Пониженные страховые взносы.pdf
676.3 KB
Скорее ищем свой ОКВЭД в списке "счастливчиков", кто сможет применять пониженные ставки по страховым взносам (15% вместо 30%)
#новости
@pronalog | НалогПро в Мах
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
#новости
@pronalog | НалогПро в Мах
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
🔥5❤1
Напомним, чтобы в 2026 применять пониженные ставки по страховым взносам (в части выплат свыше 1,5 МРОТ) нужно соответствовать 3 условиям:
1⃣ Быть субъектом МСП
2⃣ Основной ОКВЭД - из списка Правительства
3⃣ Сумма доходов по основному ОКВЭД - не менее 70% всех доходов
Так что если нашли себя в перечне, самое время:
📌 Проверить основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и фактическую структуру выручки;
📌 Организовать раздельный учёт, чтобы подтверждать 70%;
📌 Настроить квартальный контроль выполнения условий (чтобы не потерять льготу "задним" числом).
П.с. пониженные страховые взносы сохраняются также у организаций, основной ОКВЭД которых:
✔️ деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (15% в отношении части выплат, превышающей 1,5 МРОТ),
✔️деятельность, перечисленная в разделе Обрабатывающие производства (7,6% в отношении части выплат, превышающей 1,5 МРОТ).
#разьясняем
@pronalog | НалогПро в Мах
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
1⃣ Быть субъектом МСП
2⃣ Основной ОКВЭД - из списка Правительства
3⃣ Сумма доходов по основному ОКВЭД - не менее 70% всех доходов
Так что если нашли себя в перечне, самое время:
📌 Проверить основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и фактическую структуру выручки;
📌 Организовать раздельный учёт, чтобы подтверждать 70%;
📌 Настроить квартальный контроль выполнения условий (чтобы не потерять льготу "задним" числом).
П.с. пониженные страховые взносы сохраняются также у организаций, основной ОКВЭД которых:
✔️ деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (15% в отношении части выплат, превышающей 1,5 МРОТ),
✔️деятельность, перечисленная в разделе Обрабатывающие производства (7,6% в отношении части выплат, превышающей 1,5 МРОТ).
#разьясняем
@pronalog | НалогПро в Мах
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤6🙏2🔥1
Forwarded from РосТендер – Про тендеры поставщикам🔥
Начинать работу после долгих праздников всегда непросто. Поэтому решили начать год с планирования и ответов на самые частые вопросы от поставщиков.
Один из них: какую систему налогообложения выбрать для участия в торгах и как НДС влияет на закупки?
В 2026 году этот вопрос становится еще актуальнее: ставка НДС повышается до 22%, а лимиты для УСН снижаются. Эти изменения напрямую влияют на расчет цены, маржу и риски по контрактам.
Вместе с налоговым экспертом Гузель Валеевой разобрали, что это значит для поставщиков:
Читайте статью в нашей базе знаний по ссылке
⚡️Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить другие полезные материалы для поставщиков!
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤2
Шведский стол — в доход
Компания Прогресс Сервис организовала питание сотрудников по системе "шведский стол".
Через кейтеринговую компанию.
НДФЛ и страховые взносы со стоимости обедов не платили - ведь посчитать точно кто на сколько поел по такой системе нельзя.
Налоговая посчитала питание доходом в натуральной форме. Размер дохода определила, поделив общую стоимость питания на число сотрудников.
Первая инстанция поддержала проверяющих, апелляция - компанию.
Кассация пошла своим путём.
Предоставление еды не является стимулирующей выплатой и не зависит от качества работы, поэтому страховых взносов тут нет.
А вот НДФЛ есть.
Если компания не вела персональный учёт, налоговая вправе рассчитать доход усреднённо.
Итог:-1,8 -0,8 млн руб.
Постановление АС Северо-Западного округа от 16.10.2025 по делу № А56-57278/2024
#разбор_полетов #НДФЛ #страховые_взносы #шведский_стол #налоговый_агент
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Прогресс Сервис организовала питание сотрудников по системе "шведский стол".
Через кейтеринговую компанию.
НДФЛ и страховые взносы со стоимости обедов не платили - ведь посчитать точно кто на сколько поел по такой системе нельзя.
Налоговая посчитала питание доходом в натуральной форме. Размер дохода определила, поделив общую стоимость питания на число сотрудников.
Первая инстанция поддержала проверяющих, апелляция - компанию.
Кассация пошла своим путём.
Предоставление еды не является стимулирующей выплатой и не зависит от качества работы, поэтому страховых взносов тут нет.
А вот НДФЛ есть.
Если компания не вела персональный учёт, налоговая вправе рассчитать доход усреднённо.
Итог:
Постановление АС Северо-Западного округа от 16.10.2025 по делу № А56-57278/2024
#разбор_полетов #НДФЛ #страховые_взносы #шведский_стол #налоговый_агент
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
🥴14😢5❤3
Налоговая аннулировала отчётность — суд восстановил
Предприниматель Чаплыгин представил декларации по НДС, 6-НДФЛ и расчёты по страховым взносам через личный кабинет.
