С 1 января 2026 года ФНС России запускает новый сервис по оценке финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП

Сервис обрабатывает данные о налогоплательщиках из финансовой, бухгалтерской отчетности и иных источников. Результаты оценки будут оформлены в виде официальных выписок. Запросить выписку можно в личном кабинете налогоплательщика.

Оценка будет проводиться в два этапа:

1️⃣ Оценка благонадежности: 14 критериев для юридических лиц и 10 критериев для ИП. Анализ соответствия базовым критериям: отсутствие признаков банкротства или ликвидации, блокировок счетов, просроченной задолженности и т. д. Если налогоплательщик не соответствует одному или нескольким критериям, то в результатах оценки указывается детализация таких критериев.

2️⃣ Оценка ресурсообеспеченности, финансового состояния и опыта: 22 критерия для юридических лиц и пять критериев для ИП. Помимо стандартных критериев, есть возможность включить в оценку дополнительные критерии, соответствующие для конкретного бизнеса или для предоставления в адрес конкретного заказчика. Результаты оценки отображаются по балльной системе, где за каждый успешно выполненный критерий присваивается один балл.

В случае несогласия с результатами оценки налогоплательщики смогут оспорить результаты.

⚠️Важно отметить, что выписка может быть выдана не только самому налогоплательщику, но и его контрагентам. В этом случае выписка сначала предоставляется налогоплательщику, а затем его контрагенту, запросившему выписку по данному налогоплательщику. Предоставление выписки третьим лицам может быть предусмотрено отдельными федеральными законами, но на текущий момент таковые отсутствуют. Стоит отметить, что разрабатываемые шаблоны выписок содержат дополнительные шаблоны для предоставления в адрес ГК «Ростех» и Правительства Москвы.

Расширение периметров оценки сведений о бизнесе — явный сигнал бизнесу о расширении B2G-взаимодействия, а также возможностей коммерческого применения полученных данных.

Автоматизация сбора и обработки сведений должна повысить качество оценки контрагентов в тендерах и исключить субъективность суждений закупщиков. Вероятно, это также позволит оптимизировать требования к участникам тендеров и сгладить противоречия между критериями выбора поставщиков, предусмотренными ст. 54.1 НК РФ, и гарантиями для участников закупок, защиту которых обеспечивает ФАС России.

При этом важно помнить, что ограниченность данных в руках ФНС России не даст полного представления о контрагенте и скрытых коммерческих рисках. С одной стороны, это повышает значимость репутационного менеджмента, в частности — работы над цифровым профилем компании. С другой, не исключает манипуляций публично доступными данными,

— отметила партнер Департамента налогов и права Юлия Орлова.

Павел Титаренко, руководитель Группы разработки инновационных решений Департамента налогов и права ДРТ, уточнил:

Запуск такого сервиса будет крайне полезен для представителей бизнеса. Результаты проверки сервисом должны использоваться налогоплательщиками в рамках процедур по проверке и выбору контрагентов. Однако компаниям следует помнить, что для принятия полноценного решения о выборе контрагента следует также анализировать дополнительные параметры, такие как, например, наличие и достаточность у контрагентов необходимых ресурсов и опыта для выполнения своих обязательств по конкретному договору и др.

Для поддержания положительной оценки своего бизнеса в новом сервисе, по словам представителей ФНС России, важно учитывать следующее:

☑️ поддержка актуальности сведений в государственных реестрах;
☑️ обеспечение полноты и достоверности в публикуемой отчетности;
☑️ своевременное исполнение обязательства по уплате налогов и сборов;
☑️ формирование устойчивой деловой репутации;
☑️ легализация трудовых ресурсов и активов.

➖➖
За консультацией по вопросам внедрения систем автоматизированного контроля благонадежности контрагентов обращайтесь, пожалуйста, к Юлии Орловой (yorlova@delret.ru) и Павлу Титаренко (ptitarenko@delret.ru). Подробнее об услугах ДРТ в этой области читайте на нашем сайте.

ФНС подтвердила в суде право на назначение выездной проверки за период налогового мониторинга в порядке проверки нижестоящей инспекции

🔎 Налоговый мониторинг — особая форма налогового контроля, которая заменяет собой классические проверки. В общем случае налоговые органы не вправе проводить выездные проверки за период налогового мониторинга. Однако из этого правила есть исключения. Одно из них — проведение выездной проверки вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговый мониторинг.

⚠️ Назначение именно такой проверки стало причиной спора крупной энергетической компании с ФНС России.

Что произошло?

Проверка компании в рамках мониторинга за 2021 год была завершена в октябре 2022 года.

Несмотря на это, в декабре 2024 года ФНС России приняла решение о назначении выездной налоговой проверки за тот же период.

ФНС обосновала свое решение тем, что в ходе налогового мониторинга нижестоящая инспекция не провела должных контрольных мероприятий по ключевому вопросу — проверке правомерности отнесения компанией дорогостоящего оборудования к движимому имуществу.

Компания же настаивала на том, что проверка фактически направлена на «доначисление налогов по закрытому периоду», а не на оценку работы инспекции.

Также компания апеллировала к нарушению принципа правовой определенности, законных ожиданий и дополнительной административной нагрузке из-за дублирования контроля.

Позиция суда

Суд рассмотрел аргументы сторон и пришел к выводу о правомерности назначения проверки.

Как указал суд, факт проведения в отношении налогоплательщика налогового мониторинга не может рассматриваться как обстоятельство, полностью исключающее возможность проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика.

В данном случае, по мнению суда, ФНС России действовала в строгом соответствии с НК РФ, который разрешает назначить выездную проверку за период мониторинга в порядке контроля за нижестоящим органом.

При этом суд отклонил доводы компании о том, что ФНС фактически повторно открывает закрытый для проверки период, порождая дублирование контроля и чрезмерную административную нагрузку, поскольку:
🔸характер данных, которые раскрывала компания в рамках мониторинга, свидетельствует о том, что вопрос корректной квалификации движимого имущества в рамках мониторинга не проверялся;
🔸в рамках выездной проверки ФНС направила компании только одно требование, ввиду чего дополнительная нагрузка на персонал компании и его издержки носят минимальный характер.

Отсутствие выездных проверок, а также меньшая глубина проверки — то, ради чего во многом налогоплательщики и переходят на мониторинг.

Принятое судебное решение призывает не забывать, что в исключительных случаях выездной контроль все-таки возможен.

Главное, чтобы такие случаи действительно были исключительными, а не стали попыткой налоговых органов «угнаться» за развивающейся судебной практикой по вопросам, к которым в рамках мониторинга никаких претензий не было,

— отмечает Юлия Орлова, партнер Департамента налогов и права, руководитель направления налогового мониторинга ДРТ.

➖➖
За консультацией по вопросам присоединения к налоговому мониторингу и участия в нем вы можете обратиться к Юлии Орловой (yorlova@delret.ru), а по вопросам прохождения налоговых проверок и разрешения споров — к Антону Зыкову (azykov@delret.ru).

Сближение налогового мониторинга и выездной налоговой проверки: правда или вымысел?

Этот острый вопрос прокомментировала Юлия Орлова, партнер ДРТ в ходе мероприятия, посвященного тенденциям налогового администрирования в 2025 году.

❓ Как расширение перечня допустимых мер налогового контроля в налоговом мониторинге повлияет на участников режима?

❓ Часто ли в ходе налогового мониторинга проводятся ВНП?

❓ Действительно ли участники налогового мониторинга находятся в постоянном состоянии налоговой проверки?

- смотрите в видео с Юлией на нашем канале.

А вы согласны с нашим мнением? Давайте обсудим в комментариях!

🖥 Налоги на пороге 2026 года: налоговый мониторинг

Мы продолжаем нашу серию подкастов об актуальных налоговых изменениях. В сегодняшнем выпуске речь пойдет о налоговом мониторинге.

📈 С момента появления института налогового мониторинга количество участников режима выросло более чем в 100 раз и в 2026 году составит почти 900 компаний. Во многом росту числа участников способствовало неоднократное смягчение критериев вступления — существенные послабления ожидались и в 2026 году, однако не были приняты в рамках масштабной налоговой реформы 2025 года. Сергей Щелкалин, управляющий партнер Департамента налогов и права ДРТ, обсудил с Юлией Орловой, руководителем направления налогового мониторинга ДРТ, актуальные вопросы, касающиеся участия в режиме, а также его дальнейшее развитие.

📌 Темы выпуска:
🔸К каким изменениям следует готовиться участникам налогового мониторинга?
🔸За счет каких компаний будет расширяться периметр налогового мониторинга? 🔸Станет ли он обязательным?
🔸Налоговый мониторинг и классические налоговые проверки сближаются?
🔸Применение положений ст. 54.1 НК РФ к участникам налогового мониторинга
🔸Налоговый мониторинг для участников СЗПК
🔸Перспективы развития налогового мониторинга

🔉 Слушайте и смотрите выпуск на любой удобной платформе:
🔹внутренний медиаплеер;
🔹Mave;
🔹Rutube;
🔹Яндекс Музыка;
🔹Apple Podcasts;
🔹на нашем сайте.

➖➖
Подробнее о поддержке экспертов ДРТ в области налогового мониторинга можно узнать на нашем официальном сайте. Если вам требуется консультация, пожалуйста, обращайтесь к Юлии Орловой (yorlova@delret.ru).

Друзья,

Мы собрали для вас все, что на данный момент известно о супер-ТОРе - общем льготном режиме для Дальнего Востока и Арктики, объединяющем все действующие в регионе опции льгот и дающие инвесторам возможность выбора конкретных вариантов с их фиксацией в соглашении.

По имеющимся данным, условиями получения льгот будут:

🔟 Минимальный объем инвестиций – 10 млн рублей;

⬇️ Рентабельность соискателя льгот должна быть ниже среднероссийского уровня (с повышающим коэффициентом);

⬆️ При зарплате на предприятии выше среднероссийской налогоплательщики смогут применять пониженные тарифы социальных взносов (7,6% вместо 30%);

🖥 Потребуется участие компаний в налоговом мониторинге (пороги для перехода на налоговый мониторинг для «льготников» уже сейчас отменены).

Как сообщают представители профильных ведомств, максимальный набор льгот будут получать технологические компании, которые инвестируют в оборудование и интеллектуальную собственность, обеспечивают и задействуют самую современную технологию. Компаниям, осуществляющим добычу драгметаллов и угля налоговые льготы будут предоставляться только при размещении ценных бумаг на бирже.

🗓 Режим супер-ТОР будет подробно обсуждаться в сентябре 2026 года на Восточном экономическом форуме.

⏰ А эксперты ДРТ расскажут о подходе к учету и раскрытию в налоговом мониторинге информации о применяемых налоговых льготах уже на следующей неделе, 17 февраля, в ходе мероприятия для золотодобывающих компаний. Приходите или подключайтесь онлайн, вас будет ждать масса пользы и приятное общение!

🔎 Проверка контрагентов от ФНС России: особенности использования нового сервиса

Ранее мы писали о запуске нового сервиса для оценки надежности потенциальных партнеров, который с 1 января стал доступен на официальном сайте ФНС России в личном кабинете юридического лица и личном кабинете индивидуального предпринимателя.

☑️ Сервис позволяет формировать выписки, отражающие финансовую устойчивость и надежность бизнеса, что особенно важно при взаимодействии с контрагентами и государственными органами. Оценка проводится по методике, утвержденной ФНС России.

☑️ Вы можете запросить такую выписку у вашего контрагента, чтобы проверить его благонадежность. Выписка поможет вам удостовериться в финансовой стабильности партнера и отсутствии признаков банкротства или ликвидации. Итоговый документ содержит уникальный QR-код и проверочный код, которые позволяют легко проверить его подлинность.

☑️ Кроме того, существует дополнительная возможность получить информацию о контрагенте прямо через личный кабинет. Для этого нужно перейти в раздел «Как меня видит налоговая», в блоке «Контрагенты» найти интересующий ИНН и отправить запрос на доступ к данным. Контрагент получит уведомление и сам решит, предоставить ли вам доступ. Если он согласится, в вашем кабинете появится раздел с его показателями, которые вы сможете самостоятельно просматривать в режиме реального времени.

❗️ Обращаем внимание, что данные сервисы полезны для проявления должной осмотрительности. Однако следует помнить, что наличие одной лишь выписки не исключает возможных претензий со стороны налоговых органов. Мы рекомендуем подходить к проверке контрагентов комплексно, учитывая различные критерии.

➖➖
За консультацией по выстраиванию процесса проверки и его автоматизации обращайтесь, пожалуйста, к Павлу Титаренко (ptitarenko@delret.ru) и Юлии Орловой (yorlova@delret.ru).