Когда Минфин передумал
Коллекторская компания Вернём выплачивала проценты физикам по договорам займа.
НДФЛ не удерживала, т.к. физики (128 чел.) платили налог по самозанятости.
Налоговая посчитала это нарушением: проценты по займам — это не доход от оказания услуг или реализации имущественных прав.
Значит, компания как налоговый агент должна была удержать и перечислить НДФЛ.
Компания ссылалась на положительные разъяснения Минфина и отсутствие вины.
Но суды аргументы налогоплательщика не приняли.
Ведь в период совершения спорных операций Минфин "переобулся" и выпустил письма с противоположными выводами.
Руководствоваться устаревшими разъяснениями Минфина — не основание для освобождения от ответственности.
Итог: -2,3 млн руб.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.11.2025 по делу № А27-7440/2025
#разбор_полетов #НДФЛ #налоговый_агент #проценты_по_займу #кассация
@pronalog | НалогPRO в Max
📖 Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Коллекторская компания Вернём выплачивала проценты физикам по договорам займа.
НДФЛ не удерживала, т.к. физики (128 чел.) платили налог по самозанятости.
Налоговая посчитала это нарушением: проценты по займам — это не доход от оказания услуг или реализации имущественных прав.
Значит, компания как налоговый агент должна была удержать и перечислить НДФЛ.
Компания ссылалась на положительные разъяснения Минфина и отсутствие вины.
Но суды аргументы налогоплательщика не приняли.
Ведь в период совершения спорных операций Минфин "переобулся" и выпустил письма с противоположными выводами.
Руководствоваться устаревшими разъяснениями Минфина — не основание для освобождения от ответственности.
Итог: -2,3 млн руб.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.11.2025 по делу № А27-7440/2025
#разбор_полетов #НДФЛ #налоговый_агент #проценты_по_займу #кассация
@pronalog | НалогPRO в Max
📖 Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤7🤬7😁4👀1
Forwarded from ⭕️ АНП ЗЕНИТ
Правительство РФ усиливает борьбу с «серым» импортом
В рамках борьбы с «серым» импортом, Правительство России готовит внедрение системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ), которая будет направлена на сокращение объема нелегального ввоза.
Об этом сообщили «Ведомости» со ссылкой на пояснительную записку к соответствующему законопроекту.
Суть нововведений заключается в том, что импортеру в России до ввоза товара нужно будет:
➡️ зарегистрировать документ о поставке в специальной системе
➡️ внести обеспечительный платёж, который гарантирует уплату НДС
➡️ после этого система выдаёт электронную отметку, и без неё груз не пропустят через границу - перевозчик обязан предъявить её на таможне
Для предпринимателей это может означать дополнительные расходы, а для конечных потребителей - возможное повышение цен.
Власти рассчитывают, что такие меры помогут сократить «серые» схемы и усилить контроль за внешней торговлей и таможней.
Ожидается, что данная система обеспечит дополнительные поступления в бюджет:
в 2026 году — до 50 млрд руб.
в 2027 году — около 100 млрд руб.
с 2028 года — до 150 млрд руб. ежегодно
🗓 Внедрение системы СПОТ планируется начать с тестового режима с 1 апреля 2026 года, а полностью система заработает с 1 июля 2026 года.
В рамках борьбы с «серым» импортом, Правительство России готовит внедрение системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ), которая будет направлена на сокращение объема нелегального ввоза.
Об этом сообщили «Ведомости» со ссылкой на пояснительную записку к соответствующему законопроекту.
Суть нововведений заключается в том, что импортеру в России до ввоза товара нужно будет:
Для предпринимателей это может означать дополнительные расходы, а для конечных потребителей - возможное повышение цен.
Власти рассчитывают, что такие меры помогут сократить «серые» схемы и усилить контроль за внешней торговлей и таможней.
Ожидается, что данная система обеспечит дополнительные поступления в бюджет:
в 2026 году — до 50 млрд руб.
в 2027 году — около 100 млрд руб.
с 2028 года — до 150 млрд руб. ежегодно
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
💩12😢5
Коллеги, мы продолжаем следить за развитием судебной практики по вопросу применения повышающих коэффициентов по ИЖС-участкам.
Напомним, при отмене в 2020 льготной ставки по таким участкам (которые используются в предпринимательской деятельности), законодатель забыл «отключить» повышающие коэффициенты.
В результате налоговые органы стали массово пересчитывать земельной налог застройщикам, и итоговая налоговая нагрузка составила 3-6% от кадастровой стоимости.
Неудачная попытка оспорить письмо ФНС лишь усугубило ситуацию – админ коллегия ВС РФ не нашла оснований для этого (о том, почему надо с осторожностью подходить к оспариванию писем ФНС/ Минфина я еще напишу).