Налоговикам предприниматель показался подозрительным.
Декларации подавал с минимальными суммами налога к уплате (как и компании по цепочке), IP-адрес (геолокация - Мск, тогда как регистрация ИП -Самара) совпадал с IP контрагентов, на допросах предприниматель путался и т.д.
Налоговики не стали заморачиваться - и просто аннулировали декларации.
Без акта, камералок.
Мол, подписало неуполномоченное лицо.
Но суды такой финт не оценили.
Аннулировать отчётность можно только по строгим основаниям (п.4.1 ст.80 НК РФ).
Налоговая не доказала, что отчётность подписана неуполномоченным лицом.
Одних подозрений мало.
Что касается IP - предприниматель пояснил, что отправлял отчётность лично со своего ноутбука, в том числе из Москвы в командировке.
Постановление АС Поволжского округа от 15.10.2025 по делу № А55-26639/2024
#разбор_полетов #отчётность #аннулирование #НДС #6НДФЛ #страховые_взносы
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Предприниматель Чаплыгин представил декларации по НДС, 6-НДФЛ и расчёты по страховым взносам через личный кабинет.
Налоговикам предприниматель показался подозрительным.
Декларации подавал с минимальными суммами налога к уплате (как и компании по цепочке), IP-адрес (геолокация - Мск, тогда как регистрация ИП -Самара) совпадал с IP контрагентов, на допросах предприниматель путался и т.д.
Налоговики не стали заморачиваться - и просто аннулировали декларации.
Без акта, камералок.
Мол, подписало неуполномоченное лицо.
Но суды такой финт не оценили.
Аннулировать отчётность можно только по строгим основаниям (п.4.1 ст.80 НК РФ).
Налоговая не доказала, что отчётность подписана неуполномоченным лицом.
Одних подозрений мало.
Что касается IP - предприниматель пояснил, что отправлял отчётность лично со своего ноутбука, в том числе из Москвы в командировке.
Постановление АС Поволжского округа от 15.10.2025 по делу № А55-26639/2024
#разбор_полетов #отчётность #аннулирование #НДС #6НДФЛ #страховые_взносы
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
👍10❤2
Forwarded from ⭕️ АНП ЗЕНИТ
Минфин предложил заморозить срок давности по налоговым преступлениям: что это значит для бизнеса?
Минфин России подготовил поправки в УК РФ, предлагающие приостанавливать течение срока давности на время действия отсрочки или рассрочки по уплате налоговой задолженности.
В действующей редакции УК РФ срок давности течет непрерывно, что позволяет недобросовестным налогоплательщикам, получив отсрочку, использовать это время для затягивания процесса и избежать ответственности.
Новая инициатива предусматривает приостановку срока давности с момента предоставления отсрочки, возобновление его только после передачи материалов в следственные органы. Это направлено на устранение злоупотреблений и завершение расследования, независимо от продолжительности «льготного периода».
Важно подчеркнуть, что изменения касаются только процессуальных сроков, а не расширения оснований для ответственности.
Минфин России подготовил поправки в УК РФ, предлагающие приостанавливать течение срока давности на время действия отсрочки или рассрочки по уплате налоговой задолженности.
В действующей редакции УК РФ срок давности течет непрерывно, что позволяет недобросовестным налогоплательщикам, получив отсрочку, использовать это время для затягивания процесса и избежать ответственности.
Новая инициатива предусматривает приостановку срока давности с момента предоставления отсрочки, возобновление его только после передачи материалов в следственные органы. Это направлено на устранение злоупотреблений и завершение расследования, независимо от продолжительности «льготного периода».
Важно подчеркнуть, что изменения касаются только процессуальных сроков, а не расширения оснований для ответственности.
Известия
В России хотят заморозить срок давности по налоговым преступлениям
Минфин предложил заморозить срок давности по налоговым преступлениям. Ведомство подготовило соответствующие поправки в статьи УК РФ («Известия» ознакомились с ними). Учет этого времени будет останавливаться после предоставления государством отсрочки по уплате…
❤6🤔6👌5👎1
Застройщик не платит налог за исчезнувший объект. Или платит?
Спецзастройщик Автотехника достроил многоквартирный дом в Севастополе и ввел его в эксплуатацию в 2021 году. Квартиры, как это обычно бывает, передавали дольщикам по актам в 2021-2024гг.
Налоговики насчитали застройщику 8 млн рублей налога на имущество за 2022 год — за объекты незавершенного строительства, которые числились в ЕГРН.
Компания обратилась в суд.
Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика.
С момента ввода дома в эксплуатацию объекты незавершенного строительства прекратили существовать.
Более 98% актов приема-передачи были подписаны до 31.12.2021.
Дальнейшие действия собственников по регистрации прав на переданные им квартиры и нежилые помещения в многоквартирных домах зависят только от физиков.
