Предпроверочный анализ в последние годы является распространенным инструментом осуществления налогового контроля. Применение риск-ориентированного подхода, акцент на аналитическую работу в рамках предпроверочного анализа и выстраивание диалога с налогоплательщиком становятся ключевыми тенденциями работы налоговых органов. Данные тенденции не обошли вниманием и сферу законодательства по трансфертному ценообразованию.

С ростом цифровизации налогового контроля реальная необходимость подтверждения рыночного уровня своих цен в сделках с взаимозависимыми лицами возникла у рядовых поставщиков и покупателей товаров, работ и услуг, а не только у экспортеров нефти, зерна, и других биржевых товаров, цены которых легко сопоставить с рыночными.

Ждать предпроверочного анализа по вопросам ценообразования, в частности, могут следующие компании:

1️⃣ компании, которые длительное время не пересматривали цены в сделках с взаимозависимыми лицами;
2️⃣ компании с отрицательным валовым убытком и/или убытком от продаж, если убытки сохраняются на протяжении нескольких лет;
3️⃣ прибыльные компании, у которых валовая и/или операционная рентабельность существенно ниже среднеотраслевого уровня.

С целью понимания потенциального риска попадания в поле зрения налоговых органов для проведения предпроверочного анализа важным является осуществление самодиагностики наличия критериев рисков.

Об алгоритмах ФНС России по выявлению потенциальных нарушителей законодательства о трансфертном ценообразовании, процессе предпроверочного анализа и эффективном взаимодействии с ФНС России в процессе его проведения ― в статье Дмитрия Кулакова, руководителя Группы трансфертного ценообразования в ДРТ, и Антона Зыкова, руководителя Группы разрешения налоговых споров ДРТ, в статье для газеты «Экономика и жизнь».

Друзья,

Совсем скоро мы подведем итоги опроса бизнеса о том, как улучшить налоговый мониторинг.

Мы стремимся к максимально объективному результату и просим тех из вас, кто еще не участвовал в опросе, поучаствовать в анонимном анкетировании.

10 минут вашего времени могут существенно повлиять на взаимопонимание бизнеса и фискальных органов в России, ведь мы обязательно донесем результаты опроса до сведения сотрудников ФНС России.

Благодарим вас за помощь и остаемся на связи!

Что нового в законодательном регулировании налогового мониторинга?

На первый взгляд, не так и много: законопроект о снижении порогов входа в НМ до сих пор на рассмотрении, сроки, в которые льготников обяжут вступить в НМ так же не озвучены.

Юлия Орлова, партнер, руководитель направления налогового мониторинга ДРТ, предлагает прислушаться к комментариям представителей ФНС.

Налоговый мониторинг - режим конструктивного диалога с ФНС России. Представители контролирующих органов неоднократно отмечали, что вступить в режим налогового мониторинга могут в том числе и те налогоплательщики, которые на дату вступления не удовлетворяют установленным финансовым и технологическим критериям, но готовы развиваться в данных направлениях,

- отметила Юлия в своем выступлении на конференции по налоговому мониторингу, организованный нашими партнерами MSB Events.

Следите за новостями конференции на нашем канале!

Насколько Ваша компания интересна контролирующим органам в качестве участника налогового мониторинга (НМ)? Стоит ли опасаться настойчивого приглашения к цифровой трансформации?

Этим вопросом задались эксперты на конференции по налоговому мониторингу, организованный MSB Events.

С одной стороны, ресурсы ФНС ограничены, а дорожные карты недоступны для анализа. Не секрет, что крупные группы компаний переходят на НМ поэтапно, обозначив планы по цифровой трансформации на десятилетие вперед. Другими словами, не исключено, что ФНС выполнит свои задачи по расширению периметра режима НМ за счет уже запланированных трансформационных процессов.

С другой стороны, почти в каждой крупной группе компаний есть юрлица, которые удовлетворяют формальным финансовым критериям для перехода в НМ, но их риск-профиль специфичен, недостаточно исследован в рамках режима НМ, отсутствуют типовые матрицы контролей - если представить ресурс, который контролирующий орган потратит на администрирование такой компании в рамках НМ, можно предположить, что такая компания не очень интересна инспектору. В добавок, есть компании, хозяйственная деятельность которых настолько проста, что для контроля вполне достаточно формата камеральных проверок.

Что делать, если вашу компанию все же приглашают в НМ? Эксперты предположили, что решением может быть открытые переговоры с ФНС. Например, может быть подписана дорожная карта, которая пояснит действующие приоритеты развития и поможет обосновать отсрочку налоговой цифровизации и перехода в НМ, если это необходимо.

В дискуссии принимали участие эксперты ДРТ, Сбера, Норильского никеля, X5 Group, а также независимые эксперты - практически все они являются участниками НМ, призывают вести диалог с ФНС активнее и не бояться налоговой трансформации.

Почему снижается внимание участников налогового мониторинга к автоматизации контролей в СВК?

Рассказывая о результатах исследования уровня развития СВК в российских компаниях, Андрей Сотников, партнер Департамента управления рисками ДРТ указал, что ежегодное исследование выявило снижение интереса участников налогового мониторинга к автоматизации контролей.

Наращивая опыт работы в налоговом мониторинге, налогоплательщики разумнее подходят к автоматизации контролей. Появляется понимание, какое количество рисков нужно раскрывать, какое количество контролей для этого необходимо. Вместо 50-100 рисков в некоторых случаях даже крупным компаниям достаточно всего 10-12. Соответсвенно, снижаются затраты на автоматизацию.

Друзья,

Вчера у нас появилось очень много новых подписчиков, чему мы очень рады!

Сегодня мы делимся с вами материалами вчерашних выступлений экспертов ДРТ.

Собрали для вас информацию об изменениях в регулировании режима налогового мониторинга и управлении проектом, включая типичные ошибки, которые мы видели у российских участников налогового мониторинга.

Коллеги,

Продолжаем делиться инсайтами с конференции MSB Events, в которой участвует наша команда.

Один из многочисленных общих выводов, который можно сделать на основе выступлений опытных участников НМ, касается контрольных процедур:

1️⃣ устанавливаются контроли для целей менеджмента;
▶️2️⃣ из них выделяются контроли для НМ;
▶️3️⃣ каждый год эти контроли пересматриваются на предмет оптимизации (меняется как дизайн контролей, так и проводится анализ на предмет возможной автоматизации).

Это наблюдение лишний раз подтверждает правильность нашего понимания, что процесс совершенствования не заканчивается вступлением в налоговый мониторинг 💁🏻‍♀️

Налоговый мониторинг - это дорого?

Друзья, сегодня на нашем канале одна из ваших любимых рубрик!
Миф или реальность?

Реальны ли опасения бизнеса относительно затрат на технологии для налогового мониторинга, разбирались эксперты в области налогообложения на мероприятии, организованном
МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 1
при поддержке Российско-Германской внешнеторговой палаты (ВТП) и Ассоциации европейского бизнеса.

Налоговый мониторинг - это дорого и трудозатратно? Да, это реальность, но и положительный результат тоже будет, пусть и не молниеносно

- прокомментировала С.С. Храмова, заместитель начальника МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 1.

Мнение Юлии Орловой о том, как оценить затраты и с чем их сопоставить - в видеоформате.