, установленной СОИДН (для Кипра, Мальты и Люксембурга, а также стран, с которыми СОИДН нет – 15%).
Ранее в подобных ситуациях можно было применить «сквозной подход» и обложить такую выплату НДФЛ вместо налога у источника, указав российского резидента в качестве фактического получателя дохода.
В определенных случаях, уплаченный налог у источника можно будет зачесть против НДФЛ российского резидента. Для этого вводится специальная норма (пп.1.1. п.1 ст.208 НК): теперь, в случае распределения КИК дивидендов в течение 180 дней со дня их получения от российской компании, резидент вправе особым образом отразить их у себя в декларации, а сумму ранее удержанного налога у источника вычесть из суммы НДФЛ к уплате (с определенными ограничениями).
Базовые принципы налогообложения прибыли КИК при этом не меняются, т.е. в случае, если нераспределенная прибыль КИК превысит 10 млн. руб., налог у источника по-прежнему можно зачесть против НДФЛ, уплачиваемого с прибыли КИК.
При этом существует целый ряд ситуаций, когда налог с дивидендов придется заплатить дважды (сначала налог у источника при выплате в адрес КИК, потом НДФЛ с дохода в виде дивидендов, полученных от КИК), без возможности как-либо их зачесть, в частности:
❌ Со дня получения дивидендов КИК прошло более 180 дней, но выплата производится до завершения текущего или следующего отчетного периода КИК;
❌ Размер прибыли КИК - менее 10 млн руб. (нельзя зачесть налог у источника против налога с прибыли КИК);
❌ Сумма дивидендов, распределенных КИК, больше, чем сумма дивидендов, полученных КИК от российского юридического лица (например, при частичном распределении или в результате курсовых разниц);
❌ Переход на уплату налога с прибыли КИК в фиксированном размере (5 млн. руб.).
Отметим также, что норма о зачете сама по себе содержит неопределенности, которые могут привести к отказам в зачете налога со стороны налоговых органов по формальным основаниям.
Указанные изменения могут серьезно увеличить налоговую нагрузку на ваш бизнес, поэтому мы рекомендуем уже сейчас убедиться, что вы сможете выполнить условия для зачета налога. В противном случае рекомендуем задуматься об изменении структуры владения бизнеса.
В последнее время в соглашения России об избежании двойного налогообложения (СОИДН) и Налоговой кодекс были внесены изменения, в соответствии с которыми меняется порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых из России в пользу контролируемых иностранных компаний (КИК), принадлежащих российским физическим лицам. Теперь в случае выплаты дивидендов в пользу КИК от российской компании, у источника должен быть удержан налог по ставке, установленной СОИДН (для Кипра, Мальты и Люксембурга, а также стран, с которыми СОИДН нет – 15%).
Ранее в подобных ситуациях можно было применить «сквозной подход» и обложить такую выплату НДФЛ вместо налога у источника, указав российского резидента в качестве фактического получателя дохода.
В определенных случаях, уплаченный налог у источника можно будет зачесть против НДФЛ российского резидента. Для этого вводится специальная норма (пп.1.1. п.1 ст.208 НК): теперь, в случае распределения КИК дивидендов в течение 180 дней со дня их получения от российской компании, резидент вправе особым образом отразить их у себя в декларации, а сумму ранее удержанного налога у источника вычесть из суммы НДФЛ к уплате (с определенными ограничениями).
Базовые принципы налогообложения прибыли КИК при этом не меняются, т.е. в случае, если нераспределенная прибыль КИК превысит 10 млн. руб., налог у источника по-прежнему можно зачесть против НДФЛ, уплачиваемого с прибыли КИК.
При этом существует целый ряд ситуаций, когда налог с дивидендов придется заплатить дважды (сначала налог у источника при выплате в адрес КИК, потом НДФЛ с дохода в виде дивидендов, полученных от КИК), без возможности как-либо их зачесть, в частности:
❌ Со дня получения дивидендов КИК прошло более 180 дней, но выплата производится до завершения текущего или следующего отчетного периода КИК;
❌ Размер прибыли КИК - менее 10 млн руб. (нельзя зачесть налог у источника против налога с прибыли КИК);
❌ Сумма дивидендов, распределенных КИК, больше, чем сумма дивидендов, полученных КИК от российского юридического лица (например, при частичном распределении или в результате курсовых разниц);
❌ Переход на уплату налога с прибыли КИК в фиксированном размере (5 млн. руб.).
Отметим также, что норма о зачете сама по себе содержит неопределенности, которые могут привести к отказам в зачете налога со стороны налоговых органов по формальным основаниям.
Указанные изменения могут серьезно увеличить налоговую нагрузку на ваш бизнес, поэтому мы рекомендуем уже сейчас убедиться, что вы сможете выполнить условия для зачета налога. В противном случае рекомендуем задуматься об изменении структуры владения бизнеса.
❗️ФНС дала разъяснения по вопросам налогообложения IT-компаний в 2021 году
С января 2021 года в силу вступают изменения в Налоговом кодексе, связанные с новым порядком предоставления льгот российским компаниям-разработчикам ПО. Документ, подготовленный ФНС, включает в себя ряд спорных вопросов о применении новой системы налоговых льгот, с которыми к регулятору обратились представители IT-отрасли.