Но вышестоящие суды поправили.
С учёта объект незавершенного строительства сняли только в июне 2023.
До регистрации права собственности на квартиры за физиками налог на имущество платить застройщику.
Итог:-8 -1,5 млн руб.
Постановление АС Центрального округа от 01.11.2025 по делу № А84-8049/2023
#разбор_полетов #налог_на_имущество #застройщик #объект_незавершенного_строительства #ЕГРН
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Спецзастройщик Автотехника достроил многоквартирный дом в Севастополе и ввел его в эксплуатацию в 2021 году. Квартиры, как это обычно бывает, передавали дольщикам по актам в 2021-2024гг.
Налоговики насчитали застройщику 8 млн рублей налога на имущество за 2022 год — за объекты незавершенного строительства, которые числились в ЕГРН.
Компания обратилась в суд.
Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика.
С момента ввода дома в эксплуатацию объекты незавершенного строительства прекратили существовать.
Более 98% актов приема-передачи были подписаны до 31.12.2021.
Дальнейшие действия собственников по регистрации прав на переданные им квартиры и нежилые помещения в многоквартирных домах зависят только от физиков.
Но вышестоящие суды поправили.
С учёта объект незавершенного строительства сняли только в июне 2023.
До регистрации права собственности на квартиры за физиками налог на имущество платить застройщику.
Итог:
Постановление АС Центрального округа от 01.11.2025 по делу № А84-8049/2023
#разбор_полетов #налог_на_имущество #застройщик #объект_незавершенного_строительства #ЕГРН
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
👍7❤4👎1
Обмен без выгоды, но с налогом:
КС РФ признал неконституционным налогообложение мены по кадастровой стоимости
Гражданка Селюкова обменяла сельхоз участок кадастровой стоимостью в 3 млн руб. на участок той же категории, но с кад.стоимостью 421 тыс. руб.
В договоре мены стороны определили стоимость участков в 500 тыс. руб.
Поскольку цена по договора была меньше кадастровой, налоговики посчитали НДФЛ исходя из 70% от кадастровой стоимости первоначального участка.
На проблему обратил внимание КС РФ. Ведь в итоге налог пришлось платить не с дохода, а с потерь.
Мена — это не продажа. Хотя гражданское законодательство допускает применение правил о купле-продаже к мене, это не значит, что автоматически применяются и налоговые правила для продажи. При продаже продавец получает деньги, а при мене — другой объект.
П.2 ст.214.10 признан не соответствующим Конституции РФ.
Законодателю поручено внести поправки в НК РФ.
До внесения изменений применяется временный порядок:
· НДФЛ взимается, если доказана неравноценность обмена и отсутствие разумных мотивов для такой сделки.
· Налоговая база – это разница между кадастровой стоимостью полученного имущества и стоимостью переданного (с учётом любых доплат по договору). Если кадастровой стоимости нет - применяется рыночная.
Судебные акты по делу Селюковой подлежат пересмотру с учётом позиции КС РФ.
Другим налогоплательщикам, кто не оспаривал доначисления в такой ситуации либо проиграл в суде (и судебные акты вступили в силу) - увы, Постановление не поможет (в силу прямого указания).
Постановление КС РФ от 15.01.2026 № 1-П
#разбор_полетов #КС_РФ #мена #недвижимость #НДФЛ #кадастровая_стоимость
@pronalog | НалогPro в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
КС РФ признал неконституционным налогообложение мены по кадастровой стоимости
Гражданка Селюкова обменяла сельхоз участок кадастровой стоимостью в 3 млн руб. на участок той же категории, но с кад.стоимостью 421 тыс. руб.
В договоре мены стороны определили стоимость участков в 500 тыс. руб.
Поскольку цена по договора была меньше кадастровой, налоговики посчитали НДФЛ исходя из 70% от кадастровой стоимости первоначального участка.
На проблему обратил внимание КС РФ. Ведь в итоге налог пришлось платить не с дохода, а с потерь.
Мена — это не продажа. Хотя гражданское законодательство допускает применение правил о купле-продаже к мене, это не значит, что автоматически применяются и налоговые правила для продажи. При продаже продавец получает деньги, а при мене — другой объект.
П.2 ст.214.10 признан не соответствующим Конституции РФ.
Законодателю поручено внести поправки в НК РФ.
До внесения изменений применяется временный порядок:
· НДФЛ взимается, если доказана неравноценность обмена и отсутствие разумных мотивов для такой сделки.
· Налоговая база – это разница между кадастровой стоимостью полученного имущества и стоимостью переданного (с учётом любых доплат по договору). Если кадастровой стоимости нет - применяется рыночная.
Судебные акты по делу Селюковой подлежат пересмотру с учётом позиции КС РФ.
Другим налогоплательщикам, кто не оспаривал доначисления в такой ситуации либо проиграл в суде (и судебные акты вступили в силу) - увы, Постановление не поможет (в силу прямого указания).
