Отримання оплати на PayPal і оподаткування доходів ФОП.

Останній час дуже багато запитань щодо того, чи можна включати в доходи ФОП оплати на PayPal і як правильно це зробити.

Відповідь на це запитання неоднозначна і залежить від того, що ви робили у 2022 році 🙃😉

Отже, розказую про все докладно у своїй новій статті, яка вже доступна за посиланням https://ukrpravo.biz/otrimannya-oplati-na-paypal-i-opodatkuvannya-dohodiv-fop.html

Чи обов’язкова печатка для ФОП та юросіб?

Відразу хочу сказати, що для ФОП печатка ніколи не була обов’язковою та відповідно не є обов’язковою й на зараз.

Що ж до юридичних осіб (ТОВ, ПП, ГО, БФ, ФГ тощо), то для них обов’язковість печатки була скасована 19 липня 2017 року.

Таким чином на сьогодні і ФОП, і будь-яка юридична особа може працювати без печатки.

Ба більше, за незаконні вимоги з боку посадових осіб, органів державної влади чи місцевого самоврядування щодо обов’язкової наявності на документах печатки передбачений адмінштраф від 850 до 1700 грн (ст. 166-24 Кодексу України про адміністративні правопорушення).

Виняток із цього – самі органи державної влади та місцевого самоврядування, які для засвідчення підписів на окремих своїх документах і досі зобов’язані застосовувати печатки.

Чи може ФОП і юрособа отримати печатку?

Так, звісно. Хоча наявність печатки ані у ФОП, ані у юридичної особи не вимагається, вони можуть отримати її за власним бажанням.

Наприклад, у мене як у ФОП є печатка, хоча вона й не обов’язкова. Просто з печаткою будь-який документ виглядає більш ґрунтовним :) Тому я її собі і зробив.

Чи потрібно отримувати дозвіл для виготовлення печатки?

Ні, не потрібно. Дозволи для оформлення печатки (які раніше отримували в МВС) були скасовані ще 21 лютого 2011 року.

Тож якщо ви хочете замовити собі печатку, просто звертайтеся до будь-якої фірми, яка займається їх виготовленням. При собі зазвичай потрібно мати виписку про реєстрацію вашого ФОП чи юрособи та ваш паспорт.

На сьогодні печатку можна замовити навіть через інтернет та отримати вже готову через «Нову пошту» чи Укрпошту.

Що робити якщо вас викликають у податкову особисто.

Тут нещодавно була моя стаття про те, що робити якщо викликають у податкову.

В доповнення до неї зняв відео https://youtu.be/o5F66QxHcIc

Тож якщо ви пропустили статтю, чи відео-формат вам більше подобається переходьте за посиланням.

Окрема дяка за вподобайки та коментарі під відео.

Що робити, якщо надійшов якийсь лист із податкової.

Доволі часто платники податків – як юрособи, так і ФОП чи звичайні фізособи – просто губляться й не знають, що робити, коли бачать у своїй поштовій скриньці якийсь лист від податкової. Ну чи не сам лист, а повідомлення про його надходження на відділення Укрпошти та необхідність прийти туди для його отримання.

Що робити в такому разі й чи варто його отримувати, чи краще сховатися на горищі й не виходити рочки три?

Розповідаю про це все в моїй новій статті https://ukrpravo.biz/shho-robiti-yakshho-nadijshov-yakijs-list-iz-podatkovoyi.html

Бо буквально сьогодні прийшли на консультацію, бо отримали акт документальної перевірки. Бо попередній лист, який приходив, вирішили не отримувати "про всякий випадок". 😩

Результат - нарахування податків і штрафів на 115 тис.грн.

Коли в заяві 20-ОПП можна вказувати об’єкт оподаткування «стіл»
 
Фізична особа – підприємець працює вдома: чи можна в Заяві про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП (далі – Заява за формою №20-ОПП) ), вказати такий об’єкт оподаткування, як «стіл»?
 
Про те, як заповнювати Заяву за формою №20-ОПП, якщо ФОП працює вдома, я вже писав раніше в своїй статті «ФОП працює вдома, що із 20-ОПП?».
 
