Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

1 октября опубликованы новые правила аккредитации IT компаний. Среди прочего - требование подписаться под добровольным раскрытием налоговой тайны. http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202210010005

Банки, которые будут обслуживать режим АУСН
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12508688/

Мировое соглашение с налоговым органом удалось заключить команде налоговых юристов Tax&Legal под руководством члена Союза «ПНК», управляющего партнера В.В. Ваюкина. По условиям мирового соглашения суммы доначисленных налогов снижены на 80% от суммы, указанной в Решении, штраф снижен в 16 раз (для понимания, общая сумма доначислений в оспариваемом Решении составила более 1 млрд. руб.).
Определение АС Московской области от 27.09.2022 по делу № А41-95406/2021
https://kad.arbitr.ru/Card/4f0e8be8-d5df-476f-84c3-852b451d664c
📌 Подробности данного кейса, а также сложные вопросы налогового контроля обсудим 11 октября на Российском налоговом конгрессе «НАЛОГОВЫЕ И ОКОЛОНАЛОГОВЫЕ ТРЕНДЫ: ПОЗИЦИЯ ПРОФЕССИОНАЛОВ».
Программа и регистрация: https://palata-nk.ru/events/rossiyskiy-nalogovyy-kongress-nalogovye-i-okolonalogovye-trendy-pozitsiya-professionalov/

🔸 Судебная практика

Налоговые споры в округах: важные для практики выводы.
Обзор экспертов компании «Пепеляев Групп» от 28.09.2022 https://www.pgplaw.ru/analytics-and-brochures/tax-reviews/tax-disputes-regions-digest-8-22/

Убытки от содержания объектов обслуживающих производств – санатория, поликлиники, бассейна, базы отдыха: развитие судебной практики.
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosu-vycheta-ubytka-ponesennogo-v-svyazi-s-soderzhaniem-obektov-obsluzhivayushchih-proizvodstv-10-03

Развитие судебной практики по вопросам определения налоговых последствий дробления бизнеса
Решение АС г. Москвы от 23.09.2022 по делу № А40-97035/22 https://kad.arbitr.ru/Card/72092439-5929-4e55-bb21-fcc12e46a904

#дайджест

Уважаемые коллеги, добрый день!
Самые актуальные вопросы для представителей профессионального сообщества сегодня обсуждаем на Российском налоговом конгрессе «Налоговые и околоналоговые тренды: позиция профессионалов»

Подключайтесь к прямой трансляции:
https://youtu.be/_MGrQEGcn_A

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

К 1 января 2023 года в связи с введением нового порядка исполнения налоговых обязательств – Единого налогового платежа, ВСЕМ налогоплательщикам (юридическим и физическим лицам) настоятельно рекомендуется сформировать сальдо Единого налогового счета (ЕНС).
Порядок формирования сальдо ЕНС на 01.01.2023 - статья 4 N 263-ФЗ от 14.07.2022.
Все вопросы подробно разберем 12 ноября на вебинаре Союза «ПНК»
‼️Новый формат уплаты налогов с 1 января 2023 года - Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП) – для организаций и физлиц.
Члены Союза «ПНК» принимают участие на безвозмездной основе.
https://palata-nk.ru/events/edinyy-nalogovyy-platezh-schet/

ФНС разъяснила, как учесть курсовые разницы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Письмо ФНС России от 07.10. 2022 №СД-4-3/13426@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/12553635/
Мнение официального спикера Союза «ПНК», партнера юридическая компания Taxology А.А. Артюха https://t.me/doc_tax

🔸 Судебная практика

Обзор ФНС России судебной практики по вопросам применения ст.54.1 НК РФ в части установления действительных налоговых обязательств по итогам налоговой проверки.
Письмо ФНС России от 10.10.2022 №БВ-4-7/13450@ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_428631/?ysclid=l9e27bxc39288122931

Развитие судебной практики по вопросам определения налоговых последствий дроблении бизнеса
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosam-opredeleniya-nalogovyh-posledstvij-drobleniya-biznesa-10-04

Прецедент. Организация добилась в судебном порядке уточнения ИНН в платежке на перечисление взносов
Статус: в пользу плательщика.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.09.2022 № Ф05-20738/2022 по делу № А40-201538/2021
https://kad.arbitr.ru/Card/edfccf18-1d86-4c10-b888-797d8c7487bf

Конкуренция судебно-правовых позиций
В практике арбитражных судов не сложилось единого подхода по вопросу о том можно ли во время приостановления выездной проверки допрашивать в качестве свидетелей работников налогоплательщика вне его территории (помещения)
Позиция 1. В период приостановления выездной проверки допрос работников налогоплательщика вне помещений (территории) налогоплательщика правомерен.
Позиция 2. Допрос не правомерен.
Примеры правовых позиций - https://t.me/tax_advise/1593

🔹 Полезные материалы

Взыскание "налоговых убытков" на основании "налоговой оговорки" или без нее.
Аналитическое исследования Арбитраж.ру https://arbitrageru.legal/analytics/view/tax-clause/

Полезные материалы от Союза «ПНК»

Видеозаписи сессий в рамках Российского налогового конгресса 11 октября
https://palata-nk.ru/about/news/materialy-rossiyskogo-nalogovogo-kongressa-nalogovye-i-okolonalogovye-trendy/

Видеозапись круглого стола «Вопросы собственной профессиональной безопасности налоговых консультантов»
https://www.youtube.com/watch?v=TPbD5G6EGFA

#дайджест

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

31 октября истекает срок представления согласия на раскрытие налоговой тайны аккредитованными ИТ-компаниями. Непредставление компанией с действующей аккредитацией согласия на раскрытие налоговой тайны в указанный срок влечет аннулирование аккредитации. При аннулировании аккредитации по данному основанию повторное заявление на аккредитацию может быть подано не ранее чем через 1 год. Порядок подачи согласия на раскрытие налоговой тайны – Инструкция Минцифры https://digital.gov.ru/uploaded/files/instruktsiya-lk-yul-fns.pdf
ИТ-компаниям, претендующим на получение аккредитации по новым правилам, в 4-м квартале 2022 г. необходимо досрочно подать отчетность по страховым взносам (не дожидаясь 31 октября), чтобы подтвердить размер средней заработной платы, и синхронизировать направление декларации с подачей заявления на аккредитацию на Госуслугах. https://t.me/mintsifry/1589
Другие требования для получения (основания для отказа в получении) аккредитации - Постановление Правительства РФ №1759 от 30.09.2022 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202210010005