Постановление КС РФ от 15.01.2026 № 1-П
#разбор_полетов #КС_РФ #мена #недвижимость #НДФЛ #кадастровая_стоимость
@pronalog | НалогPro в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
👍13
Почему нельзя оспорить акт проверки
Налоговики провели выездную проверку компании Транспроектинжиниринг за 2017-2019гг.
Акт, датированный 25.02.22, вручили только 16.03.23. Причем по тексту инспекция ссылалась на доказательства, полученные позже даты акта.
Компания оспорила действия инспекции по вынесению акта "задним числом".
И даже выиграла две инстанции.
Но кассация решила, что обжаловать акт или действия по его составления нельзя, т.к. акт не относится к ненормативным правовым актам.
Оспаривать надо решение.
Постановление АС Московского округа от 14.10.2025 по делу № А40-308952/2024
#разбор_полетов #процедура #акт_проверки
@pronalog | НалогPRO в Max
📖 Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Налоговики провели выездную проверку компании Транспроектинжиниринг за 2017-2019гг.
Акт, датированный 25.02.22, вручили только 16.03.23. Причем по тексту инспекция ссылалась на доказательства, полученные позже даты акта.
Компания оспорила действия инспекции по вынесению акта "задним числом".
И даже выиграла две инстанции.
Но кассация решила, что обжаловать акт или действия по его составления нельзя, т.к. акт не относится к ненормативным правовым актам.
Оспаривать надо решение.
Постановление АС Московского округа от 14.10.2025 по делу № А40-308952/2024
#разбор_полетов #процедура #акт_проверки
@pronalog | НалогPRO в Max
📖 Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
👍6🤔3❤2
ИП-нерезидент продал российский товар за границу:
что с НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель Ващенко А.П. (нерезидент) закупал сельхозпродукцию в Курской области и реализовывал иностранным покупателям (Польша).
Доходы от этих операций в декларации 3-НДФЛ за 2022 год он не показал, считая их доходами от источников за пределами РФ.
Налоговики провели камеральную проверку и доначислили ок. 45 млн руб.
Предприниматель обратился в суд.
Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика. Сослался на п.2 ст.208 НК РФ, а также разъяснения Минфина (даны налогоплательщику), заключение специалиста и отчёт аудитора.
У нерезидентов НДФЛ облагаются лишь доходы от источников в РФ.
А в силу п.2 ст.208 НК РФ к таковым не относятся доходы, полученные в результате внешнеторговых операций по закупу продукции в РФ.
Но вышестоящие суды решили иначе.
Налогоплательщик не просто закупал продукцию, но и отгружал товар иностранным компаниям со складов в РФ:
❌ перевозку оплачивал покупатель;
❌ в товаросопроводительных документах (CMR) в качестве места погрузки товара указывались российские адреса.
К тому же, за рубежом налоги тоже не платил.
Так что освобождение по п.2 ст.408 НК РФ не применяется.
Итог: -44,8 млн руб.
Постановление АС Московского округа от 06.11.2025 по делу № А40-15881/2025
#разбор_полетов #НДФЛ #ип #экспорт #источник_дохода #налоговая
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу.
что с НДФЛ?
Индивидуальный предприниматель Ващенко А.П. (нерезидент) закупал сельхозпродукцию в Курской области и реализовывал иностранным покупателям (Польша).
Доходы от этих операций в декларации 3-НДФЛ за 2022 год он не показал, считая их доходами от источников за пределами РФ.
Налоговики провели камеральную проверку и доначислили ок. 45 млн руб.
Предприниматель обратился в суд.
Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика. Сослался на п.2 ст.208 НК РФ, а также разъяснения Минфина (даны налогоплательщику), заключение специалиста и отчёт аудитора.
У нерезидентов НДФЛ облагаются лишь доходы от источников в РФ.
А в силу п.2 ст.208 НК РФ к таковым не относятся доходы, полученные в результате внешнеторговых операций по закупу продукции в РФ.
Но вышестоящие суды решили иначе.
Налогоплательщик не просто закупал продукцию, но и отгружал товар иностранным компаниям со складов в РФ:
❌ перевозку оплачивал покупатель;
❌ в товаросопроводительных документах (CMR) в качестве места погрузки товара указывались российские адреса.
К тому же, за рубежом налоги тоже не платил.
Так что освобождение по п.2 ст.408 НК РФ не применяется.
Итог: -44,8 млн руб.
Постановление АС Московского округа от 06.11.2025 по делу № А40-15881/2025
#разбор_полетов #НДФЛ #ип #экспорт #источник_дохода #налоговая
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу.
🤯8🔥3❤2
Когда Минфин передумал
Коллекторская компания Вернём выплачивала проценты физикам по договорам займа.
НДФЛ не удерживала, т.к. физики (128 чел.) платили налог по самозанятости.
Налоговая посчитала это нарушением: проценты по займам — это не доход от оказания услуг или реализации имущественных прав.