Приведем несколько ключевых выводов:
📝 Кто вправе применять льготу по НДС?
Общее условие для применения льготы – ПО должно быть включено в Реестр российского ПО и не использоваться для размещения рекламы и поиска продавцов / покупателей. В остальном льготы могут использовать любые субъекты цепочки реализации ПО, например, вендоры, дистрибьюторы, интеграторы.
📝 С какого момента льгота по НДС будет применяться?
Льгота по НДС применяется с момента включения ПО в Реестр российского ПО.
📝 Какая система будет действовать, если ПО использовалось в 2020 году, а оплата за это производится в 2021?
Применимая система зависит от момента использования ПО. В отношении использования ПО в 2020 году будет действовать старый порядок (освобождение от уплаты НДС), даже если оплата будет производиться в 2021 году.
📝 Какая система применяется, если право использования предоставлено в 2021 году, а оплата произведена в 2020 году?
ФНС указывает, что в данном случае также применяется старый порядок и действует освобождение от уплаты НДС, поскольку налог подлежит уплате в 2020 году.
📝 Облагается ли НДС сублицензия на ПО, включенное в состав другого программного продукта, разработанного сублицензиаром, если такой продукт состоит в Реестре российского ПО?
Если программный продукт, включающий в себя ПО сторонних разработчиков, будет в целом состоять в Реестре российского ПО, то при передаче на него прав будет действовать льгота на уплату НДС. Если же ПО сторонних разработчиков будет передаваться по сублицензии отдельно от программного продукта, для применения льготы необходимо включить такое ПО в Реестр российского ПО.
Ознакомиться с подробными разъяснениями можно по ссылке.
С января 2021 года в силу вступают изменения в Налоговом кодексе, связанные с новым порядком предоставления льгот российским компаниям-разработчикам ПО. Документ, подготовленный ФНС, включает в себя ряд спорных вопросов о применении новой системы налоговых льгот, с которыми к регулятору обратились представители IT-отрасли.
Приведем несколько ключевых выводов:
📝 Кто вправе применять льготу по НДС?
Общее условие для применения льготы – ПО должно быть включено в Реестр российского ПО и не использоваться для размещения рекламы и поиска продавцов / покупателей. В остальном льготы могут использовать любые субъекты цепочки реализации ПО, например, вендоры, дистрибьюторы, интеграторы.
📝 С какого момента льгота по НДС будет применяться?
Льгота по НДС применяется с момента включения ПО в Реестр российского ПО.
📝 Какая система будет действовать, если ПО использовалось в 2020 году, а оплата за это производится в 2021?
Применимая система зависит от момента использования ПО. В отношении использования ПО в 2020 году будет действовать старый порядок (освобождение от уплаты НДС), даже если оплата будет производиться в 2021 году.
📝 Какая система применяется, если право использования предоставлено в 2021 году, а оплата произведена в 2020 году?
ФНС указывает, что в данном случае также применяется старый порядок и действует освобождение от уплаты НДС, поскольку налог подлежит уплате в 2020 году.
📝 Облагается ли НДС сублицензия на ПО, включенное в состав другого программного продукта, разработанного сублицензиаром, если такой продукт состоит в Реестре российского ПО?
Если программный продукт, включающий в себя ПО сторонних разработчиков, будет в целом состоять в Реестре российского ПО, то при передаче на него прав будет действовать льгота на уплату НДС. Если же ПО сторонних разработчиков будет передаваться по сублицензии отдельно от программного продукта, для применения льготы необходимо включить такое ПО в Реестр российского ПО.
Ознакомиться с подробными разъяснениями можно по ссылке.
🔐 В ЕС разработан гайдлайн о применении GDPR
Европейским советом по защите данных осенью 2020 года был принят гайдлайн по вопросам роли контроллеров и процессоров в применении Общего регламента защиты данных (GDPR). Гайдлайн разграничивает права и обязанности контроллера и процессора, определяет их сферы ответственности, а также раскрывает особенности отношений между этими субъектами.
Согласно гайдлайну контроллер определяет цели и средства обработки персональных данных, а процессор непосредственно обрабатывает персональные данные от имени контроллера на основании закона или договора. При этом, если процессор нарушит предписанные ему цели и средства обработки, он будет считаться контроллером в отношении обрабатываемых данных и понесет ответственность в соответствии с GDPR.
Важно отметить, что российский закон о персональных данных (Закон о ПД) исходит из противоположного подхода. Во-первых, Закон о ПД не содержит разграничения на контроллера и процессора, а объединяет их права и обязанности у одного субъекта — оператора данных. Во-вторых, он предполагает, что в случае, когда оператор поручает обработку персональных данных другому лицу, ответственность за действия этого лица полностью несет оператор.
Гайдлайн необходимо принимать во внимание при обработке персональных данных на территории ЕС.
Ознакомиться с гайдлайном Европейского совета по защите данных можно по ссылке.
