АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
В рамках «встречной» проверки инспекторы вправе запросить у контрагентов документы за любые периоды
Суть спора:
В ходе проведения камеральной проверки декларации по НДС за II квартал 2017 года инспекция запросила у контрагента проверяемого налогоплательщика ряд документов. Среди них — счета-фактуры и товарные накладные, относящиеся к I кварталу 2017 года. Организация отказалась представить эти документы. По мнению контрагента, налоговый орган не вправе запрашивать документы за период, не совпадающий с периодом проверки.
Решение суда:
Суд довод налогоплательщика отклонил. Как указали судьи, решение о том, относятся ли истребуемые документы к проверяемому периоду, находится в компетенции налогового органа, осуществляющего проверку (постановление АС Поволжского округа от 16.01.19 № А55-5410/2018).
Вывод:
Даже если у вас запрашивают документы по контрагенту по периоду, не совпадающему с периодом проверки, дайте их проверяющим.@profdelo
В рамках «встречной» проверки инспекторы вправе запросить у контрагентов документы за любые периоды
Суть спора:
В ходе проведения камеральной проверки декларации по НДС за II квартал 2017 года инспекция запросила у контрагента проверяемого налогоплательщика ряд документов. Среди них — счета-фактуры и товарные накладные, относящиеся к I кварталу 2017 года. Организация отказалась представить эти документы. По мнению контрагента, налоговый орган не вправе запрашивать документы за период, не совпадающий с периодом проверки.
Решение суда:
Суд довод налогоплательщика отклонил. Как указали судьи, решение о том, относятся ли истребуемые документы к проверяемому периоду, находится в компетенции налогового органа, осуществляющего проверку (постановление АС Поволжского округа от 16.01.19 № А55-5410/2018).
Вывод:
Даже если у вас запрашивают документы по контрагенту по периоду, не совпадающему с периодом проверки, дайте их проверяющим.@profdelo
НОВОСТИ СЛЕДСТВИЯ
В Твери в отношении директора МУП УК ДЕЗ возбуждено уголовное дело за сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам (ч. 1 ст. 199.2 УК РФ). По его инициативе все расчёты с контрагентами производились через счета другого юридического лица, что исключало возможность поступления денежных средств на счета МУПа, и повлекло невозможность принудительного взыскания денежных средств. Указанные действия позволили произвести расчеты с кредиторами на сумму свыше 34 миллионов рублей, из которых на взыскание недоимки по налогам (сборам) и страховым взносам должно было быть направлено более 6 миллионов рублей.
Если у вас есть долги по налогам — не просите платить вам на счета третьих лиц. Если вам платят за ваши товары, работы, услуги со счетов третьих лиц, будьте осторожны — возможно с той стороны скоро появится уголовное дело. @profdelo
В Твери в отношении директора МУП УК ДЕЗ возбуждено уголовное дело за сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам (ч. 1 ст. 199.2 УК РФ). По его инициативе все расчёты с контрагентами производились через счета другого юридического лица, что исключало возможность поступления денежных средств на счета МУПа, и повлекло невозможность принудительного взыскания денежных средств. Указанные действия позволили произвести расчеты с кредиторами на сумму свыше 34 миллионов рублей, из которых на взыскание недоимки по налогам (сборам) и страховым взносам должно было быть направлено более 6 миллионов рублей.
Если у вас есть долги по налогам — не просите платить вам на счета третьих лиц. Если вам платят за ваши товары, работы, услуги со счетов третьих лиц, будьте осторожны — возможно с той стороны скоро появится уголовное дело. @profdelo
А ДАВАЙТЕ НАРИСУЕМ ДОКУМЕНТЫ И УМЕНЬШИМ НАЛОГИ
Однажды предприниматель посчитал налоги, и загрустил. Пожаловался другу:
— Костик, ну почему же я всё это платить должен?
А Костик ему и отвечает:
— А зачем платить? Давай я тебе договоров наштампую или товарных чеков выпишу и уменьшим твои налоги хоть в три раза. Я всегда так делаю.
