⚫️ Если налоговики никак не могут расстаться с вами после проведения выездной налоговой проверки и бесконечно проводят дополнительные мероприятия налогового контроля, то ничто на этой планете не может остановить их.
⚫️ Они могут делать всё, что угодно, в том числе продлевать срок рассмотрения материалов проверки на произвольные сроки. Как им заблагорассудится. В этой стране все условия созданы для налоговиков, что подтвердил суровый уральский суд в постановлении от 14 июля 2020 г. N Ф09-3362/20 по делу N А50-33997/2019.
⚫️ Плательщик возмутился, что решение о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки на три месяца в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля принято незаконно, поскольку налоговым органом нарушены предельные сроки рассмотрения материалов проверки.
⚫️ Суд, пригляделся и сказал: «Херня, и так сойдёт». Ведь налоговикам нужно было проверить доводы налогоплательщика, заявленные в ходе рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Поэтому налоговый орган объективно не мог принять итоговое решение по выездной налоговой проверке.
🔥 Таким образом, решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки не возлагает на налогоплательщика дополнительных обязанностей и не затрагивает его права.
«Бизнес? Какой бизнес? Не слышали!!» – занимайтесь делом, участвуйте в проверках.
⚫️ Они могут делать всё, что угодно, в том числе продлевать срок рассмотрения материалов проверки на произвольные сроки. Как им заблагорассудится. В этой стране все условия созданы для налоговиков, что подтвердил суровый уральский суд в постановлении от 14 июля 2020 г. N Ф09-3362/20 по делу N А50-33997/2019.
⚫️ Плательщик возмутился, что решение о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки на три месяца в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля принято незаконно, поскольку налоговым органом нарушены предельные сроки рассмотрения материалов проверки.
⚫️ Суд, пригляделся и сказал: «Херня, и так сойдёт». Ведь налоговикам нужно было проверить доводы налогоплательщика, заявленные в ходе рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Поэтому налоговый орган объективно не мог принять итоговое решение по выездной налоговой проверке.
🔥 Таким образом, решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки не возлагает на налогоплательщика дополнительных обязанностей и не затрагивает его права.
«Бизнес? Какой бизнес? Не слышали!!» – занимайтесь делом, участвуйте в проверках.
⚫️ Не секрет, что налоговики повсюду видят незаконное дробление бизнеса, из которого бенефициар извлекает чудовищную и, конечно же, необоснованную налоговую выгоду. Суды им дружески подмигивают и соглашаются, забывая про свободу экономической деятельности, провозглашённую ч. 1 ст. 8 Конституции РФ и правовую позицию Конституционного Суда РФ, изложенную в определении от 4 июня 2007 г. N 320-О-П.
⚫️ КС РФ покумекав, сообразил, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности.
⚫️ Но мытарям такие сопли не присущи, они лезут в перекраивание бизнес-модели для скорейшего наполнения государственной кубышки, по которой уже заскучали санкционные жертвы Ротенберги и Тимченки.
⚫️ Очередной перл от АС ВСО в постановлении от 3 июля 2020 г. N Ф02-1041/20 по делу N А74-6189/2018, где налицо все признаки самостоятельности компаний. В том числе и территориальная обособленность. То есть конторы даже ведут предпринимательскую деятельность на расстоянии. Но налоговикам этого мало, да и суду тоже.
⚫️ Приговор – конторы взаимозависимы и шарашат на карман собственника-буржуя единым хозяйствующим субъектом. Скулёж налогоплательщика про то, что земля была тёпленькая и освоение новых сегментов рынка и видов деятельности, а также сложный термин «диверсификация» бизнеса, не произвели должного эффекта на судей.
⚫️ А вот идентичный вид деятельности и единый административно-управленческий состав чёрные мантии заметили. Не понравилось им и осуществление деятельности с использованием единых сайтов в сети Интернет о группе компаний, с проведением по заказам налогоплательщика маркетинговых акций и совместных рекламных проектов. А, значит надо доначислить налогов по ОСН и уничтожить бизнес.
☢️ Вывод: задумали дробление, продумайте схему заранее, исключив хотя бы формальные признаки взаимозависимости, делайте франчайзинговый договор и работайте себе спокойно под единым брендом и сайтом, выгоняя роялти на спецрежимников.
⚫️ КС РФ покумекав, сообразил, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности.
⚫️ Но мытарям такие сопли не присущи, они лезут в перекраивание бизнес-модели для скорейшего наполнения государственной кубышки, по которой уже заскучали санкционные жертвы Ротенберги и Тимченки.
⚫️ Очередной перл от АС ВСО в постановлении от 3 июля 2020 г. N Ф02-1041/20 по делу N А74-6189/2018, где налицо все признаки самостоятельности компаний. В том числе и территориальная обособленность. То есть конторы даже ведут предпринимательскую деятельность на расстоянии. Но налоговикам этого мало, да и суду тоже.
⚫️ Приговор – конторы взаимозависимы и шарашат на карман собственника-буржуя единым хозяйствующим субъектом. Скулёж налогоплательщика про то, что земля была тёпленькая и освоение новых сегментов рынка и видов деятельности, а также сложный термин «диверсификация» бизнеса, не произвели должного эффекта на судей.
⚫️ А вот идентичный вид деятельности и единый административно-управленческий состав чёрные мантии заметили. Не понравилось им и осуществление деятельности с использованием единых сайтов в сети Интернет о группе компаний, с проведением по заказам налогоплательщика маркетинговых акций и совместных рекламных проектов. А, значит надо доначислить налогов по ОСН и уничтожить бизнес.
☢️ Вывод: задумали дробление, продумайте схему заранее, исключив хотя бы формальные признаки взаимозависимости, делайте франчайзинговый договор и работайте себе спокойно под единым брендом и сайтом, выгоняя роялти на спецрежимников.
🔥 Госдума РФ приняла закон о внесении изменений в УПК. Уголовное преследование по налоговым преступлениям будет прекращаться, если ущерб возмещен до удаления суда в совещательную комнату (сейчас - до даты назначения судебного заседания). Это даст дополнительный шанс предпринимателям доказать свою невиновность в суде, не поддаваясь на давление следствия.
🔴 Налоговики разъяснили как правильно расчитывать НДФЛ при продаже доли в уставном капитале общества. Это когда вы продаёте не имущество, а доли в ООО, на котором это имущество зарегистрировано.
⚠️ Письмо Минфина России от 8 сентября 2020 г. N 03-04-06/78607 О налогообложении доходов физических лиц
🔺 Минфин разъяснил порядок обложения НДФЛ доходов при продаже доли в уставном капитале общества. Указано, что можно воспользоваться имущественным вычетом или уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением доли.
🔺 Перечислены виды учитываемых затрат. Это важно, так как именно по этому перечню чаще всего бывают споры с налоговиками.