Европейским советом по защите данных осенью 2020 года был принят гайдлайн по вопросам роли контроллеров и процессоров в применении Общего регламента защиты данных (GDPR). Гайдлайн разграничивает права и обязанности контроллера и процессора, определяет их сферы ответственности, а также раскрывает особенности отношений между этими субъектами.
Согласно гайдлайну контроллер определяет цели и средства обработки персональных данных, а процессор непосредственно обрабатывает персональные данные от имени контроллера на основании закона или договора. При этом, если процессор нарушит предписанные ему цели и средства обработки, он будет считаться контроллером в отношении обрабатываемых данных и понесет ответственность в соответствии с GDPR.
Важно отметить, что российский закон о персональных данных (Закон о ПД) исходит из противоположного подхода. Во-первых, Закон о ПД не содержит разграничения на контроллера и процессора, а объединяет их права и обязанности у одного субъекта — оператора данных. Во-вторых, он предполагает, что в случае, когда оператор поручает обработку персональных данных другому лицу, ответственность за действия этого лица полностью несет оператор.
Гайдлайн необходимо принимать во внимание при обработке персональных данных на территории ЕС.
Ознакомиться с гайдлайном Европейского совета по защите данных можно по ссылке.
Ассоциация банков России провела опрос среди банков-членов по вопросам, поставленным Банком России в докладе для общественных консультаций "Цифровой рубль" (далее - ЦР). Резюме ответов, а также сам доклад прикрепляем. Тем временем, напомним:
👾ЦР должен стать дополнительной формой российской национальной валюты и будет эмитироваться центральным банком (Банком России) в цифровой форме. При этом если наличные деньги выпускаются в виде банкнот, каждая из которых имеет уникальный номер, а безналичные деньги существуют в виде записей на счетах в коммерческих банках, то ЦР будет иметь форму уникального цифрового кода, который будет храниться на специальном электронном кошельке.
Банком России предложено 4 модели реализации ЦР:
😾Модель А – центральный банк открывает кошельки банка для осуществления межбанковских расчетов;
😼Модель B – центральный банк открывает и ведет кошельки клиентов на платформе ЦВЦБ (цифровой валюты центрального банка), а также осуществляет по ним расчеты;
😺 Модель С – центральный банк открывает и ведет кошельки клиентов на платформе ЦВЦБ. Банки/финансовые посредники выступают в качестве посредников, инициируют открытие кошельков клиентов и осуществление по ним расчетов;
😻 Модель D – центральный банк открывает и ведет кошельки банкам/финансовым посредникам в ЦВЦБ. Банки/финансовые посредники открывают и ведут кошельки клиентов на платформе ЦВЦБ и осуществляют по ним расчеты.
Большинство участников опроса сделали выбор в пользу модели D, либо модели С. Ни один участник не назвал модели А и В.
При этом, основные опасения респондентов вызваны тем, что появление ЦР приведёт к частичному перетоку средств на электронные кошельки и перераспределению средств между участниками финансовой системы в пользу Банка России.
❤️ Тем временем, мы предлагаем вам также поучаствовать в опросе))
👾ЦР должен стать дополнительной формой российской национальной валюты и будет эмитироваться центральным банком (Банком России) в цифровой форме. При этом если наличные деньги выпускаются в виде банкнот, каждая из которых имеет уникальный номер, а безналичные деньги существуют в виде записей на счетах в коммерческих банках, то ЦР будет иметь форму уникального цифрового кода, который будет храниться на специальном электронном кошельке.
Банком России предложено 4 модели реализации ЦР:
😾Модель А – центральный банк открывает кошельки банка для осуществления межбанковских расчетов;
😼Модель B – центральный банк открывает и ведет кошельки клиентов на платформе ЦВЦБ (цифровой валюты центрального банка), а также осуществляет по ним расчеты;
😺 Модель С – центральный банк открывает и ведет кошельки клиентов на платформе ЦВЦБ. Банки/финансовые посредники выступают в качестве посредников, инициируют открытие кошельков клиентов и осуществление по ним расчетов;
😻 Модель D – центральный банк открывает и ведет кошельки банкам/финансовым посредникам в ЦВЦБ. Банки/финансовые посредники открывают и ведут кошельки клиентов на платформе ЦВЦБ и осуществляют по ним расчеты.
Большинство участников опроса сделали выбор в пользу модели D, либо модели С. Ни один участник не назвал модели А и В.
При этом, основные опасения респондентов вызваны тем, что появление ЦР приведёт к частичному перетоку средств на электронные кошельки и перераспределению средств между участниками финансовой системы в пользу Банка России.
❤️ Тем временем, мы предлагаем вам также поучаствовать в опросе))
Когда будет введён, по вашему мнению, цифровой рубль?
Anonymous Poll
64%
В ближайшие 5 лет
21%
В ближайшие 10 лет
0%
Не ранее, чем через 10 лет
14%
Никогда
Основное отличие цифрового рубля от других форм денег?