В настоящее время на практике суды занимают два диаметрально противоположных подхода (вся практика - в прикрепленном файле):
✅ коэффициенты к ставке 1,5% не применяются (АС МО, АС СЗО)
❌ коэффициенты к ставке 1,5% применяются (АС ПО, АС ВВО)
К сожалению, ВС РФ пока проигнорировал эту проблему и не внес ясность, отказав в передаче в СКЭС двух жалоб:
1⃣ по делу Агаларов Эстейт (дело в пользу налогоплательщика) – жалобу подавала инспекции
2⃣ по делу Корнер Казань (дело в пользу налогового орган) – жалобу подавал налогоплательщик
Противоречивость судебной практики нарушает принцип правовой определенности и равенства, подрывает доверие к судебной системе.
Очевидно, рано или поздно высшим судам и/ или законодателю придется обратить внимание на проблему застройщиков ИЖС-земель и сформировать единообразный подход.
#пробел #застройщик #ижс
@pronalog
Напомним, при отмене в 2020 льготной ставки по таким участкам (которые используются в предпринимательской деятельности), законодатель забыл «отключить» повышающие коэффициенты.
В результате налоговые органы стали массово пересчитывать земельной налог застройщикам, и итоговая налоговая нагрузка составила 3-6% от кадастровой стоимости.
Неудачная попытка оспорить письмо ФНС лишь усугубило ситуацию – админ коллегия ВС РФ не нашла оснований для этого (о том, почему надо с осторожностью подходить к оспариванию писем ФНС/ Минфина я еще напишу).
В настоящее время на практике суды занимают два диаметрально противоположных подхода (вся практика - в прикрепленном файле):
✅ коэффициенты к ставке 1,5% не применяются (АС МО, АС СЗО)
❌ коэффициенты к ставке 1,5% применяются (АС ПО, АС ВВО)
К сожалению, ВС РФ пока проигнорировал эту проблему и не внес ясность, отказав в передаче в СКЭС двух жалоб:
1⃣ по делу Агаларов Эстейт (дело в пользу налогоплательщика) – жалобу подавала инспекции
2⃣ по делу Корнер Казань (дело в пользу налогового орган) – жалобу подавал налогоплательщик
Противоречивость судебной практики нарушает принцип правовой определенности и равенства, подрывает доверие к судебной системе.
Очевидно, рано или поздно высшим судам и/ или законодателю придется обратить внимание на проблему застройщиков ИЖС-земель и сформировать единообразный подход.
#пробел #застройщик #ижс
@pronalog
😱8🔥7❤6
Льготы ТОСЭР: когда новые рабочие места оказались старыми
Компания Уральский завод подъемных механизмов АНТ (УЗПМ АНТ) получила статус резидента ТОСЭР и стала применять пониженные тарифы страховых взносов.
На камералке налоговый орган отказал в льготной ставке по части сотрудников.
Проверяющие выяснили, что часть сотрудников (33 человека в 2021 году и 28 в 2022) были фактически переведена из взаимозависимой организации — Уральского завода спецтехники (УЗСТ).
Суды поддержали проверяющих.
Вот что сыграло не в пользу налогоплательщика:
1⃣ Взаимозависимость сторон (родственные связи и совмещение) и экономическая подконтрольность (более 70% выручки налогоплательщика приходилась на УЗСТ).
2⃣ Передача имущества и производства без реального обновления.
Основные фонды (станки, оборудование) переданы налогоплательщику через реорганизацию (выделение).
Само производство крано-манипуляторных установок (КМУ) велось на той же площадке, что и у УЗСТ, по той же технологии.
Новое оборудование, поставленное в 2021 году, не заменяло переданное, а лишь дополняло его.
3⃣ Массовый перевод сотрудников без изменения сути работы (график работы, должности, обязанности).
4⃣ Отсутствие доказательств создания новых рабочих мест
Компания не подтвердила изменение технологических процессов, повышение квалификации сотрудников или введение новых функций.
Суды решили, что имело место не создание, а сохранение существующих рабочих мест, что противоречит цели ТОСЭР.
Итог: -3,4 млн руб.
Постановление АС Уральского округа от 20.11.2025 по делу № А76-19993/2024
Какие выводы можно сделать?
Если планируете использовать льготы ТОСЭР (как, впрочем, и другие налоговые льготы) — следует заранее продумать и закрепить структуру бизнеса, документооборот, технические и кадровые решения.
Консультация с экспертом помогает подсветить рисковые зоны (не всегда очевидные "в моменте", особенно если регулирование новое, и практика ещё не сформировалась), усилить доказательственную базу и избежать дорогостоящих ошибок.
#разбор_полетов #ТОСЭР #льготы #страховые_взносы #взаимозависимость #суд
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Уральский завод подъемных механизмов АНТ (УЗПМ АНТ) получила статус резидента ТОСЭР и стала применять пониженные тарифы страховых взносов.
На камералке налоговый орган отказал в льготной ставке по части сотрудников.
Проверяющие выяснили, что часть сотрудников (33 человека в 2021 году и 28 в 2022) были фактически переведена из взаимозависимой организации — Уральского завода спецтехники (УЗСТ).
Суды поддержали проверяющих.
