Как компаниям, осуществившим выход из международных сетей, снизить риски прошлых периодов, открытых для проверки, в части внутригрупповых расходов?

Такой вопрос был задан сегодня в рамках открытого диалога с ФНС, на котором присутствует Юлия Орлова.

Сам по себе факт смены собственника компании не является триггером для проведения налоговой проверки, при этом в качестве доказательств фактического осуществления расходов могут быть приняты показания сотрудников компании.

Тем не менее, отметим, что в процессе отделения от международных сетей многие сотрудники покидают компанию, а восстановить документы, относящиеся к внутригрупповым (в рамках прошлого периметра групп) сделкам, становится практически невозможно. Тот факт, что новая российская компания успешно функционирует, не оплачивая услуги иностранных компаний, может послужить доводом ФНС для оспаривания экономической целесообразности расходов прошедших периодов.

В связи с этим налоговый мониторинг и быстрое закрытие периодов, доступных для проверки, может существенно снизить суммы рисков налоговых доначислений.

Стоит ли ожидать корректировки положений НК РФ о признании доходами кредиторской задолженности перед контрагентами из недружественных стран, в отношении которой истек срок давности истребования?

В связи с невозможностью оплаты услуг компаниям из недружественных стран, у российских налогоплательщиков возникают разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, например на суммы невыплаченных роялти. Вероятно, интересы сохранения бизнеса будут превалировать, и российские должники не откажутся от выплат даже по истечении срока давности истребования, но как быть с налогом на прибыль, начисляемым на сумму кредиторской задолженности спустя 3 года?

Представители ФНС в данном случае предлагают не надеяться на корректировку НК РФ с учетом новых реалий, а начислять в налоговом учете расходы в течение всего срока действия соглашения, по документации прошедших лет, а в последствии начислить доход на сумму кредиторской задолженности.

Позиция, высказанная ФНС, выглядит интересной, но крайне не однозначной 🤔 И уже традиционно дополним этот пост тезисом, что суммы рисков при учете для целей налогообложения спорных расходов, станут ниже с переходом на налоговый мониторинг - как за счет получения мотивированного мнения, закрепляющего позицию ФНС и освобождающего от штрафа, так и за счет сокращения периода проверки.

Перефокусировка контроля ФНС за внутрироссийскими внутригрупповыми услугами

Если заказчик и исполнитель являются российскими компаниями группы, зарегистрированными в разных регионах РФ, контролю подлежат не только операции между сторонами, одна из которых применяет налоговые льготы, но также и при сохранении общегрупповой налоговой нагрузки, если одному из региональных бюджетов причинен ущерб. К оценке факта наличия у регионального ущерба бюджета могут привлекать центральный аппарат ФНС.

Эксперты в рамках кейс-сессии по ст. 54.1 НК РФ отметили, что наличие ущерба для бюджета также становится одним из основным критериев оценки в рамках применения ст. 54.1 НК РФ.

Неловко снова напоминать про возможность получения мотивированных мнений налоговых органов, но когда доначисление налогов становится возможным даже при отсутствии умысла на получение налоговой выгоды, то самое время напомнить 🤓

Коллеги из Правовест Аудит собрали статистику налоговых проверок, их выводы ожидаемы:

📈 количество проверок выросло на 82% (динамика роста, в отличие от прошлых лет, примерно равна как в Москве, так и в целом по России)
💸 Средняя сумма доначислений по России составляет около 75 000 000 рублей (и стремится к 100 000 000 рублей в Москве)

Угадайте, что по мнению спикера, сочетающего роль в консалтинге со статусом советника налоговой службы РФ II ранга, может помочь вам снизить налоговые доначисления?

Правильно!
Налоговый мониторинг!

Почему важно провести диагностику процессов, рисков и контрольных процедур в рамках перехода на налоговый мониторинг?

Что будет, если не провести такую диагностику? И какие «вторичные выгоды» можно получить, если все-таки ее провести?

Об этом рассказала Юлия Орлова в рамках форума «Налоговая среда. Аспекты финансовой устойчивости бизнеса в 2023 году».

Мы рады поделиться с вами презентацией с выступления Юлии и ответить на ваши вопросы!

Наша коллега Татьяна Кофанова, партнер Группы корпоративного налогообложения ДРТ выступила на конференции с обзором возможностей для получения инвесторами налоговых льгот, типичных сложностях на этапах их согласования и применения, возможных последствиях нарушения инвесторами условий соглашения.

Благодарим Татьяну за интересный обзор и делимся презентацией с ее выступления!

О связи налоговых льгот и налогового мониторинга мы уже много писали на нашем канале (например тут и тут ), а 23 мая расскажем в ходе вебинара - регистрируйтесь!

А для подписчиков нашего канала чек-лист также доступен в формате интерактивного файла!

Мы искренне надеемся, что документ поможет вам правильно оценить масштаб предстоящей работы и грамотно сформировать команду на стороне заказчика и подрядчика 🔽🔽🔽

Друзья, напоминаем, что уже завтра наши эксперты проведут вебинар, где расскажут о СПИК, других мерах поддержки инвесторов и налоговом мониторинге для инвесторов.

А еще завтра мы впервые расскажем о таможенной льготе для инвесторов!

Регистрируйтесь и подключайтесь к завтрашнему обсуждению!

Традиционно, вопросы к нашим спикерам можно задать под этим постом 🔽🔽🔽

Доброе утро, друзья!

Неделя для наших экспертов обещает быть жаркой 🔥🔥🔥 В планах у нас целая серия выступлений, где вы сможете не только узнать о наших наработках, но и задать интересующие вас вопросы:

Уже завтра, 6 июня, поговорим о налоговом мониторинге в контексте льготных налоговых режимов на мероприятии ДРТ: Оздоровительные маршруты для бизнеса: проекты ГЧП и меры государственной поддержки в сфере туризма и спорта - регистрируйтесь по ссылке!

7 июня Юлия Орлова расскажет об особенностях подготовки к вступлению в налоговый мониторинг для отдельных категорий налогоплательщиков на встрече, организованной МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам #1, Ассоциацией Европейского Бизнеса и Российско-Германской Внешнеторговой Палатой. Юлия расскажет об управлении проектом перехода к налоговому мониторингу, в том числе поделится своим видением критериев выбора подрядчиков.
Если вы заинтересованы в посещении данного мероприятия, напишите нам об этом.

9 июня Юлия Орлова выступит на деловом завтраке CFO Russia, где продолжит рассказывать об управлении проектом трансформации взаимодействия с налоговым органом: как собрать команду на стороне заказчика и исполнителя, в чем специфика налогового мониторинга в компаниях с ОЦО, почему важна диагностика процессов, рисков и контрольных процедур, и многое другое.

Мы будем рады встрече и общению с вами!

Традиционно, под этим постом мы ждём ваших вопросов по теме завтрашнего мероприятия и постараемся ответить на них в ходе выступления 📲🔽🔽🔽

🔎 МОТИВИРОВАННЫЕ МНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА 🔍

А в нашем телеграмм-канале эту неделю мы хотим посвятить обсуждению мотивированных мнений в налоговом мониторинге.

Просим тех из вас, кто обладает практическим опытом в налоговом мониторинге, ответить на несколько вопросов ниже 🔽🔽🔽