Anonymous Quiz
20%
Возможность использования 24/7
50%
Возможность маркировки
30%
Возможность использования в офлайн-режиме
🌎 С 2021 года меняются правила предоставления уведомлений о КИК в налоговую
Этот пост для вас, если вы, проживая в России более 183 дней в году, являетесь владельцем свыше 25% долей или акций в компании, зарегистрированной за пределами России (10% – если резидентов РФ в общем по компании набралось более чем на 50%).
В таком случае, вы являетесь контролирующим лицом КИК – контролируемой иностранной компании.
Мы уже сообщали в нашем телеграм-канале, что с 2021 года можно будет платить налог на фиксированную прибыль, если нет освобождения от уплаты налога.
Также меняется срок подачи уведомлений – раньше дедлайн был 20 марта каждого года, теперь для физлиц срок продлен до 30 апреля. Для контролирующих лиц – организаций срок остается прежним.
Важно: раньше при отсутствии обязанности по уплате налога на прибыль КИК подтверждающие это документы могли предоставляться по желанию, теперь же – в обязательном порядке (финансовая отчетность, а также аудиторское заключение, если в соответствии с законом страны инкорпорации КИК требуется его составление).
Все подтверждающие документы должны быть переведены на русский язык.
Указанные выше требования теперь соблюдать еще критичнее, так как штраф за их нарушение увеличен в 5️⃣ раз – со 100 000 рублей до 500 000 рублей.
❗️Не забывайте: 30 апреля 2021 года – дедлайн для физлиц для подачи уведомлений по налоговому периоду, который для КИК закончился в течение 2019 года❗️
Этот пост для вас, если вы, проживая в России более 183 дней в году, являетесь владельцем свыше 25% долей или акций в компании, зарегистрированной за пределами России (10% – если резидентов РФ в общем по компании набралось более чем на 50%).
В таком случае, вы являетесь контролирующим лицом КИК – контролируемой иностранной компании.
Мы уже сообщали в нашем телеграм-канале, что с 2021 года можно будет платить налог на фиксированную прибыль, если нет освобождения от уплаты налога.
Также меняется срок подачи уведомлений – раньше дедлайн был 20 марта каждого года, теперь для физлиц срок продлен до 30 апреля. Для контролирующих лиц – организаций срок остается прежним.
Важно: раньше при отсутствии обязанности по уплате налога на прибыль КИК подтверждающие это документы могли предоставляться по желанию, теперь же – в обязательном порядке (финансовая отчетность, а также аудиторское заключение, если в соответствии с законом страны инкорпорации КИК требуется его составление).
Все подтверждающие документы должны быть переведены на русский язык.
Указанные выше требования теперь соблюдать еще критичнее, так как штраф за их нарушение увеличен в 5️⃣ раз – со 100 000 рублей до 500 000 рублей.
❗️Не забывайте: 30 апреля 2021 года – дедлайн для физлиц для подачи уведомлений по налоговому периоду, который для КИК закончился в течение 2019 года❗️
Пока биткоин бьет рекорды, поделимся своими размышлениями на актуальный для многих вопрос 💸
Вопрос подписчика 🧐: А если с биржи со своего личного счета выводить на ИП - в РФ так сработает?
Ответ 💁♀️: Вывод средств с кошелька на счет ИП не является запрещенной операцией, однако имеет неоднозначные налоговые последствия.
☝️При использовании общего режима налогообложения доход от продажи криптовалюты в целях НДФЛ возникает в момент поступления денежных средств (в рублях или иностранной валюте) на счет. Но ни в НК, ни в разъяснениях Минфина не уточняется, имеется ли в виду момент поступления средств на счет в банке при выводе средств или же на "фиатный" счет в криптокошельке после продажи криптовалюты (это во многом зависит от того, как организовано хранение средств клиентов в самой криптобирже). Доход от продажи криптовалюты можно уменьшить на профессиональный налоговый вычет (в размере фактических расходов на приобретение криптовалюты или на 20% от дохода). Разница облагается налогом по ставке 13% (15% свыше 6 млн.руб.).
При этом, на общем режиме операция по реализации криптовалюлюты облагается НДС по ставке 20%, если налогоплательщик не может применить освобождение в порядке ст. 145 НК РФ (оборот более 2 млн.руб. в квартал).
☝️Применение упрощенного режима налогообложения связано с рядом схожих трудностей:
Во-первых, применение УСН невозможно в том случае, если вы считаетесь профессиональным участником РЦБ (в частности, дилером, управляющим, инвестиционным консультантом).
Во-вторых, присутствует аналогичная НДФЛ неопределенность с моментом признания дохода (продажа криптовалюты vs вывод средств) и определением расходов (при УСН доходы минус расходы): предполагается, что в расходы можно включить стоимость покупки криптовалюты и связанные брокерские комиссии, однако какой-либо практики или официальных разъяснений в этой связи пока нет.
С другой стороны, насколько нам известно, налоговые органы обычно не предъявляют претензий к методологии, примененной налогоплательщиками по своему усмотрению, в виду отсутствия достаточного регулирования и официальных разъяснений.