Значит, компания как налоговый агент должна была удержать и перечислить НДФЛ.
Компания ссылалась на положительные разъяснения Минфина и отсутствие вины.
Но суды аргументы налогоплательщика не приняли.
Ведь в период совершения спорных операций Минфин "переобулся" и выпустил письма с противоположными выводами.
Руководствоваться устаревшими разъяснениями Минфина — не основание для освобождения от ответственности.
Итог: -2,3 млн руб.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.11.2025 по делу № А27-7440/2025
#разбор_полетов #НДФЛ #налоговый_агент #проценты_по_займу #кассация
@pronalog | НалогPRO в Max
📖 Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Коллекторская компания Вернём выплачивала проценты физикам по договорам займа.
НДФЛ не удерживала, т.к. физики (128 чел.) платили налог по самозанятости.
Налоговая посчитала это нарушением: проценты по займам — это не доход от оказания услуг или реализации имущественных прав.
Значит, компания как налоговый агент должна была удержать и перечислить НДФЛ.
Компания ссылалась на положительные разъяснения Минфина и отсутствие вины.
Но суды аргументы налогоплательщика не приняли.
Ведь в период совершения спорных операций Минфин "переобулся" и выпустил письма с противоположными выводами.
Руководствоваться устаревшими разъяснениями Минфина — не основание для освобождения от ответственности.
Итог: -2,3 млн руб.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.11.2025 по делу № А27-7440/2025
#разбор_полетов #НДФЛ #налоговый_агент #проценты_по_займу #кассация
@pronalog | НалогPRO в Max
📖 Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤7🤬7😁4👀1
Forwarded from ⭕️ АНП ЗЕНИТ
Правительство РФ усиливает борьбу с «серым» импортом
В рамках борьбы с «серым» импортом, Правительство России готовит внедрение системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ), которая будет направлена на сокращение объема нелегального ввоза.
Об этом сообщили «Ведомости» со ссылкой на пояснительную записку к соответствующему законопроекту.
Суть нововведений заключается в том, что импортеру в России до ввоза товара нужно будет:
➡️ зарегистрировать документ о поставке в специальной системе
➡️ внести обеспечительный платёж, который гарантирует уплату НДС
➡️ после этого система выдаёт электронную отметку, и без неё груз не пропустят через границу - перевозчик обязан предъявить её на таможне
Для предпринимателей это может означать дополнительные расходы, а для конечных потребителей - возможное повышение цен.
Власти рассчитывают, что такие меры помогут сократить «серые» схемы и усилить контроль за внешней торговлей и таможней.
Ожидается, что данная система обеспечит дополнительные поступления в бюджет:
в 2026 году — до 50 млрд руб.
в 2027 году — около 100 млрд руб.
с 2028 года — до 150 млрд руб. ежегодно
🗓 Внедрение системы СПОТ планируется начать с тестового режима с 1 апреля 2026 года, а полностью система заработает с 1 июля 2026 года.
В рамках борьбы с «серым» импортом, Правительство России готовит внедрение системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ), которая будет направлена на сокращение объема нелегального ввоза.
Об этом сообщили «Ведомости» со ссылкой на пояснительную записку к соответствующему законопроекту.
Суть нововведений заключается в том, что импортеру в России до ввоза товара нужно будет:
Для предпринимателей это может означать дополнительные расходы, а для конечных потребителей - возможное повышение цен.
Власти рассчитывают, что такие меры помогут сократить «серые» схемы и усилить контроль за внешней торговлей и таможней.
Ожидается, что данная система обеспечит дополнительные поступления в бюджет:
в 2026 году — до 50 млрд руб.
в 2027 году — около 100 млрд руб.
с 2028 года — до 150 млрд руб. ежегодно
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
💩12😢5
Коллеги, мы продолжаем следить за развитием судебной практики по вопросу применения повышающих коэффициентов по ИЖС-участкам.
Напомним, при отмене в 2020 льготной ставки по таким участкам (которые используются в предпринимательской деятельности), законодатель забыл «отключить» повышающие коэффициенты.
В результате налоговые органы стали массово пересчитывать земельной налог застройщикам, и итоговая налоговая нагрузка составила 3-6% от кадастровой стоимости.
Неудачная попытка оспорить письмо ФНС лишь усугубило ситуацию – админ коллегия ВС РФ не нашла оснований для этого (о том, почему надо с осторожностью подходить к оспариванию писем ФНС/ Минфина я еще напишу).
В настоящее время на практике суды занимают два диаметрально противоположных подхода (вся практика - в прикрепленном файле):
✅ коэффициенты к ставке 1,5% не применяются (АС МО, АС СЗО)
❌ коэффициенты к ставке 1,5% применяются (АС ПО, АС ВВО)
К сожалению, ВС РФ пока проигнорировал эту проблему и не внес ясность, отказав в передаче в СКЭС двух жалоб:
1⃣ по делу Агаларов Эстейт (дело в пользу налогоплательщика) – жалобу подавала инспекции
2⃣ по делу Корнер Казань (дело в пользу налогового орган) – жалобу подавал налогоплательщик
Противоречивость судебной практики нарушает принцип правовой определенности и равенства, подрывает доверие к судебной системе.
