📈 Изменения в налоговом законодательстве: позиция Минфина России

Статс-секретарь – замминистра финансов РФ Алексей Сазанов выступил на конференции Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ), обозначив ключевые направления налоговой политики.

🔹 Снижение порога доходов для уплаты НДС «упрощенцами»: возможное уменьшение лимита (сейчас 60 млн руб. за 2024 год) рассматривается не ранее 2028 года. Освобождение от НДС регулируется п. 1 ст. 145 НК РФ.
🔹 Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ): Минфин готов закрепить в НК РФ технические параметры вычета (ст. 286.2), не затрагивая объем льгот.
🔹 Соглашения об избежании двойного налогообложения: часть норм, истекающих в 2025 году, будет продлена, включая послабления по процентным доходам до 2030 года. Основание: Указ № 585 от 08.08.2023 и ФЗ № 598-ФЗ от 19.12.2023.
🔹 Пени по налогам: коррекция формул расчета (с учетом ключевой ставки ЦБ РФ) в 2025 году не планируется.
Ставки для юрлиц:
1/300 ставки – первые 30 дней;
1/150 – с 31-го по 90-й день;
1/300 – с 91-го дня.
Для физлиц – 1/300 ставки (ст. 75 НК РФ).

❌ Не бывает плохих сотрудников. Даже лучшие ошибаются

😬 В любой команде, даже среди самых опытных специалистов, люди могут ошибаться. Появляются неточности в разговорах с клиентами или недочеты, которые могут повлиять на результаты сделок. Но как предотвратить такие ситуации и быть уверенным, что каждый контакт с клиентом приводит к нужному результату?

⚠ Ответ прост: нужно доверять, но проверять. Без надежного контроля невозможно оценить все аспекты работы сотрудников и выявить слабые места в их коммуникации

✔ Решение — контроль с помощью речевой аналитики.

🤖 На рынке уже много подобных решений на базе искусственного интеллекта. Разработчики ГЭНДАЛЬФ не остались в стороне и создали собственного бота, который уже помогает нашим менеджерам и руководителям улучшать качество разговоров с клиентами.

Система автоматически анализирует каждое взаимодействие с клиентом, помогает выявить ошибки и дает точные рекомендации по улучшению.

📞 С помощью Мастера анализа звонков от ГЭНДАЛЬФ вы сможете:
🔹 автоматически выявлять ошибки в разговорах и определять их причины;
🔹 контролировать соблюдение скриптов и стандартов общения с клиентами;
🔹 отслеживать эмоциональные изменения в тоне общения, чтобы вовремя выявить недовольство клиента;
🔹 обеспечить обучение сотрудников на основе реальных данных, улучшая их навыки и повышая их результативность.

📈 Неважно, насколько опытен ваш менеджер — с помощью правильного анализа и контроля вы сможете минимизировать риски, повысить эффективность команды и обеспечить высокий уровень обслуживания клиентов.

📲 Если интересно наше решение, вы можете записаться на бесплатную демонстрацию Мастера анализа звонков от наших разработчиков.

🙀 А вы знали, что бухгалтеры теряют до 60% времени на поиск документов?

А это из-за того, что:
— ответственность лежит непонятно на ком и вечно перекладывается;
— учет «на коленке»;
— сроки возврата игнорируются;
— документы живут своей жизнью, а не в системе.

🔧 Что может помочь?

Обучение сотрудников + грамотная система.

❗️ Без понимания, зачем это все, никакая программа не поможет. Сотрудников нужно вовлечь, показать им реальную пользу — и только тогда автоматизация даст результат.

✅ А теперь о решении — «Скан-Архив»

Это не просто хранилище сканов. Это система, которая:
✔️ автоматически сканирует и распознает документы;
✔️ контролирует возврат первички;
✔️ интегрируется с «1С»;
✔️ помогает готовить документы к проверкам в пару кликов;
✔️ дает отчеты и аналитику — кто, что, когда и где.

📊 А что в итоге?

• Меньше ошибок.
• Больше контроля.
• Сокращение времени на подготовку к проверке в 2–3 раза.
• Документы не теряются.
• Доступ к архиву — прямо из «1С».

🎓 Вывод?
Автоматизация + обучение = бухгалтерия, которая не боится проверок и не теряет документы.

