Здравствуйте, уважаемые коллеги!

9 января 2002 г. в Московской регистрационной палате была зарегистрирована Палата налоговых консультантов. Поздравляем с наступившим ЮБИЛЕЙНЫМ годом и начинаем наш новый ЮБИЛЕЙНЫЙ деловой сезон - 2022!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Чего ждать от налоговой службы в наступающем году и чего добились в уходящем? Какие проекты налогоплательщикам понравились, а какие процессы еще только предстоит наладить? Об этом в интервью программе «Налоги» – Даниил Егоров, руководитель Федеральной налоговой службы России. https://nalog.gov.ru/rn77/news/smi/11745364/

Стоит ли налогоплательщикам ожидать снижения уровня административной нагрузки в 2022 году? Анализируем письма ФНС России от 02.12.2021 N ЕА-4-15/16838 «О направлении уведомлений о вызове налогоплательщика в налоговый орган в рамках пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ»
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_404050/?fbclid=IwAR2DmUyLmPyVXl0-taoyKZn0rfRXsFTsbu7C7nju04f_NWkp9fokLhnWglE и от 23.12.2021 N СД-4-2/18103@  о законности требований (отсутствует в свободном доступе, но анализ письма есть в Телеграм-канале «Налоговый инспектор» https://t.me/nalogrules/158).

ФНС предупреждает: с 2022 года изменятся правила налогообложения имущества организаций. https://nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/11730721/

Налогоплательщики могут получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов. А налоговые агенты — не могут. Письмо ФНС № СД-18-3/2754@ от 15.12.2021 https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/403135166/

Подходы к налоговой реконструкции, выработанные Верховным судом – в аналитических материалах коллег:
- Дело «Мэри» шагает по стране https://telegra.ph/Delo-Mehri-shagaet-po-strane-12-09
- Анализ определения СКЭС ВС РФ по делу ООО «Спецхимпром» https://www.kommersant.ru/doc/5139319

Мотивировка от ВС РФ по «экспортному» НДС для услуг.
Приключения - транспортировка  грузов из портов погрузки в Туркменистане, Грузии, Греции в порты выгрузки вне российских территориальных вод, находящиеся в Украине, Туркменистане, Греции, Азербайджане, через водные пути РФ - и гармонизация таможенных процедур и налоговых последствий. https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/9644ce6a-7b36-43ee-b573-1e253795f3d0/c2ba31fa-7169-4252-80a8-1f2ab01ef51c/A43-25632-2019_20211227_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True

Больше актуальных вопросов и тем – в наших программах повышения квалификации в январе - марте https://palata-nk.ru/events/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

31 января – 4 февраля приглашаем на ЮБИЛЕЙНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ Палаты налоговых консультантов https://palata-nk.ru/events/20-let-pnk/yubileynye-meropriyatiya-soyuza-pnk/

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Чтобы получить более простое администрирование, нужно менять среду, которая рождает данные. О чем еще высказался Руководитель ФНС РФ Даниил Егоров в рамках сессии «Цифровизация налогового администрирования: возможности и риски» на Гайдаровском форуме-2022
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11791408/

О налоговом контроле
Вчера появилось в доступе Письмо ФНС ФР от 23.12.2021 N СД-4-2/18103@  Об усилении контроля за истребованием документов (информации)
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/11798908/

«Ведомости» выяснили детали непубличной системы выявления налоговых уклонистов. На решение о целесообразности проверки влияют размер и платежеспособность бизнеса  https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2022/01/16/904985-nalogovih-uklonistov?
utm_campaign=newspaper_17_1_2022&utm_medium=email&utm_source=vedomosti&fbclid=IwAR1UYNW-exfp_9cPuI5kiTnF4xf7olqG3JhSQ3bHRU9zOVPTfUzev8F5Tl8

«Клерк» рассказывает о ДСП-письме ФНС от 24.12.2021 № КЧ-4-18/18137@ о механизме разделения задолженности по налогам на категории по принципу светофора
https://www.klerk.ru/buh/news/523820/?from=tg_klerkonline

О налоге на имущество и новых ФСБУ в пояснениях ФНС и Минфина России
Если недвижимость передана в аренду, считать налог на имущество надо по нормам ФСБУ 25/2020. Письмо ФНС № БС-4-21/111@ от 12.01.2022
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/11771511/

Налог на имущество организаций: коэффициент владения недвижимостью считают как простую дробь. ФНС поясняет, что его рассчитывают аналогично коэффициенту владения землей, т.е. в виде правильной простой дроби. Такое правило в порядке заполнения декларации по налогу на имущество закрепят с 2023 года.
Письмо ФНС России от 24.12.2021 N БС-4-21/18126
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_405436/

Учет аренды по федеральному стандарту: финансисты указали на нюанс при оценке сходства активов. Минфин считает: среди прочего нужно учитывать, похожи ли сроки полезного использования актива и права пользования активом. Напомним, по ФСБУ 25/2018 арендатор применяет единую учетную политику для права пользования активом и активов, которые сходны с ним по характеру использования.
Письмо Минфина России от 26.11.2021 N 07-01-09/96031
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=208624&dst=100006#utm_campaign=db&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

Как перейти на учет аренды (лизинга) по новому ФСБУ 25/2018, с какими налоговыми проблемами можно столкнуться, расскажем на налоговом практикуме Союза "ПНК" 7-9 февраля.
https://palata-nk.ru/events/praktikumy/standarty-raboty-nalogovogo-konsultanta-bukhgaltera-v-2022-godu/

Последствия по налогу на прибыль у нового кредитора, купившего право требования долга, при заключении с должником соглашения о новации, если цена уступки меньше суммы фактического долга.
Письмо Минфина России № 03-03-06/1/95940 от 26.11.2021
https://www.klerk.ru/doc/523097/

! О соотношении норм ГК РФ и НК РФ в специализированном курсе «Право в налоговом консультировании»
https://palata-nk.ru/events/kurs-povysheniya-kvalifikatsii/pravo-v-nalogovom-konsultirovanii/

Судебная практика
Инспекция вне рамок проверки затребовала у компании договоры, акты выполненных работ, карточки и обороты некоторых счетов, регистры налогового учета. Суд сказал, что так нельзя.
Постановление АС Центрального округа от 15.12.2021 по делу № А08-10169/2020. Дело прокомментировали коллеги из «Пепеляев Групп»
https://t.me/mytar_rf/3562

Больше актуальных вопросов и тем – в наших программах повышения квалификации в феврале - апреле https://palata-nk.ru/events/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

1. ФНС России разъяснила вопросы исчисления налоговой базы в 2022 году в отношении недвижимого имущества, переданного в аренду (в том числе по договору финансовой аренды (лизинга)
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/11883936/

2. Сервисы ФНС России обновляются.
• «Прозрачный бизнес»
Теперь через сервис можно получить информацию не только об адресе компании, но и обо всех организациях, зарегистрированных по этому адресу. Ресурс также был дополнен сведениями об учредителях (участниках) и руководителях компаний. Так, при вводе данных о конкретном лице можно узнать обо всех организациях, в которых оно является учредителем (участником) и/или руководителем.
• «Реестр обеспечительных мер»
Позволяет узнать о принятых налоговым органом обеспечительных мерах. Размещение сведений об имущественном комплексе налогоплательщика под обременением, наложенным налоговыми органами, позволяет заинтересованной стороне проверять данные, чтобы исключить случаи неправомерных сделок с таким имуществом.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11884467/