Вот что сыграло не в пользу налогоплательщика:
1⃣ Взаимозависимость сторон (родственные связи и совмещение) и экономическая подконтрольность (более 70% выручки налогоплательщика приходилась на УЗСТ).
2⃣ Передача имущества и производства без реального обновления.
Основные фонды (станки, оборудование) переданы налогоплательщику через реорганизацию (выделение).
Само производство крано-манипуляторных установок (КМУ) велось на той же площадке, что и у УЗСТ, по той же технологии.
Новое оборудование, поставленное в 2021 году, не заменяло переданное, а лишь дополняло его.
3⃣ Массовый перевод сотрудников без изменения сути работы (график работы, должности, обязанности).
4⃣ Отсутствие доказательств создания новых рабочих мест
Компания не подтвердила изменение технологических процессов, повышение квалификации сотрудников или введение новых функций.
Суды решили, что имело место не создание, а сохранение существующих рабочих мест, что противоречит цели ТОСЭР.
Итог: -3,4 млн руб.
Постановление АС Уральского округа от 20.11.2025 по делу № А76-19993/2024
Какие выводы можно сделать?
Если планируете использовать льготы ТОСЭР (как, впрочем, и другие налоговые льготы) — следует заранее продумать и закрепить структуру бизнеса, документооборот, технические и кадровые решения.
Консультация с экспертом помогает подсветить рисковые зоны (не всегда очевидные "в моменте", особенно если регулирование новое, и практика ещё не сформировалась), усилить доказательственную базу и избежать дорогостоящих ошибок.
#разбор_полетов #ТОСЭР #льготы #страховые_взносы #взаимозависимость #суд
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤5👍4
ЕНС и страховые взносы:
вычет, который «опоздал» на месяц
Компания «Заказчик – Трест № 4» на УСН (Доходы) уменьшила налог за 2023 год на сумму страховых взносов, уплаченных в декабре.
Но налоговики не позволили.
Всё потому, что уведомление об исчисленных суммах компания в декабре не подала, а расчет по страховым взносам отправила лишь в январе.
Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика. Налог уплатили в декабре - это главное.
В конце концов, ЕНС вводили для удобства самих налогоплательщиков.
Но вышестоящие суды подошли формально.
Раз уведомление не подали, денежные средства на ЕНС не были идентифицированы как страховые взносы за декабрь🤷♀
Итог: -310 тыс руб.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.11.2025 по делу № А46-2380/2025
#разбор_полетов #УСН #страховые_взносы #ЕНС
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
вычет, который «опоздал» на месяц
Компания «Заказчик – Трест № 4» на УСН (Доходы) уменьшила налог за 2023 год на сумму страховых взносов, уплаченных в декабре.
Но налоговики не позволили.
Всё потому, что уведомление об исчисленных суммах компания в декабре не подала, а расчет по страховым взносам отправила лишь в январе.
Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика. Налог уплатили в декабре - это главное.
В конце концов, ЕНС вводили для удобства самих налогоплательщиков.
Но вышестоящие суды подошли формально.
Раз уведомление не подали, денежные средства на ЕНС не были идентифицированы как страховые взносы за декабрь🤷♀
Итог: -310 тыс руб.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.11.2025 по делу № А46-2380/2025
#разбор_полетов #УСН #страховые_взносы #ЕНС
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
🤬8❤2👍2🤣2
Коммуналка в доход
Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы) сдавал в аренду здание.
По условиям договора коммунальные услуги должен был оплачивать арендатор.
Для этого стороны дополнительно заключили агентский договор, по которому ИП перечислял деньги поставщику электроэнергии, а арендатор возмещал ему затраты.
На камералке налоговики включили компенсацию за коммуналку в доход.
Суды трёх инстанций согласились.
Почему не сработала схема с агентом:
📌 Договор энергоснабжения с ресурсной компанией был заключён задолго до агентского договора с арендатором.
📌 В нём не было указано, что он заключён в интересах принципала (арендатора).
📌 Фактически ИП действовал как самостоятельный потребитель, а не как агент, просто перевыставляя счета.
Суды пришли к выводу, что отношения по сути были не агентскими, а обычным возмещением коммунальных расходов, что и образует доход арендодателя.
Итог: -400 тыс руб.
Постановление АС Поволжского округа от 21.11.2025 по делу № А12-2485/2025
#разбор_полетов #УСН #аренда #агент
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы) сдавал в аренду здание.
По условиям договора коммунальные услуги должен был оплачивать арендатор.
Для этого стороны дополнительно заключили агентский договор, по которому ИП перечислял деньги поставщику электроэнергии, а арендатор возмещал ему затраты.
На камералке налоговики включили компенсацию за коммуналку в доход.
Суды трёх инстанций согласились.
Почему не сработала схема с агентом:
📌 Договор энергоснабжения с ресурсной компанией был заключён задолго до агентского договора с арендатором.
📌 В нём не было указано, что он заключён в интересах принципала (арендатора).
📌 Фактически ИП действовал как самостоятельный потребитель, а не как агент, просто перевыставляя счета.
