🤫 «Судебные» иллюстрации контрагентов с красным уровнем риска

Ранее мы уже писали про то, что в открытый доступ вышел сервис Центрального Банка для проверки контрагентов.

Хотя соответствующий список критериев и опубликован на официальном сайте Банка России ему сильно недостает конкретики.

В этом смысле дела компаний «АВЭЙ РИЭЛТИ» (А40-130698/2023), «ИК Инвестор» (А40-239212/2023) и «ФАКТОР» (А40-251438/2023) являются ценными примерами, где непосредственно представители Банка России раскрыли критерии для попадания в красную зону риска.

В данных делах такими критериями были признаны следующие:
1️⃣ Значение налоговой нагрузки общества (соотношение объема уплаченных в бюджетную систему Российской Федерации обязательных платежей с объемами проведенных операций по счетам общества) является минимальным
- менее 1% от общего дебетового оборота;
2️⃣ Отсутствовали операции, связанные с ведением реальной хозяйственной деятельности (выплата заработной платы, оплата аренды, услуг связи и т.п.);
3️⃣ Значительные переводы денежных средств между своими счетами - не менее 70% от общей суммы всех зачислений на счета общества от других контрагентов;
4️⃣ Преобладающие объемы поступивших на банковский счет денежных средств (96% от общего дебетового оборота (за исключением денежных средств, размещенных на депозиты), перечислены им в адрес юридического лица, которое отнесено Банком России к Группе высокого риска;
5️⃣ В представленных документах имеются признаки формального документооборота.

📌 Ключевой вывод из этой практики: для включения в красную группу риска достаточно соответствовать всего 3-5 критериям.

А вы используете сервис Банка России для проверки контрагентов?👇

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ Телеграм | Сайт

⚡️Молния: Госдума вернулась к рассмотрению вопроса об уголовной ответственности для организаторов обнальных схем

На днях ответственный комитет Госдумы предложил принять во втором чтении законопроект о поправках в уголовный кодекс, вводящих новую статью 173.3.

Статья вводит уголовную ответственность за организацию деятельности по представлению в налоговые органы и сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.

По мнению авторов законопроекта, принятие поправок позволит эффективно пресекать и привлекать к ответственности организаторов изготовления подложных документов.

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ Телеграм | Сайт

💥Срочно: Правительство РФ вводит принудительное декларирование криптовалют.

Как сообщают Известия, власти согласовали налогообложение операций с криптовалютой. Соответствующий законопроект был подготовлен еще 4 года назад, однако его рассмотрение буксовало до принятия закона о майнинге.

Согласно документам к заседанию правкомиссии, налоговая база по операциям с криптой будет рассчитываться отдельно от других поступлений. Она определяется как превышение стоимости цифровой валюты на момент продажи над затратами на ее покупку или добычу.

Обращаем внимание, что вводится обязанность декларировать имеющуюся цифровую валюту и отчитываться о произведенных с ней транзакциях, если годовой объем таких операций превышает 600 тысяч рублей (по аналогии с обязанностью декларировать о своем участии в КИК и о наличии зарубежных счетов).

На фоне данной новости рекомендуем ознакомиться с нашей нестареющей аналитикой первой версии данного законопроекта.

Уже несколько лет мы держим ситуацию на контроле, препятствуем появлению некачественных формулировок в законодательстве и снабжаем клиентов самой актуальной информацией.

С интересом наблюдаем за развитием событий и будем продолжать держать вас в курсе всех последних новостей!

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣ Телеграм | Сайт

Завтра в среду 13 ноября 2024 состоится ежегодная X практическая конференция, которую проводит Redcontour.

По традиции ожидается много спикеров из госорганов: ФНС, Центробанка, Минфина, МВД и т.д.

Управляющий Parallax М. Успенский выступит в секции на стыке налогов и трансграничных платежей, в том числе в криптовалюте. Также в секции примут участие представители аудиторов экс-большой четверки, криптобиржи, крупный бизнес.

Всего в Novotel Moscow City запланировано 21 выступление в 3 залах.

Промокод 1155 дает возможность скидки 10% на одного и 20% на двоих участников.

➡️Узнать подробности про онлайн-трансляцию

Мероприятие пройдет 13 ноября с 10:00 до 18:00 (очно и онлайн)

🎲 Налог на игорный бизнес: расплата за азарт

🌐 Налог на игорный бизнес — это региональный налог, уплачиваемый организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

📊 Налог не зависит от размера полученных доходов или типа осуществляемых операций: за каждый игровой стол и игровой автомат уплачивается фиксированная сумма. Ежемесячные выплаты варьируются от 3 тысяч до 3 миллионов рублей за каждый объект налогообложения.

👑 Вопреки распространенному заблуждению, данный налог взимается не только на территории специальных игорных зон («Сибирская монета», «Приморье», «Янтарная», «Красная поляна»).

💸Так, например, в Москве зарегистрировано огромное количество букмекерских объектов, что приносит городскому бюджету дополнительные несколько сотен миллионов рублей в год.

🍀 Желаем нашим подписчикам на этих выходных оседлать волну удачи и помнить о рисках!