Очевидно, рано или поздно высшим судам и/ или законодателю придется обратить внимание на проблему застройщиков ИЖС-земель и сформировать единообразный подход.
#пробел #застройщик #ижс
@pronalog
Напомним, при отмене в 2020 льготной ставки по таким участкам (которые используются в предпринимательской деятельности), законодатель забыл «отключить» повышающие коэффициенты.
В результате налоговые органы стали массово пересчитывать земельной налог застройщикам, и итоговая налоговая нагрузка составила 3-6% от кадастровой стоимости.
Неудачная попытка оспорить письмо ФНС лишь усугубило ситуацию – админ коллегия ВС РФ не нашла оснований для этого (о том, почему надо с осторожностью подходить к оспариванию писем ФНС/ Минфина я еще напишу).
В настоящее время на практике суды занимают два диаметрально противоположных подхода (вся практика - в прикрепленном файле):
✅ коэффициенты к ставке 1,5% не применяются (АС МО, АС СЗО)
❌ коэффициенты к ставке 1,5% применяются (АС ПО, АС ВВО)
К сожалению, ВС РФ пока проигнорировал эту проблему и не внес ясность, отказав в передаче в СКЭС двух жалоб:
1⃣ по делу Агаларов Эстейт (дело в пользу налогоплательщика) – жалобу подавала инспекции
2⃣ по делу Корнер Казань (дело в пользу налогового орган) – жалобу подавал налогоплательщик
Противоречивость судебной практики нарушает принцип правовой определенности и равенства, подрывает доверие к судебной системе.
Очевидно, рано или поздно высшим судам и/ или законодателю придется обратить внимание на проблему застройщиков ИЖС-земель и сформировать единообразный подход.
#пробел #застройщик #ижс
@pronalog
😱8🔥7❤6
Льготы ТОСЭР: когда новые рабочие места оказались старыми
Компания Уральский завод подъемных механизмов АНТ (УЗПМ АНТ) получила статус резидента ТОСЭР и стала применять пониженные тарифы страховых взносов.
На камералке налоговый орган отказал в льготной ставке по части сотрудников.
Проверяющие выяснили, что часть сотрудников (33 человека в 2021 году и 28 в 2022) были фактически переведена из взаимозависимой организации — Уральского завода спецтехники (УЗСТ).
Суды поддержали проверяющих.
Вот что сыграло не в пользу налогоплательщика:
1⃣ Взаимозависимость сторон (родственные связи и совмещение) и экономическая подконтрольность (более 70% выручки налогоплательщика приходилась на УЗСТ).
2⃣ Передача имущества и производства без реального обновления.
Основные фонды (станки, оборудование) переданы налогоплательщику через реорганизацию (выделение).
Само производство крано-манипуляторных установок (КМУ) велось на той же площадке, что и у УЗСТ, по той же технологии.
Новое оборудование, поставленное в 2021 году, не заменяло переданное, а лишь дополняло его.
3⃣ Массовый перевод сотрудников без изменения сути работы (график работы, должности, обязанности).
4⃣ Отсутствие доказательств создания новых рабочих мест
Компания не подтвердила изменение технологических процессов, повышение квалификации сотрудников или введение новых функций.
Суды решили, что имело место не создание, а сохранение существующих рабочих мест, что противоречит цели ТОСЭР.
Итог: -3,4 млн руб.
Постановление АС Уральского округа от 20.11.2025 по делу № А76-19993/2024
Какие выводы можно сделать?
Если планируете использовать льготы ТОСЭР (как, впрочем, и другие налоговые льготы) — следует заранее продумать и закрепить структуру бизнеса, документооборот, технические и кадровые решения.
Консультация с экспертом помогает подсветить рисковые зоны (не всегда очевидные "в моменте", особенно если регулирование новое, и практика ещё не сформировалась), усилить доказательственную базу и избежать дорогостоящих ошибок.
#разбор_полетов #ТОСЭР #льготы #страховые_взносы #взаимозависимость #суд
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Уральский завод подъемных механизмов АНТ (УЗПМ АНТ) получила статус резидента ТОСЭР и стала применять пониженные тарифы страховых взносов.
На камералке налоговый орган отказал в льготной ставке по части сотрудников.
Проверяющие выяснили, что часть сотрудников (33 человека в 2021 году и 28 в 2022) были фактически переведена из взаимозависимой организации — Уральского завода спецтехники (УЗСТ).
Суды поддержали проверяющих.
Вот что сыграло не в пользу налогоплательщика:
1⃣ Взаимозависимость сторон (родственные связи и совмещение) и экономическая подконтрольность (более 70% выручки налогоплательщика приходилась на УЗСТ).