5 судебных решений для "маленьких" фирм, или что стало с такими как Костик, читайте в нашей статье:
https://goo.gl/Xey3We
@profdelo
Однажды предприниматель посчитал налоги, и загрустил. Пожаловался другу:
— Костик, ну почему же я всё это платить должен?
А Костик ему и отвечает:
— А зачем платить? Давай я тебе договоров наштампую или товарных чеков выпишу и уменьшим твои налоги хоть в три раза. Я всегда так делаю.
5 судебных решений для "маленьких" фирм, или что стало с такими как Костик, читайте в нашей статье:
https://goo.gl/Xey3We
@profdelo
Profdelo
Уменьшение налогов: мнимая и притворная сделка | Законные способы | Профдело
Один из способов получать больше это уменьшить размеры налогов | Это можно сделать правильно, но иногда возникает желание «нарисовать документы» или «придумать схему» | Разберемся, чем это грозит
КИТАЙ
Работа и зарплата
В Китае нет единого минимального размера оплаты труда, установленного государством. Каждый регион сам определяет свой МРОТ. Но единой суммы нет даже в пределах одного региона: в двух соседних китайских городах минимальная зарплата может сильно отличаться.
С 1 сентября 2017 года МРОТ в Пекине — 2120 ¥ (20 800 Р) в месяц.
Официальная средняя зарплата в Пекине — 9942 ¥ (97 544 Р) в месяц или 119 304 ¥ (1 170 532 Р) в год. По всему Китаю средний годовой доход в 2017 году составил 74 318 ¥ (729 159 Р) — вопреки популярному мнению, что китайцы живут в бедности.
Няня в детском саду действительно получает минимальную зарплату 2120 ¥ (20 800 Р). А вот ИТ-специалист в компании «Байду» — это местный аналог Гугла — может получать в 15 раз больше, около 30 000 ¥ (294 340 Р) в месяц.
Источник:Тинькофф-журнал
@profdelo
Работа и зарплата
В Китае нет единого минимального размера оплаты труда, установленного государством. Каждый регион сам определяет свой МРОТ. Но единой суммы нет даже в пределах одного региона: в двух соседних китайских городах минимальная зарплата может сильно отличаться.
С 1 сентября 2017 года МРОТ в Пекине — 2120 ¥ (20 800 Р) в месяц.
Официальная средняя зарплата в Пекине — 9942 ¥ (97 544 Р) в месяц или 119 304 ¥ (1 170 532 Р) в год. По всему Китаю средний годовой доход в 2017 году составил 74 318 ¥ (729 159 Р) — вопреки популярному мнению, что китайцы живут в бедности.
Няня в детском саду действительно получает минимальную зарплату 2120 ¥ (20 800 Р). А вот ИТ-специалист в компании «Байду» — это местный аналог Гугла — может получать в 15 раз больше, около 30 000 ¥ (294 340 Р) в месяц.
Источник:Тинькофф-журнал
@profdelo
НАЛОГ "НА ГУГЛ" ТЕПЕРЬ ПЛАТЯТ ТОЛЬКО ИНОСТРАНЦЫ
С 2019 года российские ООО и ИП не удерживают и не платят налог на гугл. Его платит сам иностранный поставщик. Это означает, что вы можете снова смело подцеплять корпоративные карты к онлайн-сервисам.
Взять этот НДС к вычету можно только если получите два документа:
🔸договор и (или) расчетный документа с выделением НДС и указанием ИНН и КПП иностранного поставщика электронных услуг;
🔹документ, подтверждающий факт оплаты, включая сумму налога, иностранной организации.
Давайте делиться, кто из онлайн-сервисов даёт такие документы :) Мне кажется, что никто, но вдруг я кого-то не знаю?
С 2019 года российские ООО и ИП не удерживают и не платят налог на гугл. Его платит сам иностранный поставщик. Это означает, что вы можете снова смело подцеплять корпоративные карты к онлайн-сервисам.