3. ФНС отлаживает контроль незарегистрированных «бизнесменов» в Интернете, обращает внимание телеграм-канал «Мытарь» https://t.me/mytar_rf/3564

4. Кто мы: налогоплательщики или данники («терпилы»)?
Определением от 9 сентября 2021 г. №302-ЭС21-5294 по делу №А33-3832/2019 ООО Таймырская топливная компания» Верховный Суд РФ легализовал налоговый регресс. Теперь с легкой руки Верховного Суда РФ налогоплательщикам – заказчикам подрядных работ не стоит бояться доначислений налогов за нарушения своего подрядчика. Такое решение проблемы вызывает больше вопросов, чем ответов. Подробный анализ – от официального спикера Союза «ПНК», члена Научно-экспертного совета Союза «ПНК» Сасова К.А. https://zakon.ru/blog/2022/01/19/kto_my_nalogoplatelschiki_ili_danniki_terpily

5. Предоставление рабочего персонала в аренду: реалии, небылицы, налоговые риски
https://zakon.ru/blog/2022/01/13/predostavlenie_rabochego_personala_v_arendu_realii_nebylicy_nalogovye_riski

6. Решения Арбитражных судов по вопросам переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые для целей налогообложения как очередное напоминание налогоплательщикам о том, что время «простых» решений по снижению налогового бремени на фонд оплаты труда прошло.
https://m.kad.arbitr.ru/Kad/Card/cf56775e-fd28-4a4a-981f-87d831234c3a
https://kad.arbitr.ru/Kad/Card/bd5954e4-35e5-4c8b-98b6-d5696a1dd841

7. Два:ноль в пользу страхователей.
Последние года Пенсионный фонд России массово взыскивает штрафы за нарушение срока подачи сведений о работниках и подрядчиках-гражданах. Подавать сведения необходимо не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (пункт 2.3 статьи 11 27-ФЗ). За нарушение этой даты штраф от 300 до 500 руб., но взыскивается за каждый случай нарушения (статья 15.33.2 КоАП). На практике суммы штрафов по одному страхователю доходят до 100 000 руб.
Арбитражный суд Московского округа принял сразу 2 решения в пользу страхователей. Суд подтвердил неправомерность финансовых санкций к страхователям, если:
- срок нарушения подачи сведений о застрахованном лице (2-3 рабочих дня) незначительный (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28 января 2022 года по делу № А41-32687/2021)
https://clck.ru/auHmg
- либо технические или иные ошибки исправлены страхователем добровольном даже при выявлении ошибок в иных отчетных периодах (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 января 2022 года по делу №  А41-41814/2021)
https://clck.ru/auHnn

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

3 февраля в рамках 20-летних мероприятий Союза «ПНК» состоялся Российский налоговый конгресс. Запись обсуждений доступна на YouTube – канале

Налоговая оговорка: позиции «ЗА» и «ПРОТИВ» https://www.youtube.com/watch?v=xyRnszUVpcM

Практические аспекты применения законодательства о контролируемых иностранных компаниях
https://www.youtube.com/watch?v=wU-1Oo2LT7I

Диалоги об ответственности налогового консультанта https://www.youtube.com/watch?v=8qCchprEkN4
Об актуальности и злободневности темы – пост от Сергея Шаповалова, партнера юридической компании «Шаповалов Петров»
https://www.facebook.com/photo/?fbid=5120005214698175&set=gm.3200907796808768

Письма Минфина и ФНС России
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 20 января 2022 г. N 03-03-07/2970 (отнесение дебиторской задолженности к безнадежной для целей налогообложения прибыли) https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/403393636/

Минфин разрешил вычеты по НДС по опоздавшим счетам-фактурам
Компания может заявить вычет по НДС, даже если счет-фактуру контрагент выставил с нарушением срока. Минфин решил, что это не критичная ошибка (письмо от 17.01.2022 № 03-03-06/1/1880)
https://www.glavbukh.ru/news/38705-minfin-razreshil-vychety-po-nds-po-opozdavshim-schetam-fakturam

Налоговики обобщили практику ВС РФ по налогу на имущество организаций и земельному налогу. Изучаем позиции, рекомендованные ФНС. Письмо ФНС России от 04.02.2022 N БС-4-21/1302@
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=408930&dst=100005#utm_campaign=db&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

Налоговики ищут признаки подконтрольности через Getcontact. Их методы все больше похожи на полицейские https://www.klerk.ru/buh/news/525076/

Развитие судебной практики по учету расходов на рекламу при использовании товарных знаков
02.02.2022 Арбитражный суд г. Москвы вынес решение по делу Делойт и Туш СНГ № А40-177093/21 об учете расходов на рекламу. Помимо крайне интересных обстоятельств и полезных выводов, это дело примечательно тем, что заявитель по нему входит в известную международную сеть фирм, которая оказывает профессиональные услуги, в том числе в сфере аудита и налогообложения.
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-rashodam-na-reklamu-pri-ispolzovanii-tovarnyh-znakov-02-10

Апелляция не разрешила вычет НДС, поскольку компания заранее могла узнать о банкротстве контрагента
Организация заключила договор поставки с взаимозависимым контрагентом и приняла НДС к вычету. Инспекция доначислила налог, указав, что компания должна была знать о банкротстве. Суды поддержали налоговиков.
Пояснения: Постановление 2-го ААС от 27.12.2021 по делу N А29-2915/2021 https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/546099f7-df9f-435b-844b-67e6337a4e40/9a75a274-e571-4ab2-8b02-aadb4bd63018/A29-2915-2021_20211227_Postanovlenie_apelljacionnoj_instancii.pdf?isAddStamp=True

В налоговых и бухгалтерских нюансах при взаимодействии с компаниями – банкротами,  а также самих компаний в стадии банкротства будем разбираться на специализированном курсе повышения квалификации налоговых консультантов 21-25 марта «БЕНЕФИЦИАРЫ БАНКРОТСТВА: ФНС, кредитор, собственник бизнеса». https://palata-nk.ru/events/kurs-povysheniya-kvalifikatsii/benefitsiary-bankrotstva-fns-kreditor-sobstvennik-biznesa/

Больше актуальных тем для практикующих налоговых консультантов – на сайте СОЮЗА «ПНК» https://palata-nk.ru/events/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru поздравляет вас с наступающим праздником и делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Письма Минфина и ФНС России

Если ИП выполнил работу или оказал услугу не по своему коду ОКВЭД, нужно уплатить за него НДФЛ. Письмо Минфина России от 12.01.2022 № 03-04-06/824
https://docs.google.com/document/d/1Tgkgt6gVHCjCKVW8aEgn-DZLrCH6qiHo/edit

Разъяснены особенности уплаты НДС при оказании ИП – иностранным гражданином услуг в электронной форме российской организации. В указанной ситуации исчислить и уплатить НДС должна российская компания. Письмо Минфина России от 13.01.2022 № 03-07-08/1108 https://base.garant.ru/403376345/

Все нюансы при работе с ИП в качестве контрагента рассмотрим 1-2 марта на консультационном семинаре «Актуальные вопросы при работе с ИП, самозанятыми, физлицами»
https://palata-nk.ru/events/seminary/aktualnye-voprosy-pri-rabote-s-ip-samozanyatymi-fizlitsami/