‼️C 1 января 2023 года новые правила расчета с бюджетом - Единый налоговый платеж (ЕНП), Единый налоговый счет (ЕНС). Как подготовиться и что необходимо успеть сделать до конца года?
✅ Письмо ФНС России от 18 октября 2022 г. N КВ-4-1/13949@ О едином налоговом счёте http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_429697/?ysclid=l9o4l71n8i266736576
✅ Совет Федерации предлагает ФНС России и Министерству финансов РФ создать методичку, где будет подробно расписано, как собираются и распределяются налоги в рамках единого налогового платежа
https://www.audit-it.ru/news/account/1067980.html
✅ О проблематике вопроса https://t.me/nalogrules/394
📌 Разбираемся вместе 12 ноября на вебинаре Союза «ПНК» (для членов Союза «ПНК» - участие бесплатно)
https://palata-nk.ru/events/edinyy-nalogovyy-platezh-schet/

Минфин дал разъяснения по вопросам применения Указа Президента РФ «Об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами http://www.consultant.ru/law/hotdocs/77500.html

В октябре закончилось действие моратория на банкротство, что спровоцировало всплеск исков к компаниям – должникам.
Подобрали для читателей Дайджеста несколько актуальных материалов:
- Маркеры ФНС для выявления признаков преступления, связанного с сокрытием имущества от взыскания, а именно, статья 199.2 УК РФ https://t.me/nalogrules/332 и критерии, заложенные в основу их срабатывания https://t.me/nalogrules/396
- Лайфхаки для взыскания: «ход» налогового органа для противодействия сокрытию имущества и имущественных прав после начала мероприятий налогового контроля https://t.me/nalogrules/377
Номера дел для мониторинга:
- A60-9142/2022 https://kad.arbitr.ru/Card/4877d2f1-4268-4352-9df1-48aa57efbbf5,
A60-23854/2021 https://kad.arbitr.ru/Card/d296df2a-a43b-49fb-9832-1d82f931a9a3

Союз «ПНК» приглашает на специализированный курс БЕНЕФИЦИАРЫ БАНКРОТСТВА: ФНС, кредитор, собственник бизнеса. Выявление, прогнозирование, минимизация налоговых рисков (14 ноября по расписанию)
https://palata-nk.ru/events/benefitsiary-bankrotstva-11/

🔸 Судебная практика

Развитие судебной практики по вопросам включения в состав внереализационных доходов для целей налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosam-vklyucheniya-v-sostav-vnerealizacionnyh-dohodov-dlya-celej-naloga-na-pribyl-summ-kreditor-10-21

Дробление бизнеса. Определение ВС РФ от17.10.22 по делу А43-21183/2020, где рассматривался вопрос о действительных налоговых обязательствах организатора-схемы дробления https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/0bcc57db-a30a-4ab3-bfb7-6b8feb461e1e/62bf2be1-06df-48e4-890d-9bd9d34056fc/A43-21183-2020_20221017_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True
Позиция по решению партнера юридической компании Taxology A.А.Артюха https://t.me/doc_tax

Анализ судебных споров о ценообразовании в сделках от коллег из Taxology
https://taxology.ru/tpdigest3

Вызов налогоплательщика на заседание рабочей группы в налоговый орган с дачей пояснений и составлением протокола заседания группы не нарушает его прав
Постановление АС Дальневосточного округа от 04.10.2022 по делу № А51-1979/2022 ООО «ДальМорБункер» https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/be1af696-182e-4c48-ad2e-1d8f3165ed5a/4589f47c-71a5-4d49-a09d-9749dfc3ebaa/A51-1979-2022_20221004_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf?isAddStamp=True

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Профессиональное сообщество считает необходимым вновь уделить внимание вопросу введения Единого налогового счета (ЕНС) с 1 января 2023 года, степени информированности и понимания налогоплательщиков – что влечет за собой данное нововведение:
✅ Снова про ЕНС, ЕНП и прочие прелести. Бизнес и бухгалтеры уже осознали, какой ком проблем несётся им навстречу
https://t.me/nalogrules/406 
✅ Осознание закона о ЕНС
https://t.me/doc_tax/542; https://t.me/doc_tax/543 
✅ О проблематике вопроса
https://t.me/nalogrules/394 
✅ Единый налоговый платеж: осознание проблем
https://youtu.be/yBRpK4xRNYI 
Разбираемся вместе 12 ноября на вебинаре Союза «ПНК» (для членов Союза «ПНК» - участие бесплатно)
https://palata-nk.ru/events/edinyy-nalogovyy-platezh-schet/

🔸 Судебная практика

КС РФ подтвердил, что срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога исчисляется с конца налогового периода, в котором по сроку допущена неуплата налога за предыдущий период. Определение Конституционного Суда РФ от 29.09.2022 № 2585-О
http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision636952.pdf 

Суд признал, что существенное нарушение срока направления акта налоговой проверки не является основанием для признания недействительным требования об уплате доначисленных налогов. Постановление АС Московского округа от 03.10.2022 по делу №А40-252195/2021
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/ed1dbbf8-4eb8-4142-aeb3-36b7a3d20b25/58e66804-a8bd-4b27-9d60-395a406e5f6f/A40-252195-2021_20221003_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True 

🔹Полезные материалы

К вопросу о собственной профессиональной безопасности, в том числе налоговых консультантов.
Адвокаты получили миллионные гонорары от фирмы, которая потом обанкротилась. Теперь с них взыскивают эти деньги кредиторы должника. Необходимо ли профессионалам исследовать и понимать финансовое состояние налогоплательщика, прежде чем заключить с ним договорные отношения. Материал на Право.ру
https://pravo.ru/news/243301/?utm_source=telegram&utm_medium=smm&utm_campaign=tg_channel

К вопросу о расширении и углублении компетенций налоговых консультантов
Банкротства как с моратория сорвались. Кредиторы намерены заняться должниками вплотную. Бюджет РФ становится дефицитным, поэтому налоговой службе надо прикладывать больше сил для его наполнения. В связи с этим ФНС будет бороться и в банкротных делах, и во внебанкротной субсидиарке, если с самого банкрота взять нечего
https://www.kommersant.ru/doc/5595964?from=top_main_9
Предбанкротный аудит и антикризисный комплаенс: кому и для чего он нужен. https://zakon.ru/blog/2022/10/10/predbankrotnyj_audit_i_antikrizisnyj_konmplaens_komu_i_dlya_chego_on_nuzhen
‼️Союз «ПНК» приглашает на специализированный курс «БЕНЕФИЦИАРЫ БАНКРОТСТВА: ФНС, кредитор, собственник бизнеса. Выявление, прогнозирование, минимизация налоговых рисков» (14 ноября - 08 декабря по расписанию)
https://palata-nk.ru/events/benefitsiary-bankrotstva-11/

Обзоры судебной практики от ФНС РФ: польза или вред
Недавно ФНС выпустила «обзорное» письмо от 10 октября 2022 г. N БВ-4-7/13450@ «по вопросам установления действительных налоговых обязательств налогоплательщика».
Позиция адвоката, старшего партнера Юридической компании «Пепеляев Групп» С.В. Савсериса https://zakon.ru/blog/2022/10/26/obzory_sudebnoj_praktiki_ot_fns_rf_polza_ili_vred#comment_621629