Дисклеймеры:
📍Мы исходим из того, что криптовалюта в понимании российского законодателя является имуществом;
📍Каких-либо разъяснений о том, что можно использовать профессиональный вычет для ИП, на данный момент нет (потом могут сказать, что нельзя 🤷🏻♀️)
Дорогие подписчики, если у вас тоже есть интересные вопросы на актуальные темы - пишите нам или оставляйте комментарии - мы с радостью постараемся на них ответить 🕵️♀️
Вопрос подписчика 🧐: А если с биржи со своего личного счета выводить на ИП - в РФ так сработает?
Ответ 💁♀️: Вывод средств с кошелька на счет ИП не является запрещенной операцией, однако имеет неоднозначные налоговые последствия.
☝️При использовании общего режима налогообложения доход от продажи криптовалюты в целях НДФЛ возникает в момент поступления денежных средств (в рублях или иностранной валюте) на счет. Но ни в НК, ни в разъяснениях Минфина не уточняется, имеется ли в виду момент поступления средств на счет в банке при выводе средств или же на "фиатный" счет в криптокошельке после продажи криптовалюты (это во многом зависит от того, как организовано хранение средств клиентов в самой криптобирже). Доход от продажи криптовалюты можно уменьшить на профессиональный налоговый вычет (в размере фактических расходов на приобретение криптовалюты или на 20% от дохода). Разница облагается налогом по ставке 13% (15% свыше 6 млн.руб.).
При этом, на общем режиме операция по реализации криптовалюлюты облагается НДС по ставке 20%, если налогоплательщик не может применить освобождение в порядке ст. 145 НК РФ (оборот более 2 млн.руб. в квартал).
☝️Применение упрощенного режима налогообложения связано с рядом схожих трудностей:
Во-первых, применение УСН невозможно в том случае, если вы считаетесь профессиональным участником РЦБ (в частности, дилером, управляющим, инвестиционным консультантом).
Во-вторых, присутствует аналогичная НДФЛ неопределенность с моментом признания дохода (продажа криптовалюты vs вывод средств) и определением расходов (при УСН доходы минус расходы): предполагается, что в расходы можно включить стоимость покупки криптовалюты и связанные брокерские комиссии, однако какой-либо практики или официальных разъяснений в этой связи пока нет.
С другой стороны, насколько нам известно, налоговые органы обычно не предъявляют претензий к методологии, примененной налогоплательщиками по своему усмотрению, в виду отсутствия достаточного регулирования и официальных разъяснений.
Дисклеймеры:
📍Мы исходим из того, что криптовалюта в понимании российского законодателя является имуществом;
📍Каких-либо разъяснений о том, что можно использовать профессиональный вычет для ИП, на данный момент нет (потом могут сказать, что нельзя 🤷🏻♀️)
Дорогие подписчики, если у вас тоже есть интересные вопросы на актуальные темы - пишите нам или оставляйте комментарии - мы с радостью постараемся на них ответить 🕵️♀️
👾 Одобрен законопроект о налогообложении криптовалют
Государственная Дума в первом чтении одобрила законопроект, согласно которому криптовалюта признаётся имуществом, а доходы от операций с ней будут облагаться налогом на прибыль(НДФЛ).
Кроме того, законодатель вводит обязанность для организаций и физических лиц, которые приобретают криптовалюту, сообщать об операциях с ней в налоговые органы. Однако эта обязанность будет распространяться только на тех лиц, сумма поступлений и списаний криптовалюты которых за год превысит сумму, эквивалентную 600 тысячам рублей. 💵
Расчёт этой суммы по законопроекту необходимо производить по рыночной цене на криптовалюту, хотя порядок расчёта еще только предстоит разработать ФНС.
Проект вводит также меры ответственности. Нарушение срока предоставления налоговому органу необходимой информации повлечет наложение штрафа суммой в 50 тысяч рублей. Непредоставление сведений об операциях с криптовалютами или предоставление недостоверных сведений грозит штрафом в 10 % от суммы самой крупной из операций. А неуплата налога на криптовалюту приведет к штрафу в 40% от суммы неуплаченного налога.
❗️На текущий момент предполагается, что изменения в закон начнут применяться уже в течение 2021 года.
Сам законопроект прикрепляем ниже👇
Государственная Дума в первом чтении одобрила законопроект, согласно которому криптовалюта признаётся имуществом, а доходы от операций с ней будут облагаться налогом на прибыль(НДФЛ).
Кроме того, законодатель вводит обязанность для организаций и физических лиц, которые приобретают криптовалюту, сообщать об операциях с ней в налоговые органы. Однако эта обязанность будет распространяться только на тех лиц, сумма поступлений и списаний криптовалюты которых за год превысит сумму, эквивалентную 600 тысячам рублей. 💵
Расчёт этой суммы по законопроекту необходимо производить по рыночной цене на криптовалюту, хотя порядок расчёта еще только предстоит разработать ФНС.
Проект вводит также меры ответственности. Нарушение срока предоставления налоговому органу необходимой информации повлечет наложение штрафа суммой в 50 тысяч рублей. Непредоставление сведений об операциях с криптовалютами или предоставление недостоверных сведений грозит штрафом в 10 % от суммы самой крупной из операций. А неуплата налога на криптовалюту приведет к штрафу в 40% от суммы неуплаченного налога.