Та останнім часом я постійно стикаюся з випадками, коли ФОП, які працюють удома, в Заяві за №20-ОПП зазначають не квартиру (чи будинок), а такий об’єкт оподаткування, як «стіл».
 
Тож чи можна так робити, зокрема щоб уникнути необхідності сплати податку на нерухомість із усієї прощі житлової нерухомості, де здійснюється діяльність?
 
Коли можна вказувати об’єкт оподаткування «стіл»
 
На жаль, позиція ДПС України зводиться до того, що у випадку, коли діяльність здійснюється з дому (квартири, будинку тощо), заповнення Заяви за формою №20-ОПП відбувається за принципом укрупнення інформації, тож потрібно зазначати саме «квартира», «будинок», «котедж», а ніяк не «стіл».
 
Така позиція була висловлена ДПС України в індивідуальній податковій консультації від 09.08.2023 року № 2369/ІПК/99-00-12-01-02-06 ІПК, де вони зокрема зазначили:

«Якщо платником податків надаються інформаційні послуги, то в повідомленні № 20-ОПП зазначається місце надання таких послуг (офіс, квартира, кабінет, консультативний пункт тощо).
 
Інформація про стіл або стіл замовлень як про об’єкт оподаткування подається у разі, якщо стіл використовується як пункт надання послуг, у тому числі на території торговельного, торговельно-розважального, бізнес-центру.
 
Отже, відомості про стіл, стілець, ноутбук, роутер, які використовуються платником податків під час надання замовникам інформаційних послуг і розміщуються у житловому приміщенні, що належить платнику податків на праві володіння, користування чи розпорядження, подаються із застосуванням зазначеного принципу. 
 
Відомості про такі засоби та предмети праці платника податків можливо віднести до того типу об’єкта оподаткування, який відповідає їх місцю розміщення (приміщення), наприклад, «682 квартира» або «685 житловий будинок» або «293 котедж» тощо».

Тож, на жаль, зазначити у Заяві за формою 20-ОПП такий об’єкт, як «стіл», щоб не сплачувати зайвий податок на нерухомість, не вийде. Точніше, можна, але податківці будуть вважати це порушенням і під час перевірки можуть застосувати штраф у сумі 340 грн як за ненадання Заяви формою №20-ОПП.
 
Ну а якщо вам потрібна буде допомога, щоб надати Заяву про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП, ви завжди можете скористатися моєю послугою «Надання повідомлення за формою 20-ОПП».
 
Ну або просто пишіть мені у вайбер чи телеграм 😊:
- Viber: +38 (067) 579-58-38
- Telegram: @Zarajsky

Із висновками і повним текстом ІПК можна ознайомитися за посиланням https://ukrpravo.biz/nadannya-povidomlennya-za-formoyu-20-opp

Що робити, якщо вам телефонують із податкової.

В доповнення до статті, записав ще і відео.

Тож якщо ви не читали статтю чи відеоформат вам більше подобається переходьте за посиланням https://youtu.be/-ROZLd_UvwE

Ну і окрема подяка за вподобайки, репости та коменти під відео.

Термін оскарження рішення податкової.

Загалом існує цілих чотири терміни оскарження податкового повідомлення - рішення про нарахування податків та/або штрафів.

А від чого вони залежать читайте у моїй статті за посиланням https://ukrpravo.biz/termin-oskarzhennya-rishennya-podatkovoyi.html

Нецільова благодійна допомога та її оподаткування.

Нецільова благодійна допомога – це допомога, яка надається фізичній особі якоюсь юридичною особою чи ФОП, сума якої звільняється від оподаткування, якщо її розмір не перевищує встановлений річний ліміт.

Тож розберімося, яка сума нецільової допомоги не оподатковується, чи потрібно фізособі, яка її отримала, подавати Податкову декларацію про майновий стан і доходи та в яких випадках сума такої допомоги все ж таки підлягає оподаткуванню попри звільнення, передбачене Податковим кодексом України.

Про це все дуже докладно у моїй новій статті https://ukrpravo.biz/netsilova-blagodijna-dopomoga-ta-yiyi-opodatkuvannya.html

Оподаткування доходів із сервісу OFFstep як доходів ФОП.
 
Чи вважаються кошти, що надходять із сервісу OFFstep, роялті та чи можна сплачувати податки з таких доходів як ФОП на єдиному податку?
 
