Принят закон о налогообложении цифровых валют, который вносит ясность в правила налогообложения дохода от майнинга и операций с криптовалютами. Закон вступает в силу частично уже сейчас, а полностью заработает с 2025 года. Что это значит для майнеров и инвесторов?

Основные моменты:

🪙 Цифровая валюта = имущество

С точки зрения налогового законодательства, криптовалюта теперь приравнена к имуществу, а не к имущественным правам. НДС не применяется.

🪙 Налог на доходы

Доходы от операций с криптовалютой (покупка/продажа) будут учитываться вместе с доходами от ценных бумаг. Ставка НДФЛ составит 13%, но вырастет до 15% для доходов свыше 2,4 млн рублей в год.

Доходы от майнинга будут облагаться по прогрессивной шкале от 13 % до 22%.
Юридические лица c 2025 года будут уплачивать налог на прибыль по ставке 25 % .

🪙 Майнинг

Налоговая база для майнеров будет рассчитываться исходя из рыночной цены криптовалюты на день получения дохода. Цена берется с крупных иностранных бирж (оборот > 100 млрд рублей в день), имеющих историю котировок за последние 3 года. Если сделки шли через несколько бирж, майнер сам выбирает, с какой брать котировку. Доход уменьшается на расходы, связанные с майнингом.

🪙 Покупка/продажа

При продаже криптовалюты, доход рассчитывается исходя из фактической цены продажи, но не ниже рыночной котировки минус 20%. При покупке - цена покупки, но не выше рыночной котировки плюс 20%.

🪙 Операторы майнинговой инфраструктуры

Компании, предоставляющие услуги для майнинга, обязаны ежеквартально отчитываться в налоговую о своих клиентах. За несоблюдение – штраф 40 000 рублей. Это вступит в силу с 1 января 2025 года.

🪙 Экспериментальный правовой режим (ЭПР)

В рамках ЭПР, позволяющего использовать криптовалюту во внешнеторговых расчетах, доходы и расходы учитываются в общей налоговой базе. Услуги организаций, обеспечивающих сделки в рамках ЭПР, освобождаются от налогов.

Важные даты:

Некоторые положения закона вступают в силу сразу после публикации.
С 1 января 2025 года: полное вступление в силу большинства положений, включая отчетность операторов майнинговой инфраструктуры.

Закон легализует рынок криптовалют в России, устанавливая четкие правила налогообложения. Это привносит прозрачность, но требует от майнеров и инвесторов внимательного изучения новых правил и соблюдения налогового законодательства.