Раскрытие банковской тайны в Португалии по запросу налоговых органов – основания такого доступа и статистика.

✔️Число запросов налоговых органов о раскрытии банковской тайны в Португалии в 2023-м году выросло на 13,4%.
✔️Налоговая служба в 2023-м году инициировала 677 дел с требованием о раскрытии банковской тайны, большинство из этих дел были завершены в добровольном порядке, о чем свидетельствуют данные направленного в Парламент республики отчета Налогового управления (AT) о борьбе с налоговым и таможенным мошенничеством и уклонением от уплаты налогов.
✔️Количество возбужденных налоговыми органами дел, в которых запрашивалась отмена банковской тайны, растет - в 2021 году было 555 таких дел, в 2022 году - 597.
▪️AT подчеркивает, что "наблюдается рост использования этого важного механизма для выяснения реальной платежеспособности налогоплательщиков".
✔️Такие решения AT можно обжаловать в судебном порядке - согласно этому же отчету, налогоплательщиками и/или членами его семьи, а также третьими лицами было подано шесть апелляций на требования AT о раскрытии банковской тайны.
▪️При этом три судебных решения были вынесены в пользу налоговых органов, два - в пользу налогоплательщика и одно - в пользу третьего лица.
✔️Статья 63-B LGT предусматривает, что налоговая служба имеет право доступа ко всей банковской информации или документам без согласия владельца:
▪️при наличии признаков совершения налогового правонарушения;
▪️при наличии признаков того, что содержание декларации не соответствует действительности или при отсутствии декларации;
▪️при наличии признаков необоснованного увеличения активов;
▪️при необходимости проверки документов, подтверждающих бухгалтерскую отчетность налогоплательщиков IRS, IRC и IVA;
▪️в целях контроля применения льготных налоговых режимов, которыми пользуется налогоплательщик (в т.ч. NHR);
▪️при невозможности доказать и количественно определить налогооблагаемую сумму, когда налогообложение определяется косвенным путем;
▪️при наличии задолженности перед налоговыми органами или органами социального обеспечения;
▪️для предоставления информации, запрошенной в соответствии с условиями международных налоговых соглашений или конвенций;
▪️при сообщениях о подозрительных операциях, направленных в AT Генеральной прокуратурой (DCIAP) или Группой финансовой разведки (UIF) в рамках законодательства о предотвращении и пресечении отмывания денег и финансирования терроризма.

🔸C другой стороны, давайте разберемся – 677 случаев доступа к банковской тайне – это много или мало?
▫️По итогам 2022-го года в 2023-м году в Португалии было подано примерно 6 млн. налоговых деклараций IRS и примерно 400 тыс. деклараций IRC.
▫️Если посмотреть, какой % составляет 677 случаев запросов о раскрытии банковской тайны от общего числа поданных деклараций, то это составит чуть больше 0,01% случаев, или примерно 1 запрос о раскрытии банковской тайны на каждые 10.000 налогоплательщиков.

🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.

2024 © Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes

Так ли страшны налоги в Португалии?

🇵🇹 Завершаем неделю Португалии рассказом о том, сколько в стране придется платить налогов. Олег Шведенко живет в Португалии уже пять лет и ведет свой телеграм-канал «Налоги и закон - Португалия», мы пообщались с ним и рассказываем вам лайфхаки налоговой системы, которая оказалась не такой уж недружелюбной.

Основной налог, который пугает многих – это IRS, он же подоходный налог. Если посмотреть на таблицу прогрессивной шкалы, то при первом взгляде становится не по себе - ставка от 13,25% при годовом доходе до 7 703 евро, и до 48% и выше - при годовом доходе от 81 199 евро.

Но это только на первый взгляд.
На самом деле, эффективная ставка подоходного налога в Португалии сильно меньше, как за счет ступенчатой системы применения прогрессивной шкалы налогообложения, так и за счет различных налоговых льгот и вычетов.

Да, налог не уменьшится до полюбившихся кому-то 4-6 %, но и уровень жизни в Португалии совсем не такой, как в стране с такими процентными ставками налогов.

А за счет чего можно уменьшить налог?