Що ж, я продовжую розкривати теми, про які раніше взагалі ніхто не говорив і не писав. Цього разу запит про надання індивідуальної податкової консультації (далі – ІПК), який я підготував для свого клієнта й направив до ДПС України, стосувався сервісу із продажу музичних творів (композицій) OFFstep.
 
Проаналізувавши зміст договору, укладеного автором із сервісом OFFstep, ДПС України у своїй ІПК від 28.07.2026 року № 4348/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК дійшла висновку, що:

«Враховуючи викладене та зважаючи на умови Угоди OFFstep з Автором, оскільки Вами здійснюється передача прав на об’єкти права інтелектуальної власності OFFstep, які OFFstep може продати або здійснити відчуження в інший спосіб, то винагорода, яка виплачується на Вашу користь у розумінні Кодексу, не може вважатися роялті.
…
Таким чином, у разі якщо кошти, отримані від іноземного сайту – фотостока OFFstep, зараховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності (впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду), то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 розділу XIV Кодексу».

 
Отже, доходи, отримані на сервісі OFFstep, можуть бути доходами ФОП – платника єдиного податку 3 групи.
 
Проте щоб доходи, отримані на OFFstep, стали доходами ФОП, вони мають бути виведені на валютний рахунок ФОП в українському банку. При цьому якщо для виводу доходів, отриманих на OFFstep, ви використовуєте якусь іноземну платіжну систему (наприклад, Payoneer), кошти, що надійшли на рахунок/акаунт платіжної системи, мають бути виведені на рахунок ФОП в українському банку до закінчення звітного податкового періоду (тобто до закінчення кварталу), в якому вони надійшли на рахунок/акаунт, відкритий в іноземній платіжній системі.
 
Також не варто забувати, що оподаткуванню підлягає вся сума доходів, отриманих на сервісі OFFstep. Комісії OFFstep і платіжних систем не зменшують доходів ФОП. При цьому перерахунок доходів, отриманих в іноземній валюті, у гривню ми здійснюємо за курсом НБУ на дату надходження коштів на рахунок/акаунт, відкритий в іноземній платіжній системі (якщо вона була використана як проміжна ланка для виводу коштів) або на дату надходження на рахунок ФОП в українському банку (якщо вони надійшли туди із сервісу OFFstep напряму).
 
Як приклад, за серпень 2026 року ФОП на сервісі OFFstep заробив 1000 доларів США. Кошти були виведені на рахунок, відкритий у Payoneer 01.09.2026 року. Оскільки сервіс OFFstep утримав комісію, на рахунок в Payoneer надійшло 800 доларів США. Після цього кошти були виведені на рахунок ФОП в українському банку, куди надійшли 03.09.2026 року у сумі 776 доларів США.
 
З огляду на вказане ми беремо курс НБУ на 01.09.2026 року (дату надходження коштів на Payoneer) 44,5249 і множимо на суму отриманих доходів – 1000 доларів США. Отриману суму у гривні (44524,90 грн) включаємо в доходи ФОП.
 
Також про всяк випадок хочу нагадати, що ІПК має юридичну силу й захищає тільки того ФОП, кому була надана. Тож якщо ви теж заробляєте кошти на сервісі OFFstep, вам варто отримати від ДПС України власну ІПК з аналогічних питань.
 
Якщо ж вам буде потрібна допомога із підготовки запиту щодо отримання ІПК, ви завжди можете звернутися до мене за послугою «Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації».

Ну або просто пишіть мені у вайбер чи телеграм 😊:
- Viber: +38 (067) 579-58-38
- Telegram: @Zarajsky

Висновки і повний текст отриманої ІПК за посиланням https://ukrpravo.biz/opodatkuvannya-dohodiv-iz-servisu-offstep-yak-dohodiv-fop.html

Що робити, якщо з податкової прийшов якийсь лист?!

У мене була стаття про це, але якщо ви її пропустили, чи вам більше до вподоби відеоформат, моє відео про це за посиланням https://youtu.be/WKFlMxQPLRA

Ну і буду дуже вдячний за вподобайки та коменти під відео :))) бо це буде сприяти його розповсюдженню.