Суды пришли к выводу, что отношения по сути были не агентскими, а обычным возмещением коммунальных расходов, что и образует доход арендодателя.
Итог: -400 тыс руб.
Постановление АС Поволжского округа от 21.11.2025 по делу № А12-2485/2025
#разбор_полетов #УСН #аренда #агент
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤7👌4
Пересчет пеней из-за сбоя в программе
Налоговики провели выездную проверку компании Спецстрой за 2019-21гг.
В феврале 2024 вынесли решение по проверке, выставили требование.
В июне 2024 компания полностью погасила долг.
Но в декабре 2024 налоговики выкатили дополнительно 1,6 млн пеней.
Оказалось, налоговики по ошибке (сбой был тогда массовым) считали пени по ставке 1/300 ставки рефинансирования (вместо 1/150). Теперь программу "допили" и разницу отразили на ЕНС.
Налогоплательщик обратился в суд. Но три инстанции поддержали налоговую.
Ретроспективный перерасчет пени в сторону увеличения не нарушил принцип защиты правомерных ожиданий
налогоплательщика.
"Будучи профессиональным
участником экономического оборота, общество с учетом очевидности ошибки, допущенной налоговыми органами при расчете пеней, не могло не ожидать применения соответствующих мер со стороны государства при неоспариваемом факте несвоевременного исполнения обязанности по уплате налогов в бюджет".
Итог: -1,6 млн руб.
Постановление АС Уральского округа от 18.11.2025 по делу № А60-1596/2025
#разбор_полетов #пени #ЕНС #перерасчет
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Налоговики провели выездную проверку компании Спецстрой за 2019-21гг.
В феврале 2024 вынесли решение по проверке, выставили требование.
В июне 2024 компания полностью погасила долг.
Но в декабре 2024 налоговики выкатили дополнительно 1,6 млн пеней.
Оказалось, налоговики по ошибке (сбой был тогда массовым) считали пени по ставке 1/300 ставки рефинансирования (вместо 1/150). Теперь программу "допили" и разницу отразили на ЕНС.
Налогоплательщик обратился в суд. Но три инстанции поддержали налоговую.
Ретроспективный перерасчет пени в сторону увеличения не нарушил принцип защиты правомерных ожиданий
налогоплательщика.
"Будучи профессиональным
участником экономического оборота, общество с учетом очевидности ошибки, допущенной налоговыми органами при расчете пеней, не могло не ожидать применения соответствующих мер со стороны государства при неоспариваемом факте несвоевременного исполнения обязанности по уплате налогов в бюджет".
Итог: -1,6 млн руб.
Постановление АС Уральского округа от 18.11.2025 по делу № А60-1596/2025
#разбор_полетов #пени #ЕНС #перерасчет
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
💩15🤯7👀4❤2
Сельхоздеятельность на арендованных участках
Налоговики провели выездную проверку компании СП Авангард (ЕСХН).
Решили, что реальным производителем сельхозпродукции (пшеницы, ячменя, подсолнечника) являлось связанное лицо - Крыловское.
Пересчитали пропорцию по сельхоздеятельности (вышло сильно меньше 70%) и доначислили налоги по общей системе налогообложения.
Суды поддержали проверяющих:
❌ У компании не было своих земельных участков под спорные культуры.
❌ Все работы (вспашка, посев, уборка) выполнялись силами и техникой «Крыловского».
❌ Расходы на семена, ГСМ, удобрения и защиту растений несло «Крыловское», а не налогоплательщик.
❌ Хранение и отгрузка урожая происходили на складах «Крыловского».
Документы по аренде земель и техники, путевые листы суды признаны формальными, не подтверждающими реальную деятельность (аренду отразили и оплатили позже, на проверке дали разные акты расхода семян и т.д.).
Итог: -16,7 млн руб
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.01.2026 по делу № А32-34911/2024
#разбор_полетов #ЕСХН #взаимозависимость #схема
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Налоговики провели выездную проверку компании СП Авангард (ЕСХН).
Решили, что реальным производителем сельхозпродукции (пшеницы, ячменя, подсолнечника) являлось связанное лицо - Крыловское.
Пересчитали пропорцию по сельхоздеятельности (вышло сильно меньше 70%) и доначислили налоги по общей системе налогообложения.
Суды поддержали проверяющих:
❌ У компании не было своих земельных участков под спорные культуры.
❌ Все работы (вспашка, посев, уборка) выполнялись силами и техникой «Крыловского».
❌ Расходы на семена, ГСМ, удобрения и защиту растений несло «Крыловское», а не налогоплательщик.
❌ Хранение и отгрузка урожая происходили на складах «Крыловского».
Документы по аренде земель и техники, путевые листы суды признаны формальными, не подтверждающими реальную деятельность (аренду отразили и оплатили позже, на проверке дали разные акты расхода семян и т.д.).