2⃣ Передача имущества и производства без реального обновления.
Основные фонды (станки, оборудование) переданы налогоплательщику через реорганизацию (выделение).
Само производство крано-манипуляторных установок (КМУ) велось на той же площадке, что и у УЗСТ, по той же технологии.
Новое оборудование, поставленное в 2021 году, не заменяло переданное, а лишь дополняло его.
3⃣ Массовый перевод сотрудников без изменения сути работы (график работы, должности, обязанности).
4⃣ Отсутствие доказательств создания новых рабочих мест
Компания не подтвердила изменение технологических процессов, повышение квалификации сотрудников или введение новых функций.
Суды решили, что имело место не создание, а сохранение существующих рабочих мест, что противоречит цели ТОСЭР.
Итог: -3,4 млн руб.
Постановление АС Уральского округа от 20.11.2025 по делу № А76-19993/2024
Какие выводы можно сделать?
Если планируете использовать льготы ТОСЭР (как, впрочем, и другие налоговые льготы) — следует заранее продумать и закрепить структуру бизнеса, документооборот, технические и кадровые решения.
Консультация с экспертом помогает подсветить рисковые зоны (не всегда очевидные "в моменте", особенно если регулирование новое, и практика ещё не сформировалась), усилить доказательственную базу и избежать дорогостоящих ошибок.
#разбор_полетов #ТОСЭР #льготы #страховые_взносы #взаимозависимость #суд
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤5👍4
ЕНС и страховые взносы:
вычет, который «опоздал» на месяц
Компания «Заказчик – Трест № 4» на УСН (Доходы) уменьшила налог за 2023 год на сумму страховых взносов, уплаченных в декабре.
Но налоговики не позволили.
Всё потому, что уведомление об исчисленных суммах компания в декабре не подала, а расчет по страховым взносам отправила лишь в январе.
Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика. Налог уплатили в декабре - это главное.
В конце концов, ЕНС вводили для удобства самих налогоплательщиков.
Но вышестоящие суды подошли формально.
Раз уведомление не подали, денежные средства на ЕНС не были идентифицированы как страховые взносы за декабрь🤷♀
Итог: -310 тыс руб.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.11.2025 по делу № А46-2380/2025
#разбор_полетов #УСН #страховые_взносы #ЕНС
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
вычет, который «опоздал» на месяц
Компания «Заказчик – Трест № 4» на УСН (Доходы) уменьшила налог за 2023 год на сумму страховых взносов, уплаченных в декабре.
Но налоговики не позволили.
Всё потому, что уведомление об исчисленных суммах компания в декабре не подала, а расчет по страховым взносам отправила лишь в январе.
Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика. Налог уплатили в декабре - это главное.
В конце концов, ЕНС вводили для удобства самих налогоплательщиков.
Но вышестоящие суды подошли формально.
Раз уведомление не подали, денежные средства на ЕНС не были идентифицированы как страховые взносы за декабрь🤷♀
Итог: -310 тыс руб.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.11.2025 по делу № А46-2380/2025
#разбор_полетов #УСН #страховые_взносы #ЕНС
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
🤬8❤2👍2🤣2
Коммуналка в доход
Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы) сдавал в аренду здание.
По условиям договора коммунальные услуги должен был оплачивать арендатор.
Для этого стороны дополнительно заключили агентский договор, по которому ИП перечислял деньги поставщику электроэнергии, а арендатор возмещал ему затраты.
На камералке налоговики включили компенсацию за коммуналку в доход.
Суды трёх инстанций согласились.
Почему не сработала схема с агентом:
📌 Договор энергоснабжения с ресурсной компанией был заключён задолго до агентского договора с арендатором.
📌 В нём не было указано, что он заключён в интересах принципала (арендатора).
📌 Фактически ИП действовал как самостоятельный потребитель, а не как агент, просто перевыставляя счета.
Суды пришли к выводу, что отношения по сути были не агентскими, а обычным возмещением коммунальных расходов, что и образует доход арендодателя.
Итог: -400 тыс руб.
Постановление АС Поволжского округа от 21.11.2025 по делу № А12-2485/2025
#разбор_полетов #УСН #аренда #агент
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы) сдавал в аренду здание.
По условиям договора коммунальные услуги должен был оплачивать арендатор.
Для этого стороны дополнительно заключили агентский договор, по которому ИП перечислял деньги поставщику электроэнергии, а арендатор возмещал ему затраты.
На камералке налоговики включили компенсацию за коммуналку в доход.
Суды трёх инстанций согласились.
Почему не сработала схема с агентом:
📌 Договор энергоснабжения с ресурсной компанией был заключён задолго до агентского договора с арендатором.
📌 В нём не было указано, что он заключён в интересах принципала (арендатора).
📌 Фактически ИП действовал как самостоятельный потребитель, а не как агент, просто перевыставляя счета.