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

ФНС России опубликовала проект приказа о внесении изменений в форму декларации 3-НДФЛ в части кодов доходов и вычетов. Обращаем внимание на появление кодов доходов в виде доходов от продажи криптовалюты и её бесплатного получения от взаимозависимых лиц.
https://regulation.gov.ru/projects#departments=85&npa=132783

Единый налоговый счет. Распределение штрафов и пеней
Совет Федерации одобрил закон, который утверждает нормативы распределения налоговых пеней и штрафов между уровнями бюджетной системы с 1 января 2023 года на фоне действия единого налогового счета.
https://telegra.ph/Edinyj-nalogovyj-schet-Raspredelenie-shtrafov-i-penej-11-02
‼️12 ноября регистрируйтесь на вебинар Союза «ПНК» (для членов Союза «ПНК» - участие бесплатно) «Новый формат уплаты налогов с 1 января 2023 года - Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП) – для организаций и физлиц» https://palata-nk.ru/events/edinyy-nalogovyy-platezh-schet/

Для налоговиков уточнили правила рассылки информационных материалов по ТКС. Приказ Федеральной налоговой службы от 5 октября 2022 г. N ЕД-7-26/914@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 19.02.2021 N ЕД-7-19/156@"
http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1581770/

Союз «ПНК» изучает вопросы, связанные с налогообложением присоединенных территорий. Информационная подборка:
✅ Как в новых регионах будет организована работа по налоговому учёту физлиц. Письмо Федеральной налоговой службы от 21 октября 2022 г. № КВ-4-14/14189@ “Об организации учета физических лиц в налоговых органах на территориях новых субъектов Российской Федерации” http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1581965/
✅ Внимание, мошенники
ФНС России предупредила граждан (предпринимателей) Луганской и Донецкой народных республик, а также Херсонской и Запорожской областей о выявленных случаях мошеннических действий, совершаемых в регионах от имени сотрудников налоговой службы https://t.me/mytar_rf/4092
✅ Другие посты по теме: https://t.me/nalogrules/413; https://t.me/nalogrules/415

Субсидиарка от ФНС
До территорий доведено письмо с приоритизацией подходов к вопросу, кого надо привлечь к субсидиарке, а кого можно отложить на потом. https://t.me/nalogrules/410
https://t.me/nalogrules/410
📌 Союз «ПНК» приглашает на специализированный курс БЕНЕФИЦИАРЫ БАНКРОТСТВА: ФНС, кредитор, собственник бизнеса. Выявление, прогнозирование, минимизация налоговых рисков. (14 ноября — 05 декабря по расписанию)

🔸Судебная практика

Развитие судебной практики по вопросу распределения расходов на производство и реализацию на «прямые» и «косвенные» для целей исчисления налога на прибыль
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosu-raspredeleniya-rashodov-na-proizvodstvo-i-realizaciyu-na-pryamye-i-kosvennye-dlya-celej-is-11-03

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

ФНС ответила на вопросы, касающиеся мероприятий налогового контроля
Письмо ФНС России от 8 ноября 2022 г. № СД-4-3/15064@ «Об особенностях проведения налоговыми органами камеральных налоговых проверок и выездных налоговых проверок налогоплательщиков» https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/405575897/
Пост наших коллег «Предсказуемая непредсказуемость ФНС РФ. Мастерски переобуться в воздухе» о мероприятиях налогового контроля:
https://t.me/tax_PI/1226;
https://t.me/tax_PI/1228

Как заполнять обновлённую декларацию по налогу на имущество организаций.
Письмо ФНС России от 7 ноября 2022 г. № БС-4-21/14972@ «О заполнении налоговой декларации по налогу на имущество организаций» https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/405565141/

ФНС разъяснила, как можно получить сведения о своих доходах и суммах НДФЛ.
Письмо ФНС России от 2 ноября 2022 г. № БС-4-11/14823@ «О предоставлении сведений о полученном налогоплательщиками доходе»
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/405564167/

С 2023 года применяются новые правила удержания и уплаты НДФЛ.
https://t.me/mytar_rf/4106

🔸Судебная практика

Обзор практики высших судов за III квартал 2022 г. по вопросам налогообложения имущества.
Письмо Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2022 г. № БС-4-21/14973@ «Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 г.)»
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/405565239/

Обзор «Налоговые споры в округах: важные для практики выводы» от коллег из «Пепеляев Групп». https://www.pgplaw.ru/analytics-and-brochures/tax-reviews/tax-disputes-regions-digest-9-22/

Примеры положительных судебных решений в пользу налогоплательщиков – в дайджесте от коллег из Taxology https://taxology.ru/digest239

🔹Полезные материалы

Аналитический материал по недавнему обзору ФНС России по вопросу налоговой реконструкции при выявлении налоговым органом умышленного использования «технической» компании от коллег из «Тимофеев, Гусев и Партнеры» https://tgplaw.ru/blog/state/fns_rossii_vypustila_obzor_sudebnoj_praktiki_po_nalogovoj_rekonstrukcii.php

‼️ Единый налоговый счет
Презентация вебинара Союза «ПНК» «Новый формат уплаты налогов с 1 января 2023 года - Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП) – для организаций и физлиц» https://palata-nk.ru/about/news/edinyy-nalogovyy-platezh-i-edinyy-nalogovyy-schet-s-yanvarya-2023-g/
В продолжение темы ЕНС. Пост из канала «Налоговый инспектор» - Обучение сотрудников ФНС работе с ЕНС. https://t.me/nalogrules/424

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

21.11.2022 подписан пакет поправок в НК РФ
ФЗ № 443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202211210022
Также подписаны еще четыре налоговых закона, а именно:
✅ закон об освобождении от НДФЛ компенсаций волонтерам услуг связи; http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202211210010
✅ закон о введении на Байконуре режима «Налог на профессиональный доход» http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202211210014
✅ закон о заявительном порядке применения пониженных тарифов страховых взносов для ТОРов и свободного порта Владивосток http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202211210015
✅ закон о поправках в части сбора за пользование водными биоресурсами http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202211210021 .

С 1 января 2023 года торговля ювелирными изделиями переводится на ОСНО
https://t.me/mytar_rf/4115

Продолжаем мониторить ситуацию с налогообложением в новых субъектах РФ
✅ ФНС России ответила на основные вопросы налогообложения в новых субъектах РФ.
https://t.me/mytar_rf/4121
✅ Введены правила по включению в российский гражданский оборот организаций и ИП, работающих в новых субъектах РФ https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12873063/
✅ Как российским подрядчикам исчислять НДС в переходный период.
ФЗ № 443-ФЗ в том числе регламентирует порядок исчисления НДС российскими подрядчиками, выполняющими работы (оказывающими услуги) в Донецкой и Луганской народных республиках, а также Херсонской и Запорожской областях.

О подводных камнях взаимоотношений взаимозависимых лиц
https://telegra.ph/O-podvodnyh-kamnyah-vzaimootnoshenij-vzaimozavisimyh-11-21

В АИС добавили справочник оснований и причин вызовов налогоплательщика в налоговые органы.
Подробнее: https://t.me/nalogrules/429


🔸Судебная практика

Первая (неудачная) попытка оспорить требование налогового органа о предоставлении документов со ссылкой на известное Определение КС РФ № 821-О.
Читайте в дайджесте Taxology https://taxology.ru/digest240


🔹Полезные материалы

Об оспаривании сделок при банкротстве.
Cкачать бесплатно: https://sbplaw.ru/media/documents/Lotfullin_R._Challenging_The_Debtors_Transactions_In_Bankruptcy_Second_Edition.pdf
‼️14 ноября – 05 декабря подробно разбираемся на специализированном курсе повышения квалификации БЕНЕФИЦИАРЫ БАНКРОТСТВА: ФНС, кредитор, собственник бизнеса. Выявление, прогнозирование, минимизация налоговых рисков
🙌 Видеозаписи доступны участникам в течение всего курса.

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

На сайте ФНС России актуализированы адреса проведения ВКС с налоговыми органами https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12883305/

Минфин России разъяснил порядок перехода с УСН на НПД при закрытии ИП
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12881708/

Налоговая служба напомнила условия, при которых объекты незавершенного строительства учитываются по кадастровой стоимости
Письмо ФНС России от 17 ноября 2022 г. № БС-4-21/15553@ https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/405634193/?ysclid=lb202lhmhh973469

🔸Судебная практика

Обзор статистики рассмотрения налоговых споров в судах первой инстанции за первое полугодие 2022 года
https://t.me/DD_tax

Движимое-недвижимое имущество
Постановление АС Поволжского округа по делу ФСК ЕЭС (ФСК-Россети)
https://kad.arbitr.ru/Card/73a15f5e-dff7-4000-a0fe-e3284e4cbf3d
Разбор - https://t.me/doc_tax/631

Субсидиарная ответственность при переводе бизнеса на вновь созданную компанию
https://t.me/nalogrules/443

Депутаты готовят правовую основу для создания криптобиржи https://pravo.ru/news/244068/
🙌 О налогообложении цифровых финансовых активов расскажем 9 декабря в рамках налогового практикума Союза «ПНК» «ПРОБЛЕМНЫЕ ВОПРОСЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ЗОНЫ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ: ПОДВОДИМ ИТОГИ 2022 ГОДА, ПЛАНИРУЕМ 2023 ГОД»
https://palata-nk.ru/events/problemnye-voprosy-zakonodatelstva-i-zony-nalogovykh-riskov/
Заинтересованные коллеги могут подписаться на специализированный ТГ-канал, посвященный криптовалютам @uspenskiy100

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Обращаем Ваше внимание на сервисы ФНС Россервисы, которые помогут компаниям урегулировать свои долговые обязательства
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12903278/
Члены Союза «ПНК» имеют опыт урегулирования долговых обязательств через мировые соглашения. При необходимости обращайтесь в Налоговое бюро Союза «ПНК» https://palata-nk.ru/nalogbyuro/ или пишите на email pr@palata-nk.ru

В Госдуме создали рабочую группу по подготовке новой редакции Налогового кодекса
https://www.pnp.ru/economics/zhukov-soobshhil-o-planakh-gosdumy-po-sozdaniyu-novoy-redakcii-nalogovogo-kodeksa.html
«Какой налоговый кодекс нужен современной России?» - позиция заместителя Председателя Научно-экспертного совета Союза «ПНК», руководителя Группы компаний «Налоги и финансовое право» Брызгалина А.В.

За несдачу уведомлений по единому налоговому платежу будут штрафовать. Но в 2023 году вместо них можно применять платежки. На это и другие нюансы Единого налогового счета ( с 2023 года на новые правила уплаты налогов переходят абсолютно ВСЕ НАЛОГОПЛАТЕЩИКИ – юридические и физические лица) обратили внимание Наталья Шлыгина – начальник управления по работе с задолженностью ФНС России и Ирина Загорулько – член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», практикующий налоговый консультант.
Продолжаем мониторить тему. Консолидированная информация на сайте Союза «ПНК» - https://palata-nk.ru/about/news/edinyy-nalogovyy-platezh-i-edinyy-nalogovyy-schet-s-yanvarya-2023-g/

Телеграм – канал Союза «ПНК», где аккумулируем вопросы по теме ЕСН/ ЕНП: https://t.me/+vjpVzxJttU85ZjUy

Ответы на часто задаваемые вопросы – на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn63/service/kb/

ФНС России утвердила форму, формат и порядок представления Согласия на раскрытие налоговой тайны:
Приказ ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202212020035?index=0&rangeSize=1

🔸Судебная практика

Развитие судебной практики по ст. 54.1 НК РФ – в пользу налогоплательщика
Решение АС Пермского края по Делу №А50-9209/2022 от 02.12.2022
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/560bc126-8574-4736-98c9-38ef996ee8ec/cacede08-1585-4ad6-96d7-84db33ca4787/A50-9209-2022_20221202_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True
Карточка дела https://kad.arbitr.ru/Card/560bc126-8574-4736-98c9-38ef996ee8ec

Банкротство: долги – отдельно, прибыль – отдельно?
Порядок уплаты налога на прибыль, образовавшегося в результате реализации имущества должника на торгах. Определение Верховного суда от 24.11.2022 №310-ЭС19-11382 по делу №А09-15885/2017
https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB&n=737945&ysclid=lbc3t8jnj7149886077#BXUTEPT1IxvLWDFH

🔹Полезные материалы

Использование налоговыми органами материалов оперативно-розыскных мероприятий (ОРМ) и результатов оперативно-розыскной деятельности (ОРД)
https://t.me/PG_Tax/1023
Подробно об участии полиции в мероприятиях налогового контроля – в практикуме Союза «ПНК» 7-9 декабря ПРОБЛЕМНЫЕ ВОПРОСЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ЗОНЫ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ: ПОДВОДИМ ИТОГИ 2022 ГОДА, ПЛАНИРУЕМ 2023 ГОД https://palata-nk.ru/events/problemnye-voprosy-zakonodatelstva-i-zony-nalogovykh-riskov/

‼️Чтобы обсудить главное, ждем коллег на ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ членов Союза «ПНК» 9 декабря
https://palata-nk.ru/events/obshchee-sobranie-chlenov-soyuza-pnk-2022/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Единый налоговый счет с 1 января 2023 года:
Промостраница на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12937161/
Ответы на часто задаваемые вопросы – на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn63/service/kb/
Утверждена форма уведомления по единому налоговому платежу
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202212060023
ФНС России косвенно признала неготовность к полноценному переходу на ЕНС и предложила весь январь 2023 продолжать заполнять платёжки с указанием ОКТМО и статуса плательщика.
Письмо ФНС России от 25.11.2022 г. № БС-25-8/526@ https://base.garant.ru/405880473/
Консолидированная информация на сайте Союза «ПНК» -
https://palata-nk.ru/about/news/edinyy-nalogovyy-platezh-i-edinyy-nalogovyy-schet-s-yanvarya-2023-g/
Телеграм – канал Союза «ПНК», где аккумулируем вопросы по теме ЕНС/ ЕНП https://t.me/+vjpVzxJttU85ZjUy

‼️ 15 декабря Федеральная налоговая служба проводит День открытых дверей «О введении института Единого налогового счета» для налогоплательщиков!
15 декабря 2022 года (четверг) с 09.00 до 20.00
Мероприятие пройдет во всех налоговых инспекциях ФНС России (кроме специализированных).
https://telegra.ph/FNS-raspahivaet-dveri-ili-likbez-po-ENS-12-12

Минфин России разъяснил порядок установления налоговых ставок и налоговых льгот по налогу на имущество организаций.
Письмо Минфина России от 08.12.2022 № 03-05-04-01/120350 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_433822/1465b68388fd44b2585ddcd851431cb63c83cc37/?ysclid=lbm6b1q2pk541960800

На общественное обсуждение вынесен Проект Распоряжения Правительства РФ, которым предлагается передать в исключительное ведение государственной экспертизы, в т.ч. проведение экспертиз по уголовным делам о нецелевом расходовании и хищении бюджетных денежных средств, неуплате налогов и сборов, природным ресурсам. https://regulation.gov.ru/Projects/List#npa=133976
Общественная палата возразила против госмонополии на экспертизу https://pravo.ru/news/244407/

🔸Судебная практика

Налоги и банкротство:
✅ Развитие судебной практики по банкротству должника единственным кредитором - ФНС.
Постановление АС Московского округа от 28.11.2022 по делу А41-46313/2019
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/1947be38-ae6c-45aa-94f1-57f7c630750d/3a538e28-6643-46ce-b537-eedf7b95f743/A41-46313-2019_20221128_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True
Карточка дела https://kad.arbitr.ru/Card/1947be38-ae6c-45aa-94f1-57f7c630750d
✅ Уплата налога на прибыль с доходов, полученных при реализации имущества банкрота.
Определение ВС РФ от 24.11.2022 №310-ЭС19-11392 (2) https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/d8d54365-6496-4f54-8e39-13e3fb5c4563/058c1109-abd0-405b-a79f-ca0ec4f2fcfb/A09-15885-2017_20221124_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True
Карточка дела https://kad.arbitr.ru/Card/d8d54365-6496-4f54-8e39-13e3fb5c4563

Учитывая актуальность темы, Союз «ПНК» на постоянной основе проводит повышение квалификации по данной теме. Запишитесь в ближайшую группу!
https://palata-nk.ru/events/benefitsiary-bankrotstva-23/

Могут ли компанию оштрафовать за применение налоговой льготы.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.10.2022 № А27-12092/2019. Статус: в пользу налогоплательщика https://kad.arbitr.ru/Card/af1582fd-8631-4f8a-90f0-d723c244d84f

План мероприятий Союза «ПНК» на 2023 год
https://palata-nk.ru/events/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!
Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

12-13 декабря в ТПП РФ состоялся XVIII Всероссийский налоговый форум.
В форуме принимали участие члены Союза «ПНК»:
✅ В.М. Зарипов – руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп»;
✅ А.А. Савицкий – руководитель направления «Налоговая экспертиза» в Научно-экспертном Совете Союза «ПНК», д.ю.н., к.э.н., доцента кафедры судебных экспертиз Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА);
✅ В.В. Ваюкин – управляющий партнер Tax&Legal;
✅ К.В. Новоселов - д.э.н., заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, и др.
Видеозапись обсуждений: https://nalogforum.tpprf.ru/?ysclid=lbw0v8dm46460398525

В 2023 году возобновятся проверки ККТ, а также контроль соблюдения лимитов денег в кассе юрлиц, порядка ведения кассы и кассовых документов, выдачи денег под отчёт и закрытия подотчета.
Приказ ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-20/1187@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/12946308/

🔸Судебная практика

ВС РФ опубликовал текст запроса в Конституционный суд по вопросу налогообложения доходов от реализации конкурсной массы в рамках процедуры банкротства. В ходе рассмотрения жалобы ФНС России в лице Управления по Брянской области ВС РФ столкнулся с рядом интересных вопросов. Заявитель жалобы считает, что:
- суды ошибочно придали положениям Закона о банкротстве приоритет по сравнению с нормами НК РФ, регламентирующими общий порядок налогообложения;
- нормы налогового законодательства и законодательства о банкротстве не устанавливают специальный порядок исчисления налога на прибыль при признании организации несостоятельной.
Заявитель обращает внимание, что в случае реструктуризации долга без процедуры банкротства и реализации активов для расчетов с кредиторами вне рамок такой процедуры должник в любом случае был бы обязан исчислить и уплатить налог на прибыль.
Подробнее в запросе https://t.me/Law_Tax/1272

Развитие судебной практики по ст.54.1 НК РФ
Решение АС Челябинской области от 12.12.2022 по делу № А76-28619/2022
https://m.kad.arbitr.ru/Document/Pdf/da455e45-63db-4cc2-ac58-9ed4e7e92650/2d058a40-1674-40d6-ada2-8450869813f3/A76-28619-2022_20221212_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True

Продолжение темы - о налоговой реконcтрукции – старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис https://t.me/PG_Tax/1040

Союз «ПНК» приглашает налоговых консультантов присоединиться к подготовке обращения в Конституционный Суд РФ по уголовной ответственности в налоговой сфере - привлечение к ответственности руководителей компаний-покупателей, не проявивших должной осмотрительности при выборе продавцов/подрядчиков
https://palata-nk.ru/about/news/soyuz-pnk-priglashaet-nalogovykh-konsultantov-prisoedinitsya-k-podgotovke-obrashcheniya-v-konstituts/

Самые актуальные вопросы обсуждаем в закрытой группе членов Союза «ПНК». Присоединяйтесь!
https://palata-nk.ru/about/news/pravila-registratsii-v-zakrytoy-gruppe-soyuza-pnk/

План мероприятий Союза «ПНК» на 2023 год
https://palata-nk.ru/events/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

С 1 января 2023 года изменится порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему РФ. Все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области. Реквизиты, необходимые для заполнения платежек, а также образцы их заполнения размещены на промостранице на сайте ФНС России.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/

Как налоговые органы готовятся к введению ЕНС
https://t.me/nalogrules/477

Из принятого в 3 чтении законопроекта о совершенствовании законодательства в связи с внедрением ЕНС пропали положения о том, что в случае смерти налогоплательщика, переплата по налогам подлежит автоматическому возврату.
https://sozd.duma.gov.ru/bill/239738-8
Между тем, Определение ВС РФ от 31.08.2022 №18-КАД22-33-К4 о праве наследников на переплату http://vsrf.ru/stor_pdf.php?id=2159008

Из Налогового кодекса убирают понятие «излишне уплаченные налоги»
https://pravo.ru/news/244578/

🔸 Судебная практика

Актуальная судебная практика по ВНП
- Постановление АС Дальневосточного округа от 06.12.2022 по делу No Ф03-5940/2022 https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/5a388933-0445-4a38-b6d7-5b95c60263e9/388a2f9a-d72e-4f6d-8029-8f335a3ab271/A51-4497-2022_20221206_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf?isAddStamp=True
- Постановление АС Уральского округа от 03.12.2021 по делу № А60-18979/2021
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/175d6154-e5c1-45cb-9e83-0726cb0ce97c/16cda04c-e712-42ae-95df-4260e12fde4c/A60-18979-2021_20211203_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True
- АС Волго-Вятского округа от 06.04.2022 № А28-3479/2021 https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/e2e275fc-3cc5-4203-8859-fc3c57fb6284/13d577ce-97cd-47ff-b116-2b9c68afdf1f/A28-3479-2021_20220406_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf?isAddStamp=True

Действительные налоговые обязательства при дроблении бизнеса
Определение ВС РФ от 23.12.22 по делу №А63-18516/20
https://kad.arbitr.ru/Card/2b9c1faf-be08-40bd-8eb6-d794cad220b0

Налоговые споры в округах: важные для практики выводы. Обзор «Пепеляев Групп»
https://www.pgplaw.ru/analytics-and-brochures/tax-reviews/tax-disputes-regions-digest-10-22/

Развитие судебной практики по вопросам учёта расходов и вычетов НДС при приобретении работ, давших отрицательный результат.
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosam-nalogovyh-posledstvij-priobreteniya-rabot-ne-davshih-rezultata-12-21

Актуальный под каждый Новый год вопрос: как технические сбои соотносятся со сроками назначения выездных налоговых проверок и доведением решений об этом до налогоплательщиков – в Дайджесте Taxology
https://taxology.ru/digest243

🔹 Полезные материалы

Обзор значимых налоговых событий 2022 года
https://t.me/head_of_tax/239

В налоговых правоотношениях недопустима ситуация, которая позволяла бы недобросовестным налогоплательщикам с помощью инструментов, используемых в гражданско-правовых отношениях, создавать ситуацию формального наличия права на получение налоговых выгод
https://t.me/nalogi_sud/627
‼️ Продолжается запись на специализированный курс повышения квалификации Союза «ПНК» - «Право в налоговом консультировании: актуализация знаний и умений»
https://palata-nk.ru/events/pravo-v-nalogovom-konsultirovanii-aktualizatsiya-znaniy-i-umeniy/

Готовы ли вы поддержать обращение в Конституционный Суд по вопросу уголовной ответственности в налоговой сфере? Речь идет о привлечении к ответственности руководителей компаний-покупателей, не проявивших должной осмотрительности при выборе продавцов/подрядчиков.
https://palata-nk.ru/about/news/soyuz-pnk-priglashaet-nalogovykh-konsultantov-prisoedinitsya-k-podgotovke-obrashcheniya-v-konstituts/

Больше актуальных вопросов и тем – в наших программах повышения квалификации - 1-м полугодии 2003 года https://palata-nk.ru/events/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Установлен порядок налогового администрирования налогоплательщиков в новых субъектах РФ
Федеральный закон № 564-ФЗ от 28.12.2022
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202212280014

В НК РФ ввели понятие «положительное сальдо», исключили «излишне уплаченные налоги» и «излишне взысканные налоги», уточнили порядок расчета пеней в случае доначисления сумм налогов за периоды до 1 января 2023 года.
Федеральный закон №565-ФЗ от 28.12.2022
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202212280041?index=0&rangeSize=1

Стартовала декларационная кампания 2023 года. Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо до 30 апреля 2023 года. https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12981170/

С 2023 года вступают в силу изменения в налогообложении некоторых видов имущества физических лиц
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12985200/

ФНС ввела новые формы требований, решений и постановлений о взыскании долгов по налогам
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202212300038

Обсуждение в закрытой группе членов Союза «ПНК» - порядок учета и налогообложения курсовых разниц, возникших в период с 01.01.2022 по 31.12.2024
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/12999200/
Письмо ФНС России от 26.12.2022 № СД-4-3/17561@
https://taxcom.ru/upload/documents/public/SD-4-3_17561.zip
Правила регистрации в закрытой группе
https://palata-nk.ru/about/news/pravila-registratsii-v-zakrytoy-gruppe-soyuza-pnk/


🔹Судебная практика

Главные налоговые споры 2022 года по версии «Клерк»
https://www.klerk.ru/buh/articles/559270/

Горячая десятка налоговых споров 2022 года по версии «Пепеляев Групп»
https://telegra.ph/Goryachaya-desyatka-nalogovyh-sporov-2022-goda-12-29

Продолжаются атаки налоговых органов на рекламные расходы
Решение АС Московской области от 20.12.2022 по делу № А41-55142/22
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosam-normirovaniya-rashodov-na-reklamu-12-29

Налогоплательщикам придётся привыкать к тому, что «предпринимательские просчёты» покрываются целиком за счёт чистой прибыли - ВС РФ не нашёл дело Лукойла об учёте затрат на незавершенное строительство заслуживающим внимания
Подробнее здесь https://t.me/doc_tax/564, и здесь https://t.me/doc_tax/640


🔸Полезные материалы

Ключевые события в налоговой сфере в 2022 году и ожиданиями на 2023 год от коллег из TAXOLOGY
https://taxology.ru/taxlaw_2023

Готовы ли вы поддержать обращение в Конституционный Суд по вопросу уголовной ответственности в налоговой сфере? Речь идет о привлечении к ответственности руководителей компаний-покупателей, не проявивших должной осмотрительности при выборе продавцов/подрядчиков.
https://palata-nk.ru/about/news/soyuz-pnk-priglashaet-nalogovykh-konsultantov-prisoedinitsya-k-podgotovke-obrashcheniya-v-konstituts/

Больше актуальных вопросов и тем – в наших программах повышения квалификации - 1-м полугодии 2003 года https://palata-nk.ru/events/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