Минфин России подтвердил правомерность использования налоговыми органами актов (предписаний) органов земельного контроля для подтверждения факта неиспользования земельных участков по целевому назначению. Письмо Минфина России от 17.02.2022 № 03-05-04-02/11500 https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/11937149/

Судебная практика
Президиум Верховного Суда России 16.02.2022 утвердил 4-й Обзор судебной практики ВС РФ за 2021год!
По спорам с налоговыми органами в Обзор вошло три дела со следующими выводами:
- взыскание с руководителя организации ущерба в размере не уплаченных организацией налогов допускается при невозможности удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке (п.6)
- недобросовестное поведение стороны договора, которое привело к доначислению другой стороне сумм налогов, пеней и санкций, может служить основанием для возмещения доначисленных сумм в качестве убытков (п.19)
- факты монтажа оборудования в зданиях и помещениях, предназначенных для обеспечения производственной деятельности, а также использования имущества (оборудования и зданий) по общему назначению не являются основанием для отказа в предоставлении освобождения от налогообложения, предусмотренного законом в отношении движимого имущества (п.25).
http://www.vsrf.ru/documents/practice/30810/

Банкротство
В конце декабря ФНС представила обзоры судебной практики:
- по спорам, связанным со взысканием убытков с арбитражных управляющих за период 2019 - 2021 гг. (письмо ФНС России от 30.12.2021 № КЧ-4-18/18486 https://ppt.ru/docs/pismo/fns/n-kch-4-18-18486-262005);
- по спорам, связанным с оспариванием сделок (письмо ФНС России от 30.12.2021 № КЧ-4-18/18485@ https://ppt.ru/docs/pismo/fns/n-kch-4-18-18485-262026)
Будем делать выводы 21-25 марта на специализированном курсе повышения квалификации для налоговых консультантов и арбитражных управляющих «БЕНЕФИЦИАРЫ БАНКРОТСТВА: ФНС, кредитор, собственник бизнеса. Выявление, прогнозирование, минимизация налоговых рисков»
https://palata-nk.ru/events/kurs-povysheniya-kvalifikatsii/benefitsiary-bankrotstva-fns-kreditor-sobstvennik-biznesa/

Верховный Суд о контролируемых сделках, или когда добросовестность выходит боком.
10 февраля апелляционная инстанция Верховного Суда отказала в удовлетворении жалобы ПАО «ВымпелКом» на решение первой инстанции того же суда по делу № АКПИ21-714. Комментирует это дело старший партнер Пепеляев Групп – Рустем Ахметшин.
https://telegra.ph/Verhovnyj-Sud-o-kontroliruemyh-sdelkah-ili-kogda-dobrosovestnost-vyhodit-bokom-02-15

Обзор основных изменений налогового законодательства и практики за II полугодие 2021 года представляет налоговая практика Dentons
https://www.russiantaxandcustoms.com/wp-content/uploads/2022/02/Dentons_2021_report__f3_144dpi_sprd.pdf

Больше актуальных тем для практикующих налоговых консультантов – на сайте СОЮЗА ПНК https://palata-nk.ru/events/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

С 1 марта 2022 г. вводится в действие профессиональный стандарт «Консультант по налогам и сборам»
https://palata-nk.ru/upload/pdf/Приказ об утверждении Профстандарта.pdf

Разработчик – Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов». Всемирно признанный институт налогового консультирования получил свой профессиональный стандарт в Российской Федерации.

Делимся с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

В связи с повышением ключевой ставки ЦБ РФ ставка пени в процентах годовых за несвоевременную уплату налога для юридических лиц после первого месяца просрочки составляет 48,67%
https://pravo.ru/news/239455/

28 февраля подписан Указ о применении специальных экономических мер. Российским резидентам запретили выводить валюту. В частности, в Указе предусмотрено, что российские резиденты обязаны продать в течение 3-х дней на внутреннем рынке 80% валютной выручки, которую они получили с 1 января. В дальнейшем продавать валютную выручку нужно будет также в течение 3-х дней.
http://kremlin.ru/events/president/news/67881

На сайте ФНС представлена линейка инструментов по информированию о рисках неплатежеспособности и банкротства https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11946900/

21-25 марта приглашаем на специализированный курс «БЕНЕФИЦИАРЫ БАНКРОТСТВА: ФНС, кредитор, собственник бизнеса. Выявление, прогнозирование, минимизация налоговых рисков».
https://palata-nk.ru/events/kurs-povysheniya-kvalifikatsii/benefitsiary-bankrotstva-fns-kreditor-sobstvennik-biznesa/

Опубликован закон об Автоматизированной упрощенной системе налогообложения.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11947410/

Судебная практика

Какие риски могут возникнуть при подаче уточненной декларации по итогам рассмотрения дела о «дроблении бизнеса».
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosu-ucheta-rashodov-pri-konsolidacii-nalogovoj-bazy-uchastnikov-vyyavlennoj-shemy-drobleniya-b-02-16

Налоговый контроль

Старший юрист налоговой практики «Пепеляев Групп» Санкт-Петербургского офиса Виталий Григорьев обсуждает сложные практические вопросы налоговых проверок. Читайте пост об аудиозаписи и видеосъемке допроса свидетеля.
https://t.me/PG_Tax

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru  делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Правительство РФ одобрило ряд законопроектов Минфина России о внесении изменений в налоговое и таможенное законодательства, которыми предусмотрены дополнительные меры поддержки граждан и бизнеса в условиях внешних ограничений.
https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37797-pravitelstvo_rf_odobrilo_ryad_novatsii_v_sfere_nalogovogo_i_tamozhennogo_regulirovaniya_dlya_podderzhki_biznesa_i_naseleniya_v_usloviyakh_sanktsii

Ждем  ваших вопросов для профессионального обсуждения в рамках консультационного семинара с открытой темой Меры стабилизации экономики и поддержки бизнеса в условиях санкций (23 марта, 10:00 – 17:00, очно и онлайн, идет в зачет 12 часов повышения квалификации).
https://palata-nk.ru/events/seminary/otkrytaya-tema-mery-stabilizatsii-ekonomiki-i-podderzhki-biznesa-v-usloviyakh-sanktsiy-/

Только что принятый Федеральный закон от 09.03.2022 г. № 48-ФЗ дал старт новому, 4-му этапу добровольного специального декларирования активов и иностранных счетов физическими лицами («налоговая амнистия). Коллеги из «Пепеляев Групп» отвечают на самые важные вопросы в связи этим событием.
https://telegra.ph/4-j-krestovyj-pohod-za-inostrannym-kapitalom-03-11

ФНС России участвует в пилотном проекте по продаже имущества должников
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11997085/

ФНС России приняла решение о приостановлении с 9 марта инициирования банкротства должников
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11971151/

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготу по налогу на имущество
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11958475/

Минфин разъяснил, кто платит налог на имущество организаций по неотделимым улучшениям объекта аренды.
Письмо Минфина России от 17.02.2022 N 03-05-05-01/11290
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=209806&dst=100012#utm_campaign=db&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

13-15 апреля официальные спикеры Союза «ПНК» рассматривают вопросы аренды с трех точек зрения – с учетом норм ГК РФ, бухгалтерского и налогового законодательства.
https://palata-nk.ru/events/praktikumy/arenda-chto-my-znaem-i-ne-znaem-o-samom-rasprostranennom-vide-sdelki-/

Чек-лист налоговых рисков налогоплательщиков на специальных налоговых режимах в Телеграм-канале t.me/mytar_rf