Взять этот НДС к вычету можно только если получите два документа:
🔸договор и (или) расчетный документа с выделением НДС и указанием ИНН и КПП иностранного поставщика электронных услуг;
🔹документ, подтверждающий факт оплаты, включая сумму налога, иностранной организации.
Давайте делиться, кто из онлайн-сервисов даёт такие документы :) Мне кажется, что никто, но вдруг я кого-то не знаю?
*АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА*
Eсли расходы на связь реальны, их можно относить на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.Отсутствие на балансе организации сотовых телефонов не является основанием для отказа в признании расходов на сим-карты
Суть спора
Организация взяла на себя расходы работников на сотовую связь. Для этих целей налогоплательщик заключил договор с оператором на оказание услуг сотовой связи. В рамках этого договора оператор предоставил организации сим-карты на 18 номеров. Стоимость оказанных услуг (сим-карт и переговоров по ним) была учтена в расходах по налогу на прибыль. По итогам проверки инспекторы сняли расходы и доначислили налог на прибыль по следующим причинам:
1. Количество сим-карт превышает количество работников.
2. Отсутствуют должностные инструкции работников, подтверждающие производственный характер использования услуг сотовой связи.
3. На балансе общества сотовые телефоны не числятся.
Принимая решение в пользу налогоплательщика, суд отметил следующее. Реальность оказания услуг сотовой связи инспекция не оспаривает. Объем оказанных услуг и их стоимость налоговым органом не проверялись и под сомнение не поставлены. Следовательно, спорные затраты правомерно учтены в расходах по налогу на прибыль (постановление АС Поволжского округа от 22.01.19 № Ф06-41519/2018).
Eсли расходы на связь реальны, их можно относить на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.Отсутствие на балансе организации сотовых телефонов не является основанием для отказа в признании расходов на сим-карты
Суть спора
Организация взяла на себя расходы работников на сотовую связь. Для этих целей налогоплательщик заключил договор с оператором на оказание услуг сотовой связи. В рамках этого договора оператор предоставил организации сим-карты на 18 номеров. Стоимость оказанных услуг (сим-карт и переговоров по ним) была учтена в расходах по налогу на прибыль. По итогам проверки инспекторы сняли расходы и доначислили налог на прибыль по следующим причинам:
1. Количество сим-карт превышает количество работников.
2. Отсутствуют должностные инструкции работников, подтверждающие производственный характер использования услуг сотовой связи.
3. На балансе общества сотовые телефоны не числятся.
Принимая решение в пользу налогоплательщика, суд отметил следующее. Реальность оказания услуг сотовой связи инспекция не оспаривает. Объем оказанных услуг и их стоимость налоговым органом не проверялись и под сомнение не поставлены. Следовательно, спорные затраты правомерно учтены в расходах по налогу на прибыль (постановление АС Поволжского округа от 22.01.19 № Ф06-41519/2018).
НОВОСТИ СЛЕДСТВИЯ
В Cледственном комитете РФ начала работу телефонная линия для приема и экстренного реагирования на сообщения о давлении на бизнес.
Прием сообщений осуществляется по номеру телефона 8(495)986-78-18 (с понедельника по четверг с 9.00 до 18.00, в пятницу и предпраздничные дни с 9.00 до 16.45 по московскому времени). Все принятые сообщения передаются в профильное подразделение центрального аппарата СК России для оперативного рассмотрения и реагирования.
Если на ваш бизнес давят, незаконно придираются, блокируют работу - жалуйтесь!
@profdelo
В Cледственном комитете РФ начала работу телефонная линия для приема и экстренного реагирования на сообщения о давлении на бизнес.
Прием сообщений осуществляется по номеру телефона 8(495)986-78-18 (с понедельника по четверг с 9.00 до 18.00, в пятницу и предпраздничные дни с 9.00 до 16.45 по московскому времени). Все принятые сообщения передаются в профильное подразделение центрального аппарата СК России для оперативного рассмотрения и реагирования.