C 1 января все налогоплательщики обязаны исполнять налоговые обязательства через единый налоговый счет:
✅ Рекомендованные образцы заполнения платежных документов https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12999250/
✅ О статусах «01» и «02» в платежных документах
https://t.me/fns_russia_chat/10284
✅ Как заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей
https://www.nalog.gov.ru/rn50/news/activities_fts/13025927/
✅ По состоянию на сегодняшний день, в личных кабинетах налогоплательщиков одинаковая картина – отображаются неверные данные. ФНС России разъясняет
https://t.me/fns_russia_chat/10052 :
Уважаемые налогоплательщики!
Все поступающие вопросы находятся в обработке.
Нам требуется дополнительное время для детальной проработки каждого вопроса.
Обращаем внимание, что мы располагаем всей информацией о платежах.
Состояние расчетов сейчас находится в стадии актуализации и в ближайшее время все имеющиеся несоответствия будут устранены.
✅ ЕНС: взгляд изнутри
https://t.me/nalogrules/483

Отражение зарплаты за декабрь в расчете 6-НДФЛ.
Письмо Федеральной налоговой службы от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@ О расчете заработной платы за декабрь 2022 г. по форме 6-НДФЛ
http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1603269/

ФНС России рекомендует применять новую форму заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 НК РФ, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, до внесения изменений в приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Письмо ФНС России от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@ https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/13015652/

На сайте Минфина появился полный перечень оснований для проведения обязательного аудита отчётности за 2022 год
https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=126466-perechen_sluchaev_provedeniya_obyazatelnogo_audita_bukhgalterskoi_finansovoi_otchetnosti_za_2022_god_soglasno_zakonodatelstvu_rossiiskoi_federatsii

Минфин обновил список стран, с которыми у РФ продолжает действовать соглашение об избежании двойного налогообложения
https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=124786-spisok_mezhdunarodnykh_dogovorov_ob_izbezhanii_dvoinogo_nalogooblozheniya_mezhdu_rossiiskoi_federatsiei_i_drugimi_gosudarstvami_list_of_the_tax_agreements_for_the_avoidance_of_double_taxation_between_the_russian_federation_and_other_states

Новации 2023 года разбираем 25-27 января на налоговом интенсиве «БУХУЧЕТ И НАЛОГИ В 2023 ГОДУ: ОТ НОВАЦИЙ К АКТУАЛЬНЫМ ПРОБЛЕМАМ»
https://palata-nk.ru/events/bukhuchet-i-nalogi-v-2023-godu-ot-novatsiy-k-aktualnym-problemam/


🔸Судебная практика

Развитие судебной практики по вопросам применения пониженных ставок страховых взносов ИТ-организациями
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosam-primeneniya-ponizhennyh-stavok-strahovyh-vznosov-IT-organizaciyami-01-11

Даже если вы перевели бизнес на другую компанию, задолженность все-равно взыщут
Постановление АС ДВО от 01.11.22 по делу №А51-8223/21
https://kad.arbitr.ru/Card/58e577d5-19af-486c-8f84-e05c98909bbe

Авторская интерпретация обзора судебных актов по вопросам налогообложения, принятых КС РФ и ВС РФ в 3 квартале 2022 г., который доведен до территориальных налоговых органов ФНС
https://t.me/nalogrules/486


🔹Полезные материалы

Ключевые вопросы введения единого налогового счета
https://www.youtube.com/watch?v=9_dHNzzoGY0

«Страшная» сказка о практике применения ст.23 НК РФ (НДФЛ)
https://www.youtube.com/watch?v=br0CoYgdIzk

Присоединяйтесь к обращению в Конституционный Суд по вопросу уголовной ответственности в налоговой сфере. Речь идет о привлечении к ответственности руководителей компаний-покупателей, не проявивших должной осмотрительности при выборе продавцов/подрядчиков.
https://palata-nk.ru/about/news/soyuz-pnk-priglashaet-nalogov

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

📌 ТЕМА ГОДА – ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ

Как уменьшить УСН и ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год
Письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/13051501/

Интернет-сервис ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета» переименован и теперь предусматривает возможность любой организации и предпринимателя, не согласных с сальдо Единого налогового счета (ЕНС), задать свой вопрос
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/

Госдума опубликовала в своем ТГ-канале пост с плюсами перехода на единый налоговый счёт
https://t.me/duma_gov_ru/1537

Оспорить действия налоговых органов по некорректному формированию «входящего» сальдо ЕНС в суде можно лишь в течение 3 месяцев с момента, когда вы узнали о нарушении своих прав, – по сути, о состоянии сальдо
https://t.me/taxology_russia/630

📌 ТЕМА ГОДА – НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Чтобы установить уклонение от уплаты налогов, налоговики и правоохранители проводят комплекс мероприятий. Самые действенные из них – это допросы, осмотры, обыски, экспертиза документов
Письмо Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2022 г. N СД-4-18/17916@ «О направлении Обзора успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения»
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/406078553/
Пост по теме данного обзора - https://t.me/nalogrules/490

Напомним о Письме ФНС России от 09.08.2022 № ЕА-4-15/10350@ «О направлении Справочника» (вместе с «Данными для формирования справочника оснований для вызова НП в НО в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ»)
https://legalacts.ru/doc/pismo-fns-rossii-ot-09082022-n-ea-4-1510350-o-napravlenii/?ysclid=lda2ichkif486721738

Регистрируйтесь 21-23 марта, на налоговый интенсив Союза «ПНК» - «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПО ПРАВИЛАМ И БЕЗ. АКТУАЛЬНАЯ РЕАЛЬНОСТЬ»
https://palata-nk.ru/events/nalogovyy-kontrol-po-pravilam-i-bez-aktualnaya-realnost/

Проф. сообщество обсуждает вопрос экстерриториальности в налоговом контроле
https://t.me/PG_Tax/1062; https://t.me/tax_PI/1325
Если вам известно о случаях назначения ВНП «чужим» налоговым органом, в целях сбора, обобщения и анализа информации сообщите нам об этом
Email: pr@palata-nk.ru

🔸 Судебная практика

Позиции высших судебных инстанций по вопросам налогообложения
Письмо ФНС России от 30.12.2022 г. № БВ-4-7/17924@ О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в третьем квартале 2022 г. по вопросам налогообложения.
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/406038605/

Налогоплательщик с использованием сведений от оператора ЭДО смог убедить суд в том, что решение о назначении проверки было вынесено не 30 декабря, а уже после новогодних праздников
Постановление АС Поволжского округа от 05.12.2022 по Делу № А65-4220/2022 https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/d1e12071-931f-419f-a974-43e2286df431/1b329672-6de9-4a60-a482-4f550cae3180/A65-4220-2022_20221205_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf?isAddStamp=True

Бремя документального обоснования понесенных расходов и их связи с осуществляемой финансово-хозяйственной деятельностью лежит на налогоплательщике
Постановление АС Дальневосточного округа от 02.12.2022 по делу № А73-3982/2022 https://kad.arbitr.ru/Card/ecbe7845-207a-4231-9cd3-334b84ce779d