Еще больше налоговых персонажей, сгенерированных нейросетями, можно посмотреть в нашей постоянной рубрике #налогикаклюди

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣  Телеграм | Сайт

⚡️Молния: в Москве продлят три льготы по налогу на имущество организаций

Мосгордума приняла закон, продлевающий действие трех льгот по налогу на имущество организаций на 5 лет.

К этим льготам относятся:

1️⃣Льгота по налогу на имущество организаций для объектов, включенных в перечень торгово-офисной недвижимости и облагаемых налогом от кадастровой стоимости, но используемых в указанных целях менее чем на 20%;

2️⃣Льгота для гостиниц, которые расположены в зданиях, включенных в перечень торгово-офисной недвижимости;

3️⃣Льгота по налогу на имущество для зданий, используемых в медицинских целях.

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣  Телеграм | Сайт

Налоговые риски санкционных посредников 🚩

С момента введения санкций российские компании сталкиваются с серьезными проблемами в сфере внешней торговли. Из-за невозможности напрямую закупать сырье и товары у иностранных поставщиков, они вынуждены обращаться к посредникам, которые сами используют сложные схемы для доставки и оплаты иностранных товаров.

👎 С точки зрения налоговых органов картина выглядит вполне однобоко: недавно созданные и не имеющие каких-либо значительных ресурсов компании заключают между собой длинные цепочки сделок на большие суммы, причем на конце цепочки фигурирует иностранный элемент.

🗑 В подобных случаях налоговые органы, к сожалению, часто приходят к выводу, что российской компанией была организована незаконная схема по уклонению от уплаты налогов/таможенных платежей с участием фирм «однодневок».

📌 Однако, как подтверждает судебная практика, обход санкций/ограничений иностранного поставщика является вполне допустимой деловой целью.

⚠️ Тем не менее, не стоит обманываться. Прежде чем снять претензии налоговая инспекция тщательно проверит:

1️⃣ Действительно ли ограничительные меры сделали невозможными прямые сделки с иностранными поставщиками;
2️⃣ Разумность и обоснованность примененных в сделках цен;
3️⃣ Ведет ли деятельность налогоплательщика к возникновению реального экономического эффекта.

💬 Налогоплательщики, умело маневрирующие в условиях санкций, заслуживают снисходительного отношения, и судьи разделяют такой подход, причём не только в отношении самих налогов, но и штрафов.

Суды нередко признают введение санкций смягчающим ответственность обстоятельством (см., например, Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.08.2024 по делу № А54-7990/2021).

ℹ️ Однако, как это обычно и бывает, судебная практика по данной категории дел неоднородна, и успех обжалования во многом зависит от грамотно подготовленных процессуальных документов. Среди таких документов на первый план выходят и «расчеты налоговой реконструкции», в т.ч. по данным таможенных деклараций, в проведении которых наша команда в 2024 году существенно укрепила свой опыт.

Встраивая санкционных посредников в цепочки поставок, собрали ли вы необходимый комплект документов по налоговой должной осмотрительности, дорогие читатели?!

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣  Телеграм | Сайт

⭐️Команда Parallax приняла участие в конференции «Юридический бизнес России»

На мероприятии агентство представили юристы, а также управляющий партнер Михаил Успенский. 

На конференции традиционно обсуждались вопросы юррынка в целом по стране, развитие LegalTech, адвокатская монополия, развитие новых продуктов и др.

Рады новым знакомствам и встречам со старыми друзьями, коллегами, партнёрами 🤝🚀

1⃣2⃣3⃣4⃣  Телеграм | Сайт

⚡️Молния: В Петербурге запускают налоговую реформу

Депутаты заксобрания Петербурга приняли законопроект о введении АУСН и предоставлении налоговых льгот бизнесу.

Законопроект предусматривает ряд изменений для ИП и предприятий микро-, малого и среднего предпринимательства, использующих упрощённую систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН).

Некоторые меры реформы:
- Продление до 2026 года налоговых каникул по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП. Власти рассчитывают, что эта мера послужит стимулом для поддержания предпринимательской активности и создания новых рабочих мест.
- Пониженные ставки по УСН для действующих малых технологических компаний, применяющих УСН, с даты регистрации которых прошло не более 5 лет. Предлагается установить пониженные ставки: 1% — по объекту налогообложения «доходы», 5% — «доходы, уменьшенные на величину расходов». Такие же ставки, но только до 2030 года, предусмотрены и для IT-компаний, использующих УСН.
- Введение автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН). На неё смогут перейти ИП или микро- и малый бизнес, чей годовой оборот менее 60 млн рублей и штатная численность не превышает пяти человек.

Реформа вступит в силу с 1 января 2025 года.

1⃣2⃣3⃣4⃣  Телеграм | Сайт

🥢«Если вы перегнете палку, мы среагируем» - сообщил глава ФНС Даниил Егоров в масштабном интервью медиахолдингу РБК.