❗️На текущий момент предполагается, что изменения в закон начнут применяться уже в течение 2021 года.
Сам законопроект прикрепляем ниже👇
Сегодня обсудим вопрос, который интересует многих наших клиентов в свете новелл в законодательстве о цифровой валюте 🔥 КАК ВЫВЕСТИ ПРИБЫЛЬ ОТ ТОРГОВЛИ НА КРИПТОВАЛЮТНОЙ БИРЖЕ В РФ?
Рассмотрим три варианта:
1️⃣вывод с холодного кошелька (далее – ХК) в кэш
2️⃣вывод с ХК на банковскую карту российского банка
3️⃣вывод с личного аккаунта на бирже на банковскую карту российского банка
Первый вариант: вывод средств с ХК в кэш
Преимущества:
✅ наименее заметный вариант для налоговых органов (в случае, если ХК не именной). Позволяет оставить цифровые активы в тайне, не подавать отчетность, не уплачивать налоги.
Недостатки:
❌ ваши личные расходы могут оказаться заметно выше «официальных» источников дохода. Нам известно о случаях, когда налоговые органы, обнаруживая крупные приобретения недвижимости, земли или транспортных средств (обычно свыше 25 млн. руб), начисляли НДФЛ исходя из понесенных расходов за вычетом официально задекларированных доходов за несколько лет, + штраф 20% от начисленного налога.
⛔️ В случае, если будет установлено, что источником дохода являлась криптовалюта, к вышеперечисленным может добавиться штраф за непредставление отчетности по ХК (планируемый размер – 50 тыс. руб. или 10% от выявленной суммы доходных или расходных операций).
❗️Вслед за налоговой службой, источниками дохода могут заинтересоваться и другие органы, в частности, Росфинмониторинг и правоохранительные органы. В особых случаях, может быть вменена ст. 198 УК РФ (уклонение от налогов физ.лицом при сумме налога более 2,7 млн.руб.), а в случае существенных инвестиций (например, при майнинге) – ст.171 УК РФ (незаконное предпринимательство при деятельности без ИП и доходе более 2,25 млн.руб.).
На этом сегодня остановимся, следующие два способа проанализируем в следующих постах 😉
Рассмотрим три варианта:
1️⃣вывод с холодного кошелька (далее – ХК) в кэш
2️⃣вывод с ХК на банковскую карту российского банка
3️⃣вывод с личного аккаунта на бирже на банковскую карту российского банка
Первый вариант: вывод средств с ХК в кэш
Преимущества:
✅ наименее заметный вариант для налоговых органов (в случае, если ХК не именной). Позволяет оставить цифровые активы в тайне, не подавать отчетность, не уплачивать налоги.
Недостатки:
❌ ваши личные расходы могут оказаться заметно выше «официальных» источников дохода. Нам известно о случаях, когда налоговые органы, обнаруживая крупные приобретения недвижимости, земли или транспортных средств (обычно свыше 25 млн. руб), начисляли НДФЛ исходя из понесенных расходов за вычетом официально задекларированных доходов за несколько лет, + штраф 20% от начисленного налога.
⛔️ В случае, если будет установлено, что источником дохода являлась криптовалюта, к вышеперечисленным может добавиться штраф за непредставление отчетности по ХК (планируемый размер – 50 тыс. руб. или 10% от выявленной суммы доходных или расходных операций).
❗️Вслед за налоговой службой, источниками дохода могут заинтересоваться и другие органы, в частности, Росфинмониторинг и правоохранительные органы. В особых случаях, может быть вменена ст. 198 УК РФ (уклонение от налогов физ.лицом при сумме налога более 2,7 млн.руб.), а в случае существенных инвестиций (например, при майнинге) – ст.171 УК РФ (незаконное предпринимательство при деятельности без ИП и доходе более 2,25 млн.руб.).
На этом сегодня остановимся, следующие два способа проанализируем в следующих постах 😉
Продолжаем анализ способов вывода прибыли от торговли на криптовалютной бирже. Сегодня рассмотрим ВЫВОД С ХОЛОДНОГО КОШЕЛЬКА НА БАНКОВСКУЮ КАРТУ РОССИЙСКОГО БАНКА 🚀
Преимущества:
✅возможность отчитываться и декларировать доходы только в части криптовалюты, выведенной на ХК
✅наличие официальных источников дохода
Недостатки:
❌сложности в декларировании
❌риск обложения НДФЛ всего дохода от продажи криптовалюты без возможности уменьшить его на понесенные расходы
❌гипотетический риск штрафов за предоставление отчетов о криптовалюте, принадлежащей вам через третье лицо
В деталях:
При таком подходе, наиболее разумным вариантом было бы отчитываться о доступных вам холодных кошельках. Планируется, что обязанность подавать отчетность возникнет, если сумма поступлений или списаний криптовалюты со всех ХК превышает 600 тыс.руб. (исходя из рыночной цены на дату совершения операции). Отчет за год необходимо будет подать до 30 апреля следующего года. Форма отчета в настоящий момент не утверждена.
Основной сложностью становится определение суммы дохода, расхода и НДФЛ к уплате. Поскольку криптовалюта признается имуществом, моментом признания дохода должен стать момент зачисления выручки от продажи криптовалюты на банковский счет.
Пока не ясно:
❓нужно ли считать доход за вычетом комиссии обменника (чистую сумму поступления на счет) или по рыночной цене;
❓можно ли будет применить «фиксированный» налоговый вычет от продажи имущества (до 250 тыс.руб. по всем операциям – ранее Минфин разъяснял, что это невозможно ввиду неопределенного статуса криптовалюты);
❓как определить расходы на приобретение криптовалюты, если применять вычет в размере реально понесенных расходов
В этой связи, рекомендуется использовать раздельные ХК для конвертации в фиат и для прочих операций (в частности, майнинга, оплаты, обмена одной криптовалюты на другую, возврат на биржу и т.д.), и быть готовым уплатить НФДЛ со всей суммы выручки от продажи криптовалюты с этих ХК (в лучшем случае – за вычетом 250 тыс.руб., без учета расходов на ее покупку).
Этот подход тем более оправдан с учетом запрета российским резидентам получать оплату за любые товары, работы и услуги криптовалютой (ответственности за это пока нет и пока не планируется, но волне возможно, что за это введут штрафы как за незаконную валютную операцию).
Преимущества:
✅возможность отчитываться и декларировать доходы только в части криптовалюты, выведенной на ХК
✅наличие официальных источников дохода
Недостатки:
❌сложности в декларировании
❌риск обложения НДФЛ всего дохода от продажи криптовалюты без возможности уменьшить его на понесенные расходы
❌гипотетический риск штрафов за предоставление отчетов о криптовалюте, принадлежащей вам через третье лицо
В деталях:
При таком подходе, наиболее разумным вариантом было бы отчитываться о доступных вам холодных кошельках. Планируется, что обязанность подавать отчетность возникнет, если сумма поступлений или списаний криптовалюты со всех ХК превышает 600 тыс.руб. (исходя из рыночной цены на дату совершения операции). Отчет за год необходимо будет подать до 30 апреля следующего года. Форма отчета в настоящий момент не утверждена.
Основной сложностью становится определение суммы дохода, расхода и НДФЛ к уплате. Поскольку криптовалюта признается имуществом, моментом признания дохода должен стать момент зачисления выручки от продажи криптовалюты на банковский счет.
Пока не ясно:
❓нужно ли считать доход за вычетом комиссии обменника (чистую сумму поступления на счет) или по рыночной цене;
❓можно ли будет применить «фиксированный» налоговый вычет от продажи имущества (до 250 тыс.руб. по всем операциям – ранее Минфин разъяснял, что это невозможно ввиду неопределенного статуса криптовалюты);
❓как определить расходы на приобретение криптовалюты, если применять вычет в размере реально понесенных расходов
В этой связи, рекомендуется использовать раздельные ХК для конвертации в фиат и для прочих операций (в частности, майнинга, оплаты, обмена одной криптовалюты на другую, возврат на биржу и т.д.), и быть готовым уплатить НФДЛ со всей суммы выручки от продажи криптовалюты с этих ХК (в лучшем случае – за вычетом 250 тыс.руб., без учета расходов на ее покупку).
Этот подход тем более оправдан с учетом запрета российским резидентам получать оплату за любые товары, работы и услуги криптовалютой (ответственности за это пока нет и пока не планируется, но волне возможно, что за это введут штрафы как за незаконную валютную операцию).
🔔 С 1 марта 2021 года внесены изменения в закон о персональных данных. Они требуют внесения изменений в абсолютное большинство онлайн согласий.
С 1 марта вступил в силу Федеральный закон от 30.12.2020 № 519-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О персональных данных», вносящий изменения в действующий федеральный закон о персональных данных.
❓Что изменилось:
Появилось новое требование отдельного согласия на обработку персональных данных, которые оператор вправе распространять.
В деталях:
Закон ввел понятие «персональных данных, разрешенных субъектом персональных данных для распространения». Распространение - это действия, направленные на раскрытие персональных данных неопределенному кругу лиц. Такие действия можно совершать только после получения отдельного согласия субъекта.
Основные особенности обработки данных:
• Оператор обязан получить отдельное согласие субъекта на обработку персональных данных, разрешенных для распространения – согласие должно быть отдельным от других согласий на обработку;
• Согласие должно предоставлять субъекту возможность определить перечень данных по каждой категории;
• Согласие должно содержать информацию о конкретных способах распространения данных и давать субъекту возможность ставить ограничения на распространение его данных конкретными способами;
• Молчание и бездействия субъекта при распространении его данных нельзя считать его согласием;
• Оператор обязан в течение 3 рабочих дней с момента получения согласия субъекта опубликовать информацию об условиях обработки и о наличии запретов на обработку персональных данных неограниченным кругом лиц.
⛔️ За несоблюдение новых требований оператору грозит штраф от 30 000 до 150 000 рублей (для компаний) по части 2 статьи 13.11. КоАП РФ.
❓Что делать:
❗️Теперь субъект должен давать отдельное от общего согласие на обработку персональных данных, разрешенных субъектом персональных данных для распространения
Действующие формы согласий обычно уже включают в себя согласие на распространение данных. Это надо исправить. Сейчас операторы должны составить отдельные формы согласий на распространение. Существующие формы можно взять за основу для новых согласий, но придется их значительно доработать.
С 1 марта вступил в силу Федеральный закон от 30.12.2020 № 519-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О персональных данных», вносящий изменения в действующий федеральный закон о персональных данных.
❓Что изменилось:
Появилось новое требование отдельного согласия на обработку персональных данных, которые оператор вправе распространять.
В деталях:
Закон ввел понятие «персональных данных, разрешенных субъектом персональных данных для распространения». Распространение - это действия, направленные на раскрытие персональных данных неопределенному кругу лиц. Такие действия можно совершать только после получения отдельного согласия субъекта.
Основные особенности обработки данных:
• Оператор обязан получить отдельное согласие субъекта на обработку персональных данных, разрешенных для распространения – согласие должно быть отдельным от других согласий на обработку;
• Согласие должно предоставлять субъекту возможность определить перечень данных по каждой категории;
• Согласие должно содержать информацию о конкретных способах распространения данных и давать субъекту возможность ставить ограничения на распространение его данных конкретными способами;
• Молчание и бездействия субъекта при распространении его данных нельзя считать его согласием;
• Оператор обязан в течение 3 рабочих дней с момента получения согласия субъекта опубликовать информацию об условиях обработки и о наличии запретов на обработку персональных данных неограниченным кругом лиц.
⛔️ За несоблюдение новых требований оператору грозит штраф от 30 000 до 150 000 рублей (для компаний) по части 2 статьи 13.11. КоАП РФ.
❓Что делать:
❗️Теперь субъект должен давать отдельное от общего согласие на обработку персональных данных, разрешенных субъектом персональных данных для распространения
Действующие формы согласий обычно уже включают в себя согласие на распространение данных. Это надо исправить. Сейчас операторы должны составить отдельные формы согласий на распространение. Существующие формы можно взять за основу для новых согласий, но придется их значительно доработать.
Друзья, привет! Стараемся не упускать самое важное для вас, в Инстаграме публикуем не такие подробные разборы как тут, посты не дублируем - поэтому welcome 🤓.
Любимые клиенты Ред Бишопс! Мы рады приветствовать вас в новом году! Отчитываемся за прошлый год и делимся важной информацией о текущем.
1. Наша компания подтвердила высокий уровень своей экспертизы, заняв лидирующие строчки в нескольких крупнейших рейтингах по направлениям корпоративное право и M&A, налоговое планирование, международные проекты, комплаенс и сопровождение проектов в сфере криптоиндустрии.
2. Мы также вошли в список рекомендованных компаний Forbes в рейтинге компаний, сопровождающих состоятельных клиентов 😎
3. Семья Ред Бишопс растёт, в нашем штате появилось несколько новых сотрудников. Каждый новый член команды - это месяцы поиска, отбора лучших кандидатов, и последующего обучения. Главное для нас - сохранить высочайшее качество наших услуг.
А теперь важная информация о том, что ждёт нас в 2022 году.
1. 1 апреля - срок сдачи налоговой отчётности по КИК ⏰ Будем рады помочь вам в этом!
2. Мы расширяем спектр наших услуг в сфере интеллектуальной собственности:
⁃ Сопровождение внесения ПО в реестр отечественного ПО
⁃ Патентный поиск и патентование по всему миру
⁃ Регистрация товарных знаков по всему миру
⁃ Признание товарных знаков общеизвестными
⁃ Сопровождение судебных споров в сфере IP
Мы продолжим держать вас в курсе новостей о нашей компании и важнейших апдейтах законодательства ❤️
1. Наша компания подтвердила высокий уровень своей экспертизы, заняв лидирующие строчки в нескольких крупнейших рейтингах по направлениям корпоративное право и M&A, налоговое планирование, международные проекты, комплаенс и сопровождение проектов в сфере криптоиндустрии.
2. Мы также вошли в список рекомендованных компаний Forbes в рейтинге компаний, сопровождающих состоятельных клиентов 😎
3. Семья Ред Бишопс растёт, в нашем штате появилось несколько новых сотрудников. Каждый новый член команды - это месяцы поиска, отбора лучших кандидатов, и последующего обучения. Главное для нас - сохранить высочайшее качество наших услуг.
А теперь важная информация о том, что ждёт нас в 2022 году.
1. 1 апреля - срок сдачи налоговой отчётности по КИК ⏰ Будем рады помочь вам в этом!
2. Мы расширяем спектр наших услуг в сфере интеллектуальной собственности:
⁃ Сопровождение внесения ПО в реестр отечественного ПО
⁃ Патентный поиск и патентование по всему миру
⁃ Регистрация товарных знаков по всему миру
⁃ Признание товарных знаков общеизвестными
⁃ Сопровождение судебных споров в сфере IP
Мы продолжим держать вас в курсе новостей о нашей компании и важнейших апдейтах законодательства ❤️