Суды пришли к выводу, что отношения по сути были не агентскими, а обычным возмещением коммунальных расходов, что и образует доход арендодателя.
Итог: -400 тыс руб.
Постановление АС Поволжского округа от 21.11.2025 по делу № А12-2485/2025
#разбор_полетов #УСН #аренда #агент
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤7👌4
Пересчет пеней из-за сбоя в программе
Налоговики провели выездную проверку компании Спецстрой за 2019-21гг.
В феврале 2024 вынесли решение по проверке, выставили требование.
В июне 2024 компания полностью погасила долг.
Но в декабре 2024 налоговики выкатили дополнительно 1,6 млн пеней.
Оказалось, налоговики по ошибке (сбой был тогда массовым) считали пени по ставке 1/300 ставки рефинансирования (вместо 1/150). Теперь программу "допили" и разницу отразили на ЕНС.
Налогоплательщик обратился в суд. Но три инстанции поддержали налоговую.
Ретроспективный перерасчет пени в сторону увеличения не нарушил принцип защиты правомерных ожиданий
налогоплательщика.
"Будучи профессиональным
участником экономического оборота, общество с учетом очевидности ошибки, допущенной налоговыми органами при расчете пеней, не могло не ожидать применения соответствующих мер со стороны государства при неоспариваемом факте несвоевременного исполнения обязанности по уплате налогов в бюджет".
Итог: -1,6 млн руб.
Постановление АС Уральского округа от 18.11.2025 по делу № А60-1596/2025
#разбор_полетов #пени #ЕНС #перерасчет
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Налоговики провели выездную проверку компании Спецстрой за 2019-21гг.
В феврале 2024 вынесли решение по проверке, выставили требование.
В июне 2024 компания полностью погасила долг.
Но в декабре 2024 налоговики выкатили дополнительно 1,6 млн пеней.
Оказалось, налоговики по ошибке (сбой был тогда массовым) считали пени по ставке 1/300 ставки рефинансирования (вместо 1/150). Теперь программу "допили" и разницу отразили на ЕНС.
Налогоплательщик обратился в суд. Но три инстанции поддержали налоговую.
Ретроспективный перерасчет пени в сторону увеличения не нарушил принцип защиты правомерных ожиданий
налогоплательщика.
"Будучи профессиональным
участником экономического оборота, общество с учетом очевидности ошибки, допущенной налоговыми органами при расчете пеней, не могло не ожидать применения соответствующих мер со стороны государства при неоспариваемом факте несвоевременного исполнения обязанности по уплате налогов в бюджет".
Итог: -1,6 млн руб.
Постановление АС Уральского округа от 18.11.2025 по делу № А60-1596/2025
#разбор_полетов #пени #ЕНС #перерасчет
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
💩15🤯7👀4❤2
Сельхоздеятельность на арендованных участках
Налоговики провели выездную проверку компании СП Авангард (ЕСХН).
Решили, что реальным производителем сельхозпродукции (пшеницы, ячменя, подсолнечника) являлось связанное лицо - Крыловское.
Пересчитали пропорцию по сельхоздеятельности (вышло сильно меньше 70%) и доначислили налоги по общей системе налогообложения.
Суды поддержали проверяющих:
❌ У компании не было своих земельных участков под спорные культуры.
❌ Все работы (вспашка, посев, уборка) выполнялись силами и техникой «Крыловского».
❌ Расходы на семена, ГСМ, удобрения и защиту растений несло «Крыловское», а не налогоплательщик.
❌ Хранение и отгрузка урожая происходили на складах «Крыловского».
Документы по аренде земель и техники, путевые листы суды признаны формальными, не подтверждающими реальную деятельность (аренду отразили и оплатили позже, на проверке дали разные акты расхода семян и т.д.).
Итог: -16,7 млн руб
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.01.2026 по делу № А32-34911/2024
#разбор_полетов #ЕСХН #взаимозависимость #схема
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Налоговики провели выездную проверку компании СП Авангард (ЕСХН).
Решили, что реальным производителем сельхозпродукции (пшеницы, ячменя, подсолнечника) являлось связанное лицо - Крыловское.
Пересчитали пропорцию по сельхоздеятельности (вышло сильно меньше 70%) и доначислили налоги по общей системе налогообложения.
Суды поддержали проверяющих:
❌ У компании не было своих земельных участков под спорные культуры.
❌ Все работы (вспашка, посев, уборка) выполнялись силами и техникой «Крыловского».
❌ Расходы на семена, ГСМ, удобрения и защиту растений несло «Крыловское», а не налогоплательщик.
❌ Хранение и отгрузка урожая происходили на складах «Крыловского».
Документы по аренде земель и техники, путевые листы суды признаны формальными, не подтверждающими реальную деятельность (аренду отразили и оплатили позже, на проверке дали разные акты расхода семян и т.д.).
Итог: -16,7 млн руб
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.01.2026 по делу № А32-34911/2024
#разбор_полетов #ЕСХН #взаимозависимость #схема
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤7