📊 Льготы по УСН в 2026 году

Проверьте: есть ли у вашего региона льготы по УСН в 2026 году👇🏻

Я нашла 🔥🔥🔥 таблицу с пониженными ставками УСН по всем регионам РФ на 2026 год.

👉 Пользоваться ею максимально просто:
1️⃣ находите свой регион
2️⃣ смотрите — есть он в таблице или нет

❗ Ключевой момент:

если вашего региона нет в таблице, значит региональные льготы по УСН на 2026 год не действуют, и применяется стандартная ставка налога.

⚠️ Напоминаю
🔹 Стандартные ставки УСН:
• УСН «Доходы» — 6 %
• УСН «Доходы минус расходы» — 15 %

🔍 В таблице уже есть всё необходимое:

• регион РФ
• объект УСН (доходы / доходы минус расходы)
• пониженная ставка
• ссылка на региональный закон, где прописаны условия

⚠️ Обратите внимание:

наличие региона в таблице не означает автоматическую льготу — почти везде есть условие - ОКВЭД.

📌 Главный вывод простой:
Нет региона — нет льготы 🥲

⚠️ Новая декларация по УСН
с 2026 года

(отчёт уже за 2025 год)

📄 Утверждена новая форма декларации по УСН
Приказ ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@

📅 Применяется с 01.01.2026,
❗ но уже для отчетности за 2025 год

🔹 Что важно знать бухгалтеру и ИП

1️⃣ Можно и нужно отчитываться по новой форме уже за 2025 год

ФНС рекомендует сдавать декларацию за 2025 год по обновлённой форме,
даже до официального вступления приказа в силу
(письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@).

2️⃣ Старая форма — тоже принимается

✔️ Если декларация за 2025 год сдана по старой форме —
налоговая её примет, ошибок не будет.

📌 Но при возможности — лучше сразу использовать новую.

3️⃣ Добавлено автозаполнение декларации по УСН

В программе 1С Бухгалтерия 3.0 реализовано в релизе 3.0.190.25 автозаполнение декларации по форме приказа № ЕД-7-3/1017@ — именно начиная с отчёта за 2025 год.

4️⃣ Важное изменение для ИП

🧾 Появилась расшифровка страховых взносов ИП «за себя»:

• 🔹 при УСН «Доходы» — взносы, уменьшающие налог
• 🔹 при УСН «Доходы минус расходы» — взносы, учтённые в расходах

📌 Ранее такого детального раскрытия в декларации не было.

Немного юмора-))

Проверьте, входит ли ваш основной ОКВЭД в данный перечень, а также соблюдаются ли дополнительные условия 👆🏻 для применения пониженного тарифа

📌 Условия применения пониженного тарифа страховых взносов МСП с 01.01.2026

Для применения пониженного тарифа страховых взносов с 1 января 2026 года на дату начала применения должны выполняться только два условия:

1️⃣ организация (ИП) включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
2️⃣ основной вид экономической деятельности (ОКВЭД), указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), входит в льготный Перечень, утверждённый Правительством РФ.

📍 Доля доходов от основного вида деятельности не менее 70 % на 1 января не оценивается.
Соответствие этому условию проверяется по итогам текущего отчетного (расчетного) периода
(I квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

➡️ Таким образом, пониженный тариф может применяться с 01.01.2026 сразу, а контроль доли выручки осуществляется уже по результатам каждого отчетного периода!

✨ А что делать, если по итогам отчетного периода доля выручки не достигнет 70 % и как в этом случае правильно пересчитать страховые взносы — разберу подробно в следующем посте / рилс.

📌 Пересчёт страховых взносов при утрате права на пониженный тариф МСП (с 2026 года)

Расчетным периодом по страховым взносам является календарный год (ст. 423 НК РФ).

Основания применения пониженного тарифа установлены п. 13.3 ст. 427 НК РФ.

🔴 1. Доля доходов от основного вида деятельности < 70 %

📍 Основание: п. 13.3 ст. 427 НК РФ

Если по итогам любого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
доля доходов от основного вида деятельности составила менее
70%

➡ организация утрачивает право на применение пониженного тарифа.

Как производится пересчёт :

Пересчёт страховых взносов осуществляется с начала расчетного периода, то есть с 1 января года, в котором выявлено несоответствие.

❗ Даже если нарушение выявлено, например, по итогам 9 месяцев — пересчёт производится за весь год с 01.01 соответствующего года.

Вопрос о восстановлении права

Налоговый кодекс прямо не регулирует возможность «обратного» пересчёта при восстановлении доли 70 % в следующем отчетном периоде.

Официальные разъяснения по данному вопросу на момент подготовки материала отсутствуют.

🔴 2. Основной ОКВЭД не соответствует льготному Перечню

📍 Основание: п. 13.3 ст. 427 НК РФ

Право на пониженный тариф сохраняется только если:

• основной вид деятельности указан в ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
• он входит в утвержденный Правительством РФ Перечень льготных видов деятельности.

Если основной ОКВЭД:
• изменён на нельготный,
• либо не соответствует Перечню,

➡ право на пониженный тариф утрачивается.

Пересчёт страховых взносов производится с начала расчетного периода (с 1 января соответствующего года).

🟡 3. Исключение из реестра субъектов МСП

Это отдельная ситуация.

Право на пониженный тариф действует только при нахождении организации или ИП в реестре МСП.

Если организацию исключили из реестра, например, 10 июля

➡ общий тариф страховых взносов применяется
с 1-го числа месяца исключения из реестра (как правило, с 1 июля).

📌 Пересчёт страховых взносов с 1 января в данной ситуации не производится.

🧠 Шпаргалка по датам пересчёта

С какой даты пересчёт
Доля доходов < 70 % - с 1 января расчетного года
Основной ОКВЭД не из Перечня - 1 января расчетного года
Исключение из реестра МСП - 1-го числа месяца исключения