E-fatura, часть 1: снижение налогооблагаемой базы ИП

В магазинах Португалии у клиентов почти всегда спрашивают NIF при покупках, особенно крупных. Это нужно как минимум для трёх целей:
1. Выявить расхождение доходов и расходов гражданина. С этим всё понятно — если вы везде указываете свой NIF, а ваши расходы превышают ваши задекларированные доходы, налоговой будет крайне удобно это обнаружить и задать вам соответствующие вопросики.
2. Вы можете получить налоговый вычет из IRS (НДФЛ). Суть такая — можно из суммы подоходного налога вычесть часть понесённых в течение года расходов, распределив их по категориям. Это тянет на отдельный пост, он будет следующим.
3. Вычесть из налогооблагаемой базы ИП часть расходов на ведение предпринимательской и профессиональной деятельности. А это ровно то, о чём шла речь в предыдущем посте о снижении налогооблагаемой базы, поэтому начнём с этого.

Итак, если вы заработали больше 27360€ в прошлом году, вам имеет смысл снизить налогооблагаемую базу, подтвердив часть расходов, которые вы понесли на вашу деятельность как ИП. Это нужно сделать до 25 февраля через сайт e-fatura или мобильное приложение (Android, iOS).

Тут находится перечень всех тех чеков/инвойсов, при выписке которых был указан ваш NIF как плательщика. А вот тут нужно указать, какие из этих расходов были связаны с вашей профессиональной деятельностью для снижения налогооблагаемой базы ИП. То же самое можно сделать в мобильном приложении.

Если какие-то чеки/инвойсы сюда не попали, их можно добавить вручную либо отсканировать QR-код на них приложением. Все поля должны быть заполнены правильно, в противном случае добавленные счета-фактуры будут не засчитаны.

Важно:
1. Если расходы из пунктов в), г) и д) в предыдущем посте лишь частично связаны с предпринимательской и профессиональной деятельностью, они учитываются только в размере 25% (пункт 14 Artigo 31 CIRS). Для них нужно выбирать признак "Частично" (Parcial). Если они полностью связаны исключительно с деятельностью ИП, то выбирайте Sim/Total.
2. Расходы на аренду квартиры у лендлорда-физлица в этом перечне не отображаются, и это ок. Отображается только аренда квартиры у лендлордов-юрлиц. Ресибы же от хозяина-физлица в перечень не попадают и отображаются здесь (а договор аренды — здесь). Вы можете проверить их наличие в любой момент, а вот в общем списке сумм к вычету расходы на аренду появятся сами позднее — с 25 февраля до 15 марта, уже после того, как вы внесёте все прочие расходы в e-fatura.

#календарьИП

E-fatura, часть 2: вычеты из налога IRS (НДФЛ)

Начало — в части 1. Итак, ещё одна цель, по которой у вас спрашивают NIF в магазинах, — возможность получить налоговый вычет из IRS.

Для этого нужно до 25 февраля корректно категоризировать все ваши расходы, осуществлённые в прошлом году с указанием NIF, и добавить те, которые туда не попали. Это делается там же и так же, где и отнесение расходов к предпринимательской деятельности. Но если у вас есть несовершеннолетние дети, также проверьте счета, зарегистрированные на их имя, и подтвердите их.

Какие категории расходов обеспечивают вычет:
1. Медицинские расходы (Saúde) — больницы, аптеки, терапия и лечение, включая консультации, операции, пребывание в больнице, ортодонтические приспособления («брекеты для зубов»), очки и медицинское страхование.
2. Спортзалы (Ginásios).
3. Расходы на образование и обучение (Educação) — расходы, связанные с образованием детей в школах, яслях и детских садах, учебники, питание (в школьных столовых); размещение перемещенных студентов (когда учёба дальше 50 км от дома и семьи), школьные принадлежности (если они куплены в школе, а также учебные курсы для иждивенцев.
4. Расходы на недвижимость (Imóveis / Habitação) — расходы, связанные с арендной платой и процентами по жилищным кредитам.
5. Расходы на дома престарелых (Lares) — расходы, связанные с домами престарелых, поддержкой на дому и другими учреждениями, целью которых является поддержка пожилых людей, связанных с налогоплательщиком или его супругом. В эту категорию также входят расходы на дома и отдельное жилье для людей с ограниченными возможностями.
6. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (Manutenção e reparação de veículos automóveis) — расходы, понесенные при ремонте и техническом обслуживании автомобилей, а именно запчасти и аксессуары. В эту категорию не входит периодический осмотр автомобиля.
7. Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов, запчастей и аксессуаров (Manutenção e reparação de motociclos, peças e acessórios) — расходы, понесенные при ремонте и техническом обслуживании мотоциклов, а именно запчасти и аксессуары. В эту категорию не входит периодический осмотр мотоцикла.
8. Гостиницы, рестораны и аналогичные услуги (Alojamento, restauração e similares).
9. Парикмахерские и салоны красоты (Atividades de salões de cabeleireiro e institutos de beleza).
10. Ветеринарная деятельность (Atividades veterinárias).
11. Месячные проездные на общественный транспорт (Aquisição de passes mensais para utilização de transportes públicos coletivos).
12. Общие семейные расходы (Despesas Gerais Familiares / Outro) — расходы, которые не подпадают ни под один из вышеперечисленных пунктов, то есть практически все повседневные расходы: вода, электричество, газ, связь, отдых, супермаркеты, топливо и одежда.