🔹 Полезные материалы

Привлечение к субсидиарке в случае разделения бизнеса на центры прибыли и убытков. Как судебная практика выработала механизм защиты от подобных практик.
https://probankrotstvo.ru/articles/privlecenie-k-subsidiarke-v-slucae-razdeleniia-biznesa-na-centry-pribyli-i-ubytkov-1885?utm_medium=organic&utm_source=email&utm_content=Дайджест%20PROбанкротство%2016-23%20января&utm_campaign=digest

Интерактивный сервис «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки» поможет организациям и предпринимателям увидеть себя глазами налоговых органов. Инструмент цифрового контроля представляет собой комплексную информацию по ключевым налогам в разрезе регионов и отраслей для оценки налоговых рисков.
https://pb.nalog.ru/calculator.html
‼️31 января присоединяйтесь к специализированному курсу повышения квалификации «НАЛОГОВЫЕ РИСКИ: аудит, оценка, управление»
https://palata-nk.ru/events/nalogovye-riski-audit-otsenka-upravlenie-10/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

ТЕМА ГОДА – ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ
✅ О неприменении мер принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения. До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами. Для этого им следует обратиться в свои инспекции по вопросу несогласия с сальдо.
Письмо ФНС России № ЕД-26-8/2@ от 26.01.2023 https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/13079389/
✅ Напомним: формы документов для сверки по единому налоговому платежу
Письма ФНС России № АБ-4-19/17879@ и N АБ-4-19/17879@ от 29.12.2022
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/406084971/
✅ Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023 https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/memo_amounts_taxes/
✅ Порядок исправления ошибок в уведомлениях
https://t.me/mytar_rf/4225
✅ Зачеты и возвраты налоговых платежей
https://t.me/mytar_rf/4230
✅ По вопросам актуализации сальдо ЕНС можно обращаться через специальный сервис https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/
✅ Последние новости ЕНС – взгляд изнутри
https://t.me/nalogrules/497

Для IT-компаний уточнены условия применении ставки 0% по налогу на прибыль
Письмо ФНС России от 25.01.2023 N СД-43/763@
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_438421/?ysclid=ldk35kbc3u332835502

Для организаций в сфере радиоэлектронной промышленности конкретизированы даты, c которых возможно применение пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов.
Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4887
https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=301257-pismo_departamenta_nalogovoi_politiki_ot_23.01.2023__03-03-0614887_o_nachale_perioda_primeneniya_ponizhennoi_nalogovoi_stavki_po_nalogu_na_pribyl_organizatsii_i_ponizhennykh_tarifov_strakhovykh_vznosov_organizatsiei_vklyuchennoi_v_reestr_organizatsii_osushchestvlyayushchikh_deyatelnost_v_sfere_radioelektronnoi_promyshlennosti&ysclid=ldk3a624z554342791

🔸 Судебная практика

Издержки механизма определения выгодоприобретателя: развитие судебной практики по ст. 54.1 НК РФ в пользу налогоплательщика
Решение АС Рязанской области от 19.01.2023 по делу А54-2406/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/e6e244a9-5510-48e4-9054-47e8a37dbd7a

🔹 Полезные материалы

- Курсовые разницы в целях налога на прибыль в 2022 году. Как правильно считать с точки зрения Минфина и ФНС
https://t.me/tkrutyakova/455

- Обзор основных изменений законодательства и практики в области налогообложения за второе полугодие 2022 года
https://t.me/DD_tax/1324

- Об информационных письмах ФНС России
https://t.me/tax_PI/1327

- Допрос в налоговом органе – рекомендации
https://t.me/head_of_tax/264

- Главное о банкротстве – подборка дайджестов
https://zakon.ru/bankruptcy/digests

‼️Самые актуальные тренды налогового контроля – на налоговом интенсиве Союза «ПНК» 21- 23 марта «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПО ПРАВИЛАМ И БЕЗ. АКТУАЛЬНАЯ РЕАЛЬНОСТЬ»
https://palata-nk.ru/events/nalogovyy-kontrol-po-pravilam-i-bez-aktualnaya-realnost/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

ГОРЯЧАЯ ТЕМА – ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ
Новшества в законодательстве АУСН. Порядок заполнения платежных документов в условиях работы ЕНС. Разъяснения от УФНС России по г. Москве (видеозапись и презентации) https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13090787/ .

ГОРЯЧАЯ ТЕМА – НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
ФНС опубликовала разъяснения касательно ответственности налогоплательщиков за непредставление документов (информации) по требованиям налоговых органов. https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/13092436/

План вебинаров, проводимых территориальными налоговыми органами в 1 квартале 2023 года в целях информирования налогоплательщиков по различным налоговым вопросам, со ссылками для подключения https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn77.nalog.ru/2023/1kv2023/GrafWeb1kv2023.pdf

План мероприятий Союза «ПНК»: как подготовить годовую отчетность за 2022 год профессионально, без нервов, без ошибок, без формирования налоговых рисков, учитывая все новшества законодательства и налогового контроля, расскажут официальные спикеры Союза «ПНК» на налоговом интенсиве 14-16 февраля
https://palata-nk.ru/events/vse-o-godovoy-otchetnosti-za-2022-god/

ФНС советует свериться по объектам недвижимости
Не позднее 28 февраля налогоплательщики-организации должны перечислить в бюджет налоги на имущество за 2022 г. До этого времени юридические лица могут обратиться в налоговые органы по месту своего учета, чтобы сверить сведения о принадлежащих им налогооблагаемых транспортных средствах и объектах недвижимости. https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13039441/

🔸СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Начинает складываться судебная практика в отношении свободного места проживания дистанционного сотрудника.
Решение Ступинского городского суда Московской области по делу № 2-144/2022 от 14.01.2023
https://stupino--mo.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&srv_num=1&name_op=case&n_c=1&case_id=546109727&case_uid=097be5c3-8821-426d-ac48-5d521aab014d&delo_id=1540005&new=0

Анализ судебных споров о ценообразовании в сделках по итогам 4 квартала 2022 г. от Taxology https://taxology.ru/tpdigest6

🔹ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Борется ли ФНС за соблюдение прав налогоплательщиков? Партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис решил обратить внимание и классифицировать известные ему «перегибы на местах» https://zakon.ru/blog/2023/02/06/boretsya_li_fns_za_soblyudenie_prav_nalogoplatelschikov

ФНС России и криптовалюты, декларирование доходов от продажи криптовалюты - в материале на канале «Налоговый инспектор». https://t.me/nalogrules/499

Открываем направление по вопросам налогообложения цифровых финансовых активов в Научно-экспертном совете Союза «ПНК». Обсуждаем проблематику 1 марта на заседании НЭС. Принимаем ваши вопросы на email: pr@palata-nk.ru