З якого рахунку можна сплачувати податки
 
У мене часто запитують, чи обов’язково сплачувати податки саме з рахунку ФОП, тож сьогодні я вирішив про все розказати.
 
Скажу відразу: ні, не обов’язково.
 
Якщо вам необхідно сплатити податки, ви можете це зробити:
1. Із вашого рахунку ФОП.
2. Із будь-якого вашого рахунку фізособи.
3. В касі банку від свого імені.
4. Від свого імені через термінал самообслуговування.
5. Через будь-яку платіжну систему із переліку, що відображається в розділі «Реквізити» меню «Стан розрахунків з бюджетом» у вашому електронному кабінеті платника податків.
 
Головна вимога: якщо ви сплачуєте податки, оплата має бути саме з вашого рахунку (не з чужого) або від вашого імені, якщо ви сплачуєте податки готівкою.
 
Річ у тім, що рознесення податків у ваші особові картки в електронному кабінеті платника податків здійснюється за двома реквізитами:
- номеру рахунку, на який ви платите;
- податковому номеру чи, як всі звикли казати, коду ІПН (правильно РНОКПП) платника.
 
При цьому яке у вас вказано призначення, на зараз уже не має ніякого значення (я писав про це в статті «Нове призначення платежу при сплаті податків»), а код РНОКПП платника тягнеться із платіжної інструкції (квитанції про оплату) автоматично.
 
З огляду на це якщо ви будете сплачувати податки не зі свого рахунку, а з чужого, у вас автоматично підтягнеться чужий РНОКПП і відповідно цей платіж буде автоматично рознесений в особову картку тієї людини, з чийого рахунку був зроблений платіж.
 
Однак окремі банки та/або платіжні системи дозволяють зазначати при оплаті не тільки свій РНОКПП, а й РНОКПП іншої особи, за яку проводиться оплата. В такому разі ви зможете сплатити податки не тільки за себе, а й за іншу особу, чий РНОКПП вкажете як код платника.
 
Якщо ж такої функції у вашому банку немає, ви можете сплатити податки тільки за себе (із власного рахунку).

Реквізити для сплати ЄСВ ФОП за себе.

Дуже часто ФОП, які тільки зареєструвалися, стикаються з тим, що в їхньому електронному кабінеті платника податків на сайті ДПС України відсутні реквізити для сплати ЄСВ за себе як за ФОП.

Загалом, усі реквізити для сплати податків та ЄСВ можна знайти на сайті ДПС України у розділі «Рахунки для сплати платежів».

Але оскільки ним дуже незручно користуватися, я вирішив опублікувати номери всіх рахунків для сплати ЄСВ у спеціальній статті, яка доступна за посиланням https://ukrpravo.biz/rekviziti-dlya-splati-yesv-fop-za-sebe.html

Скільки доведеться сплачувати ФОП у 2027 році!

Сьогодні Кабінет Міністрів оприлюднив окремі показники проекту Закону України «Про Державний бюджет України на 2027 рік».

Виходячи із цієї інформації я порахував, які суми єдиного податку, військового збору та ЄСВ доведеться сплачувати ФОП у 2027 році. Ну і який ліміт доходів у них буде.

Зведені цифри ви можете побачити на скріншоті.

А докладніше про все це можна прочитати в моїй статті за посиланням https://ukrpravo.biz/stavka-yedinogo-podatku-vijskovogo-zboru-ta-yesv-dlya-fop-u-2027-rotsi.html

Звісно що до того моменту коли він буде прийнятий, ще можуть бути зміни. Але зазвичай цифри мінзарплати та прожиткового мінімуму дуже не часто зазнають змін з моменту презентації і на момент остаточного прийняття Закону Верховною Радою.

Тож можемо розглядати ці всі показники як базові і починати планувати роботу ФОП у 2027 році відштовхуючись саме від них.

Ну і діліться цією інформацією із вашими друзями та знайомими.

Як отримати витяг із ЄДР.

Доволі часто банки та контрагенти просять не тільки виписку про реєстрацію ФОП чи юридичної особи, а і витяг із ЄДР.

Що це за витяг, чим він відрізняється від виписки і як його отримати в електронному вигляді, я і розказав у своєму новому відео https://youtu.be/KxRlJ2RoRBM