🔺Отмечено, что не облагаются НДФЛ доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, если на дату совершения операции они непрерывно принадлежали плательщику более 5 лет.
⚠️ Письмо Минфина России от 8 сентября 2020 г. N 03-04-06/78607 О налогообложении доходов физических лиц
🔺 Минфин разъяснил порядок обложения НДФЛ доходов при продаже доли в уставном капитале общества. Указано, что можно воспользоваться имущественным вычетом или уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением доли.
🔺 Перечислены виды учитываемых затрат. Это важно, так как именно по этому перечню чаще всего бывают споры с налоговиками.
🔺Отмечено, что не облагаются НДФЛ доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, если на дату совершения операции они непрерывно принадлежали плательщику более 5 лет.
⚫️ Конвертаторы и владельцы иностранных контор наверняка с тревогой прильнули к экранам своих смартфонов, ловя каждое слово «убийцы» КИКов заместителя главаря ФНС Димы Вольвача, которыми он, улыбаясь как удав, резал эфир говнопрограммы «Налоги».
⚫️ Речь шла об автоматическом обмене финансовой информацией между странами-стукачами и якобы каких-то льготах пришедшим с повинной идиотам, желающим продемонстрировать своё благополучие на загнивающем Западе.
⚫️ Дима из обоймы новых управленцев-менеджеров, аскетов не приемлющих показной лоск. Активно ведёт свои соцсети. Чего стоит страница в FB, где вперемешку с выгуливанием пса и игрой с детьми, тактично делается «коза» строптивым нарушителям налогового режима. Вольвач активно участвует и в публичных мероприятиях, где смысл его выступлений прост: «Прыжок на месте приравнивается к побегу». После таких речей рука тянется подать декларацию и сдать все свои зарубежные счета и конторы.
⚫️ Оно и понятно, дураков в руководстве мытарей нет. Там давно хороводят жёсткие и кровожадные профи, которые руководствуются не принципом целесообразности, а интересами бюджета. И это правильно. Для мытаря.
⚫️ То, что Россиюшка-мать участвует в автоматическом обмене финансовой информацией уже третий год, ни для кого из финансистов не секрет. Традиционно брачные игры по обмену проходят в сентябре, однако в этом году из-за пандемии его срок продлен до декабря. В связи с этим срок представления информации для российских организаций финансового рынка также был сдвинут на три месяца – до 31 августа.
⚫️ Вольвач не преминул сообщить, что в этом году получено на 25 % больше информации, чем в прошлом. Сейчас файлы готовятся к отправке зарубежным партнерам – эта процедура завершится в декабре. В этом году к обмену присоединится еще 10 стран. Среди них - Гонконг, Турция, Багамы, Макао, Гренада и др. В прошлом году в него вошли Австрия, Швейцария, Лихтенштейн.
⚫️ Вся эта информация – не пустое сотрясание воздуха, а последовательная позиция загона в стойло буйных купчишек, разгулявшихся на Лазурке и в Курше в жирные нулевые. Император дал указания Минфину заблокировать вывод дивидендов на офшоры по льготным ставкам. И, даже самые упёртые страны, поколебавшись, всё же подписали изменения в СИДН. России нужны деньги внутри страны.
⚫️ И, помимо карательных мер, бизнесменам дали возможность выбирать: отчитываться о прибыли иностранных активов и платить налог 13% или заплатить фиксированные 5 млн рублей без отчетности. Потребуется раз в год внести фиксированный платеж за все иностранные компании – неважно сколько их, в каких они находятся странах, какова их прибыль и есть ли она вообще. Он будет рассчитываться исходя из вмененной прибыли – 34 млн руб. за налоговый период, с нее будет удерживаться налог по ставке 15%. Таким образом, ежегодный платеж составит 5,1 млн руб. Это более привлекательная сумма, чем, например, паушальный налог в Швейцарии или Италии. Если человек скроет свою КИК и налоговики узнают о ней, заплатить придется тоже 5 млн руб., а не 13 или 15% с прибыли компании.
👍 По-моему, государственники собрали грамотный загон. Осталось сделать внутренние офшоры более прозрачными и интересными, а также улучшить инвестиционный климат, придержав опричников за шиворот. Кстати, кому интересно, Ткачёва снимают с должности начальника Управления К ФСБ РФ. Это решение засилено сегодня в АП.
⚫️ Речь шла об автоматическом обмене финансовой информацией между странами-стукачами и якобы каких-то льготах пришедшим с повинной идиотам, желающим продемонстрировать своё благополучие на загнивающем Западе.
⚫️ Дима из обоймы новых управленцев-менеджеров, аскетов не приемлющих показной лоск. Активно ведёт свои соцсети. Чего стоит страница в FB, где вперемешку с выгуливанием пса и игрой с детьми, тактично делается «коза» строптивым нарушителям налогового режима. Вольвач активно участвует и в публичных мероприятиях, где смысл его выступлений прост: «Прыжок на месте приравнивается к побегу». После таких речей рука тянется подать декларацию и сдать все свои зарубежные счета и конторы.
⚫️ Оно и понятно, дураков в руководстве мытарей нет. Там давно хороводят жёсткие и кровожадные профи, которые руководствуются не принципом целесообразности, а интересами бюджета. И это правильно. Для мытаря.
⚫️ То, что Россиюшка-мать участвует в автоматическом обмене финансовой информацией уже третий год, ни для кого из финансистов не секрет. Традиционно брачные игры по обмену проходят в сентябре, однако в этом году из-за пандемии его срок продлен до декабря. В связи с этим срок представления информации для российских организаций финансового рынка также был сдвинут на три месяца – до 31 августа.
⚫️ Вольвач не преминул сообщить, что в этом году получено на 25 % больше информации, чем в прошлом. Сейчас файлы готовятся к отправке зарубежным партнерам – эта процедура завершится в декабре. В этом году к обмену присоединится еще 10 стран. Среди них - Гонконг, Турция, Багамы, Макао, Гренада и др. В прошлом году в него вошли Австрия, Швейцария, Лихтенштейн.
⚫️ Вся эта информация – не пустое сотрясание воздуха, а последовательная позиция загона в стойло буйных купчишек, разгулявшихся на Лазурке и в Курше в жирные нулевые. Император дал указания Минфину заблокировать вывод дивидендов на офшоры по льготным ставкам. И, даже самые упёртые страны, поколебавшись, всё же подписали изменения в СИДН. России нужны деньги внутри страны.
⚫️ И, помимо карательных мер, бизнесменам дали возможность выбирать: отчитываться о прибыли иностранных активов и платить налог 13% или заплатить фиксированные 5 млн рублей без отчетности. Потребуется раз в год внести фиксированный платеж за все иностранные компании – неважно сколько их, в каких они находятся странах, какова их прибыль и есть ли она вообще. Он будет рассчитываться исходя из вмененной прибыли – 34 млн руб. за налоговый период, с нее будет удерживаться налог по ставке 15%. Таким образом, ежегодный платеж составит 5,1 млн руб. Это более привлекательная сумма, чем, например, паушальный налог в Швейцарии или Италии. Если человек скроет свою КИК и налоговики узнают о ней, заплатить придется тоже 5 млн руб., а не 13 или 15% с прибыли компании.