Среди наиболее актуальных тем интервью:

📆 В новом году 32 региона введут АУСН;

🛒Маркетплейсы начнут передавать в ФНС данные о расчетах с продавцами;

👩‍⚕️Системному обелению в контексте акцизов будут подвержены две отрасли — медицинский спирт и табак;

📫У ФНС есть план по расширению порядка уплаты НДФЛ, где не нужно будет самостоятельно подавать декларации. Так, передача расчета самим налоговикам предполагается по таким видам дохода, как продажа недвижимости, транспортных средств, фиксированная прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК).

Продолжаем заботиться о времени наших подписчиков, делая саммари полезнее, чем ChatGPT 💫.

1⃣2⃣3⃣4⃣  Телеграм | Сайт

⚡️Молния: Минфин констатирует падение собираемости налога на прибыль

Как заявил министр финансов Антон Силуанов, чьи слова цитирует информационное агентство Интерфакс, поступления налога на прибыль снизились (в сравнении с цифрами за тот же период прошлого года) на 7%, на 357 млрд. рублей.

Наибольшее снижение - у «угольных» регионов и регионов, где расположены экспортно ориентированные производства, сократившие внешние поставки.

1⃣2⃣3⃣4⃣  Телеграм | Сайт

⚡️⚠️ В России определен порядок налогообложения цифровой валюты ‼️

Законопроект о налогообложении цифровой валюты всего за пару дней был принят в третьем чтении и одобрен Советом Федерации.

Есть все основания полагать, что он будет официально опубликован в ближайшие дни и в полном объеме вступит в силу уже с 01.01.2025.

Наши юристы уже ознакомились с полным текстом и делятся самыми важными нововведениями:

1️⃣ В финальную редакцию законопроекта не попала обязанность сообщать в налоговый орган о факте владения криптовалютами.

2️⃣ Согласно новой редакции ст. 38 НК РФ цифровая валюта для целей налогообложения признается "имуществом", а не "имущественными правами".

3️⃣ Штраф в 40 000 рублей будет налагаться на операторов майнинговых центров за неуведомление об использующих их инфраструктуру добытчиках биткоина (ст. 86.5 и 129.16 НК РФ).

4️⃣ Для целей НДФЛ доход от майнинга будет облагаться по прогрессивной шкале, а доходы от реализации цифровой валюты по ставке 13/15% в отдельной корзине аналогично порядку расчетов налоговой базы по ценным бумагам.

☄️ Доход от майнинга цифровой валюты идет в основную налоговую базу, поэтому облагается по прогрессивной шкале до 22%.

🕯 К доходам от реализации цифровой валюты до 2,4 млн. руб. будет применяться ставка 13%, свыше - 15%.

5️⃣ Кросс-курс к рублю определяется по рыночной котировке крупной «криптобиржи».

Согласно ст. 282.3 НК РФ доходы от майнинга и реализации цифровой валюты, а также расходы на приобретение цифровой валюты, определяются исходя из рыночной котировки.

Налогоплательщик может самостоятельно выбрать рыночную котировку ("цену закрытия") цифровой валюты по данным любой иностранной биржи, объем торгов которой превышает 100 млрд. рублей за торговый день.

💱 Цена закрытия цифровой валюты, выраженная в иностранной валюте (или в иностранных цифровых правах, курс которых привязан к иностранной валюте), пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ РФ.

📌 При этом для борьбы со злоупотреблениями закон предусматривает, что цена приобретения определяется по фактической цене, но не выше рыночной котировки, увеличенной на 20%, а доход от реализации определяется по фактической цене выбытия, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%.

6️⃣ Значительно сокращены доступные специальные налоговые режимы.

Майнерам нельзя применять: УСН(!), АУСН, ЕСХН, НПД, ПСН.

Лицам, осуществляющим приобретение (реализацию) цифровой валюты, нельзя применять: АУСН, ПСН, НПД.

7️⃣ Релизация цифровой валюты и майнинг освобождены от НДС.

💬 Дополнительно отметим, что порядок списания цифровой валюты на расходы налогоплательщик должен закрепить в учетной политике!

1⃣2⃣3⃣4⃣  Телеграм | Сайт

⚖️ Юристы Parallax приняли участие в муткорте Tax Live

В Российском государственном университете дружбы народов прошел очередной ежегодный студенческий конкурс по налогообложению "Tax Live". Формат "муткорт" представляет из себя соревнование, моделирующее рассмотрение налогового спора в арбитражном суде.

На протяжении почти уже десятилетия конкурс предоставляет студентам возможность обрести практические навыки в сфере налогов, в то время как работодателям познакомиться с наиболее яркими молодыми специалистами в данной сфере.

Юристы Parallax Михаил Успенский и Валерия Бондаренко выступили в качестве арбитров четвертьфинала конкурса, отсудив противостояние МГИМО и сборной команды МГУ/АТИСО. Кроме того, в состав судей вошел действующий сотрудник налоговых органов.

Юристы Parallax активно сотрудничают с Tax Live с самого первого дня его основания, и искренне считают данное мероприятие лидером среди налоговых конкурсов страны, способствующим популяризации налогового права среди студентов.

Благодарим организаторов за качественно выстроенную логистику соревнований, а участников за яркие и содержательные выступления! И, конечно же, желаем всем участникам удачи в их будущей карьере! 🚀

1⃣2⃣3⃣4⃣  Телеграм | Сайт