Итог: -16,7 млн руб
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.01.2026 по делу № А32-34911/2024
#разбор_полетов #ЕСХН #взаимозависимость #схема
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤7
Заброшенные сельхозземли
Сельскохозяйственное предприятие Ростовское владело участком в 107,7 га (сельхоз). Налог считали по льготной ставке 0,3%.
Но при проверке Россельхознадзор
выявил нарушение - 36 га участка заросли сорняками и кустарником.
Ведомство выдало предписание и привлекло к административной ответственности.
А заодно сообщила налоговой.
Те стали считать налог по повышенной ставке 1,5%.
Компания обратилась в суд.
Ведь нарушение зафиксировано только на части участка. К тому же к концу года часть площади уже была расчищена.
Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону инспекции.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Требуется оценить, почему при нарушении на трети площади льготу отменили для всего участка.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 12.01.2026 по делу № А53-25866/2024
#разбор_полетов #земельный_налог #льгота #сельхоз
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Сельскохозяйственное предприятие Ростовское владело участком в 107,7 га (сельхоз). Налог считали по льготной ставке 0,3%.
Но при проверке Россельхознадзор
выявил нарушение - 36 га участка заросли сорняками и кустарником.
Ведомство выдало предписание и привлекло к административной ответственности.
А заодно сообщила налоговой.
Те стали считать налог по повышенной ставке 1,5%.
Компания обратилась в суд.
Ведь нарушение зафиксировано только на части участка. К тому же к концу года часть площади уже была расчищена.
Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону инспекции.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Требуется оценить, почему при нарушении на трети площади льготу отменили для всего участка.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 12.01.2026 по делу № А53-25866/2024
#разбор_полетов #земельный_налог #льгота #сельхоз
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
👍7❤1
НДС при перераспределении имущества между госпредприятиями
По решению собственника (Росатом) ФГУП Федеральный экологический оператор передало имущество другому унитарному предприятию (тоже в хоз ведение).
Инспекция рассудила так.
Передача имущества в данном случае НДС не облагается.
Значит налог, ранее принятый к вычету, надо восстановить.
Две инстанции встали на сторону налогоплательщика.
Здесь в принципе нет реализации (перехода право собственности), а лишь распоряжение собственника имущества (Росатом).
Случаев правомерного изъятия собственником федерального имущества у подведомственного государственного предприятия в качестве основания для восстановления НДС ст.170 НК РФ не предусматривает.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Да, при изъятии имущества собственником перехода права собственности нет, а значит, реализации тоже нет.
Но НДС при их передаче собственнику подлежит восстановлению (с остаточной стоимости).
Итог: -31,6 млн руб.
Постановление АС УО от 15.01.2026 по делу № А60-72937/2024
#разбор_полетов #НДС #унитарное_предприятие #восстановление_НДС #изъятие_имущества
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
По решению собственника (Росатом) ФГУП Федеральный экологический оператор передало имущество другому унитарному предприятию (тоже в хоз ведение).
Инспекция рассудила так.
Передача имущества в данном случае НДС не облагается.
Значит налог, ранее принятый к вычету, надо восстановить.
Две инстанции встали на сторону налогоплательщика.
Здесь в принципе нет реализации (перехода право собственности), а лишь распоряжение собственника имущества (Росатом).
Случаев правомерного изъятия собственником федерального имущества у подведомственного государственного предприятия в качестве основания для восстановления НДС ст.170 НК РФ не предусматривает.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Да, при изъятии имущества собственником перехода права собственности нет, а значит, реализации тоже нет.
Но НДС при их передаче собственнику подлежит восстановлению (с остаточной стоимости).
Итог: -31,6 млн руб.
Постановление АС УО от 15.01.2026 по делу № А60-72937/2024
#разбор_полетов #НДС #унитарное_предприятие #восстановление_НДС #изъятие_имущества
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
🤔4👍3
Взыскали пени при рассрочке
Налоговики провели выездную проверку компании Технострой. Доначислили ок.1 млрд руб.
В декабре 2023 компания получила рассрочку на 3 года.
Но в январе 2025 налоговики пересчитали пени по выездной, применив дифференцированные ставки (1/150 и 1/300 ставки рефинансирования).
Разницу поспешили списать на ЕНС.
Суды согласились с тем, что перерасчет пеней был произведен правильно, согласно нормам Налогового кодекса.
Но действия инспекции по учету этих пеней на ЕНС и их списанию признаны незаконными. Причина — наличие действующей рассрочки.
Наличие решения о рассрочке уплаты налоговой задолженности исключает возможность учета и списания пеней по этой задолженности с единого налогового счета до окончания срока рассрочки или ее отмены.
Итог: -64,2 млн руб.
Постановление АС СЗО от 15.01.2026 по делу № А56-36542/2025
#разбор_полетов #пени #рассрочка #ЕНС
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Налоговики провели выездную проверку компании Технострой. Доначислили ок.1 млрд руб.
В декабре 2023 компания получила рассрочку на 3 года.
Но в январе 2025 налоговики пересчитали пени по выездной, применив дифференцированные ставки (1/150 и 1/300 ставки рефинансирования).