🔍 «Скан-Архив» — это не опция, это стандарт. Мы поможем вам внедрить новый стандарт в работу с документами

🔔 Новостной дайджест уже тут! Рассмотрим интересные новости из мира бухгалтерии за прошедшую неделю.

🕑 Минтруд с своем ТГ-канале напомнил: даже при неполной занятости (работа на полставки, например) в предпраздничный день продолжительность смены сотрудника сокращается на 1 час.

Правило действует, если организация не относится к непрерывно действующим, и если характер работы позволяет сократить день. В непрерывных производствах и на отдельных видах работ предпраздничную смену не всегда можно сократить.
В таком случае переработка компенсируется:
- дополнительным временем отдыха;
- либо, с согласия работника, оплатой по нормам за сверхурочную работу.

🖥️ ФНС разработала сервис для разблокировки счета, если в данный момент нет возможности подать документы через ЛК юрлиц/ИП.

На сайте https://service.nalog.ru/ens-help/ в форме обращения необходимо указать ИНН организации или индивидуального предпринимателя, наименование (ФИО ИП), БИК банка, в котором заблокирован счет, и номер мобильного телефона для обратной связи. В течение суток с момента поступления обращения по указанному телефону налогоплательщику будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях его отмены.
Пользователи ЛК юрлиц и ИП могут направить в ИФНС обращение об отмене приостановления операций по счетам с приложением документов, подтверждающих погашение долга перед бюджетом.

🌾 31 июля Минфин на своем сайте опубликовал сообщение:

сельхозорганизации, которые из-за действий вооруженных формирований или террористических актов для продолжения работы были вынуждены использовать сырье, приобретенное в других компания, или доля доходов от реализации продукции собственного производства опустилась ниже необходимого уровня 70% - сохранят статус плательщика единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) в 2024 и 2025. Такие поправки в Налоговый кодекс одобрены на заседании Правительства РФ.

🏢 Может ли ИП не платить НДФЛ при продаже нежилого помещения?

Доход от продажи нежилого объекта недвижимости (нежилого помещения) освобождается от НДФЛ, если такой объект находился в собственности физического лица пять лет и более (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
В письме от 02.06.2025 № 03-04-05/54158 Минфин России напомнил, что освобождение не применяется, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Доход от его продажи облагается НДФЛ независимо от срока владения.
Следовательно, при продаже такого помещения предприниматель должен исчислить и уплатить НДФЛ. При этом права на имущественный вычет ИП не имеет (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

📧 Электронные счета-фактуры и УПД можно подписывать мобильной подписью

Мобильная электронная подпись от ФНС России – это бесплатное приложение в смартфоне с возможностью получения в Удостоверяющем центре ФНС России электронной подписи для ИП и руководителей юрлиц, а также удобного подписания юридически значимых документов.
Налоговая служба сообщила о дополнении сервиса создания электронных документов в машиночитаемом виде новой возможностью. Теперь пользователи могут подписывать мобильной подписью электронные счета-фактуры и универсальные передаточные документы (в т. ч. включающие счет-фактуру).

💵 Можно ли платить суточные при командировках свыше 700 руб. и 2 500 руб.?

Размер и порядок выплаты суточных при направлении сотрудников в командировку регулируется ТК РФ. Согласно ст. 168 ТК РФ, в организациях, не относящихся к бюджетной сфере, порядок возмещения командировочных расходов должен быть закреплен в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте.
В связи с этим Минфин России в письме от 10.06.2025 № 03-04-05/56896 разъясняет, что согласно внутренним документам работодателя размер суточных для работников можно установить в любом размере. Суточные нормируются только для целей налогообложения. Так, не облагаемые НДФЛ размеры суточных закреплены в п. 1 ст. 217 НК РФ. От НДФЛ освобождены суточные в размере (за день командировки):
700 руб. – при командировках по России;
2 500 руб. – при загранкомандировках.

#НовостиПБ #Бухгалтерия

📅 Напоминание для бухгалтеров: Важные даты августа! 📅

До 20 августа необходимо:

1⃣ Сдать декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизы) для импортеров товаров из стран ЕАЭС. Это касается всех российских организаций, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Казахстана или Киргизии. Налоговая декларация обязательна, даже если ваша компания использует УСН или другой спецрежим.

