На консультациях меня часто спрашивают: "А как налоговая обнаружит... , если у нас по документам вот так ..."
Рассказываю.
Налоговая при проверках смотрит не только документы.

1. Опрашивает сотрудников.

Так, например, если вас двое партнеров, но вы одного сделали руководителем ООО, а второго ИП, и переводом на ИП выводите с ООО деньги, то обнаружить, что этот ИП не подрядчик, а реальный совладелец ООО - проще простого! Достаточно опросить сотрудников и узнать, "кто тут босс".

2. Проверяет факты.

Занимаетесь строительством и купили стройматериалы на кругленькую сумму? Налоговая обязательно проверит, где конкретно вы их брали, кто отпускал товар, кто принимал, кто возил, для какого контракта, где находится склад продавца, какая процедура отпуска материалов и так далее. Если у продавца нет склада, и со стороны найти эти стройматериалы невозможно (найти на строительном рынке или через сайт в интернете), то красивых документов недостаточно.

3. Изучает ЕГРЮЛ и вашу историю.

У вас свежее чистенькое ООО, которому чуть больше года. Вы спите спокойно, ничего не нарушаете, считаете себя защищенным? Зря. Налоговая раскопает ваше старое ООО, слитое 1.5 года назад в регион, проведет ему выездную проверку, доначислит кучу налогов, которые вы не сможете опротестовать, т.к. уже сменили органы управления, и "повесит" их на ваше новенькое чистенькое ООО. А если денег не хватит, включит процедуру банкротства и субсидиарную ответственность владельца.

Вы думаете я вас пугаю? Нет, это реалии 2018 года. Чтобы действовать эффективно, вы должны знать что происходит вокруг вас.

ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА. Почему это незаконно?

Дробление бизнеса - это когда вы для одного бизнеса делаете несколько субьектов (ООО/НКО/ИП). Это становится незаконным тогда, когда вы используете льготные режимы. Например:

а) Одно ООО на ОСНО, другое на УСН.
б) Одно ООО на УСН Д-Р, другое ИП на УСН 6%
в) Одно ООО на УСН 6%, другое ИП на УСН 6%
г) НКО + ИП на УСН 6%
и так далее

Первый же вопрос, который мне задают на консультациях, когда я это озвучиваю: "Разные системы налогообложения предусмотрены законом. Почему же это незаконно?"

Суд считает, что если субъекты были созданы ТОЛЬКО для использования "оптимальных" налоговых схем - это злоупотребление правом. И облагает всю деятельность налогом по самой невыгодной системе.

а) Одно ООО на ОСНО, другое на УСН - при проверке будут обложены налогами по ОСНО.
б) Одно ООО на УСН Д-Р, другое ИП на УСН 6% - при проверке будут обложены налогами по УСН Д-Р (а вывод на ИП может быть сочтен зарплатой с налогами 43.2%)
в) Одно ООО на УСН 6%, другое ИП на УСН 6% - вывод средств через ИП может быть сочтен зарплатой с налогами 43.2%. Выручка по обоим субъектам будет суммирована, и если превысит 150 млн - это ОСНО.
г) НКО + ИП на УСН 6% - та же ситуация, вывод сочтут зарплатой, плюс нецелевое расходование средств и налог со всех нецелевых денег пойдет в бюджет.

Отвечу на 3 вопроса по этой теме в чате https://t.me/profdelodigital Спрашивайте!

ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА. Критерии для диджитал.

16. Распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения.
— Именно по этому критеритю идет оптимизация у подавляющего большинства диджитала. НДСники на одну компанию, УСНщики на другую.

9. Использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети "Интернет", адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и т.п.
— Именно этот критерий не могут побороть компании, когда пытаются уменьшить риски. Снять разные офисы, сделать 2 разных сайта. Это первый шаг.

Ставьте лайк, чтобы я понимала, что тема зашла и писать дальше в том же духе.

НА СКОЛЬКО ОШТРАФУЮТ связку ООО-ОСНО + ИП-УСН 6%

ФНС и следственный комитет разработали методичку (в прошлом году), в которой подробно расписали кого и как будут искать. А также что умышленной виной, а что неумышленной. Главное: за умышленную неуплату налога положен штраф 40%. За неумышленную 20%.