29 марта  разбираем вопросы на консультационном семинаре «Индивидуальный предприниматель как налогоплательщик в рамках ОСНО, ЕСХН, УСН, ПСН, НПП»
https://palata-nk.ru/events/seminary/individualnyy-predprinimatel-kak-nalogoplatelshchik-v-ramkakh-osno-eskhn-usn-psn-npp

Несмотря ни на что, коллеги из Taxology анализируют развитие судебной налоговой практики https://taxology.ru/digest214

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru  делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

На сайте ФНС России открыта тематическая страница «Меры поддержки – 2022», где можно узнать об изменениях законодательства, в том числе касающихся проведения контрольных мероприятий налоговыми органами, вопросов урегулирования задолженности, поддержки бизнеса и граждан.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/anticrisis2022/

Даниил Егоров - о работе службы, и мерах, которые позволят снизить давление на граждан и компании
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12058382/

Выделение IT-подразделения в отдельную компанию – не дробление
ФНС выпустила письмо от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@, в котором разъясняется, что сама по себе реорганизация путем разделения юридического лица или выделения из него другой компании, в результате чего IT-подразделение обособляется в самостоятельное юрлицо, не может рассматриваться как «схема» уклонения от налогов («дробление бизнеса», необоснованное получение налоговых льгот и пр.).
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_412132/

ФНС признает соответствующими рыночным условиям, как для целей налогового контроля цен, так и для заключения соглашения о ценообразовании, убыточные сделки, если они связаны с санкционным давлением. Это следует из письма ФНС № ШЮ-4-13/2724.
Мнение коллег - https://pravo.ru/story/239840/

31 марта приглашаем на консультационный семинар «Налоговый контроль рыночных цен: как ситуация выглядит в кризис» (модуль в рамках курса повышения квалификации «Налоговое планирование»)
https://palata-nk.ru/events/seminary/nalogovyy-kontrol-rynochnykh-tsen/

ЭДО
На сайте ФНС России функционирует специальный сервис «Создание и проверка доверенности в электронной форме»
https://service.nalog.ru/dovel/#/

На сайте ФНС России заработал сервис визуализации электронных документов
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12048296/

Перечень электронных перевозочных документов расширится
ФЗ от 06.03.2022 N 39-ФЗ были внесены изменения в «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта».
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202203060006?index=0&rangeSize=1

Налоговый контроль
17 марта проходило расширенное совещание ФНС и МВД с участием региональных управлений, на котором обсуждался вопрос эффективности мер, принимаемых в качестве противодействия незаконному НДС. Подробный разбор – в Телеграм – канале t.me/nalogrules

21 апреля в рамках РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ НЕДЕЛИ (организаторы: Союз «ПНК», ИЗиСП, ЕАЭС) состоится налоговый форум «НАЛОГИ И НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ В НОВОЙ РЕАЛЬНОСТИ: проблемы, вопросы, решения».
Программа и регистрация https://palata-nk.ru/events/rossiyskaya-nalogovaya-nedelya/rossiyskaya-nalogovaya-nedelya-21-29-aprelya/

26 марта подписан ФЗ № 66, вносящий изменения в режим налогообложения международных холдинговых компаний и международных фондов
https://telegra.ph/Vneseny-izmeneniya-v-zakonodatelstvo-reguliruyushchee-osobennosti-nalogooblozheniya-mezhdunarodnyh-holdingovyh-kompanij-03-28

Судебная практика
Верховный Суд корректирует позицию по учёту налоговых переплат участников «дробления бизнеса» при расчёте итоговой суммы налоговой обязанности.
Ссылка на Определение ВС РФ от 23.03.22
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/0e2feab3-0e8c-4070-9286-54a792854ae9/02a30c7c-db0d-4621-9052-81c049e4d481/A66-1193-2019_20220323_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True
Подробный разбор – в Телеграм-канале t.me/doc_tax

Подведены итоги досудебного урегулирования споров за 2021 год
По итогам 2021 года возросла востребованность сервисов ФНС России. Так, количество обращений к сервису «Узнать о жалобе» за 2021 год превысило 380 тыс. (297 тыс. за 2020 год).
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12058294/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru  делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

21 апреля в рамках РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ НЕДЕЛИ (организаторы: Союз «ПНК», ИЗиСП, ЕАЭС) состоится налоговый форум «НАЛОГИ И НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ В НОВОЙ РЕАЛЬНОСТИ: проблемы, вопросы, решения».
Главные темы для обсуждения:
- Санкционное давление и меры налогового стимулирования
- Формальные и неформальные источники правового регулирования налоговых отношений: современные тенденции и проблемы
- Оптимизация бизнес - процессов: использование ЭДО сегодня - реальная экономия средств компании завтра
Программа и регистрация https://palata-nk.ru/events/rossiyskaya-nalogovaya-nedelya/nalogovaya-konferentsiya-nalogi-i-nalogovoe-administrirovanie-v-novoy-realnosti/

Сроки уплаты УСН для отдельных отраслей перенесены на 6 месяцев
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/12084854/

Смягчены критерии контролируемых сделок
В НК РФ внесены поправки, который изменили критерии контролируемых сделок. Соответствующий Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации. http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202203260011

Минфин рассказал о случае, когда долг ликвидированного должника не признают безнадежным
Долг не считают безнадежным, если вступило в силу решение суда о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц. Задолженность ликвидированного юрлица переводится в задолженность физлиц перед организацией.
Письмо Минфина России от 14.03.2022 N 03-03-06/2/18457 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=210197&dst=100010#utm_campaign=db&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

Появилась форма для перехода на ЕНП. Заявление нужно успеть подать до 30 апреля 2022 года
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202204010019?index=0&rangeSize=1

Налоговые споры в округах. Важные для практики выводы
На сайте «Пепеляев Групп» опубликована подборка судебных решений за февраль 2022 г. https://www.pgplaw.ru/analytics-and-brochures/legislation/nalogovye-spory-v-okrugakh-vazhnye-dlya-praktiki-vyvody-fevral-2022-g-/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru/ делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

21-29 апреля Палата налоговых консультантов совместно с Институтом законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ и Евразийским экономическим союзом проводят РОССИЙСКУЮ НАЛОГОВУЮ НЕДЕЛЮ.
Главная тема: санкционная реальность российского налогообложения.
https://palata-nk.ru/events/rossiyskaya-nalogovaya-nedelya/rossiyskaya-nalogovaya-nedelya-21-29-aprelya/

При работе с оператором ЭДО или его смене налогоплательщикам необходимо учитывать письмо ФНС № ЕА-4-26/3910@ от 31.03.2022 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_413463/96c60c11ee5b73882df84a7de3c4fb18f1a01961/

26-28 апреля ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ КОММУНИКАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ: АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ ПРАКТИКОВ
https://palata-nk.ru/events/rossiyskaya-nalogovaya-nedelya/praktikum-professionalnye-kommunikatsii-nalogoplatelshchikov/

Отчет о прослеживаемых товарах: кто и когда должен заполнять и сдавать
Нужно ли сдавать отчет о прослеживаемых товарах, если вы:
— На ОСНО и освобождены от НДС?
— На ОСНО и реализуете товары на экспорт?
— Приобретаете товары у спецрежимников?
— Сами применяете спецрежим?
Все возможные комбинации — в разборе БУХ.1С
https://buh.ru/articles/documents/145520/