👍 По-моему, государственники собрали грамотный загон. Осталось сделать внутренние офшоры более прозрачными и интересными, а также улучшить инвестиционный климат, придержав опричников за шиворот. Кстати, кому интересно, Ткачёва снимают с должности начальника Управления К ФСБ РФ. Это решение засилено сегодня в АП.
⚡️ Спасибо партии родной за доброту и ласку.
🔴 Главарь Правительства, хоккеист и балагур Мишустин решил продлить ещё на три месяца, до 1 января 2021 года мораторий на возбуждение дел о банкротстве
🔺 Право на мораторий получат организации и индивидуальные предприниматели, включённые в перечень наиболее пострадавших отраслей.
🔺 Кроме того, такие организации в период действия моратория смогут воспользоваться судебной рассрочкой и тем самым изменить сроки выполнения своих обязательств. Они получат больше времени на то, чтобы разобраться с долгами без потери имущества и прекращения деятельности, а значит, восстановить свой бизнес.
🔴 Главарь Правительства, хоккеист и балагур Мишустин решил продлить ещё на три месяца, до 1 января 2021 года мораторий на возбуждение дел о банкротстве
🔺 Право на мораторий получат организации и индивидуальные предприниматели, включённые в перечень наиболее пострадавших отраслей.
🔺 Кроме того, такие организации в период действия моратория смогут воспользоваться судебной рассрочкой и тем самым изменить сроки выполнения своих обязательств. Они получат больше времени на то, чтобы разобраться с долгами без потери имущества и прекращения деятельности, а значит, восстановить свой бизнес.
🔴 Генетика была лженаукой до тех пор, пока ей не занялась одна высокопоставленная особа, приближённая к Императору. Однако и она не может объяснить, каким образом у чиновников и депутатов рождаются дети-миллиардеры, а все родственники поголовно успешные бизнесмены.
🔴 Равно как не подлежит логическому объяснению факт волшебных видений, озаряющих налоговиков в момент проверок строительных компаний. Рентгеновский взгляд мытарей, которые насквозь видят всю схему создания формального документооборота, безошибочно вычленяет контрагентов, сплошь имеющих признаки фирм-«однодневок».
🔴 Общаясь с клиентами-строителями, невольно ловлю себя на мысли, что с улыбкой слушаю рассказы про реальных субподрядчиков, которые выполняли заявленные объемы работ и честно сдавали их по КСкам. Но улыбка держится ровно до того момента, пока сам, засучив рукава, не начинаешь заниматься проверкой тех волшебных превращений, которые происходят с обычным строительным субподрядчиком в момент начала выездной налоговой проверки.
🔴 Фантазии о том, что на объектах никто не работал, строятся на кабинетной аналитике с использованием данных Федерального центра обработки данных (ФЦОД). Однако, работники могут быть официально не оформлены, хотя и работали на объекте. Так часто бывает в строительстве. В журнале по безопасности ФИО записано, а по факту этот демон оформлен в другой конторе. Но вы-то, не можете знать, где оформлены сотрудники контрагента и проверить это можно лишь допросив их.
🔴 Бывает так, что квалифицированного специалиста, например, краснодеревщика, брать в штат нерентабельно, так как он уже где-то работает. Но является специалистом уникальным, и клиент-заказчик хочет видеть на объекте именно его. Конечно есть выход заключить с ним ГП договор, но многие ли работяги будут морочиться с договором, удержанием НДФЛ и страховых? Однако, факт выполнения им работ налицо, а это и требуется доказать.
Сам факт направления повесток строителям и отписок о том, что они не пришли, не катит. На этом основании нельзя делать вывод о фиктивности субподрядчика. И, кстати, отдельная песня про сам процесс направления повесток по адресу, который гениально срежиссирован в канцелярии налогового органа. Например, повестки о вызове сотрудников организации они могут направить за день до окончания сроков проверки, чтобы не возиться с допросами.
🔴 С целью приближения срока окончания проверки, налоговики часто подтверждают фиктивность контрагентов второго и последующего звеньев выписками, которые мало того, что отказываются предоставить для ознакомления, но и ничего не доказывают. Объективной проверка будет только тогда, когда мытари проверят факт отсутствия сотрудников, сдачи нулевой отчетности, закрепятся протоколами допросов руководителей контрагентов.
☢️ Вступая в борьбу за свои права и жизнь своего бизнеса, запомните главный принцип налоговой проверки: «То, что шито белыми нитками, часто пишут с красной строки».
🔴 Равно как не подлежит логическому объяснению факт волшебных видений, озаряющих налоговиков в момент проверок строительных компаний. Рентгеновский взгляд мытарей, которые насквозь видят всю схему создания формального документооборота, безошибочно вычленяет контрагентов, сплошь имеющих признаки фирм-«однодневок».
🔴 Общаясь с клиентами-строителями, невольно ловлю себя на мысли, что с улыбкой слушаю рассказы про реальных субподрядчиков, которые выполняли заявленные объемы работ и честно сдавали их по КСкам. Но улыбка держится ровно до того момента, пока сам, засучив рукава, не начинаешь заниматься проверкой тех волшебных превращений, которые происходят с обычным строительным субподрядчиком в момент начала выездной налоговой проверки.
🔴 Фантазии о том, что на объектах никто не работал, строятся на кабинетной аналитике с использованием данных Федерального центра обработки данных (ФЦОД). Однако, работники могут быть официально не оформлены, хотя и работали на объекте. Так часто бывает в строительстве. В журнале по безопасности ФИО записано, а по факту этот демон оформлен в другой конторе. Но вы-то, не можете знать, где оформлены сотрудники контрагента и проверить это можно лишь допросив их.
🔴 Бывает так, что квалифицированного специалиста, например, краснодеревщика, брать в штат нерентабельно, так как он уже где-то работает. Но является специалистом уникальным, и клиент-заказчик хочет видеть на объекте именно его. Конечно есть выход заключить с ним ГП договор, но многие ли работяги будут морочиться с договором, удержанием НДФЛ и страховых? Однако, факт выполнения им работ налицо, а это и требуется доказать.
Сам факт направления повесток строителям и отписок о том, что они не пришли, не катит. На этом основании нельзя делать вывод о фиктивности субподрядчика. И, кстати, отдельная песня про сам процесс направления повесток по адресу, который гениально срежиссирован в канцелярии налогового органа. Например, повестки о вызове сотрудников организации они могут направить за день до окончания сроков проверки, чтобы не возиться с допросами.