Если вы НДСных клиентов проводите по ОСНО, а остальных на свое ИП, то это сочтут незаконным дроблением бизнеса.
Если оборот ИП в месяц составит 500 т.р., то при проверке за три года:
- доначислят налоги в размере 6.8 млн рублей. (500000*12*3/100*38 = 6840000)
- штрафы 40% от начисленного налога 2,7 млн.рублей (6840000/100*40 = 2736000)
- немножко пеней около 0.5 млн рублей.

Всего приблизительно 10 МИЛЛИОНОВ рублей.

УГОЛОВНЫЙ РАЗМЕР

Напомню, что уголовный размер неуплаты налогов для ИП - 900 000 р.; для ООО - 5 млн.р.
Так, скромное ИП из прошлого поста с небольшим оборотом 500 000 рублей в месяц получит проблем стоимостью в 10 млн рублей и уголовное дело.
Есть и приятная новость: впервые нарушивний, покаявшийся и полностью возместивыший весь ущерб (налог, 40% штраф, пени) освобождается от уголовной ответственности. Второй раз, правда, такой номер уже не пройдет.

Напомню, что обсуждаем посты и трындим мы в чатике: https://t.me/profdelodigital
Реклама, пиар, холивары - запрещены 👻

Хорошей вам пятницы! 🍷🍔⚽️

Подарки сотрудникам к 23 февраля, 8 марта, 1 мая и другим праздникам, не превышающие 4000 р. в год на сотрудника, налогами не облагаются! Порадуйте свой коллектив!

Центробанк выпустил очередную методичку, которой вас будут снова пугать "консультанты". DIGITALу важно знать следующее:
1. Если вы на УСН - это не для вас.
2. Если вы с НДС - вам нужно аккуратно и вовремя платить налоги и иметь нормального бухгалтера, который своей безалаберностью не подставит вас под критерии отмывания.

Потому что белый диджитал не попадает под критерии отмывания. Только те, кто химичит и ищет как сэкономить 3 копейки. Если надо экономить 3 копейки - идите на УСН.

Принимаете деньги от клиентов на личную карту? Их придётся обложить налогом. Есть 2 варианта:
1. Если вы ИП - налоги с личной карты платите по системе налогообложения ИП.
2. Если вы не ИП, то 13 % ндфл и 18% ндс. Потому что это коммерческая деятельность, и факт отсутствия регистрации как ИП не освобождает от уплаты налогов. Определение ВС РФ от 23.09.15 № 306- КГ15-11736.

Ставьте лайк, если тема нравится.

Обсудить тему можно в чате digital - бухгалтера @profdelodigital

Привет подписчикам канала DIGITAL - бухгалтер. Давайте знакомиться. Меня зовут Татьяна Никанорова, я основатель и руководитель бухгалтерской компании Профдело. Мы работаем с 2006 года. Специализируемся на диджитал, айти, инновационных компаниях (Сколково), вэд, производстве, офлайн и онлайн-обучении и услугах.

У нас можно заказать:
Абонентское бухгалтерское обслуживание - от 6000/мес.

Консультации по налогам для бизнеса - 3000 р/час.

Консультации лично у меня - 7000р / час.

Писать можно мне в личку @tanika008 или zakaz@profdelo.com

А попозже я научусь как сделать так, чтобы вы писали телеграмботу, а отвечал человек, и добавлю больше каналов для связи.
Пишите! Велком!

КАРТЫ ФИЗЛИЦ

Те, кто знаком с понятием "Окно Овертона", могут наблюдать интересную картину: о переводах на карты физлиц начали говорить в СМИ. Год назад был вброс про то, что Сбер блокирует частные переводы. Еще через год-два все платежи на карты будут полностью контролируемы. Что это означает для вас:

1. Если вы получаете деньги на свою личную карту физлица - это доход, который облагается налогом. Исключения: доход от родителей, детей, супругов; выдача и возврат займов.
а) Если вы ИП на УСН 6%, и доход по имеющемуся оквэду, то доход облагается УСН 6%.
б) Если вы не ИП, то доход облагается 13%НДФЛ и 18% НДС (если доход регулярный и предпринимательский).

2. Если вы платите на карту физлица за услуги - вы источник дохода. Вы должны зарегистрироваться как работодатель, уплатить с этого перевода страховые взносы 30.2%, а ваш получатель уплатить НДФЛ.