Экономический анализ как метод определения надлежащего субъекта погашения налоговой недоимки. Одна из распространенных ошибок налоговых органов – это убежденность в том, что бремя погашения выявленных налоговых недоимок лежит только на проверяемом налогоплательщике.  В основе этого тезиса лежит презумпция вины проверяемого налогоплательщика в совершении выявленного налогового правонарушения, противоречащая налоговому праву РФ. О том, как экономический анализ может помочь установить лицо, обязанное погасить налоговую недоимку, рассуждает член Научно-экспертного совета Союза «ПНК» К.А. Сасов
https://zakon.ru/blog/2022/04/11/ekonomicheskij_analiz_kak_metod_opredeleniya_nadlezhaschego_subekta_pogasheniya_nalogovoj_nedoimki

Налоговая оговорка становится более актуальной
Тема налоговой оговорки была предметом дискуссии в рамках Российского налогового конгресса «Актуальные околоналоговые тренды: позиция профессионалов» (организатор – Союз «ПНК»). Действенность инструмента подтверждается как применившими его представителями бизнеса, так и сложившейся судебной практикой. Например, в данных делах налоговая оговорка сыграла очень важную роль:
▪️ А48-3204/2020 (выполнив условия договора ответчик обеспечил себе право на удержание сумм возвращения потерь из расчетов за поставку товара);
▪️ А65-23203/2020 (произведен зачет требований по искам о взыскании долга и о взыскании имущественных потерь);
▪️ А56-50870/2020 (приняты во внимание доводы ответчика, представившего доказательства добровольной уплаты налога на основании уточненной налоговой декларации по НДС);
▪️ А08-1599/2021 (в ответ на иск о возмещении долга ответчик по встречному иску взыскал имущественные потери);
▪️ А14-1917/2021 (рассмотрев иск о взыскании имущественных потерь суд кассационной инстанции отменил судебные акты нижестоящих инстанций, признав их доводы противоречащими ст. 406.1 ГК РФ).
Подробнее – в телеграм-канале члена Союза «ПНК» Tax & Legal Management
https://t.me/Law_Tax

Развитие судебной практики по вопросам учета расходов на услуги по управлению российской организацией и переквалификации сделок по приобретению товаров у иностранной организации в пассивный доход от источника в Российской Федерации
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosam-ucheta-rashodov-na-uslugi-po-upravleniyu-rossijskoj-organizaciej-i-perekvalifikacii-sdelo-04-08

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

21 – 29 апреля состоится РОССИЙСКАЯ НАЛОГОВАЯ НЕДЕЛЯ.
Главные вопросы для обсуждения:
• санкционная реальность российского налогообложения
• новые тренды в налоговом администрировании и контроле; модели поведения налогоплательщиков
• налоговая безопасность в новых экономических условиях
Для участников мероприятий будет доступна видеозапись в течение всех майских праздников! Налоговым консультантам – зачет часов повышения квалификации.
https://palata-nk.ru/events/rossiyskaya-nalogovaya-nedelya/rossiyskaya-nalogovaya-nedelya-21-29-aprelya/

Новый сервис на сайте ФНС России поможет узнать о переносе срока уплаты налога по УСН https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12106174/

Ошибки в расчете страховых взносов: как избежать?
Чтобы избежать претензий налогового органа по РВС, обратите внимание на новые контрольные соотношения (письмо ФНС России от 05.03.2022 № БС-4-11/2740@).
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12109159/

ФНС России довела до территориальных налоговых органов письмо с разъяснениями по сбору доказательственной базы при подмене трудовых отношений с привлечением «самозанятых»
Письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@. Текст письма - https://t.me/mytar_rf

Снова упрощен доступ к банковской тайне
С 12 апреля 2022 года банки обязаны в течение 10 рабочих дней с момента получения судебного решения, предоставлять органам ведущим ОРМ справки по операциям, счетам и вкладам юрлиц, физлиц и индивидуальных предпринимателей.
https://t.me/Law_Tax

Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ по необоснованной налоговой выгоде, которая приходится на наценку, добавленную «техническими» компаниями.
Определение Верховного Суда №302-ЭС21-22323 от 12.04.2022
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/ccd8007d-8f38-4053-aed7-e1a16f52902a/216f1a26-79bd-4094-a42b-e59b17630b57/A10-133-2020_20220412_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True

Конституционный Суд РФ подтвердил право налоговых органов на проведение на основании статьи 94 НК РФ выемки документов и предметов проверяемого лица из определенного помещения, принадлежащего его контрагенту или, как в случае с заявителем по делу, взаимозависимому лицу. Такая выемка должна быть проведена с соблюдением соответствующих прав и гарантий, предоставленных налогоплательщикам (их контрагентам).
http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision599943.pdf
https://t.me/infotaxme/615

Развитие судебной практики о порядке учета потерь от порчи товаров для целей налога на прибыль организаций
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-o-poryadke-ucheta-poter-ot-porchi-tovarov-dlya-celej-naloga-na-pribyl-organizacij-04-15

Полезные материалы
По следам авансового НДС, или есть ли правда в апелляционном суде?
Коллеги из «Пепеляев Групп» комментируют дело, которое касается права иностранной компании зачесть НДС, который был удержан налоговым агентом с аванса до начала работ. Это право было поставлено под сомнение не только налоговым органом, но и судом первой инстанции, что означало бы, по существу, двойную уплату НДС с одних и тех же работ. https://telegra.ph/Po-sledam-avansovogo-NDS-ili-Est-li-pravda-v-apellyacionnom-sude-04-12

Единый реестр налоговых консультантов Евразийской конфедерации налоговых консультантов
Палата налоговых консультантов как член Евразийской конфедерации налоговых консультантов поддержала инициативу Палаты налоговых консультантов Республики Казахстан о создании и ведении наднационального реестра.

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

ФНС России посчитала временную отмену выездных и камеральных налоговых проверок нецелесообразной.
Письмо от 15.04.2022 г. № ЕД-18-2/882@ https://base.garant.ru/404493796/

ФНС на своем сайте обновила раздел, в котором размещаются письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов. Сервис дает возможность налогоплательщикам сообщить, если инспекция игнорирует разъяснения Службы. В конце каждого письма есть специальная ссылка, позволяющая направить жалобу в Управление ФНС по соответствующему субъекту.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/

Еще не поздно записаться на налоговый практикум 26-28 апреля ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ КОММУНИКАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ: АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ ПРАКТИКОВ и другие мероприятия в рамках Российской налоговой недели. Видеозаписи доступны в течение всех майских праздников!
https://palata-nk.ru/events/rossiyskaya-nalogovaya-nedelya/rossiyskaya-nalogovaya-nedelya-21-29-aprelya/

ФНС России направила в региональные управления и межрегиональные инспекции разъяснения по проверке договоров компаний с индивидуальными предпринимателями на предмет выявления подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Письмо от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_415304/?

Больше правовых тем рассмотрим на специализированном курсе повышения квалификации ПРАВО В НАЛОГОВОМ КОНСУЛЬТИРОВАНИИ: АКТУАЛИЗАЦИЯ НАВЫКОВ И ЗНАНИЙ (24 мая – 16 июня, вечерние занятия, по расписанию)
https://palata-nk.ru/events/vecherniy-kurs-povysheniya-kvalifikatsii/pravo-v-nalogovom-konsultirovanii/

Минфин России разъяснил, когда затраты на ремонт, технический осмотр, техническое обслуживание, следует признавать объектами основных средств для целей применения главы 30 НК РФ.
Письмо Минфина России от 15.04.2022 № 07-01-01/33521 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_415290/adf7997e6bebfbb53f152dc538f10aef1de24715/?

