Начало работы в режиме налогового мониторинга предполагает подачу налогоплательщиком пакета документов, а также его последующую проверку и одобрение со стороны налоговых органов. Согласно опросу, проведенному ДРТ весной 2024 года, заполнение документов, регулирующих систему внутреннего контроля (СВК) организации, вызывает практические сложности у 48% новых участников режима налогового мониторинга.

Одним из важнейших документов в части СВК является матрица рисков и контрольных процедур. При создании данного документа налогоплательщики допускают несколько основных ошибок:

🌵заимствование в качестве примера документа, который уже использует более опытный участник налогового мониторинга;
🌵 некорректное описание рисков и контрольных процедур при постановке задачи исполнителю контрольной процедуры;
🌵 учет рисков исключительно в рамках методологической или процессной областей контроля, а также рисков, ограниченных временным промежутком контрольной процедуры;
🌵 некорректное документирование рисков: осуществление оценки на основании профессионального суждения исполнителя без учета статистических данных, а также подача документов без суммовой оценки последствий рисков.

К чему могут привести эти ошибки и как их избежать? Ответы на эти вопросы и рекомендации вы найдете в новой статье экспертов ДРТ для издания «Экономика и жизнь».

19 июня 2024 года Правительство РФ продлило сроки проведения эксперимента по внедрению таможенного мониторинга до 1 ноября 2025 года.

Также было расширено число участников эксперимента. Теперь участвовать в эксперименте могут не только уполномоченные экономические операторы (УЭО) и компании ― резиденты промышленных кластеров, но и организации, совершающие таможенные операции и отнесенные ФТС России к категории низкого уровня риска (исходя из оценки вероятности нарушения организацией таможенного законодательства).

Напомним, что эксперимент по внедрению таможенного мониторинга начался 3 апреля 2023 года. Его цель ― сокращение административной нагрузки на представителей бизнеса. В рамках эксперимента единая автоматизированная информационная система таможенных органов сверяет данные из таможенных деклараций и внутренних систем учета товаров участников эксперимента. В случае возникновения расхождений организации предлагается самостоятельно оценить и устранить риск. Таким образом, планируется сокращение числа очных проверок и издержек на их сопровождение.

Если вам требуется консультация по вопросам участия в таможенном мониторинге или другим вопросам таможенного регулирования, пожалуйста, обращайтесь к Анастасии Трубочкиной atrubochkina@delret.ru.

Постоянство ― признак мастерства!

Друзья, мы очень рады второй год подряд быть признанными лидерами рейтинга методологов налогового мониторинга по версии издания CNews.

Мы стремимся к высокому качеству оказываемых услуг, открытому обмену знаниями и новыми идеями, а также к партнерскому взаимодействию на рынке налогового мониторинга.

Мы благодарим наших клиентов за доверие, коллег и конкурентов - за участие в рейтинге!

Вслед за законом о совершенствовании налоговой системы был принят еще один закон, вносящий существенные изменения в налоговое законодательство.

Напомним, что среди основных поправок:
✔ снижение «входных» порогов для налогового мониторинга: суммы уплаченных налогов ― со 100 до 80 млн руб., суммы доходов и суммы активов ― с 1 млрд до 800 млн руб.;
✔ возможность привлечения (по решению руководителя/заместителя руководителя ФНС России) должностных лиц территориальных налоговых органов к проведению проверок по трансфертному ценообразованию;
✔ исключение из периметра группы для применения ИТ-льгот иностранных лиц (важно для признания ПО/БД собственным и расчета доли квалифицируемых доходов);
✔ продление временного порядка учета курсовых разниц;
✔ продление моратория на привлечение к ответственности за непредставление сведений, подтверждающих финансовые результаты КИК, и др.

Подробнее разобраться в многообразии нововведений вам поможет наш новый обзор — будем рады, если он окажется для вас полезным!

Друзья, каждый год мы изучаем мнения налогоплательщиков о неоднозначных аспектах налогового мониторинга. Вместе с вами мы уже исследовали вопросы построения СВК, оценивали степень удовлетворенности участников режима и необходимость осуществления доработок.