#календарьИП

Как рассчитывается этот вычет?
Он составляет определённый процент либо от всей суммы затрат, либо только от включённого в сумму НДС — свой для каждой категории:
1. Медицина — 15% затрат, но не более 1000€. При этом все расходы на здравоохранение с НДС по ставке 23% должны иметь рецепт. Необходимо привязать этот рецепт к соответствующему платежу.
2. Спортзалы — 15% НДС, но не более 250€ на одного налогоплательщика (или 500€ в случае подачи совместной с супругом декларации).
3. Образование — 30% затрат, но не более 800€ на семью. Семьи со студентами, обучающимися в учебных заведениях, расположенных во внутренних районах страны или в автономных областях, получают надбавку к своим расходам на обучение на 10%. Домохозяйства со студентами-переселенцами и проживающие в арендованных домах или комнатах могут вычесть до 1000€. Но только в том случае, если разница по сравнению с лимитом в 800€ связана с расходами на аренду для переселенных студентов. При этом максимум, который эти семьи могут вычесть за аренду, — 300€.
4. Расходы на недвижимость (Imóveis / Habitação) — 15% затрат от ипотечных платежей или платежей за долгосрочную аренду, но не более 502€ на семью в случае аренды, и 296€ на семью в случае ипотеки. Однако домохозяйства с налогооблагаемым доходом до 30000€ могут вычесть до 450€.
5. Расходы на дома престарелых (Lares) — 25% затрат, но не более 403,75€. При этом этот вычет могут получить только те семьи, чей доход не превышает минимальную заработную плату, действующую в год, к которому относится налог (на континенте это 705€/мес в 2022 году, 760€/мес в 2023 году).
6. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (Manutenção e reparação de veículos automóveis) — 15% НДС, но не более 250€ на одного (500€ на двоих для совместной декларации).
7. Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов, запчастей и аксессуаров (Manutenção e reparação de motociclos, peças e acessórios) — 15% НДС, но не более 250€ на одного (500€ на двоих для совместной декларации).
8. Гостиницы, рестораны и аналогичные услуги (Alojamento, restauração e similares) — 15% НДС, но не более 250€ на одного (500€ на двоих для совместной декларации).
9. Парикмахерские и салоны красоты (Atividades de salões de cabeleireiro e institutos de beleza) — 15% НДС, но не более 250€ на одного (500€ на двоих для совместной декларации).
10. Ветеринарная деятельность (Atividades veterinárias) — 35% НДС, но не более 250€ на одного (500€ на двоих для совместной декларации).
11. Месячные проездные на общественный транспорт (Aquisição de passes mensais para utilização de transportes públicos coletivos) — 100% НДС, но не более 250€ на одного (500€ на двоих для совместной декларации).
12. Общие семейные расходы — 35% затрат, но не более 250€ на одного (500€ на двоих для совместной декларации). Семьи с одним родителем имеют право на вычет в размере 45%, до 335€.

Нюансы:
1. Все суммы указаны за год (кроме минимальных зарплат в п.5).
2. Налогоплательщики, которые не платят IRS, не могут вычесть какие-либо расходы.
3. Нельзя вычесть больше, чем подлежит к уплате (и получить возврат от налоговой по данному основанию).
4. Существует глобальный лимит на набор вычитаемых расходов. Именно этот лимит имеет значение, а не сумма отдельных лимитов для каждой категории расходов. Этот общий лимит зависит от налогооблагаемого дохода семьи:
— до 7479€: без ограничений;
— 7479 - 78834€: от 1000€ до 2500€;
— более 78834€: 1000€.
5. В домохозяйствах с тремя и более иждивенцами общий лимит увеличивается на 5% для каждого.
6. На NHR эти вычеты не применяются, только при расчёте IRS по прогрессивной шкале.

Источники: статья 78 CIRS, статья в газете.

#календарьИП

Carris запустил официальное приложение для пополнения проездного
CarrisWay — официальное приложение от транспортной компании Carris, позволяющее пополнять баланс карты Navegante с помощью смартфона.

Приложение разработано для смартфонов с Android и iOS, поддерживающих технологию NFC.

В CarrisWay можно пополнить баланс для следующих тарифов: Navegante Metropolitano, Navegante Municipal, Navegante +65, Navegante Família Metropolitano, Navegante Família Municipal, Navegante Urbano 3ª Idade/Ref. Pens., Passe Carreiras de Bairro и Zapping.