Если на ваш бизнес давят, незаконно придираются, блокируют работу - жалуйтесь!
@profdelo
ДОВЕРЯЙ, НО ПРОВЕРЯЙ, ИЛИ КАК НАЙТИ СЛАБЫЕ МЕСТА ВАШЕГО БИЗНЕСА
Один мой знакомый доверил свой бухучет маме. Она женщина уважаемая, ответственная, вырастила двоих детей отличными людьми, главбух еще с перестройки со стажем лет 30. Властная, авторитарная, уже пару лет на пенсии, ведет на дому нескольких клиентов на своем компьютере.
Мама вела бухгалтерию моего знакомого примерно 10 лет. А платил он ей раза в 2 меньше, чем это стоило бы у меня.
Прошло время, государство обязало всех перейти на электронный НДС. Купили маме-бухгалтеру свежую программу, чтобы всё формировалось «само», потому что у неё была 1С версии аж 7.5, которая была изъята из продажи где-то в 2010 году и безнадежно устарела к 2018.
Прошло немного времени, знакомому посыпались требования из налоговой доплатить НДС — что-то там не так с его контрагентами. Потом посыпались требования уплатить зарплатные налоги (сотрудников было всего три человека: он, жена и наемный работник). Потом пошли пени. Потом какие-то мелкие штрафы за несданную отчетность. И вот на этом этапе знакомый забеспокоился.
Что дальше случилось с моим знакомым, читайте в нашей статье: Экспресс-аудит бухгалтерского учета: найдите свои слабые места https://www.profdelo.com/blog/225-ekspress-audit-bukhgalterskogo-ucheta-najdite-svoi-slabye-mesta
Один мой знакомый доверил свой бухучет маме. Она женщина уважаемая, ответственная, вырастила двоих детей отличными людьми, главбух еще с перестройки со стажем лет 30. Властная, авторитарная, уже пару лет на пенсии, ведет на дому нескольких клиентов на своем компьютере.
Мама вела бухгалтерию моего знакомого примерно 10 лет. А платил он ей раза в 2 меньше, чем это стоило бы у меня.
Прошло время, государство обязало всех перейти на электронный НДС. Купили маме-бухгалтеру свежую программу, чтобы всё формировалось «само», потому что у неё была 1С версии аж 7.5, которая была изъята из продажи где-то в 2010 году и безнадежно устарела к 2018.
Прошло немного времени, знакомому посыпались требования из налоговой доплатить НДС — что-то там не так с его контрагентами. Потом посыпались требования уплатить зарплатные налоги (сотрудников было всего три человека: он, жена и наемный работник). Потом пошли пени. Потом какие-то мелкие штрафы за несданную отчетность. И вот на этом этапе знакомый забеспокоился.
Что дальше случилось с моим знакомым, читайте в нашей статье: Экспресс-аудит бухгалтерского учета: найдите свои слабые места https://www.profdelo.com/blog/225-ekspress-audit-bukhgalterskogo-ucheta-najdite-svoi-slabye-mesta
Profdelo
Экспресс-аудит бухгалтерского учета: найдите свои слабые места | Ошибки в бухучете | Профдело
Быстрая проверка бухгалтерии и налогового учета фирмы – это экспресс-аудит | Когда и зачем проводить | Основные ошибки в бухучете | Цена вопроса
ДУБЛИКАТ - НЕ ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ВЫЧЕТА НДС
Входной НДС нельзя принять на основании дубликата счета-фактуры. Об этом предупредил Минфин России в письме от 14.02.19 № 03-07-09/9057. В Минфине обращают внимание на то, что Налоговый кодекс не предусматривает возможность выставления продавцом дубликатов счетов-фактур. Поэтому покупатель не сможет заявить вычет НДС на основании дубликата счета-фактуры. @profdelo
Входной НДС нельзя принять на основании дубликата счета-фактуры. Об этом предупредил Минфин России в письме от 14.02.19 № 03-07-09/9057. В Минфине обращают внимание на то, что Налоговый кодекс не предусматривает возможность выставления продавцом дубликатов счетов-фактур. Поэтому покупатель не сможет заявить вычет НДС на основании дубликата счета-фактуры. @profdelo
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
Реальное (не мнимое) трудоустройство позволяет выплатить пособие по беременности и родам.