Разницу поспешили списать на ЕНС.
Суды согласились с тем, что перерасчет пеней был произведен правильно, согласно нормам Налогового кодекса.
Но действия инспекции по учету этих пеней на ЕНС и их списанию признаны незаконными. Причина — наличие действующей рассрочки.
Наличие решения о рассрочке уплаты налоговой задолженности исключает возможность учета и списания пеней по этой задолженности с единого налогового счета до окончания срока рассрочки или ее отмены.
Итог: -64,2 млн руб.
Постановление АС СЗО от 15.01.2026 по делу № А56-36542/2025
#разбор_полетов #пени #рассрочка #ЕНС
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
👏6❤3🤔2
Не пропустить срок на обжалование
Налоговый орган провел выездную проверку компании АИС за период с 2029 по 2021 год. Доначислили св.31 млн руб.
Компания обжаловала решение в УФНС, а затем подала жалобу в ФНС России.
Но пока ждала решение ФНС, пропустила трёхмесячный срок на подачу заявления в суд.
Две инстанции посчитали, что причины пропуска срока не уважительные.
Но кассация с этим не согласилась и направила дело на новое рассмотрение.
Общество исчерпало все досудебные способы обжалования и обратилось в суд в разумный срок.
При исчислении срока суды нижестоящих инстанций ошибочно исходили из презумпции осведомленности, а не из момента, когда общество реально узнало о нарушении.
Право на судебную защиту, гарантированное Конституцией, не должно блокироваться формальным подходом к срокам после исчерпания досудебного порядка.
Суд обязан учитывать реальную осведомленность лица и все обстоятельства дела.
Постановление АС МО от 12.01.2026 по делу № А41-3700/2025
#разбор_полетов #сроки #досудебное_обжалование
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Налоговый орган провел выездную проверку компании АИС за период с 2029 по 2021 год. Доначислили св.31 млн руб.
Компания обжаловала решение в УФНС, а затем подала жалобу в ФНС России.
Но пока ждала решение ФНС, пропустила трёхмесячный срок на подачу заявления в суд.
Две инстанции посчитали, что причины пропуска срока не уважительные.
Но кассация с этим не согласилась и направила дело на новое рассмотрение.
Общество исчерпало все досудебные способы обжалования и обратилось в суд в разумный срок.
При исчислении срока суды нижестоящих инстанций ошибочно исходили из презумпции осведомленности, а не из момента, когда общество реально узнало о нарушении.
Право на судебную защиту, гарантированное Конституцией, не должно блокироваться формальным подходом к срокам после исчерпания досудебного порядка.
Суд обязан учитывать реальную осведомленность лица и все обстоятельства дела.
Постановление АС МО от 12.01.2026 по делу № А41-3700/2025
#разбор_полетов #сроки #досудебное_обжалование
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
👍15❤7👏3👌1
Проценты по вкладам: УСН или НДФЛ?
Предприниматель Юфик Г.Б. разместил средства на вкладе.
Проценты включил в декларацию по УСН (6%) как доходы от предпринимательской деятельности.
Налоговики посчитали, что доход получен физическим лицом. Доначислили НДФЛ.
Две инстанции поддержали налогоплательщика.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Суды не установили, в каком статусе (физлица или ИП) были заключены договоры вкладов.
Также не было учтено, что запись о виде деятельности «предоставление займов» внесена в ЕГРИП только 01.12.2023.
Итог: -5 млн руб.
Постановление АС МО от 27.01.2026 по делу № А40-32930/2025
П.с. с 2026 проценты по вкладам в банках всегда облагаются НДФЛ (при превышении лимита), а не в рамках спецрежимов (п.3 ст.346.1, п.3 ст.346.11 НК РФ)
#разбор_полетов #НДФЛ #УСН #проценты_по_вкладам #ИП #налоговый_спор
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Предприниматель Юфик Г.Б. разместил средства на вкладе.
Проценты включил в декларацию по УСН (6%) как доходы от предпринимательской деятельности.
Налоговики посчитали, что доход получен физическим лицом. Доначислили НДФЛ.
Две инстанции поддержали налогоплательщика.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Суды не установили, в каком статусе (физлица или ИП) были заключены договоры вкладов.
Также не было учтено, что запись о виде деятельности «предоставление займов» внесена в ЕГРИП только 01.12.2023.
Итог: -5 млн руб.
Постановление АС МО от 27.01.2026 по делу № А40-32930/2025
П.с. с 2026 проценты по вкладам в банках всегда облагаются НДФЛ (при превышении лимита), а не в рамках спецрежимов (п.3 ст.346.1, п.3 ст.346.11 НК РФ)
#разбор_полетов #НДФЛ #УСН #проценты_по_вкладам #ИП #налоговый_спор
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤3👍2
Гостиница лишилась льготы из-за аренды
Гостиница «Советская» (AZIMUT Сити Отель в Петербурге) воспользовалась льготой по земельному налогу.