2⃣ Уплатить косвенные налоги (НДС и акцизы), если импортировали товары в июле.

💡 Что важно знать:
- Декларация составляется за месяц, в котором товары были приняты на учет или наступил срок лизингового платежа.
- Если товары не были ввезены в отчетный период, то декларацию сдавать не нужно.

Срок сдачи декларации — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем учета товаров.

📌 Помните: соблюдение сроков — ключ к стабильности и уверенности в своей работе. Удачи вам в выполнении всех налоговых обязательств! 🚀

#бухгалтерия #1С #ПрогрессивныйБухгалтер #ПБпольза #длябухгалтера

🔍 Какие есть сервисы «1С»? Для чего они нужны?
Открываем новую рубрику, в которой расскажем вам о различных сервисах «1С», чтобы вы могли сделать правильный выбор!

💼 Сегодня расскажем вам о сервисе для государственных организаций «1С:Финконтроль».

«1С-Финконтроль 8» создан специально для тех, кто отвечает за учет подведомственных учреждений. Сервис помогает вовремя выявить и устранить ошибки учета, а также сэкономить время и нервы при проверках.

«1С:Финконтроль» позволяет:
🔹 своевременно обнаруживать и исправлять ошибки ведения бухгалтерского учета;
🔹 организовать автоматизированное ведение документов внутреннего контроля;
🔹 главному бухгалтеру – контролировать качество работы своих сотрудников.

✔ Отчеты «1С-Финконтроль 8» выявят и покажут наиболее сложные и проблемные участки учета даже тогда, когда стандартные методы проверки оказываются бессильными.

Преимущества «1С:Финконтроль»:
🔸 Реализованы документы внутреннего контроля (карты внутреннего контроля, журнал внутреннего контроля), которые формируются автоматически.
🔸 Программа предоставляет дополнительные функции контроля правильности ведения учета по сравнению с аналогичным функционалом, использующимся в Вашей программе ведения бухгалтерского учета.
🔸 Нужно устанавливать «1С-Финконтроль 8» на своем компьютере, а в дальнейшем поддерживать его в актуальном состоянии. Программа не требует дополнительной настройки с Вашей стороны, работа с ней проста и удобна.

Хотите узнать о сервисе подробнее? Читайте статью на сайте.

#1С #бухгалтерия #ПрогрессивныйБухгалтер #Сервисы1С

Ваши лучшие менеджеры по продажам не всегда приносят больше всего прибыли 🤔

❓ Прежде чем задать вопрос «почему», подумайте: а как именно вы выделили их как «лучших»? Что на это влияло? Были ли доказательства?

📊 Часто классические метрики — количество звонков, скорость ответа, процент закрытых сделок — не отражают реальную эффективность. Здесь нужен контроль посерьезнее.

📞 Приведем пример: в компании был менеджер, которого считали слабым. Он делал меньше звонков, тратил на разговоры больше времени и редко «закрывал» сделки. Но его клиенты возвращались снова и снова, покупали дороже и оставляли восторженные отзывы.

🤖 После внедрения специальной речевой аналитики на базе искусственного интеллекта компания увидела скрытого лидера: система показала, какие фразы реально работают, какие вопросы помогают клиенту и почему доверительные продажи приносят больше прибыли.

KPI пересмотрели, скрипты обновили, а команда получила практические рекомендации для роста конверсии 📈

🔍 А у вас в отделе продаж есть сотрудники, чей потенциал скрыт за цифрами отчетов? Вы тоже можете попробовать ИИ-анализ звонков — возможно, именно он покажет, кто ваши настоящие «чемпионы».

📲 А пока мы приглашаем вас на демонстрацию решения от нашего разработчика.

Изменения в правилах выдачи электронных листков нетрудоспособности (ЭЛН)

Минздрав России предложил поправки к порядку выдачи ЭЛН, ограничивающие срок больничного для часто болеющих граждан. Проект приказа размещен на портале regulation.gov.ru.