Суть спора: ФСС отказался принять к зачету расходы организации на выплату пособия по беременности и родам. Контролеры сочли, что страхователь создал искусственную ситуацию, направленную на незаконное получение средств фонда.
Решение суда: Суд поддержал организацию, указав на следующее. Сотрудница имела в прошлом релевантный опыт, реально работала этот месяц, есть трудовой договор, должностная инструкция, табель учета рабочего времени. Значит, сотрудница числилась не фиктивно, и ей можно возмещать пособие (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 24.01.19 № А19-14189/2018). @profdelo
Реальное (не мнимое) трудоустройство позволяет выплатить пособие по беременности и родам.
Суть спора: ФСС отказался принять к зачету расходы организации на выплату пособия по беременности и родам. Контролеры сочли, что страхователь создал искусственную ситуацию, направленную на незаконное получение средств фонда.
Решение суда: Суд поддержал организацию, указав на следующее. Сотрудница имела в прошлом релевантный опыт, реально работала этот месяц, есть трудовой договор, должностная инструкция, табель учета рабочего времени. Значит, сотрудница числилась не фиктивно, и ей можно возмещать пособие (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 24.01.19 № А19-14189/2018). @profdelo
НОВОСТИ СЛЕДСТВИЯ
В г. Ижевске предприниматель предстанет перед судом по обвинению в уклонении от уплаты налогов на сумму свыше 80 миллионов рублей.
Бывший руководитель строительной компании ставил НДС к зачету от подконтрольных фирм и фирм однодневок. Но это еще не всё. Еще он организовал изготовление поддельных платежных поручений на перечисление денег со счетов однодневок себе "в карман" на сумму более 10 млн рублей. На имущество обвиняемого наложен арест. Источник: СУ СК РФ по Удмуртской области. @profdelo
В г. Ижевске предприниматель предстанет перед судом по обвинению в уклонении от уплаты налогов на сумму свыше 80 миллионов рублей.
Бывший руководитель строительной компании ставил НДС к зачету от подконтрольных фирм и фирм однодневок. Но это еще не всё. Еще он организовал изготовление поддельных платежных поручений на перечисление денег со счетов однодневок себе "в карман" на сумму более 10 млн рублей. На имущество обвиняемого наложен арест. Источник: СУ СК РФ по Удмуртской области. @profdelo
САМОЗАНЯТЫЕ
Если вы хотите стать самозанятым, но не читали мою статью и не слушали вебинар, начните с этого материала. Полный ликбез для самозанятых: https://www.profdelo.com/blog/224-samozanyatye-ili-nalog-na-professionalnyj-dokhod
Если вы хотите стать самозанятым, но не читали мою статью и не слушали вебинар, начните с этого материала. Полный ликбез для самозанятых: https://www.profdelo.com/blog/224-samozanyatye-ili-nalog-na-professionalnyj-dokhod
Profdelo
Самозанятые или налог на профессиональный доход | Как платить, считать, отчитываться | Профдело
Кто такие самозанятые | Как будут платить налоги, как отчитываться | Что лучше выбрать ИП или самозанятость, читайте в статье
НЕОБЛАГАЕМЫЙ НДС МИНИМУМ В РАЗНЫХ СТРАНАХ
В РФ можно перейти на УСН и не платить НДС. Предельный годовой оборот для УСН - 150 млн рублей.
В Австралии не облагаются НДС операции на сумму до 50К австралийских долларов, это чуть меньше 2.5 млн рублей по сегодняшнему курсу.