🔴 С целью приближения срока окончания проверки, налоговики часто подтверждают фиктивность контрагентов второго и последующего звеньев выписками, которые мало того, что отказываются предоставить для ознакомления, но и ничего не доказывают. Объективной проверка будет только тогда, когда мытари проверят факт отсутствия сотрудников, сдачи нулевой отчетности, закрепятся протоколами допросов руководителей контрагентов.
☢️ Вступая в борьбу за свои права и жизнь своего бизнеса, запомните главный принцип налоговой проверки: «То, что шито белыми нитками, часто пишут с красной строки».
⚫️ Фраза паникёров о том, что после карантина «Мир никогда не станет прежним», нашла своё отчётливое отражение в проверочных мероприятиях, которые стали проводить мытари, сорвавшиеся с цепи после моратория.
⚫️ Повсеместное применение судами схематозной ст. 54.1 НК РФ, заставляет налоговиков ковать практику, не отходя от кассы. То есть, направлять с методологической помощью коллег из управлений по субъектам, включая их в проверки, проводимые территориальными налоговыми. Такие персонажи наделены абсолютно равными правами с территориалами. Например, они могут направлять поручения об истребовании документов и суды им в этом потакают (определение Верховного суда от 17.06.2020 № 307-ЭС20-9376).
⚫️ Обычно чиновников по особым поручениям ставят временно для выполнения конкретной задачи, а потом решением выводят из состава проверяющих. Поэтому нужно внимательно смотреть все решения по хронологии, чтобы понять входят ли они в состав организованной группы мытарей, если их привлекают к участию в рассмотрении материалов.
⚫️ Выемок стало больше и выглядят они всё больше как обыски у правоохранителей. Так, например, налоговики вскрыли сейфы в ходе выемки и суд счел, что действия мытарей были оправданны, а ущерб для конторы минимален (постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.10.2019 № А40-245268/2018). Причём искать налоговики теперь могут где угодно, не обязательно в месте нахождения компании. Это могут быть и аудиторы, которых с 1 января 2019 года можно трясти как грушу, когда клиент аудитора не передал проверяющим документы на выездной проверке либо при проверке сделки между взаимосвязанными лицами – смотрим определение Верховного суда от 20.09.2019 № 309-ЭС19-15284 и плачем. Поэтому скрывать документы у аудиторов, тем более за деньги, стало бессмысленно.
⚫️ Много разговоров было одно время про наделение налоговиков правом проводить ОРМ. То есть, эксперты болтали о возрождении некогда упразднённой налоговой полиции. Но зачем? По факту налоговики уже сейчас проводят полный объем розыскных мероприятий, а когда им чего-нить не хватает, просят дуболомов из БЭП.
⚫️ Я даже сейчас не про IP и MAC-адреса, которые мытари запрашивают у банков и операторов ЭЦП, а про получение полноценной детализации соединений по телефонам. У операторов связи всё чаще запрашивают договоры на оказание услуг, акты сверки расчетов с абонентом, карточку аналитического учета по счету и на кого зарегистрирован телефонный номер. И всё это, вопреки тому, что операторы связи обязаны давать информацию о телефонных переговорах абонентов только органам, которые проводят оперативно-розыскные мероприятия при предъявлении ими соответствующих документов (решение Верховного суда от 25.09.2000 № ГКПИ00-1064). Согласно разъяснениям Минкомсвязи, любые сведения по конкретному абоненту относятся к тайне связи (письма от 08.04.2014 № ДА-П12-6026, от 10.10.2018 № П19-1-06-200-25023). Операторы нарушат тайну переговоров, если без судебного решения предоставят доступ к информации о входящих и об исходящих сигналах соединения между абонентами или абонентскими устройствами пользователей связи.
⚫️ Однако это не помешало поставить на место операторов связи, отказавшим выдать подобную инфу налоговикам. Есть вариант и проще – запросить сведения об абонентах у полицейских, и тогда ссылаться на незаконность их получения будет уже проблематично (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 27.09.2011 № А41-35078/2010, определение Высшего арбитражного суда от 18.01.2012 № ВАС-17651/11). Кроме того, проверяющие могут запросить детализацию телефонных разговоров у тех лиц, кто контактировал по телефону со стороны фирмы и спорного контрагента (определение Верховного суда от 05.11.2019 № 309-ЭС19-19992).
⚫️ Повсеместное применение судами схематозной ст. 54.1 НК РФ, заставляет налоговиков ковать практику, не отходя от кассы. То есть, направлять с методологической помощью коллег из управлений по субъектам, включая их в проверки, проводимые территориальными налоговыми. Такие персонажи наделены абсолютно равными правами с территориалами. Например, они могут направлять поручения об истребовании документов и суды им в этом потакают (определение Верховного суда от 17.06.2020 № 307-ЭС20-9376).
⚫️ Обычно чиновников по особым поручениям ставят временно для выполнения конкретной задачи, а потом решением выводят из состава проверяющих. Поэтому нужно внимательно смотреть все решения по хронологии, чтобы понять входят ли они в состав организованной группы мытарей, если их привлекают к участию в рассмотрении материалов.
⚫️ Выемок стало больше и выглядят они всё больше как обыски у правоохранителей. Так, например, налоговики вскрыли сейфы в ходе выемки и суд счел, что действия мытарей были оправданны, а ущерб для конторы минимален (постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.10.2019 № А40-245268/2018). Причём искать налоговики теперь могут где угодно, не обязательно в месте нахождения компании. Это могут быть и аудиторы, которых с 1 января 2019 года можно трясти как грушу, когда клиент аудитора не передал проверяющим документы на выездной проверке либо при проверке сделки между взаимосвязанными лицами – смотрим определение Верховного суда от 20.09.2019 № 309-ЭС19-15284 и плачем. Поэтому скрывать документы у аудиторов, тем более за деньги, стало бессмысленно.
⚫️ Много разговоров было одно время про наделение налоговиков правом проводить ОРМ. То есть, эксперты болтали о возрождении некогда упразднённой налоговой полиции. Но зачем? По факту налоговики уже сейчас проводят полный объем розыскных мероприятий, а когда им чего-нить не хватает, просят дуболомов из БЭП.
⚫️ Я даже сейчас не про IP и MAC-адреса, которые мытари запрашивают у банков и операторов ЭЦП, а про получение полноценной детализации соединений по телефонам. У операторов связи всё чаще запрашивают договоры на оказание услуг, акты сверки расчетов с абонентом, карточку аналитического учета по счету и на кого зарегистрирован телефонный номер. И всё это, вопреки тому, что операторы связи обязаны давать информацию о телефонных переговорах абонентов только органам, которые проводят оперативно-розыскные мероприятия при предъявлении ими соответствующих документов (решение Верховного суда от 25.09.2000 № ГКПИ00-1064). Согласно разъяснениям Минкомсвязи, любые сведения по конкретному абоненту относятся к тайне связи (письма от 08.04.2014 № ДА-П12-6026, от 10.10.2018 № П19-1-06-200-25023). Операторы нарушат тайну переговоров, если без судебного решения предоставят доступ к информации о входящих и об исходящих сигналах соединения между абонентами или абонентскими устройствами пользователей связи.
⚫️ Однако это не помешало поставить на место операторов связи, отказавшим выдать подобную инфу налоговикам. Есть вариант и проще – запросить сведения об абонентах у полицейских, и тогда ссылаться на незаконность их получения будет уже проблематично (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 27.09.2011 № А41-35078/2010, определение Высшего арбитражного суда от 18.01.2012 № ВАС-17651/11). Кроме того, проверяющие могут запросить детализацию телефонных разговоров у тех лиц, кто контактировал по телефону со стороны фирмы и спорного контрагента (определение Верховного суда от 05.11.2019 № 309-ЭС19-19992).
♠️ Сотню раз уже говорил, не надо доверять рекламе в интернете, заботливо предлагающей «закрыть все вопросы с НДС» за 2,5 от оборота с гарантией 3 года. Где хотя бы гарантия того, что контрагент отразил в книгах продаж реализацию. На первый ваш звонок он ещё ответит и пообещает сдать уточнёнку. У некоторых борзых даже хватает наглости просить за это полтора процента. И ведь платят.
⚫️ Итог один: необоснованная налоговая выгода и убеждённость налоговиков, что вами неправомерно заявлены вычеты по НДС. Ну а набор в виде отсутствия материальных ресурсов для исполнения договора, общехозяйственных расходов и работников прилагается в обязательном порядке. И, конечно же, приятный бонус в виде массовых адресов, блокировки ЭЦП и последующее исключение конторы из ЕГРЮЛ с обнулением деклараций.
⚠️ Смотрим наглядное постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 8 июля 2020 г. N Ф06-63076/20 по делу N А12-21404/2019
🚫 Выявляют такие конторы просто – ярдовые вычеты подвешены, никакие налоги не исчисляются, налоговой нагрузки нет и даже вычеты у последующих звеньев не выкупаются. ОКВЭД «оборудование» универсально подвешивают под услуги или работы. Конторы все блоченые по 115-ФЗ, то есть без каких-либо телодвижений денег.
❓Возникает вопрос, а на хрена, в таком случае, платить эти 2,5 от оборота за такое качество НДС (контор), если всё тоже самое со своими ОКВЭД можно сделать самому на менее значительные суммы, завесив тупик на банкрота? Или вы хотите спонсировать жуликов?
⚫️ Итог один: необоснованная налоговая выгода и убеждённость налоговиков, что вами неправомерно заявлены вычеты по НДС. Ну а набор в виде отсутствия материальных ресурсов для исполнения договора, общехозяйственных расходов и работников прилагается в обязательном порядке. И, конечно же, приятный бонус в виде массовых адресов, блокировки ЭЦП и последующее исключение конторы из ЕГРЮЛ с обнулением деклараций.
⚠️ Смотрим наглядное постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 8 июля 2020 г. N Ф06-63076/20 по делу N А12-21404/2019
🚫 Выявляют такие конторы просто – ярдовые вычеты подвешены, никакие налоги не исчисляются, налоговой нагрузки нет и даже вычеты у последующих звеньев не выкупаются. ОКВЭД «оборудование» универсально подвешивают под услуги или работы. Конторы все блоченые по 115-ФЗ, то есть без каких-либо телодвижений денег.
❓Возникает вопрос, а на хрена, в таком случае, платить эти 2,5 от оборота за такое качество НДС (контор), если всё тоже самое со своими ОКВЭД можно сделать самому на менее значительные суммы, завесив тупик на банкрота? Или вы хотите спонсировать жуликов?
🔺 Редкие сволочи встречаются часто и кучкуются в определённых местах.
🔴 Повсеместно сталкиваешься с ситуацией, когда приходишь в налоговую с клиентом, которого мытари планируют допросить в рамках ст. 90 НК РФ, а вокруг начинают собираться многочисленные мутные типы с советами тому фискалу, которых вас хочет допросить и даже с вопросами к участнику этого уникального процесса.
🔴 Бывает так, что упыри начинают задавать вопросы хором без упоминания своей должности, фамилии или иных опознавательных знаков. Этого допускать нельзя, потому что допрос проводит конкретный, указанный в протоколе налоговик, независимо от объема заложенных в него умственных способностей. Если при формулировке вопроса у него возникают сложности или встречный вопрос представителя ставит его в тупик, на помощь из всех углов кабинета спешат коллеги в зелёных кафтанах.
🔴 На этом этапе флешмоба, предложите прибывшим представиться и занести свои вопросы, а также титул в протокол допроса. Обычно в такие тяжелые моменты судьбы, активист начинает смущаться и уползает в тень. Но бывают чрезвычайно активные экземпляры.
🔴 В таком случае, вы делаете себе отметки, какой вопрос, кто задавал, условно обозначая оппонентов, желающих остаться инкогнито. Затем в замечаниях к протоколу вы заносите все вопросы и указываете, что налоговый инспектор задавал вопросы не один, а с группой поддержки. Отсутствие упоминания о коллегах-мытарях в протоколе является грубым нарушением и может повлечь недопустимость этого доказательства. Потому что согласно пункту 4 статьи 99 НК РФ протокол подписывается составившим его должностным лицом налогового органа, а также всеми лицами, участвовавшими в производстве действия или присутствовавшими при его проведении.
⚠️ Один из находчивых налогоплательщиков (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30 июля 2020 г. N Ф07-7553/20 по делу N А56-108101/2019) пошёл ещё дальше и попросил разбить на временные рамки участие того или иного должностного лица в допросе. При этом, плательщик настаивал, что должностные лица налогового органа, присутствующие при допросе, грубо нарушили требования статей 90 и 99 НК РФ, предъявляемые к порядку проведения допроса и составления протокола. Эти персонажи не указали временные периоды бессмысленных шатаний из одного угла кабинета в другой, выходы из кабинета и появление перед допрашиваемыми вновь.
☢️ Суд посмеялся, посчитав, что эти сведения не являются обязательными и обстоятельств, препятствующих допросу, не было. Положения статьи 99 НК РФ и утвержденная форма протокола не обязывают фиксировать временные периоды участия иных лиц в производстве действий по осуществлению налогового контроля и объявлять перерывы в допросе в связи с указанными обстоятельствами.
🔴 Повсеместно сталкиваешься с ситуацией, когда приходишь в налоговую с клиентом, которого мытари планируют допросить в рамках ст. 90 НК РФ, а вокруг начинают собираться многочисленные мутные типы с советами тому фискалу, которых вас хочет допросить и даже с вопросами к участнику этого уникального процесса.
🔴 Бывает так, что упыри начинают задавать вопросы хором без упоминания своей должности, фамилии или иных опознавательных знаков. Этого допускать нельзя, потому что допрос проводит конкретный, указанный в протоколе налоговик, независимо от объема заложенных в него умственных способностей. Если при формулировке вопроса у него возникают сложности или встречный вопрос представителя ставит его в тупик, на помощь из всех углов кабинета спешат коллеги в зелёных кафтанах.
🔴 На этом этапе флешмоба, предложите прибывшим представиться и занести свои вопросы, а также титул в протокол допроса. Обычно в такие тяжелые моменты судьбы, активист начинает смущаться и уползает в тень. Но бывают чрезвычайно активные экземпляры.
🔴 В таком случае, вы делаете себе отметки, какой вопрос, кто задавал, условно обозначая оппонентов, желающих остаться инкогнито. Затем в замечаниях к протоколу вы заносите все вопросы и указываете, что налоговый инспектор задавал вопросы не один, а с группой поддержки. Отсутствие упоминания о коллегах-мытарях в протоколе является грубым нарушением и может повлечь недопустимость этого доказательства. Потому что согласно пункту 4 статьи 99 НК РФ протокол подписывается составившим его должностным лицом налогового органа, а также всеми лицами, участвовавшими в производстве действия или присутствовавшими при его проведении.
⚠️ Один из находчивых налогоплательщиков (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30 июля 2020 г. N Ф07-7553/20 по делу N А56-108101/2019) пошёл ещё дальше и попросил разбить на временные рамки участие того или иного должностного лица в допросе. При этом, плательщик настаивал, что должностные лица налогового органа, присутствующие при допросе, грубо нарушили требования статей 90 и 99 НК РФ, предъявляемые к порядку проведения допроса и составления протокола. Эти персонажи не указали временные периоды бессмысленных шатаний из одного угла кабинета в другой, выходы из кабинета и появление перед допрашиваемыми вновь.
☢️ Суд посмеялся, посчитав, что эти сведения не являются обязательными и обстоятельств, препятствующих допросу, не было. Положения статьи 99 НК РФ и утвержденная форма протокола не обязывают фиксировать временные периоды участия иных лиц в производстве действий по осуществлению налогового контроля и объявлять перерывы в допросе в связи с указанными обстоятельствами.
🔥 Почему так важно иметь буфер первого звена, который плавно растворяется во мгле спустя год, после его покупки и заменяется на параллельную контору. При возникновении налоговиков на горизонте вашей беззаботной жизни и мордовании вашего бухгалтера признаками формального документооборота, ваша единственная надежда на обоснование реальности сделки.
⚫️ Как это делать правильно вы узнали на прошлой неделе в ходе вебинара по ст. 54.1 НК РФ. Однако, не всё упирается в реальность сделки. Предъявляя к вычету НДС по операциям с контрагентами, плательщик должен подтвердить не только факт реального приобретения товара, работ или услуг, но и то, что они приобретены непосредственно у того контрагента, который заявлен в документах, представленных в инспекцию (определение Верховного суда от 02.03.2018 № 309-КГ18-2).
⚫️ И для этого вам не потребуется искать в донных отложениях маргинала, который руководит конторой, предоставленной под выгон кэша. Такой персонаж будет всегда у вас под рукой и сможет промяукать про поставки товара или выполнение подрядных работ. Либо вы сможете отправить пояснения на требования по п.2 ст. 93.1 НК РФ.
⚫️ Все остальные пороки буфера типа транзитного характера движения денежных средств по счетам или минимальной налоговой нагрузки, которые позволяют налоговикам говорить о том, что перед ними однодневки для вас и суда значения не имеют.
⚫️ Потому что формальность документооборота не может устанавливаться только негативными характеристиками контрагента. То есть если контрагент обладает признаками номинальности, у него нет необходимых условий для ведения хозяйственной деятельности, он не платит налоги, счета-фактуры подписаны неустановленными лицами, это автоматически не означает, что вся сделка искусственна (определение ВС от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597).
⚫️ Как это делать правильно вы узнали на прошлой неделе в ходе вебинара по ст. 54.1 НК РФ. Однако, не всё упирается в реальность сделки. Предъявляя к вычету НДС по операциям с контрагентами, плательщик должен подтвердить не только факт реального приобретения товара, работ или услуг, но и то, что они приобретены непосредственно у того контрагента, который заявлен в документах, представленных в инспекцию (определение Верховного суда от 02.03.2018 № 309-КГ18-2).
⚫️ И для этого вам не потребуется искать в донных отложениях маргинала, который руководит конторой, предоставленной под выгон кэша. Такой персонаж будет всегда у вас под рукой и сможет промяукать про поставки товара или выполнение подрядных работ. Либо вы сможете отправить пояснения на требования по п.2 ст. 93.1 НК РФ.
⚫️ Все остальные пороки буфера типа транзитного характера движения денежных средств по счетам или минимальной налоговой нагрузки, которые позволяют налоговикам говорить о том, что перед ними однодневки для вас и суда значения не имеют.
⚫️ Потому что формальность документооборота не может устанавливаться только негативными характеристиками контрагента. То есть если контрагент обладает признаками номинальности, у него нет необходимых условий для ведения хозяйственной деятельности, он не платит налоги, счета-фактуры подписаны неустановленными лицами, это автоматически не означает, что вся сделка искусственна (определение ВС от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597).
☠️ Налоговики склонны драматизировать взаимоотношения ООО и ИП. Им повсюду мерещится призрак необоснованного завышения затрат по налогу на прибыль на оплату услуг или товаров ИП. Документы кажутся составленными формально, да и мордой этот ипэшник не удался, а значит можно выписывать налог на прибыль.
⚫️ Всё это потому, что страх - это величайшее оружие государства. Когда люди боятся, они подчиняются. Налогоплательщик цепенеет перед инспектором и уже не может сформулировать зачем вообще он привлекал ИП и в чём его выгода, кроме налогов. Выход простой – нужно заранее продумать легенду и быть уверенным в ней, даже при взаимозависимости ООО и ИП. Как известно взаимозависимость сама по себе не является признаком схемы, а уверенность — это магнит, который притягивает к вам хороший людей и отталкивает не нужных в вашей жизни упырей.
⚠️ Читаем постановление Арбитражного суда Центрального округа от 4 августа 2020 г. N Ф10-2147/20 по делу N А62-640/2019, где плательщик грамотно и последовательно доказал, что в результате заключения с ИП договора дизайнерских услуг увеличился ассортимент продукции и объем производства. В итоге суд признал правомерным учет расходов по данному договору при исчислении налога на прибыль, несмотря на дьявольский шепот мытарей о формальности составления документов на оплату услуг ИП.
⚫️ При этом стоит заметить, что налоговики не любят собирать доказательства того, что услуги ИП реально не оказывались. Им достаточно обойтись набором стандартных фраз в акте и потом перенести их в решение. Вам же нужно доказать очевидное, что вы фактически понесли расходы по сделке с ИП, и все эти операции отражены в учете в соответствии с их экономическим смыслом.
⚫️ Всегда нужно помнить, что в нынешней парадигме, решая дилемму: спасать население или экономику, власть выберет вариант спасать главное — себя, а вас будет беспощадно топить. Чтобы не дать им этого сделать, включайте голову и не дайте себя обобрать.
⚫️ Всё это потому, что страх - это величайшее оружие государства. Когда люди боятся, они подчиняются. Налогоплательщик цепенеет перед инспектором и уже не может сформулировать зачем вообще он привлекал ИП и в чём его выгода, кроме налогов. Выход простой – нужно заранее продумать легенду и быть уверенным в ней, даже при взаимозависимости ООО и ИП. Как известно взаимозависимость сама по себе не является признаком схемы, а уверенность — это магнит, который притягивает к вам хороший людей и отталкивает не нужных в вашей жизни упырей.
⚠️ Читаем постановление Арбитражного суда Центрального округа от 4 августа 2020 г. N Ф10-2147/20 по делу N А62-640/2019, где плательщик грамотно и последовательно доказал, что в результате заключения с ИП договора дизайнерских услуг увеличился ассортимент продукции и объем производства. В итоге суд признал правомерным учет расходов по данному договору при исчислении налога на прибыль, несмотря на дьявольский шепот мытарей о формальности составления документов на оплату услуг ИП.
⚫️ При этом стоит заметить, что налоговики не любят собирать доказательства того, что услуги ИП реально не оказывались. Им достаточно обойтись набором стандартных фраз в акте и потом перенести их в решение. Вам же нужно доказать очевидное, что вы фактически понесли расходы по сделке с ИП, и все эти операции отражены в учете в соответствии с их экономическим смыслом.
⚫️ Всегда нужно помнить, что в нынешней парадигме, решая дилемму: спасать население или экономику, власть выберет вариант спасать главное — себя, а вас будет беспощадно топить. Чтобы не дать им этого сделать, включайте голову и не дайте себя обобрать.
🔺 Убытки прошлых лет не учитываются налоговым органом по итогам выездной проверки, если они не были задекларированы налогоплательщиком и не подтверждены документально
⚠️ Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23 июля 2020 г. N Ф05-7878/20 по делу N А40-166657/2019
🔴 По мнению общества, при доначислении налога на прибыль инспекцией не учтен убыток прошлых лет.
☢️ Суд, исследовав обстоятельства дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной.
🔺Налогоплательщик, претендующий на зачет убытков при исчислении налога следующего налогового периода, обязан указать сумму убытка в налоговой декларации соответствующего периода и представить документы, подтверждающие обоснованность суммы.
🔺 Поскольку убытки налогоплательщиком не задекларированы и не подтверждены документально, они правомерно не учтены налоговым органом при вынесении решения по итогам выездной проверки
⚠️ Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23 июля 2020 г. N Ф05-7878/20 по делу N А40-166657/2019
🔴 По мнению общества, при доначислении налога на прибыль инспекцией не учтен убыток прошлых лет.
☢️ Суд, исследовав обстоятельства дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной.
🔺Налогоплательщик, претендующий на зачет убытков при исчислении налога следующего налогового периода, обязан указать сумму убытка в налоговой декларации соответствующего периода и представить документы, подтверждающие обоснованность суммы.
🔺 Поскольку убытки налогоплательщиком не задекларированы и не подтверждены документально, они правомерно не учтены налоговым органом при вынесении решения по итогам выездной проверки
😀 Если выплату дивидендов посчитали незаконными, то недействительность сделки не влечёт возврат НДФЛ, удержанного с такого дохода.
☢️ Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23 июля 2020 г. N Ф05-7724/20 по делу N А40-250974/2019
🔺 По мнению налогового агента (общества), признание выплаты дивидендов незаконной является основанием для возврата сумм НДФЛ, уплаченных с этих дивидендов.
👉 Суд, исследовав обстоятельства дела, признал позицию общества необоснованной.
🔴 Сам факт признания сделки недействительной не является достаточным основанием для внесения изменений в бухгалтерский и налоговый учет участников сделки и перерасчета их налоговых обязательств. Налоговые последствия влекут не сами гражданско-правовые сделки, а совершаемые во исполнение этих сделок финансово-хозяйственные операции.
☢️ Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23 июля 2020 г. N Ф05-7724/20 по делу N А40-250974/2019
🔺 По мнению налогового агента (общества), признание выплаты дивидендов незаконной является основанием для возврата сумм НДФЛ, уплаченных с этих дивидендов.
👉 Суд, исследовав обстоятельства дела, признал позицию общества необоснованной.
🔴 Сам факт признания сделки недействительной не является достаточным основанием для внесения изменений в бухгалтерский и налоговый учет участников сделки и перерасчета их налоговых обязательств. Налоговые последствия влекут не сами гражданско-правовые сделки, а совершаемые во исполнение этих сделок финансово-хозяйственные операции.
🙅♂️ Кадастровая стоимость объекта при исчислении налога на имущество не может быть уменьшена налогоплательщиком самостоятельно на сумму НДС
⚠️ Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 июля 2020 г. N Ф05-8363/20 по делу N А40-79060/2019
🔴 По мнению общества, для целей исчисления налога на имущество организаций из кадастровой стоимости должна исключаться сумма НДС.
⛔️ Суд, исследовав обстоятельства дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной.
🔺 Установленный законодательством порядок пересмотра результатов определения кадастровой стоимости не предполагает возможность произвольного изменения сведений, внесенных в государственный реестр, в том числе посредством ее уменьшения на суммы НДС расчетным способом или на основании иных данных.
🔺 Соответственно, налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на имущество должен был использовать точную кадастровую стоимость объекта, внесенную в ЕГРН.
⚠️ Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 июля 2020 г. N Ф05-8363/20 по делу N А40-79060/2019
🔴 По мнению общества, для целей исчисления налога на имущество организаций из кадастровой стоимости должна исключаться сумма НДС.
⛔️ Суд, исследовав обстоятельства дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной.
🔺 Установленный законодательством порядок пересмотра результатов определения кадастровой стоимости не предполагает возможность произвольного изменения сведений, внесенных в государственный реестр, в том числе посредством ее уменьшения на суммы НДС расчетным способом или на основании иных данных.
🔺 Соответственно, налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на имущество должен был использовать точную кадастровую стоимость объекта, внесенную в ЕГРН.
⛔️ Бестолковая проработка схемы и наплевательское отношение к первичке, привела строителей к отказу в вычете НДС.
⚠️ Определение Верховного Суда РФ от 31 августа 2020 г. N 304-ЭС20-11866 по делу N А27-20401/2019
🔴 ВС РФ посчитал, что налогоплательщик не вправе применить вычеты по НДС по договору на сбор и монтаж техники, если работы выполнены не контрагентом, а иной организацией, штатными работниками налогоплательщика либо привлеченными им физическими лицами.
🔺 В чём суть проблемы? Контора склеила договор аренды спецтехники и договор на сборку и монтаж техники. По сути банальный вывод бабла на своего подрядчика. Налоговики в ходе проверки убедились, что услуги оказаны спецтехникой, принадлежащей взаимозависимой по отношению к налогоплательщику организацией. Не представлены путевые листы, подтверждающие факт оказания услуг, документы по расчету отработанного времени предоставляемого в аренду объекта и прочие необходимые документы и пояснения.
🔺 Сбор и монтаж техники осуществлен сотрудниками взаимозависимой организации, штатными работниками налогоплательщика либо привлеченными им физическими лицами по договорам гражданско-правового характера.
⚠️ Определение Верховного Суда РФ от 31 августа 2020 г. N 304-ЭС20-11866 по делу N А27-20401/2019
🔴 ВС РФ посчитал, что налогоплательщик не вправе применить вычеты по НДС по договору на сбор и монтаж техники, если работы выполнены не контрагентом, а иной организацией, штатными работниками налогоплательщика либо привлеченными им физическими лицами.
🔺 В чём суть проблемы? Контора склеила договор аренды спецтехники и договор на сборку и монтаж техники. По сути банальный вывод бабла на своего подрядчика. Налоговики в ходе проверки убедились, что услуги оказаны спецтехникой, принадлежащей взаимозависимой по отношению к налогоплательщику организацией. Не представлены путевые листы, подтверждающие факт оказания услуг, документы по расчету отработанного времени предоставляемого в аренду объекта и прочие необходимые документы и пояснения.
🔺 Сбор и монтаж техники осуществлен сотрудниками взаимозависимой организации, штатными работниками налогоплательщика либо привлеченными им физическими лицами по договорам гражданско-правового характера.
😀 Если забыл заплатить — не беда. Беда — если догнали …
🔥 Хитрожопый налогоплательщик хотел за переплату по налогам получить проценты и тем самым закрыть возникшую задолженность.
🔺 Верховный суд удивился такому подходу и отказал наглой конторе.
⚠️ Определение Верховного Суда РФ от 2 сентября 2020 г. N 306-ЭС20-10938 по делу N А57-5529/2019
🔺В силу положений НК РФ зачет излишне уплаченного налога производится налоговым органом без начисления процентов на эту сумму.
🔺 Начисление процентов предусмотрено только за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога.
🔥 Хитрожопый налогоплательщик хотел за переплату по налогам получить проценты и тем самым закрыть возникшую задолженность.
🔺 Верховный суд удивился такому подходу и отказал наглой конторе.
⚠️ Определение Верховного Суда РФ от 2 сентября 2020 г. N 306-ЭС20-10938 по делу N А57-5529/2019
🔺В силу положений НК РФ зачет излишне уплаченного налога производится налоговым органом без начисления процентов на эту сумму.
🔺 Начисление процентов предусмотрено только за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога.
☢️ В подавляющем большинстве случаев налоговики докопаются до договоров подряда вашей компании с физиками и обвинят вас в том, что эти договоры фактически носили трудовой характер и произведенные по ним выплаты являлись скрытой формой оплаты труда.
⚠️ Каким им противостоять и какие аргументы предъявлять читаем в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 8 июля 2020 г. N Ф09-3727/20 по делу N А60-32360/2019
🔴 Суд справедливо посчитал, что условия спорных договоров и фактические обстоятельства их исполнения не свидетельствуют о сложившихся между сторонами трудовых отношениях. Из содержания договоров, актов выполненных работ, следует, что подрядчики выполняли определенный объем работы.
🔴 В спорных договорах отсутствует указание на соблюдение исполнителями режима работы общества, что свидетельствует об отсутствии в договорах условий о соблюдении физическими лицами внутреннего трудового распорядка организации.
⚠️ Каким им противостоять и какие аргументы предъявлять читаем в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 8 июля 2020 г. N Ф09-3727/20 по делу N А60-32360/2019
🔴 Суд справедливо посчитал, что условия спорных договоров и фактические обстоятельства их исполнения не свидетельствуют о сложившихся между сторонами трудовых отношениях. Из содержания договоров, актов выполненных работ, следует, что подрядчики выполняли определенный объем работы.
🔴 В спорных договорах отсутствует указание на соблюдение исполнителями режима работы общества, что свидетельствует об отсутствии в договорах условий о соблюдении физическими лицами внутреннего трудового распорядка организации.
💰 Налоговиков не интересует реальный размер налоговых обязательств, главное применить расчётный метод вовремя и насчитать вам всякую хрень. Да побольше и от балды.
⚠️ Уникальное решение Арбитражного суда Поволжского округа в постановлении от 11 августа 2020 г. N Ф06-63830/20 по делу N А12-15531/2015
🔴 Налогоплательщик полагает, что ранее принятое решение суда подлежит пересмотру по вновь открывшимся обстоятельствам, поскольку после его принятия приговором по уголовному делу установлено, что налоговым органом были неверно произведены расчеты совокупной выручки налогоплательщика и взаимозависимого лица, что привело к завышению суммы налогов, доначисленных налогоплательщику.
🔺Суд, наплевал на очевидные вещи и не согласился с жертвой. И вот почему.
🔴 Указанные обстоятельства не могут быть признаны вновь открывшимися, поскольку в рамках дела о дроблении бизнеса была консолидирована выручка налогоплательщика и его взаимозависимых лиц (ВЗЛ).
🔴 Поскольку налогоплательщик вел учет с нарушениями, что привело к невозможности исчислить налоги, налоговым органом размер его налоговых обязательств был определен расчетным путем (по имеющейся информации о налогоплательщике и данных об иных аналогичных налогоплательщиках - ВЗЛ).
⚠️ Уникальное решение Арбитражного суда Поволжского округа в постановлении от 11 августа 2020 г. N Ф06-63830/20 по делу N А12-15531/2015
🔴 Налогоплательщик полагает, что ранее принятое решение суда подлежит пересмотру по вновь открывшимся обстоятельствам, поскольку после его принятия приговором по уголовному делу установлено, что налоговым органом были неверно произведены расчеты совокупной выручки налогоплательщика и взаимозависимого лица, что привело к завышению суммы налогов, доначисленных налогоплательщику.
🔺Суд, наплевал на очевидные вещи и не согласился с жертвой. И вот почему.
🔴 Указанные обстоятельства не могут быть признаны вновь открывшимися, поскольку в рамках дела о дроблении бизнеса была консолидирована выручка налогоплательщика и его взаимозависимых лиц (ВЗЛ).
🔴 Поскольку налогоплательщик вел учет с нарушениями, что привело к невозможности исчислить налоги, налоговым органом размер его налоговых обязательств был определен расчетным путем (по имеющейся информации о налогоплательщике и данных об иных аналогичных налогоплательщиках - ВЗЛ).