🔹 Сейчас лечащий врач может выдать ЭЛН на срок до 15 дней, фельдшер или зубной врач — до 10 дней (п. 20 Порядка формирования ЭЛН).
🔹 При превышении этих сроков продление возможно только по решению врачебной комиссии (п. 21 Порядка).
🔹 Новое правило: если за последние 6 месяцев гражданин получил 4 и более ЭЛН, очередной больничный оформят только на 3 дня. Продление — исключительно по решению комиссии.
🔹 Исключения: уход за больным членом семьи, медицинская реабилитация, лечение социально значимых заболеваний или заместительная почечная терапия.

Пояснительная записка к проекту указывает, что изменения направлены на выявление причин частых заболеваний и принятие мер. Предполагается, что вступление в силу запланировано на 1 сентября 2025 года.

Проект приказа Минздрава России (ID 02/08/11-24/00152081)

Демонстрация сервиса 1СПАРК Риски+. Как применять результаты, которые выдаёт сервис ✔

Проявление должной осмотрительности при работе с контрагентами – важное действие при заключении сделок. Как для собственной безопасности, так и для того, чтобы налоговые органы не признали сделку сомнительной. В нашем новом видео вы узнаете о том, как сделать это удобно и быстро.

Какие темы затронем:
🔹 Законодательное регулирование проявления должной осмотрительности;
🔹 Применение 1СПАРК Риски+ для проявления должной осмотрительности;
🔹 На что обратить внимание и как работать с бизнес-справкой;
🔹 Быстрые помощники для экспресс-оценки благонадёжности контрагента в сервисе 1СПАРК Риски+.

📲 Хотите узнать больше? Полезная статья по ссылке.

⚙ Как часто вы задумываетесь о том, как работает ваша «1С»?

😱 Каждый бухгалтер и руководитель знает, как важно, чтобы программа для учета работала без сбоев. Любая ошибка или задержка с обновлением могут привести к потере времени, нервов и даже денег. И в такие моменты всегда хочется, чтобы кто-то был рядом, чтобы помочь.

🧙‍♂️ Вот тут и приходит на помощь договор «1С:ИТС» от ГЭНДАЛЬФ. Мы не просто поддерживаем вашу программу, мы заботимся о том, чтобы она всегда работала бесперебойно.

✔ Не нужно ждать, пока проблема возникнет — мы решаем ее заранее. Мы всегда рядом, чтобы помочь вам с любыми вопросами, и сделать так, чтобы ваша работа была максимально комфортной.

Что вы получаете в рамках договора?
🔹 Актуальные обновления и предотвращение ошибок.
🔹 Методические консультации и поддержку, когда она вам нужна.
🔹 Удобные инструменты для сдачи отчетности, работы с контрагентами и доставки товаров.
🔹 Много полезных сервисов для «1С» – они помогут закрыть разные нестандартные задачи.

😊 Наши специалисты помогут вам, чтобы вы могли сосредоточиться на главном — развитии компании, не тратя время на исправление технических ошибок.

📲 Если вы хотите почувствовать, как это — когда все работает гладко и без неожиданностей, мы всегда готовы помочь. Подробнее по ссылке.

📅 Напоминание для бухгалтеров: важные даты августа!

Уважаемые коллеги, напоминаем вам о важных сроках сдачи отчетности в августе.

⚠ 25 августа – ключевая дата для подачи нескольких отчетов:

1⃣ Налоговая декларация по налогу на прибыль ежемесячная.
Декларацию нужно сдать не позднее 25 августа. Форма и порядок ее заполнения с начала года не изменились.

2⃣ Персонифицированные сведения о физических лицах и сведения о суммах выплат.
Включает данные о работниках и исполнителях, за которых уплачиваются страховые взносы. Это важный отчет о застрахованных лицах.

3⃣ Единая форма сведений ЕФС-1*.
Полное название: «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)».

Желаем вам успехов в работе и точности в отчетности! 🚀

#бухгалтерия #1С #ПрогрессивныйБухгалтер #ПБпольза #длябухгалтера

Маркировка из «эксперимента» становится обязанностью!

Что делать бизнесу: с чего стартовать, как выбрать ЭДО и связать его с 1С, чем отличаются процессы в опте и рознице, когда и кому маркировать пчел и рыбу в озере? 🐝🐟

🎙️ Об этом узнаете из нашего подкаста!