▪️Ступенчатая система прогрессивной шкалы, при которой максимальная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к его части. При ставке в 37% для годового дохода в диапазоне от примерно 27 000-40 000 евро (то есть это обычная зарплата фрилансера от 2250 до 3300 евро), эффективная (реальная) ставка составит примерно 24-26%. Получается кто зарабатывает 2250, в итоге будет оставаться с 1710 евро и дальше больше, при условии применения других налоговых льгот. Если доход выше, там меняется и ставка.

▪️Но если вы зарегистрируетесь как предприниматель, оказывающий услуги, то вы можете уменьшить налогооблагаемую базу до 75% от общей суммы дохода, и даже больше. Если вы только зарегистрировались как предприниматель в Португалии и оказываете услуги, то вы можете уменьшить базу еще на 50% до 37,5% в первый год, второй год - до 56% (только нельзя совмещать бизнес с работой по найму, а также получать пенсию или алименты). Так же в первый год вы полностью освобождены от уплаты социалки (еще около 11% от дохода).

▪️Если вы в браке, то не забывайте лайхак – подачу семейной декларации, которая, в случае неработающего или мало зарабатывающего супруга позволит значительно снизить ставку для диапазона, куда будет попадать ваш совместный доход.

▪️Также вы можете использовать налоговые вычеты, которые уменьшают сумму начисленного вам налога. Вычеты достаточно разнообразны, в среднем на семью с одним ребенком вы можете получить налоговые вычеты до 2-3 тысяч евро (сюда включены усредненные вычеты на общие расходы, здравоохранение, аренду жилья, образование, наличие ребенка), эта сумма минусуется от суммы налога.

▪️То есть если вы, как предприниматель в первый год заработали 40 000 евро, платить налог вы будете только с 15 000, эффективная ставка налога при этом составит примерно 16%. То есть сумма налога составит всего 2400 евро, к которой вы сможете применить еще и налоговые вычеты, о которых уже говорилось ранее. В итоге часто бывает, что государству вы будете должны по итогам года 0 евро.

И это далеко не полный перечень возможностей, позволяющий легально сэкономить на налогах в Португалии.

❗️Кстати, в Португалии прошлой осенью сменилась власть, и новое правительство затеяло масштабную налоговую реформу. Тут и ограничение максимальной ставки подоходного налога до 15% для всех, кто не старше 35 лет, и снижение ставки корпоративного налога для компаний до тех же 15%, и налоговые льготы при покупке жилья, и частичный возврат режима NHR, и целых 60 пунктов программы налоговой реформы. Некоторые из этих пунктов программы уже реализованы.

Проездной Navegante теперь можно заказать онлайн.

Компания Transportes Metropolitanos de Lisboa (TML) объявила, что теперь проездной Navegante можно приобрести онлайн и получить на дом.
Заказ и оплата производятся на сайте Navegante (https://www.navegante.pt/), оплатить можно через MbWay или картой.
Доставка занимает до 10 рабочих дней.

Что лучше, постоять в очереди или надеяться на почту - это сами решайте 😁

Проездной Navegante действует на большинстве видов общественного транспорта в 18 муниципалитетах столичного региона Лиссабона.

#новости

У MB Way появился конкурент

✔️Платежная система MB Way, позволяющая производить моментальные платежи по номеру телефона, больше не монополист.
Banco de Portugal запустил систему, альтернативную системе MB Way.
✔️Это система SPIN.
▪️Что позволяет эта новая система, и чем она отличается от MB Way:
🔹 SPIN позволяет найти получателя по номеру телефона и осуществить перевод без ввода IBAN и без привязки банковской карты к этой системе.
* О намерениях не привязывать в будущем банковскую карту заявили так же и в MB Way.
🔹В отличии от MB Way, которая управляется коммерческой компанией, система SPIN управляется государством в лице Banco de Portugal.
🔹В SPIN усилена безопасность переводов (по сравнению с MB Way).
🔹SPIN при осуществлении переводов предлагает более низкие проценты комиссий или их отсутствие в ряде случаев.

✔️Система SPIN доступна с 24 июня 2024 года, на сегодняшний день к этой системе присоединилось уже 37 португальских банков.
Все оставшиеся банки должны подключиться к SPIN не позднее 16 сентября этого же года.

🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.

2024 © Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes

📅 Логика периодов в декларации соц.страха

На наш призыв сделать красивую инфографику по логике подачи квартальных деклараций соц.страха и ежемесячной уплаты взносов соц.страха откликнулся Денис @sturrman, за что ему огромное спасибо!

Надеемся, эта инфографика упростит понимание логики деклараций и взносов в соц.страх. Подробно она описана текстом вот тут.

А если вам нужен дизайн или инфографика — обращайтесь к Денису!

Как получить португальское гражданство

🔸Все знают о сроке легального проживания в Португалии в 5 лет, необходимом для подачи документов на португальское гражданство. Но эти 5 лет пролетают очень быстро, и неплохо бы заранее знать, какие документы потребуются для получения гражданства.

✔️Условия получения гражданства по сроку легального проживания в 5 лет
• возраст 18 лет и выше, либо вы эмансипированы в соответствии с законодательством Португалии (о получении гражданства детьми расскажем в одной из следующих публикаций).
• легальное проживание в Португалии не менее 5 лет.
• знание португальского языка на уровне А2 и выше.

❗️Вы не сможете получить гражданство Португалии, если:
• ранее вы были привлечены (в любой стране) к уголовной ответственности в виде лишения свободы на срок от 3-х лет и более за преступление, которое также наказуемо и в Португалии.
• имеются сведения о вашем участии в деятельности, связанной с терроризмом.

✔️Какие документы необходимы
1. Апостилированное, переведенное на португальский язык и надлежащим образом заверенное свидетельство о рождении;
2. Документ, подтверждающий, что вы знаете португальский язык не ниже уровня А2.
▫️Допустимы следующие документы:
• квалификационный сертификат португальского государственного, частного или кооперативного учебного заведения;
• сертификат о прохождении теста по португальскому языку;
• сертификат знания португальского языка как иностранного, полученный путем сдачи теста в одном из Центров оценки знания португальского языка, признанном Министерством образования.
3. Апостилированная, переведенная на португальский язык и надлежащим образом заверенная справка о наличии/отсутствии судимости (из всех стран, где вы проживали более 12 месяцев начиная с 16-летнего возраста).
4. Заявление на имя Министра юстиции на португальском языке. Заявление должно быть подписано в присутствии должностного лица органа, через который вы подаете это заявление.

✔️Как подать документы
Португальское гражданство может быть запрошено как лично, так и через представителя.
С 1 января 2023-го года документы можно подавать онлайн, но сделать это могут только ваш официальный представитель или адвокат. В этом случае заявление лучше подписать в присутствии нотариуса.

✔️Где можно подать документы:
▪️Лично:
• Centro Nacional de Apoio à Integração de Migrantes (CNAIM) de Lisboa
• Centro Nacional de Apoio à Integração de Migrantes (CNAIM) do Porto
• Balcão da Nacionalidade das conservatórias do registo civil de Amadora, Aveiro, Braga, Coimbra, Évora, Faro, Guarda, Guimarães, Lisboa, Oliveira de Azeméis, Pombal, Santarém, Torres Vedras, Vila do Conde, Vila Nova de Gaia e Viseu.
• Balcão da Nacionalidade do Arquivo Central do Porto
• Conservatória dos Registos Centrais (Lisboa)
• Conservatórias do registo civil
• Consulado português da zona onde vive.
▪️По почте:
• Balcões da Nacionalidade
• Conservatória dos Registos Centrais

✔️За подачу документов на получение португальского гражданства взимается пошлина в размере 250 евро.
✔️Сроки рассмотрения документов могут достигать 2-х лет.

🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.

2024 © Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes

Можно ли в Португалии купить недвижимость за крипту?

✔️Можно. Но давайте сравним с обычной покупкой недвижимости за евро и разберем, что тут не так, и в чем возникают дополнительные сложности.
▪️Обычный механизм покупки недвижимости за евро предельно прост:
1. Поиск и выбор объекта.
2. Заключение предварительного договора (CPCV).
3. Заключение договора купли-продажи (Compra e Venda), как правило в присутствии нотариуса, и уплата налогов IMT и IS (за исключением счастливой молодежи по 35 лет включительно), а также оплата пошлины за регистрацию права собственности и оплата услуг нотариуса.
4. Регистрация права собственности в Conservatória do Registo Civil (подачу документов для регистрации делает нотариус).
5. Услуги риэлтора в Португалии всегда оплачивает продавец. Если ваш риэлтор хочет с вас что-либо поиметь при покупке – ищите другого риэлтора, вам попался слишком жадный ).