Четвертый этап амнистии капиталов: у физических лиц появилась возможность избежать лишних вопросов по 115-ФЗ. Банк России опубликовал информационное письмо об особенностях реализации отдельных требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ № ИН-019-12/56 от 18.04.2022 года. https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/cbrf56_180422.pdf

Развитие судебной практики

Выемка документов при проведении налоговой проверки
Опубликовано Определение Конституционного суда РФ от 31.03.2022 № 500-О – выемка документов у контрагента проверяемого налогоплательщика. http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision599943.pdf
Детальный анализ Определения https://zakon.ru/blog/2022/4/18/konstitucionnyj_sud_rf_priznal_vyemku_u_kontragentov_nalogoplatelschika_pravomernoj_i_nadelil_ih_pra

Включение кредиторской задолженности в доход. Определение ВС РФ от 01.04.2022 №309-ЭС22-2846
https://legalacts.ru/sud/opredelenie-verkhovnogo-suda-rf-ot-01042022-n-309-es22-2846-po-delu-n-a60-121692021/

О применении льготы по налогу на прибыль участниками региональных инвестиционных проектов (РИП). В пользу налогоплательщика, изучаем аргументы. Постановление АС Дальневосточного округа от 20.04.2022 №Ф03-1174/2022 https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/1af1a693-6dca-426d-83d5-1b95b3a86ea1/2c6f3ffa-6bfc-4da8-8e64-c398bdf3f42f/A59-5277-2020_20220420_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf?isAddStamp=True

О переквалификации капремонта в реконструкцию. Суд решил, что важен не объем и характер работ, а цель выполнения. Постановление АС Поволжского округа от 31.01.22 по делу №А72-13737/20
https://tgstat.ru/channel/@pronalog/1292

Полезные материалы

О данных системы «Платон» в качестве доказательств реальности сделки
https://telegra.ph/Platon-inspekcii-ne-drug-04-21

Налоговые последствия признания сделки недействительной
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosu-ucheta-pokupatelem-operacij-po-vozvratu-imushchestva-prodavcu-po-sdelke-priznannoj-nedejst-04-19

21 апреля в рамках Российской налоговой недели состоялся Налоговый форум «НАЛОГИ И НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ В НОВОЙ РЕАЛЬНОСТИ: проблемы, вопросы, решения».
Смотрите видеозаписи сессий:
Санкционное давление и меры налогового стимулирования
https://youtu.be/9axP-hylsXA
Формальные и неформальные источники правового регулирования налоговых отношений: современные тенденции и проблемы
https://youtu.be/Y17ZvfES-7M

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

ФНС России представлен обзор правовых позиций Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения имущества
То, что по мнению компании является движимым имуществом, налоговики могут посчитать недвижимым и обложить налогом.
Письмо ФНС России от 11.05.2022 № СД-4-21/5629@ «Об определяющих правовых позициях Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2022 г.)» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_416765/96c60c11ee5b73882df84a7de3c4fb18f1a01961/

ФНС России проинформировала налоговые органы о применении нового пп.21.5 п.1 ст.251 НК РФ при прощении иностранной организацией долга российского заемщика
Письмо ФНС России от 26.04.2022 №ШЮ-4-13/5078@
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_415970/

Территориальные органы ФНС России продолжают переход на двухуровневую систему управления
Для налогоплательщиков регионов, где налоговые органы перешли на двухуровневую систему управления, урегулирование споров осуществляется в Межрегиональных инспекциях ФНС России по соответствующим федеральным округам. https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/activities_fts/12195343/

В России может появиться рейтинг добросовестных налогоплательщиков
Проработать этот вопрос распорядился президент РФ Владимир Путин. Данный пункт содержится в перечне его новых поручений, опубликованных на официальном сайте Кремля. Для компаний из будущего рейтинга добросовестных налогоплательщиков предоставят возможность преференциального доступа к госзакупкам.
https://nsn.fm/economy/reiting-dobrosovestnyh-nalogoplatelschikov-mozhet-poyavitsya-v-rf-po-porucheniu-putina

Развитие судебной практики
Какие риски могут возникнуть в случае реструктуризации внутригрупповой задолженности?
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosam-nalogooblozheniya-operacij-po-proshcheniyu-uchastnikom-dolga-obshchestva-s-celyu-uveliche-05-05

Cпор о разграничении аванса и обеспечительного платежа – суд приводит аргументы в пользу переквалификации
Обзор Taxology https://taxology.ru/digest221

Больше правовых тем рассмотрим на специализированном курсе повышения квалификации ПРАВО В НАЛОГОВОМ КОНСУЛЬТИРОВАНИИ: АКТУАЛИЗАЦИЯ НАВЫКОВ И ЗНАНИЙ (24 мая – 16 июня, вечерние занятия, по расписанию) https://palata-nk.ru/events/vecherniy-kurs-povysheniya-kvalifikatsii/pravo-v-nalogovom-konsultirovanii/

Конкуренция судебно-правовых позиций: передача подарочного сертификата – облагается НДС или нет? Мнения судов разделились.
✔️Позиция 1. Передача подарочного сертификата является объектом налогообложения НДС.
✔️Позиция 2. Передача подарочного сертификата не подлежит налогообложению НДС.
https://t.me/tax_advise/1277

Полезные материалы
Немного о правах контролирующих должника лиц в налоговых спорах
Материал члена Союза «ПНК» А.Р. Султанова https://zakon.ru/blog/2022/04/28/nemnogo_o_pravah_kontroliruyuschih_dolzhnika_lic_v_nalogovyh_sporah

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Разъяснения ФНС России для владельцев иностранных компаний:
✔️ Что нужно сделать контролирующему лицу, которое не может представить подтверждающие прибыль КИК документы
(Письмо ФНС России от 29.04.2022 № ШЮ-4-13/5376@)
✔️ Какие налоговые гарантии в части КИК представляются декларанту, представившему специальную декларацию
(Письмо ФНС России от 28.04.2022 № ШЮ-4-13/5217@).
Обзор писем https://telegra.ph/Vnesem-yasnost-FNS-Rossii-ob-administrirovanii-KIK-i-amnistii-kapitalov-05-18
❗Что делать в ситуации разрыва деловых связей; запретов и ограничений, установленных Указами Президента; решений о приостановлении Соглашений об избежании двойного налогообложения – на информационно-консультационном практикуме Союза «ПНК» 28-30 июня Международное налоговое планирование в 2022 году: практические аспекты, рекомендации экспертов https://palata-nk.ru/events/praktikumy/mezhdunarodnoe-nalogovoe-planirovanie-v-2022-godu-prakticheskie-aspekty-rekomendatsii-ekspertov/

Информационный ресурс профессиональных участников рынка клининговых услуг и технической эксплуатации на сайте фм.радо.рус позволяет заказчику до заключения договора оценить благонадёжность контрагента. Важное замечание: ресурс ведется при поддержке ФНС России
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12194656/

В марте-апреле в России установлен рекорд по поданным заявлениям о банкротстве. И количество продолжает расти, несмотря на объявленный мораторий на банкротство. Обращаем ваше внимание на письмо Министерства финансов РФ № 03-03-07/6429 от 01.02.2022 о формировании конкурсной массы и налогу на прибыль при реализации https://www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/15/doc_id/79211/
❗Еще больше о налоговых и бухгалтерских вопросах компаний в стадии банкротства, роли ФНС России в банкротных процедурах – в специализированном курсе для налоговых консультантов БЕНЕФИЦИАРЫ БАНКРОТСТВА: ФНС, кредитор, собственник бизнеса. Выявление, прогнозирование, минимизация налоговых рисков.
https://palata-nk.ru/events/kurs-povysheniya-kvalifikatsii/benefitsiary-bankrotstva-fns-kreditor-sobstvennik-biznesa/

Как отразить в 1С:Бухгалтерии единую корректировку реализации при ретроспективной скидке?
Подробная инструкция с учетом актуальных разъяснений ФНС.
https://buh.ru/articles/documents/145688/

Развитие судебной практики

Какие риски могут возникнуть в случае реструктуризации внутригрупповой задолженности?
Решение АС Ульяновской области от 28.04.2022 по делу № А72-7216/2021
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosam-nalogooblozheniya-operacij-po-proshcheniyu-uchastnikom-dolga-obshchestva-s-celyu-uveliche-05-05

Позиция ВС РФ о разумности срока назначения выездной проверки в связи с подачей уточненной декларации распространяется не только на повторные выездные проверки, но и на первичные. Обзор – в дайджесте Taxology
https://taxology.ru/digest222

Полезные материалы

«Налоговые споры. На что обратить внимание сейчас». Партнёр «Пепеляев Групп» А.Никифоров анализирует ситуацию в налоговой сфере и обращает внимание на основные категории споров с налоговиками, проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики в таких спорах, и на то, что, возможно, изменится в пользу бизнеса.
https://e.korpurist.ru/966493
https://t.me/PG_Tax/857

Права ФНС на истребование ограничили
Разбор Определения КС РФ от 07.04.2022 № 821-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью Торговый Дом «Платина Кострома» на нарушение его конституционных прав пунктом 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации»
https://telegra.ph/Prava-FNS-na-istrebovanie-ogranichili-05-19

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Михаил Мишустин подписал постановление о моратории на проверки соблюдения валютного законодательства http://government.ru/news/45574/

Опубликован Федеральный закон РФ от 28 мая 2022 г. № 151-ФЗ, в соответствии с которым встать на учет в налоговый орган и получить ИНН можно будет без посещения налоговой инспекции через Единый портал государственных услуг. Изменения вступят в силу с 1 декабря 2022 года.
https://rg.ru/documents/2022/05/30/document-1653838585273429.html

Налоговые оговорки в договорах
Развернутый комментарий о практике применения данного условия в договорах – в телеграм-канале https://t.me/nalogrules/264.

Судебная практика

Суд признал неправомерным привлечение к ответственности за неисполнение требования о представлении документов
Постановление АС Московского округа от 13.05.2022 по делу № А40-68529/2021 ООО «Борса»
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/4325ce94-4490-45a0-bd40-88543c0e6980/fd19188c-e04a-4d99-97b3-69fb0067e7e3/A40-68529-2021_20220513_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True

При решении вопроса о применении налоговой реконструкции учитывается наличие или отсутствие раскрытия налогоплательщиком своих реальных контрагентов
Отказное определение ВС РФ от 06.05.2022 по делу № А09-4851/2021 АО «192 ЦЖЗТ»
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/015e608b-b9e4-4514-9a55-894b3915fd5d/9ee9ccf8-72b0-440c-a810-aebf0e787f78/A09-4851-2021_20220506_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True

Осторожно – патент: cпоры о квалификации видов деятельности
Определение ВС РФ от 15.04.22 по делу № А41-14417/21
https://t.me/pronalog/1303
Постановление АС ЗСО от 15.03.22 по делу № А75-20919/2019
https://t.me/pronalog/1305

Полезные материалы

Как выбрать организационно-правовую форму при выходе на рынок Казахстана
https://t.me/LawFirms/4279
https://t.me/LawFirms/4296
https://t.me/LawFirms/4343

Больше о «новых» юрисдикций для налогового планирования: страны ЕАЭС и бывшие СНГ, Турция, ОАЭ – на налоговом практикуме Палаты налоговых консультантов 28-30 июня МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В 2022 ГОДУ: ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ ЭКСПЕРТОВ
https://palata-nk.ru/events/praktikumy/mezhdunarodnoe-nalogovoe-planirovanie-v-2022-godu-prakticheskie-aspekty-rekomendatsii-ekspertov/

Обсуждайте актуальные вопросы в закрытой группе членов Союза «ПНК»
https://palata-nk.ru/about/news/pravila-registratsii-v-zakrytoy-gruppe-soyuza-pnk/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

О новых письмах ФНС об ограничении случаев истребования при КНП возмещения НДС и в ходе проведения предпроверочного анализа на канале «Налоговый инспектор»
https://t.me/nalogrules/269
https://t.me/nalogrules/274

О признании в целях налога на прибыль задолженности безнадежной при исключении должника из ЕГРЮЛ и при прекращении исполнительного производства судебного пристава-исполнителя
Письмо Минфина России от 18.05.2022 № 03-03-06/1/45454
https://www.v2b.ru/documents/pismo-minfina-rossii-ot-18-05-2022-03-03-06-1-45454/


🔸Судебная практика

Развитие судебной практики по разграничению движимого и недвижимого имущества
- Постановление АС ЗСО от 01.06.2022 по делу № А75-13825/2021
https://ras.arbitr.ru/Document/Pdf/10277678-83dc-42ae-898c-98b7d7183fc4/f3cdd61d-dafb-47e4-88b4-818033ec6ddd/А75-13825-2021__20220601.pdf?isAddStamp=True
- Постановление АС ЗСО от 22.02.22 по делу № А70-8599/20
https://t.me/pronalog/1317
Квалификация имущества как движимого или недвижимого для целей налога на имущество организаций. Анализ судебной практики за январь – май текущего года подготовила команда налоговой и таможенной практики Dentons
https://t.me/DD_tax/1078

Развитие судебной практики по вопросам налоговых доначислений на основе письменных разъяснений финансовых органов
- Решение АС Нижегородской области от 26.05.2022 по делу № 43-6647/2022
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/24e65142-1b17-4f6c-aee6-1fa4bf619e54/7eabfc4c-d1a1-40a3-85cb-1a14eee05397/A43-6647-2022_20220526_Reshenie.pdf?isAddStamp=True

Развитие судебной практики по вопросам обложения агентского вознаграждения налогом у источника
- Решение АС г. Москвы от 02.06.2022 по делу ТВЭЛ № А40-19162/22
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/bbde2a08-963b-4213-9014-fcdc3d41cc23/3f831215-accb-4ce2-aa48-f94c1b9eae04/A40-19162-2022_20220602_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True

Важные инфоповоды по банкротству за май.
https://telegra.ph/Dajdzhest-samyh-vazhnyh-i-obsuzhdaemyh-infopovodov-po-bankrotstvu-za-proshedshij-mesyac-06-02

‼️6 июня в Палате налоговых консультантов «БЕНЕФИЦИАРЫ БАНКРОТСТВА: ФНС, кредитор, собственник бизнеса. Выявление, прогнозирование, минимизация налоговых рисков»
https://palata-nk.ru/events/kurs-povysheniya-kvalifikatsii/benefitsiary-bankrotstva-fns-kreditor-sobstvennik-biznesa/
Записывайтесь! Видеозаписи занятий доступны участникам в течение всего курса.
Консультации и обмен мнениями - 10 июня по телефону.
Подробнее: https://palata-nk.ru/nalogbyuro/bankrotstvo-i-restrukturizatsiya/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Обсуждение нового письма ФНС о «разакцептах» выгодоприобретателей по автоцепочкам в случаях, когда выгодоприобретатель определён программой некорректно
https://t.me/nalogrules

Заранее готовьте аргументы, чтобы отвести от себя подозрения в том, что вы налоговый выгодоприобретатель. Что делать если:
✔️ Инспекторы обвиняют в схеме
✔️ Угрожают выездной
✔️ Обвиняют в недобросовестности
✔️ Видят в сделках экономическую подконтрольность
✔️ Угрожают субсидиаркой
Комментирует член Правления Союза «ПНК» Михаил Успенкий
https://www.youtube.com/watch?v=XHpU-nHsXXk

На сайте ФНС заработал специальный сервис, который позволяет рассчитать экономику перехода на ЭДО для различных компаний. Кроме того, в помощь организациям Служба предлагает руководствоваться одним из типовых сценариев перехода на цифру.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/edo/
https://www.nalog.gov.ru/rn77/edo_scenario/

ФНС разрешила региональным управлениям вносить изменения в свои решения, вплоть до полной их отмены, если изменение в пользу налогоплательщика. Разъяснения действительного государственного советника Российской Федерации 3 класса В.В. Бациева
https://telegra.ph/Nalogoviki-mogut-otmenyat-sobstvennye-resheniya-06-10

🔸Судебная практика

Обзор судебной практики по НДФЛ.
✔️ когда аванс должен включаться в налоговую базу по НДФЛ;
✔️ возникает ли налогооблагаемый доход в виде положительных курсовых разниц, если валюта долга осталась прежней, однако ее рублевый эквивалент увеличился;
✔️ может ли организация оплачивать генеральному директору деловую атрибутику и не удерживать при этом НДФЛ;
✔️ можно ли применять имущественный вычет при продаже криптовалюты;
✔️ какие риски по НДФЛ для участников несет «самокапитализация» компании.
https://t.me/head_of_tax/114

Конкуренция судебно-правовых позиций
В судебной практике сложилось два совершенно противоположных подхода по вопросу о том, влечет ли нарушение сроков проведения камеральной налоговой проверки отмену решения, которое было принято по результатам такой проверки.
https://t.me/tax_advise/1345

Расширенная позиция КС РФ о «перегибах» при истребовании у налогоплательщика документов вне рамок проверок
https://taxology.ru/digest224

🔹Полезные материалы

Налоговые последствия и риски при исполнении договора мены
✔️ когда переходит право собственности по договору мены и есть ли особенности для отдельных категорий объектов;
✔️ надо ли выражать ценовой параметр меновой сделки в денежном эквиваленте;
✔️ как обосновать убыток, если цена реализации меньше остаточной стоимости актива.
https://telegra.ph/Nalogovye-posledstviya-i-riski-pri-ispolnenii-dogovora-meny-05-18

Массовый перенос «дочек» российских компаний из Европы
Самые популярные направления - ОАЭ или редомициляция в САР (Русский и Октябрьский). Среди альтернативных стран называют Сербию, Гонконг, Казахстан и Армению.
Подробнее в материале Ведомостей: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2022/04/19/918871-perenos-dochek-rossiiskih?shared_token=6f8c9cc6d2667e54edbf305536878716bba8d33c

Еще больше по теме релокации бизнеса.
Критерии оценки подходящей юрисдикции:
✔️ Возможность беспрепятственно открыть банковский счет.
✔️ Политическая позиция страны.
✔️ Требования валютного контроля.
✔️ Возможность редомициляции бизнеса.
Выводы экспертов:
📌 Помимо прочего, российские компании лишились возможности финансировать иностранные «дочки», в том числе из-за ограничения трансграничных займов.
📌 Трейдеры перетекут в ОАЭ, Гонконг и Шанхай. Возможны комбинации.
📌 В Турцию не поедут - много рисков, в Израиль тоже - высокие налоги.
📌 Идельной страны сейчас нет для российского бизнеса, поэтому думаем также про Катар, Саудовскую Аравию, Макао, Индонезию.
Подробнее о связанных рисках и логистических ограничениях - в материале РБК: https://amp.rbc.ru/

‼️Все вопросы подробно обсудим на информационно-консультационном налоговом практикуме палаты налоговых консультантов 28 – 30 июня «Международное налоговое планирование в 2022 году: практические аспекты, рекомендации экспертов»
https://palata-nk.ru/events/praktikumy/mezhdunarodnoe-nalogovoe-planirovanie-v-2022-godu-prakticheskie-aspekty-rekomendatsii-ekspertov/

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Новые налоговые вычеты по налогу на имущество организаций и земельному налогу для налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Соответствующий федеральный закон принят Государственной Думой и направлен на одобрение в Совет Федерации.
https://sozd.duma.gov.ru/bill/1184603-7

🔸 Судебная практика

ВС РФ опубликовал Обзор судебной практики за 2022 год
Наиболее интересные позиции из обзора по вопросам налогообложения:
✔️ Акты законодательства о налогах и сборах, повлекшие изменение условий предоставления льготы по налогу, не могут применяться с обратной силой к налогоплательщикам, которые приступили к осуществлению инвестиций и реализовали инвестиционные проекты в надлежащие сроки, если это приводит к ухудшению их положения.
✔️ Российские хозяйствующие субъекты вправе применять ставку НДС ноль процентов в отношении услуг (работ) по перевозке и транспортировке товаров в порядке международного транзита при соблюдении условий, предусмотренных законодательством.
✔️ Налогоплательщик-покупатель вправе учесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг) и налоговые вычеты по НДС только в той части, в какой налоги были уплачены лицом, осуществившим фактическое исполнение по сделке.
(Пункты 18-20 Обзора).
Обзор ВС РФ за 2022 год https://www.vsrf.ru/documents/practice/31180/?ysclid=l4nxk4oen5601310904

Недействительность сделки: налоговые последствия
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosam-opredeleniya-nalogovyh-posledstvij-ispolneniya-dogovorov-priznannyh-v-sudebnom-poryadke-n-06-14
https://telegra.ph/Razvitie-sudebnoj-praktiki-po-voprosam-opredeleniya-nalogovyh-posledstvij-sdelok-priznannyh-v-sudebnom-poryadke-nedejstvitelnymi-06-14

🔹 Полезные материалы

Действия налоговой инспекции на стадиях предпроверочных мероприятий обсуждают партнеры «Пепеляев Групп»,
Смотреть видео: https://t.me/PG_Tax/890

Как налоговый орган определяет платежеспособность налогоплательщиков и разыскивает бенефициаров бизнеса и их имущество
https://t.me/nalogrules/280
https://t.me/nalogrules/282

‼️Как оценить налоговые риски организации – в специализированном курсе Палаты налоговых консультантов НАЛОГОВЫЕ РИСКИ: АУДИТ, ОЦЕНКА, УПРАВЛЕНИЕ (23 июня – 7 июля, по расписанию).
https://palata-nk.ru/events/kurs-povysheniya-kvalifikatsii/nalogovye-riski-audit-otsenka-upravlenie/