🎧 Слушайте в удобном формате на разных площадках!
ВК подкасты
Яндекс Музыка
Телеграм

#1С #ГЭНДАЛЬФ #пользаПБ #бухгалтер

💸 Ваши менеджеры теряют сделки, и вы этого даже не замечаете

❓ Почему?

📞 Потому что информация о клиентах часто теряется между звонками, а CRM фиксирует только крошечные фрагменты, оставляя много важного «за кадром». Все, что важно для клиента — эмоции, возражения, подсказки о новых потребностях — растворяется, а каждый новый контакт начинается с чистого листа.

💼 В итоге теряется не только связь с клиентом, но и потенциальные сделки.

На первый взгляд, CRM-системы вроде «1С» кажутся идеальными для работы с клиентами: данные, звонки, заметки. Но вся реальная ценность общения скрыта в том, что CRM не фиксирует суть разговора.

Проблемы, которые волнуют клиентов, остаются «в воздухе» 🌪

🎲 Когда менеджер уходит или уходит в отпуск, вся история общения исчезает, а новый сотрудник вынужден заново «разгадывать» клиента. Звонки были, но вот результат — не всегда.

✔ Решение для этой проблемы — речевая аналитика. Она не просто записывает звонки, но и анализирует их. Система фиксирует ключевые моменты: какие вопросы задают клиенты, что их беспокоит, как они реагируют на предложения.

📊 Например, система может показать, что 30% клиентов уходят из-за высокой цены, или что 10% недовольны медленным ответом. Таким образом, менеджеры получают четкую картину проблем, которые нужно решать.

🧙‍♂️ Так работает «Мастер анализа звонков» от ГЭНДАЛЬФ. Все разговоры с клиентами автоматически транскрибируются, и даже тональность диалога — эмоциональная окраска — учитывается. В итоге, каждый новый менеджер видит полную историю взаимодействий с клиентом, и передача контакта перестает быть игрой в «исправление ошибок».

Что дает вам система?
1⃣ Все разговоры фиксируются и становятся доступными для анализа.
2⃣ Руководители видят, где теряются продажи, какие возражения остаются без ответа, кто работает эффективнее других.

📲 Если вам интересно посмотреть на работу этого решения, наши разработчики проведут короткую демонстрацию решения и ответят на ваши вопросы. Достаточно оставить заявку по ссылке.

💸 Изменения в правилах материальной ответственности работников с 2025 года     

Работодатели могут заключать договоры о полной материальной ответственности (индивидуальной или коллективной) только с совершеннолетними сотрудниками, чьи обязанности включают работу с денежными средствами, товарами или иным имуществом компании. С 1 сентября 2025 года вступят в силу новые нормативные акты, регулирующие перечни должностей и формы договоров.

🔹 Новые Перечни должностей и формы договоров утверждены приказом Минтруда России от 16.04.2025 № 251н.
🔹 Документы вступят в силу 1 сентября 2025 года.

Подробнее о материальной ответственности:
🔸 Материальная ответственность работника
🔸 Коллективная (бригадная) ответственность
🔸 Порядок заключения договора коллективной ответственности

Примечание: Полная материальная ответственность предполагает возмещение работником ущерба в полном размере, а не в пределах среднего заработка. Коллективная ответственность применяется, если невозможно разграничить вину отдельных сотрудников.

🔔 Сделайте ваш понедельник продуктивным с нашим новостным дайджестом от Прогрессивного бухгалтера! Мы подобрали для вас самые актуальные и интересные события.

🌴 Эксперты Роструда на своем сайте пояснили, что работодатель вправе в одностороннем порядке отправить сотрудника в отпуск если у него остались неиспользованные дни (ч. 4 ст. 122 ТК РФ).

🗂️ ФНС напоминает, что согласно приказу от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ с 01.01.2026 единственным официально признанным

электронным документом, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, станет универсальный передаточный документ (УПД). Служба рекомендует начать заранее использовать универсальный передаточный документ (УПД) как основной отгрузочный документ. Это поможет плавно перейти на новые правила и перестроить свои бизнес-процессы.

