в котором осуществлялся полный расчетза услугу по временному содержанию, исходя из налоговой ставки, действующий в этот налоговый период, вне зависимости от даты фактического получения услуги или даты частичной оплаты такой услуги (п.1, ст.418.7 НК РФ, письмо Минфина России от 05.11.2024 №03-05-08/108773).

Обращаем внимание, что подача такого распоряжения возможна только юрлицами или ИП.
Для формирования указанного документа в ЛК на главной странице в меню выбрать пункт «Заявления. Запросы», затем подпункт «Заявление о распоряжении путем зачета за иное лицо». Также сформировать заявление можно на странице «Единый налоговый счет» во вкладке «Распорядиться сальдо», нажав на соответствующую ссылку. Откроется страница «Заявление о распоряжении путем зачета за иное лицо», где следует выбрать лицо (ЮЛ/ФЛ/ИП), в счет которого производится распоряжение, ввести ИНН и сумму для зачета. Следует отметить, что сумма зачета не должна превышать лимит, доступный для распоряжения. Затем заявление о зачете следует подписать усиленной квалифицированной электронной подписью (ЮЛ или ИП) и отправить в налоговый орган.

Выписку можно получить, используя Госуслуги. Для того, чтобы получить справки о счетах в электронном виде, необходимо в личном кабинете юрлица или ИП на портале «Госуслуги» заполнить заявку в режиме «Получение заявителем сведений о наличии счетов организации (ИП) в банках», после чего сформировать и направить электронное уведомление. В завершении процесса заполнения определяется статус обращения - «Получено ведомством».
Оповещение и ответ от ФНС приходит в день запроса в ЛК юрлица/ИП на портале «Госуслуги». Данный файл подписывается электронной подписью ФНС и имеет такую же юридическую силу, как и документ на бумажном носителе.

Организации и предприниматели, которые осуществляют расчеты, должны применять онлайн-кассу (кроме установленных законом случаев). По общему правилу при расчете покупателю необходимо выдать бумажный кассовый чек и (или) направить его в электронном виде на абонентский номер либо e-mail.
Современные онлайн-кассы могут формировать и распечатывать кассовые чеки даже без интернета. В случае перебоев со связью кассовый чек сохраняется в фискальном накопителе и направляется в налоговые органы при появлении интернета.
За неприменение ККТ предусмотрен штраф (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ): для ИП – от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без онлайн-кассы, но не менее 10 000 руб.; для организаций – от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения онлайн-кассы, но не менее 30 000 руб.

Организации и ИП могут иметь только один квалифицированный ключ электронной подписи для одного владельца (КЭП). При этом владелец квалифицированного сертификата может иметь более одного квалифицированного сертификата при условии использования нескольких реализованных в УЦ ФНС России технологий хранения. К таким технологиям относятся: сертифицированный носитель ключевой информации; мобильное приложение "Госключ"; мобильное приложение "Подпись для бизнеса"; мобильное приложение "Моя подпись".
При поступлении заявления о выдаче нового квалифицированного сертификата ранее выданный сертификат, в котором используются указанные технологии хранения, прекращает свое действие.

Продлены отсрочки по уплате налогов и сборов - они будут действовать на период прохождения службы и до 28-го числа (включительно) третьего месяца, следующего за месяцем ее окончания, чтобы ИП и ООО успели восстановить деловую активность.
Накопившуюся задолженность по налогам, взносам и сборам, образовавшуюся после наступления перенесенного срока, можно будет погашать в рассрочку: по 1/6 суммы долга ежемесячно не позднее 28-го числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, на который приходится этот срок.
Также до 28-го числа (включительно) третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации:
- не будут назначаться новые выездные налоговые проверки, а ранее назначенные будут приостановлены. Это касается также проверок в связи со сделками между взаимозависимыми лицами;
- не будут проводиться мероприятия налогового контроля. Если эти мероприятия уже инициированы, их проведение приостанавливается на период военной службы по мобилизации и до 28-го числа третьего месяца после ее завершения. Не исполненные на дату мобилизации требования о представлении документов (информации), а также уведомления о вызове в ИФНС — отзываются.

Изменения касаются патентов, срок действия которых заканчивается 31 декабря. В этом случае ИП должен оплатить их стоимость не позднее 28 декабря. Иначе говоря, если срок окончания патента приходится на 31.12.2025, то оплатить его необходимо не позднее 29.12.2025 (поскольку 28 декабря – это выходной день). До 2025 года применялось общее правило: патент подлежал оплате не позднее окончания срока его действия.
В отношении иных патентов правила оплаты остались прежними. Так, срок уплаты налога зависит от длительности действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- если патент получен на срок до 6 месяцев, налог уплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента
- если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то:
- одна треть налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента,
- две трети налога перечисляются не позднее срока окончания действия патента.
При прекращении деятельности на ПСН налог уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета в ИФНС.

Вычеты по НДФЛ предоставляются лицам, которые получают доходы, облагаемые этим налогом. В частности, такие доходы могут иметь студенты очной формы обучения. Право на социальный налоговый вычет по расходам на свое обучение студент имеет, только если он оплатил его самостоятельно. Если обучение оплатил родитель, вычет предоставляется родителю.
В письме от 29.07.2025 № 03-04-05/73134 Минфин России указал, что при оплате обучения родителем нет оснований предоставлять вычет студенту, так как это не установлено Налоговым кодексом РФ. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной за свое обучение, либо родителю, оплатившему обучение своих детей в возрасте до 24 лет.