✔️Теперь посмотрим, что происходит при покупке недвижимости за крипту.
▪️Все пункты, в том числе и обязанность уплаты IMT, IS и других сборов в фиатной валюте совпадают с предыдущим вариантом покупки, кроме механизма расчетов за недвижимость, и вытекающих из этого дополнительных обязанностей.
▪️Проведение криптовалютных транзакций, особенно связанных с покупкой недвижимости, сопряжено со значительными трудностями, когда речь заходит о соблюдении закона о борьбе с отмыванием денег. Чтобы решить эту проблему, Орден нотариусов (Ordem dos Notarios), в апреле 2022 года выпустил подробную инструкцию, регулирующую механизм регистрации сделок по покупке недвижимости с использованием криптовалют.

✔️Существует 3 варианта расчетов в крипте.
▪️ Конвертация криптовалюты в фиат происходит перед покупкой.
В этом случае вы конвертируете свою крипту в фиат до подписания CPCV и Compra e Venda. Кроме того, вам потребуется доказать законность происхождения криптовалюты во исполнение требований AML по борьбе с отмыванием денег, а также по итогам года задекларировать и уплатить налог на прирост капитала (Categoria G) в связи с продажей крипты.

▪️Прямая покупка недвижимости за криптовалюты (Wallet to Wallet).
Этот сценарий предполагает прямой обмен криптовалюты на недвижимость, что аналогично стандартному договору мены, также известному как «Permuta».
Но при этом также возникает обязанность уплаты IMT, IS и других установленных сборов в фиатной валюте.

▪️Покупка недвижимости за криптовалюту с последующей конвертацией крипты в фиатную валюту.
Этот вариант также предполагает покупку недвижимости за крипту в рамках типового договора мены (Permuta).
Однако в этом случае продавец после сделки получает фиатную валюту, конвертированную по согласованной цене. Этот сценарий требует привлечения регулируемой криптобиржи, специализирующейся на сделках с недвижимостью и обеспечивающей соблюдение правил AML/CFT. И здесь также возникает обязанность уплаты IMT, IS и других сборов в фиатной валюте.

❗️В чем плюсы и минусы договора Permuta - в следующей публикации.

🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.

2024 © Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes

В чем плюсы и минусы договора Permuta при покупке недвижимости за крипту (продолжение)

✔️Плюсы – не возникает налог на прирост капитала.
✔️Минусы - нотариусы должны соблюдать строгие требования к отчетности по таким сделкам.
▪️ О подобных сделках необходимо уведомлять не позднее чем за 5 дней до подписания договора в целях соблюдения требований по борьбе с отмыванием денег.
▪️Такие сделки относятся к категории сделок повышенного риска (alto risco), что требует предоставления нотариусом дополнительной информации в контролирующие органы – DCIAP, а также Unidade de Informação Financeira.
▪️Так, в эти органы требуется предоставить для изучения и выявления потенциальных ситуаций, связанных с отмыванием денег следующие сведения:
• Идентификация участвующих сторон.
• Цена сделки.
• Тип криптовалюты, использованной в качестве платежа.
• Документально подтвержденные доказательства приобретения и хранения криптовалюты с момента ее приобретения и до даты совершения сделки.
• Информация о криптокошельках.
• Дата совершения сделки.

❗️Кроме того, в случаях, когда сумма криптовалютных транзакций превышает 200.000 евро, после официального оформления сделки нотариусу необходимо направить повторное уведомление в DCIAP и Unidade de Informação Financeira, что усиливает контроль за соблюдением антиотмывочного законодательства при покупке недвижимости с использованием криптовалют.

🔸Наши эксперты, которые помогут во всех ваших вопросах — в этом списке.

2024 © Коллектив канала @ptaxes
Наш чат: @myptaxes