Нарушают почти все. Но это не означает, что всем ничего не будет. Напомню, уголовный размер для физлиц - 900 000 рублей.
Это означает, что если вы не ИП, и примете на личную карту сумму в размере более 3 млн рублей за 3 года в совокупности, то вас могут посадить за решетку.

Ставь галочку, если тема зашла!

Рекомендации по датам для ИП - когда что надо делать
Ставь галочку, если тема зашла!

"Идеально раскрытое" дело о дроблении бизнеса.

Двое занимались строительством, фирма на УСН (фирма К). По конец года им подфартил контракт, но вот беда - с этими деньгами они выходили за лимит по упрощенке (на тот момент он был 60 млн). Что они сделали: создали еще одну компанию (фирма К-2) и приняли на неё "излишек" денег. Сделали 2 новых договора, по одному на каждую компанию, и приняли деньги согласно новым договорам.

Где накосячили:
1. Не был расторгнут официально первый договор на общую сумму с фирмой К.
2. Фирма К-2 была создана за 1 день до подписания первого "большого" договора.
3. руководителем обеих фирм является один и тот же человек, разница только в составе участников (в К - двое, в К-2 один).
4. Гендиректор заказчика рассказал органам, что инициатива в перезаключении договоров была от строителей. Что на объекте присутствовали оба.
5. Договор с фирмой К-2 подписан от лица заказчика сотрудником по доверенности.
6. В договоре с фирмой К-2 указаны банковские реквизиты, которых на момент подписания договора не существовало, счет открыт не был. Это свидетельствует о подписании договора "задним числом".
7. Сотрудник заказчика, тот самый, что подписал договор по доверенности, показал органам, что строители работали под единым управлением, использовали одну и ту же технику и персонал, а причины переподписания договора и как делились работы в актах, он не знает.
8. Фирма К-2 сначала не имела сотрудников для выполнения работ вообще.
9. Потом в фирму К-2 были переведены путем уволить - принять 17 сотрудников фирмы К. Сотрудники не знают причин перевода, перевод был по инициативе работодателя, условия труда не изменились.
10. рабочие места сотрудников обеих фирм находились в одном месте
11. бухучет велся в одной базе данных 1С.
12. Единый управленческий учет топлива.
13. Фирма К оплачивала общий телефон, интернет, рекламу, уборку, обучение персонала.
14. Вход в интернет-банк производился с одного IP-адреса (я помню были желающие подменять IP и mac - можно уже начинать!)
15. Единая реклама, единое позиционирование.
16. Переделана первичная документация (путевые листы) с одной фирмы на другую.
17. Перезаключались другие договоры на Фирму К-2 задним числом.
18. Когда Фирма К-2 приблизилась к лимиту по УСН, выручку вновь стали принимать на Фирму К.
19. Деньги перекидывались между организациями беспроцентными займами (не хватало оборотки, видимо).

19!!! факторов, который доказывают незаконное дробление бизнеса.

Что сказали учредители:
а) Создание фирмы К-2 было нужно, чтобы разделить бизнес между учредителями (фейк, т.к. обе фирмы были под одним гендиректором. Второго назначили геной после назначения выездной проверки).
б) Создание фирмы К-2 было нужно, чтобы применять УСН доходы минус расходы (фейк, т.к. К-2 была создана да УСН "доходы")

2 фейковых довода против 19 реальных от налоговиков!

Как считали налоги при проверке:
а) При доначислении налога на прибыль по ОСНО не вычли уплаченный налог по УСН , т.к. налог по УСН и налог на прибыль - это разные налоги, а проверка по УСН не проводилась, поэтому инспекцияне может сделать зачёт. (Думаю, что есть возможность подать уточненки самостоятельно).
б) по НДС были учтены все входящие сф, имеющиеся у Фирмы К. Налог посчитан как разница между начисленным и зачтенным.

3 инстанции (первая, апелляция, кассация) единодушно встали на сторону налоговой инспекции.
Фирме К были доначислены налоги в размере: НДС 7.3 млн, налог на прибыль 0.3 млн, пени 1.7 млн и несколько штрафов.

Напомню, что уклонение от уплаты налога в крупном размере (от 5 млн рублей) влечет за собой лишение свободы до 2х лет (ст. 199 УК РФ). Не знаю, вменят ли тут деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору, уголовную судебную практику я пока не анализирую.