В Эстонии НДС начинается от суммы более 40К, это чуть меньше 3 млн рублей.
А в США НДС нет. Зато есть налог с продаж от 4 до 7% с оборота в зависимости от штата.
В РФ можно перейти на УСН и не платить НДС. Предельный годовой оборот для УСН - 150 млн рублей.
В Австралии не облагаются НДС операции на сумму до 50К австралийских долларов, это чуть меньше 2.5 млн рублей по сегодняшнему курсу.
В Эстонии НДС начинается от суммы более 40К, это чуть меньше 3 млн рублей.
А в США НДС нет. Зато есть налог с продаж от 4 до 7% с оборота в зависимости от штата.
САМОЗАНЯТЫМ НЕ БЛОКИРУЮТ СЧЕТА
В интернете прошла волна возмущений, дескать, якобы, самозанятым банки массово блокируют счета. Это фейк, коллеги. Никаких массовых блокировок счетов нет, а банки срочно вносят изменения в свои правила, где разрешают пользоваться "личными" счетами плательщикам НПД. Например, так поступил Тинькофф. А вот представители Сбербанка рекомендуют открыть новый счёт, чтобы разделить личные деньги от профессиональных. Правда эта рекомендация не обусловлена законом, а договоры у обоих счетов одинаковые. На мой взгляд месяца через 3 все успокоятся, а банки уже "научатся" работать с НПД.
Если вы - НПД, и вам заблокировали счет, велком в личку с вашей историей
В интернете прошла волна возмущений, дескать, якобы, самозанятым банки массово блокируют счета. Это фейк, коллеги. Никаких массовых блокировок счетов нет, а банки срочно вносят изменения в свои правила, где разрешают пользоваться "личными" счетами плательщикам НПД. Например, так поступил Тинькофф. А вот представители Сбербанка рекомендуют открыть новый счёт, чтобы разделить личные деньги от профессиональных. Правда эта рекомендация не обусловлена законом, а договоры у обоих счетов одинаковые. На мой взгляд месяца через 3 все успокоятся, а банки уже "научатся" работать с НПД.
Если вы - НПД, и вам заблокировали счет, велком в личку с вашей историей
Хотите поговорить на бизнесовые темы с такими же как вы? — Велком в наш чат для DIGITAL-директора https://tlg.name/profdelodigital
НОВОСТИ СЛЕДСТВИЯ
Сегодня обсуждаем дело о взяточничестве. Некий чиновник получил от директора коммерческого предприятия взятку в крупном размере в виде незаконного оказания ему услуг. В течение трех лет чиновник систематически получал бесплатное питание в кафе, принадлежавшее указанному предприятию. Общая сумма взятки составила более 721 тысячи рублей. Незаконное вознаграждение предусматривалось за общее покровительство и попустительство по службе в виде непроведения проверок этого коммерческого предприятия.
А вы как считаете, угощение чиновника едой в течение трех лет, это взятка или нет? :)
@profdelo
Сегодня обсуждаем дело о взяточничестве. Некий чиновник получил от директора коммерческого предприятия взятку в крупном размере в виде незаконного оказания ему услуг. В течение трех лет чиновник систематически получал бесплатное питание в кафе, принадлежавшее указанному предприятию. Общая сумма взятки составила более 721 тысячи рублей. Незаконное вознаграждение предусматривалось за общее покровительство и попустительство по службе в виде непроведения проверок этого коммерческого предприятия.
А вы как считаете, угощение чиновника едой в течение трех лет, это взятка или нет? :)
@profdelo
Московские ИФНС стали рассылать Уведомления о новом порядке применения ККТ. В том числе и если в качестве юрадреса в ЕГРЮЛ указан домашний адрес директора. В уведомлении ИФНС напоминает о необходимости с 01 июля 2019 года применять онлайн-ККТ и просит сообщить о своей готовности/неготовности применять ККТ.
А вы уже готовы применять ККТ с 01 июля?
А вы уже готовы применять ККТ с 01 июля?