По условиям местного законодательства, льгота предоставлялась гостиничному бизнесу. При условии, что средняя зарплата не ниже местного МРОТ.
Налоговики выяснили, что часть гостиницы (617.7кв.м) сданы в аренду под ресторан.
Налоговый орган счел это нарушением.
Согласно пункту 4 статьи 11-7-1 Закона СПб, льгота не применяется, если участок или объект на нем передан в аренду.
Компания объясняла, что аренда связана с услугами гостиницы (питание постояльцев).
И в любом случае нельзя лишать льготы по всему участку, надо считать пропорцию.
Но суды подошли формально: условия льготы не подлежат расширительному толкованию.
Итог: -17,7 млн руб.
Постановление АС СЗО от 14.01.2026 по делу № А56-45475/2024
#разбор_полетов #земельный_налог #льгота #аренда
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Гостиница «Советская» (AZIMUT Сити Отель в Петербурге) воспользовалась льготой по земельному налогу.
По условиям местного законодательства, льгота предоставлялась гостиничному бизнесу. При условии, что средняя зарплата не ниже местного МРОТ.
Налоговики выяснили, что часть гостиницы (617.7кв.м) сданы в аренду под ресторан.
Налоговый орган счел это нарушением.
Согласно пункту 4 статьи 11-7-1 Закона СПб, льгота не применяется, если участок или объект на нем передан в аренду.
Компания объясняла, что аренда связана с услугами гостиницы (питание постояльцев).
И в любом случае нельзя лишать льготы по всему участку, надо считать пропорцию.
Но суды подошли формально: условия льготы не подлежат расширительному толкованию.
Итог: -17,7 млн руб.
Постановление АС СЗО от 14.01.2026 по делу № А56-45475/2024
#разбор_полетов #земельный_налог #льгота #аренда
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
😱12❤3😭3
Премию надо вернуть, а налоги остались
В рамках дела о банкротстве
компании Мосстроймеханизация-5 суды признали недействительной выплату премии замдиректору (по совместительству член совета директоров).
Выплаты были совершены в 2011–2013 годах, когда компания уже имела многомиллионные долги и была системно убыточной.
Суды расценили их как необоснованные, поскольку будучи аффилированным лицом и руководителем, зам принимал решения о выплатах, зная о тяжелом финансовом положении компании.
В качестве последствия недействительности сделки суд взыскал с получателя 13 млн руб., а также прекратили (сторнировали) обязанность компании как налогового агента по уплате НДФЛ и страховых взносов с этих выплат.
ФНС обжаловала решение в части прекращения налоговых обязательств:
📌 начисление налогов — самостоятельная сделка, которая не оспаривалась;
📌 налоговые обязательства могут быть пересмотрены только после фактического возврата денег и в отдельном налоговом споре;
📌 автоматическое прекращение обязанностей налогового агента при оспаривании выплат неправомерно.
Верховный Суд согласился с ФНС. Вопросы возникновения и прекращения налоговых обязанностей не входят в предмет спора о недействительности выплат.
Эти вопросы должны рассматриваться в отдельном процессе в рамках налогового законодательства.
Итог: -5,5 млн руб.
Определение ВС РФ от 04.02.2026 по делу № А40-105473/2014
#разбор_полетов #банкротство #НДФЛ #налоговый_агент #оспоримые_сделки #вс_рф
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
В рамках дела о банкротстве
компании Мосстроймеханизация-5 суды признали недействительной выплату премии замдиректору (по совместительству член совета директоров).
Выплаты были совершены в 2011–2013 годах, когда компания уже имела многомиллионные долги и была системно убыточной.
Суды расценили их как необоснованные, поскольку будучи аффилированным лицом и руководителем, зам принимал решения о выплатах, зная о тяжелом финансовом положении компании.
В качестве последствия недействительности сделки суд взыскал с получателя 13 млн руб., а также прекратили (сторнировали) обязанность компании как налогового агента по уплате НДФЛ и страховых взносов с этих выплат.
ФНС обжаловала решение в части прекращения налоговых обязательств:
📌 начисление налогов — самостоятельная сделка, которая не оспаривалась;
📌 налоговые обязательства могут быть пересмотрены только после фактического возврата денег и в отдельном налоговом споре;
📌 автоматическое прекращение обязанностей налогового агента при оспаривании выплат неправомерно.
Верховный Суд согласился с ФНС. Вопросы возникновения и прекращения налоговых обязанностей не входят в предмет спора о недействительности выплат.
Эти вопросы должны рассматриваться в отдельном процессе в рамках налогового законодательства.
Итог: -5,5 млн руб.
Определение ВС РФ от 04.02.2026 по делу № А40-105473/2014
#разбор_полетов #банкротство #НДФЛ #налоговый_агент #оспоримые_сделки #вс_рф
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
🤔6🤬5❤4🤯1
Forwarded from ⭕️ АНП ЗЕНИТ
Новые правила для резидентов специальных зон
Совет Федерации одобрил масштабные изменения в правилах предоставления налоговых преференций резидентам ОЭЗ, ТОР и других преференциальных режимов.