Сегодня мы приглашаем вас принять участие в нашем новом исследовании, посвященном тенденциям развития налогового мониторинга.

Каков потенциал роста режима уже сейчас? Сколько компаний обозначены налогоплательщиками в дорожных картах трансформации? Необходимо ли стимулировать расширение режима путем дальнейшего снижения критериев для присоединения к нему? Или участники согласны на трансформацию взаимодействия с ФНС России взамен на получение налоговых льгот? Узнаем об этом по итогам исследования!

Мы будем очень признательны, если вы пройдете опрос. Это займет у вас не более 10 минут.

Пройти опрос могут как действующие участники налогового мониторинга, так и те, кто только изучает возможность присоединения к режиму, и даже те, кто пока не планирует участвовать в нем.

Результатами мы обязательно поделимся с подписчиками телеграм-канала «PRO.Налоговый мониторинг», а также расскажем о них осенью на одной из конференций ДРТ, детали которой раскроем позднее. Следите за нашими анонсами!

Можно ли оспорить в суде позицию налогового органа, выраженную в мотивированном мнении (ММ), не дожидаясь решения выездной налоговой проверки, начисления пени и штрафа?

Друзья, сегодня на нашем канале новая рубрика – обзор судебной практики!

Первое дело о котором мы расскажем – спор ООО «Газпромнефть-Оренбург» с МРИ ФНС №2 о правомерности оспаривания ММ в суде, не дожидаясь решения выездной налоговой проверки.

🧑‍⚖️ Вывод суда совсем коротко: ММ носит рекомендательный характер, не является правовым актом и не может нарушать права налогоплательщика.

Стоит ли пытаться повторять опыт ООО «Газпромнефть-Оренбург» и каковы шансы на рассмотрение заявления по существу – в нашем обзоре.

Приятного прочтения и продуктивной рабочей недели!

Налоговый мониторинг становится доступнее

Помимо снижения общеприменимых пороговых значений для перехода на налоговый мониторинг, в рамках налоговой реформы был расширен перечень компаний, которые могут перейти на новый режим взаимодействия с ФНС на специальных условиях.

Особенно интересным выглядит предусмотренная возможность консолидации показателей для перехода на налоговый мониторинг.

Теперь при расчете пороговых значений можно учесть суммарные показатели по активам, доходам и уплаченным налогам, если на налоговый мониторинг переходит организация из состава группы компаний, в которой одна из организаций прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет 50 процентов.

При этом организации группы должны с совокупности соответствовать следующим пороговым значениям: активы – не менее 10 млрд руб., доходы – не менее 10 млрд руб., сумма уплаченных налогов – не менее 1 млрд руб.

Законом не ограничено количество компаний, входящих в такую группу для целей расчета показателей пороговых значений. Об этом также свидетельствует указание на возможность косвенного участия в капитале дочерней компании.

Возникает также вопрос, можно ли в рамках расчета учесть показатели компаний, которые уже являются участниками налогового мониторинга? Прямого запрета текст закона не содержит. В случае положительного ответа, крупнейшие финансово-хозяйственные группы России смогли бы значительно расширить периметр налогового мониторинга за счет дочерних компаний, самостоятельно не соответствующих даже сниженным пороговым значениям.

В конце августа и начале сентября многие участники налогового мониторинга получили уведомления о наличии оснований для составления мотивированного мнения. Этот документ по содержанию - аналог акта налоговой проверки, в нем инспекции описывают свои претензии к компании за прошлый календарный год и предлагают добровольно уточнить налоговые обязательства, представить уточненные налоговые декларации и доплатить налог.
Когда претензий несколько, компания получает несколько уведомлений, по одному на каждый спорный эпизод.

Если ваша компания в налоговом мониторинге, но до сих пор не получила уведомление о наличии оснований для составления мотивированного мнения – поздравляем, значит в отношении 2023 года претензий к вам нет. О наличии или отсутствии претензий за 2024 год вы узнаете в следующем сентябре.

Если вы все же получили уведомление, не спешите сразу доплачивать налог. Ознакомьтесь с комментариями экспертов ДРТ относительно возможностей оспаривания уведомлений и мотивированных мнений.

Часть IT-решений налоговиков пока еще базируется на оборудовании и ПО из недружественных стран.