Действие было в г. Киров.
Дело № А28-8033/2016

Ставьте галочку, если надо еще материалов по этой теме!

В КАКОМ БАНКЕ ДЕРЖАТЬ ДЕНЬГИ ИП

Недавно у еще одного нашего клиента возникли проблемы в Модульбанке. Банк изучил деятельности ИП, изучил сайт, запросил доп.материалы и отказал клиенту в обслуживании. Мы изучили ситуацию, и я вам скажу: никакого криминала или других "опасных" для банка вещей клиент не делал. Налоги платил, обороты прозрачные.
Что было не так:
Банк изучил сайт ИП, нашел упоминание третьих лиц как имеющих отношение к ИП и попросил пояснить связь. Связи не было, о чем ИП и сообщил банку. После этого Банк попросил уйти. Хорошо хоть деньги все вернул, не взяв 10%-комиссию. Хотя, клиент говорит, что % на остаток банк зажал, а также удалил всю переписку по данному вопросу из чата.

Другому нашему клиенту тот же Модульбанк сообщил, что ожидает от него "вот такую" сумму налогов, хотя реально налог должен быть меньше, т.к. ИП на патенте. Это была публичная история, и банк подтвердил, что "надо платить не меньше чем 0.9% от оборота, иначе мы попросим закрыть счёт".

Третьему нашему клиенту Модуль закрыл счет из-за ошибки бухгалтера (не нашего). Бухгалтер случайно в платежке Яндексу указал "без НДС", хотя фирма работала с НДС на ОСНО. Банк проанализировал обороты, увидел, что деньги поступают с НДС, уходят без НДС (это Яндексу-то? рука-лицо!), а сумма налога при этом меньше 18% с оборота, и решил что это "схема".

Во всех трех случаях банк не давал никакой возможности узнать причину отказа. В первом случае мы с клиентом догадались. В третьем я запросила информацию в личке у одного из основателей. Во всех трех случаях банк не давал никакой возможности ситуацию исправить или оправдаться. Никаких предупреждений, никаких советов - проверка и в 2 из 3 случаев рекомендация закрыть счет.

Честно, ребята, ни один банк из тех, с которыми я работала, ТАК малый бизнес НЕ КОШМАРИЛ!

Парадокс, ведь Модуль ориентирован на ИП, он привлекает ИПшников низкими тарифами, бесплатной бухгалтерией и еще кучей каких-то плюшек. Но сам потом им же роет яму. Вобщем, думайте, прежде чем выбирать банк. Вы просто еще не знаете, где нарушили.

Обсудить этот вопрос можно в нашем чате https://t.me/profdelodigital

#нампишут

Добрый день! Свежее от Модуля про 115 - ФЗ/ Особенно пункт 3 - вы платите налоги, но нам на это положить.

Здравствуйте!

Мы снизили лимиты. Хорошая новость — лимиты можно восстановить, я расскажу, как это сделать.

1. Что случилось. Мы снизили лимиты:
— на перевод физ. лицам, например, себе, маме или другу;
— снятие денег с карты;
— общий расходный лимит за месяц.

Новый лимит можно посмотреть в личном кабинете: шестеренка > тарифы.

2. Что это значит. Вы можете переводить и снимать любую сумму, но если сумма превышает лимит, придется заплатить повышенную комиссию.

3. Как вернуть лимиты — доплатить налоги через Модульбанк. Мы знаем, что вы платите налоги по графику налоговой, например, раз в квартал. При этом мы обращаем внимание на клиентов, которые платят меньше 0,9 % от оборота.

0,9 % считается от дебетового оборота — списания со счета. Мы считаем по списанию только с Модульбанка. Сейчас вы платите меньше 0,9 % от списания по счету, поэтому мы просим доплатить.

4. Сколько доплатить — 25 023 рублей . Сумма налогов зависит от списания со счета: чем больше сумма, тем больше надо доплатить. Если что-то потратите со счета, сумму надо пересчитать. Новую сумму можно уточнить в чате или пересчитать самим — это 0,9 % от списания по счету в Модульбанке.

5. Когда восстановим лимиты — в течение часа после оплаты налогов.