Главное новшество — введение формулы, согласно которой объем предоставленных налоговых льгот не должен превышать сумму осуществленных капитальных вложений и расходов на НИОКР.
Если это соотношение нарушается, право на льготы приостанавливается на весь следующий календарный год.
Условия сохранения льгот:
➡️ Соблюдение сроков сдачи бухгалтерской отчётности (не более 2 нарушений за 3 года)
➡️ Выполнение обязательств по инвестиционному соглашению, включая KPI по созданию рабочих мест и объёму вложений
➡️ Правила начинают действовать с 3-го года после получения статуса — первые 2 года считаются «адаптационными».
👨👦👦 Новые правила будут действовать только для организаций, которые получат статус резидента начиная с 1 апреля 2026 года. Действующие резиденты продолжат работать по прежним нормам.
Кроме того, субъекты РФ смогут самостоятельно определять перечень контролируемых показателей, вводить пониженные коэффициенты соотношения инвестиций и льгот, а также индексировать объём капвложений на индекс-дефлятор.
Совет Федерации одобрил масштабные изменения в правилах предоставления налоговых преференций резидентам ОЭЗ, ТОР и других преференциальных режимов.
Главное новшество — введение формулы, согласно которой объем предоставленных налоговых льгот не должен превышать сумму осуществленных капитальных вложений и расходов на НИОКР.
Если это соотношение нарушается, право на льготы приостанавливается на весь следующий календарный год.
Условия сохранения льгот:
Кроме того, субъекты РФ смогут самостоятельно определять перечень контролируемых показателей, вводить пониженные коэффициенты соотношения инвестиций и льгот, а также индексировать объём капвложений на индекс-дефлятор.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
sozd.duma.gov.ru
№960752-8 Законопроект :: Система обеспечения законодательной деятельности
Информационный ресурс Государственной Думы. Здесь собрана информация о рассмотрении законопроектов и проектов постановлений Государственной Думы
❤6👍1
Льгота для гостиниц
Пансионат Бургас оказывал услуги проживания по гостиничному тарифу.
Налоговики посчитали, что нулевая ставка НДС для таких услуг ему не положена (подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Суды первой и апелляционной инстанций согласились с налоговиками. Они указали, что общество — санаторно-курортная организация с медицинской лицензией, а не гостиница.
Но кассация решила иначе.
Пансионат заселял граждан не по медицинским путевкам, а по заявкам, как в гостинице.
У налогоплательщика было свидетельство о присвоении категории «три звезды». Он также был в перечне классифицированных объектов туристской индустрии.
Итог:-6,5 млн руб.
Постановление АС СКО от 26.01.2026 по делу № А32-33636/2024
#разбор_полетов #НДС #нулевая_ставка #туризм #гостиница #налоговая_льгота
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Пансионат Бургас оказывал услуги проживания по гостиничному тарифу.
Налоговики посчитали, что нулевая ставка НДС для таких услуг ему не положена (подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Суды первой и апелляционной инстанций согласились с налоговиками. Они указали, что общество — санаторно-курортная организация с медицинской лицензией, а не гостиница.
Но кассация решила иначе.
Пансионат заселял граждан не по медицинским путевкам, а по заявкам, как в гостинице.
У налогоплательщика было свидетельство о присвоении категории «три звезды». Он также был в перечне классифицированных объектов туристской индустрии.
Итог:
Постановление АС СКО от 26.01.2026 по делу № А32-33636/2024
#разбор_полетов #НДС #нулевая_ставка #туризм #гостиница #налоговая_льгота
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
👍11
Нулевой НДС на вахтовые поселки
Компания Транснефть – Восток применяла ставку НДС 0% к услугам по размещению работников контрагентов в своих вахтовых жилых комплексах.
Инспекция отказала в льготе.
И суды согласились.
Льгота введена для поддержки субъектов туристской деятельности, а общество таковым не является.
Вахтовые посёлки — часть производственной инфраструктуры.
Справедливости ради надо сказать, что кассация направила дело на новое рассмотрение.
Всё потому, что налоговики доначислили НДС "сверху".
Итог: -877 тыс руб.
Постановление АС МО от 13.01.2026 по делу № А40-267640/2024
#разбор_полетов #НДС #льгота #туризм #кассация
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Транснефть – Восток применяла ставку НДС 0% к услугам по размещению работников контрагентов в своих вахтовых жилых комплексах.
Инспекция отказала в льготе.
И суды согласились.
Льгота введена для поддержки субъектов туристской деятельности, а общество таковым не является.
Вахтовые посёлки — часть производственной инфраструктуры.
Справедливости ради надо сказать, что кассация направила дело на новое рассмотрение.
Всё потому, что налоговики доначислили НДС "сверху".
Итог: -877 тыс руб.
Постановление АС МО от 13.01.2026 по делу № А40-267640/2024
#разбор_полетов #НДС #льгота #туризм #кассация
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤4😁4