📌 Федеральным законом от 23.07.2025 № 227-ФЗ внесено дополнение в ст. 146 НК РФ согласно которому безвозмездная

передача товаров, выполнение работ, оказание услуг воинским частям и организациям ВС РФ, войскам Национальной гвардии и органов ФСБ для использования в СВО не облагается НДС. Факт получения таких товаров (выполнения работ, оказания услуг), цели их использования подтверждаются документами, подписываемыми командиром части или руководителем организации, уполномоченным им лицом. При этом сумму НДС, ранее принятую к вычетам при приобретении указанных товаров/работ/услуг, восстанавливать не нужно.

💸 Как при расчете налога на прибыль учитывать неустойки (штрафы, пени)?

Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (п. 1 ст. 330 ГК РФ).
Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ, внереализационными доходами для целей налога на прибыль признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.Иначе говоря, суммы полученных организацией неустоек, пеней и штрафов признаются доходом для целей налога на прибыль. При этом датой признания таких доходов является дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

🎁 В каких случаях необходимо декларировать полученный от выигрышей доход?

Управление ФНС России по Рязанской области напомнило, что доходы, полученные физлицом от участия в лотереях, рекламных акциях, азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, необходимо декларировать. При этом сумма выигрыша до 4000 руб. не облагается НДФЛ.
Правила налогообложения таких выигрышей зависят от того, кто их выдает:
- организаторы рекламных акций – НДФЛ исчисляется по ставке 35 %;
- операторы лотерей или организаторы азартных игр – налог рассчитывается ими, если выигрыш превышает 15 000 руб., а если сумма меньше, то налог уплачивает физлицо, при этом выигрыш или приз от участия в азартной игре облагается за минусом ставки, сделанной участником.
Выигрыш в лотерее облагается НДФЛ:
- по ставке от 13 до 22 % (в зависимости от совокупного размера полученных доходов) – если выигрыш получает налоговый резидент РФ,
- по ставке 30 % – если выигрыш получает нерезидент РФ.

💼 Какие доходы не лишат упрощенца льготы по НДС?

Организации и предприниматели на УСН с 01.01.2025 являются плательщиками НДС. При этом в 2025 году от НДС при реализации товаров (работ, услуг) освобождаются упрощенцы, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб. Освобождение действует до тех пор, пока доходы, исчисляемые кассовым методом, не превысят 60 млн руб.
При расчете суммы доходов не учитываются положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). В случае если ИП совмещает УСН и ПСН, следует учитывать доходы по обоим спецрежимам.

#новостиПБ #Бухгалтерия

Никогда такого не было и вот опять. Осень 2025 года принесёт радикальные перемены в трудовом законодательстве! 🍂

📂 Вы только «разложили по папкам» нововведения налоговой реформы, как подкрадывается сентябрь и грандиозные изменения в трудовом законодательстве.

Самое время готовить свои компании к изменениям, чтобы не отстать от прогресса и не нахватать штрафов ❌

⚠ Начнем по порядку. Появится новый вид договора — ученический. Он регулирует взаимоотношения работодателя и работника, проходящего обучение по направлению работодателя.

📲 Что это такое и как с этим работать читайте в нашем материале.

НДФЛ при выплатах участникам при уменьшении уставного капитала ООО

Минфин России разъяснил порядок налогообложения доходов физических лиц при выплатах в связи с уменьшением уставного капитала ООО. Согласно письму от 06.06.2025 № 03-04-06/56099, такие выплаты подлежат обложению НДФЛ, если участник получает денежные или натуральные средства.

🔹 НДФЛ распространяется на доходы в денежной, натуральной форме и материальную выгоду (ст. 212 НК РФ, ч. 1 ст. 210 НК РФ).
🔹 Налог удерживается организацией-источником дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ).
🔹 Ставки НДФЛ для резидентов:
- 13% — доход до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
- 18% — от 5 до 20 млн руб.;
- 20% — от 20 до 50 млн руб.;
- 22% — свыше 50 млн руб. (пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
🔹 Участник может воспользоваться налоговым вычетом (статья).
🔹 Налог не возникает, если выплаты не производятся (например, при погашении доли выходящего участника без изменения номинальной стоимости долей остальных, п. 5 ст. 24 Закона № 14-ФЗ).

Письмо Минфина России от 06.06.2025 № 03-04-06/56099