Федеральная налоговая служба (ФНС) ищет подрядчика для технического сопровождения автоматизированных информационных систем (АИС), обеспечивающих автоматизацию работы всех территориальных налоговых органов на территории России. Речь идет об АИС "Налог-3" и Федеральной информационной адресной системе (ФИАС).

Объявление об открытом конкурсе в электронной форме на 3,2 млрд руб. размещено на портале госзакупок. Согласно техзаданию, подрядчик должен будет осуществлять консультационную и техническую поддержку пользователей АИС, модифицировать существующее прикладное программное обеспечение (ППО) для устранения ошибок, а также создавать необходимые условия для бесперебойного функционирования АИС ФНС.

Закупка проводится в связи с необходимостью обеспечивать непрерывное устойчивое функционирование ПО информационных систем ФИАС и АИС "Налог-3" при выполнении возложенных на ФНС России полномочий,

- подтвердил "Ведомостям" представитель ФНС.

В документации к закупке говорится, что в работе систем ФНС используются и различные типы оборудования от американских компаний Oracle, PostgreSQL, Microsoft, IBM и Cisco.

Импортозамещение в госсекторе начато задолго до сегодняшнего момента, в связи с этим мы полагаем, что ФНС уже давно имеет отечественное ППО. Поэтому выбор подрядчика будет зависеть от характера ПО, а также необходимой производительности,

- добавляет партнер департамента налогов и права ДРТ Юлия Орлова.

Подробнее о данной инициативе - в материале издания "Ведомости".

🏆 Команда ДРТ - лидеры в продвижении налогового мониторинга по версии НОТА 🏆

Мы искренне рады, что наши усилия в развитии налогового мониторинга и его популяризации среди налогоплательщиков отмечены наградой в ходе конференции наших партнеров, компании НОТА (являются вендорами программного продукта НОТА ВИЗОР и входят в Холдинг Т1).

Это вдохновляет нас писать для вас, снимать подкасты и проводить конференции! Следите за нашими публикациями, в ближайшее время вас ждут очень полезные интервью и анонсы мероприятий!

PS: Не так давно премией Best Law Firm Marketing был также отмечен наш подход к продвижению автоматизированных решений для контроля благонадежности контрагентов, обеспечивающих соответствие требованиям статьи 54.1 НК РФ 🎉

Друзья, совсем скоро мы подведем итоги опроса налогоплательщиков о перспективах развития режима НМ:

🔮 Станет ли он общеобязательным?
🔮 Как повлияет на периметр режима снижение пороговых значений для входа?
🔮 В чем взаимосвязь налоговой реформы и налогового мониторинга?

Об этом и многом другом мы расскажем уже совсем скоро. Если вы хотите поделиться своим мнением - спешите заполнить анкету!

Что думают о мотивированных мнениях в налоговом мониторинге те, кто непосредственно работает с этим инструментом?

✅ Когда риск оправдан и стоит запросить мотивированное мнение?
✅ Что включить в запрос?
✅ К каким процессуальным неожиданностям быть готовым?
✅ Что делать, если мотивированное мнение не соответствует ожиданиям или выдано по инициативе налогового органа?

Об этом 23 октября 2024 года расскажет Максим Гусев, директор проектов Налогового департамента Корпоративного центра ПАО «Ростелеком». Выступление Максима дополнит Антон Зыков, партнер и руководитель Группы разрешения налоговых споров ДРТ.

Приходите на нашу конференцию, задавайте вопросы и делитесь опытом в кругу единомышленников!

В чем польза налогового мониторинга для руководства компании, и как ее оценить?

Ирина Дроздова, начальник Департамента налогового мониторинга компании ЕВРАЗ расскажет:

✅ как руководство компании оценивает результативность цифровой трансформации, какие выгоды видит развитии в рамках режима НМ?
✅ нацелена ли компания на увеличения количества юридических лиц в периметре НМ и как выбирает, какие из компаний группы переходят в НМ следующими?

Присоединяйтесь к нашей дискуссии, задавайте вопросы и делитесь мнениями! Будем рады видеть вас на нашем мероприятии 23 октября в офисе ДРТ!