6. Почему снизили лимиты. Банки обязаны отслеживать переводы и поступления на счет, это обязанность по 115 ФЗ. Если появляются вопросы о налогах или операциях, банки должны действовать.@BlackAudit

Переслала вам выше текст из одного сообщества на которое я подписана. Не рекомендую такой банк для:
- ИП на патенте;
- всем у кого агентские сделки;
- низкомаржинальным бизнесам;
- стартапам.

Обсудить этот вопрос можно в нашем чате @profdelodigital

На случай блокировки телеграм вы можете найти меня тут:
https://www.facebook.com/tanika008
Кто хочет зафрендится - в сообщения пишите что вы из моего телеграма

ВАШЕ СЛАБОЕ ЗВЕНО - ВАШИ СОТРУДНИКИ

Самый частый вопрос, который мне задают: "Как меня найдут?" или "Как это обнаружат?" Отвечаю: вас "сдадут" ваши же сотрудники. В этом нет ничего удивительного - они не подписывались прикрывать вашу... гхм... тылы.

Судебное дело, источник: @blackaudit.
Один бизнесмен нашел хороший способ оптимизации налогов: рисовал липовые документы, брал на них чеки ККМ, а деньги снимал со счета через сотрудников, которые, якобы, делали оплату поставщику наличными.
Сотрудники пояснили, что передавали снятые со счета деньги заместителю генерального директора. Они указали, что не отчитывались об использовании полученных денег, а лишь расписывались готовых в авансовых отчетах.

🌋Все ваши тщательно разработанные схемы рушатся как только проверяющие произведут сначала опрос, а затем допрос ваших сотрудников.🌋
@profdelo

Ставьте галочку, если хотите кейсы, у меня их 2.

КАК НАЙДУТ ВАШИ СХЕМЫ. Диалоги с клиентами
1. Перевод сотрудников на ИП.

Все ваши тщательно разработанные схемы рушатся как только проверяющие произведут сначала опрос, а затем допрос ваших сотрудников.

— Я хочу перевести на ИП часть менеджеров / регионального руководителя / бухгалтера / прораба / рабочего, электрика, проектировщика, архитектора.
— Если полиция вызовет вашего менеджера / электрика на допрос и спросит:
- как вы нашли работу в ООО "Ромашка"?
- как вы зарегистрировали ИП?
- кто ведет бухгалтерию вашего ИП?

Что ответит ваш сотрудник? Скажет ли он, что регистрация ИП была его личной инициативой? Что нашел вас на форуме в интернете (обязательно назвать где, и чтобы объявление было)? Или что нашел по знакомым (обязательно назвать кто рекомендовал)?

Или он скажет, что работал у вас сначала без договора, а потом вы настояли регистрировать ему ИП. А так он вообще ничего не понимает в бухгалтерии, а работает у вас на окладе по трудовому распорядку, а отчетность ему сдает ваш бухгалтер? @profdelo

КАК НАЙДУТ ВАШИ СХЕМЫ. Диалоги с клиентами
2. Фирмы "Ромашки"

Все ваши тщательно разработанные схемы рушатся как только проверяющие произведут сначала опрос, а затем допрос ваших сотрудников.

— Мы используем фирму Ромашку.
— Путем встречной налоговой проверки Ромашку проверят, ответственных лиц не найдут и придут к вам. Вас спросят: "кто и как контактировал с фирмой, знаете ли вы гендиректора, какой у него рост, комплекция и цвет волос".
— А я скажу, что лично не контактировал, это делали сотрудники.
— Вас обяжут назвать сотрудника, который контактировал, и проведут его опрос/допрос.
— Я скажу, что это был Н. Сотрудник Н. работает с нами давно, уже более 5-7-12 лет, он скажет то что нужно, мы заготовим легенду.

— Хорошо, теперь представьте, вызовут Н. на допрос. Допрос процедура неприятная, обстановка не домашняя. Вопросы задаются неоднократно, 5-6 раз проверяется одно и то же вразнобой. Ваш Н будет юлить, ошибаться, давать противоречивые показания, говорить что контактировал с менеджером, врать про внешность, говорить что контактов не осталось, и он их не помнит. Потом ему "честно" расскажут, что если он не "вспомнит" правду, то пойдет вместе со всеми организаторами как соучастник за уклонение по групповому сговору. А если вспомнит правду - то максимум свидетелем. @profdelo

Что расскажет Н. на допросе, как вы думаете?
Ответы пишите сюда: @profdelodigital