Укрпошта теж змінила ліміти для фізосіб

Нові ліміти від Укрпошти стосуються отримання післяплат саме фізичними особами (не ФОП).

Податкова відмовляє в наданні ІПК про первинні документи!!!

І це виглядає як черговий розворот і зміна позиції ДПС України. 😱

Ось про що йдеться.

Раніше, протягом 2022-2024 років ДПС України системно надавала платникам податків ІПК про те, що їм не потрібні документи на товари, якими вони торгують, якщо ці товари не входять у перелік складнопобутових виробів, підакцизних товарів, лікарських засобів, виробів медичного призначення, ювелірних і побутових виробів із дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.

Однак на зараз усе змінилося.

І на запитання: «Чи потрібно ФОП, що здійснює продаж товарів, які не входять до вищеперелічених ризикових груп, мати та зберігати документи, що підтверджують витрати на придбання цих товарів, якими торгує ФОП?» ДПС України надає відповідь (у цьому випадку це ІПК від 26.05.2025 року № 2886/ІПК/99-00-07-03-01 ІПК), яка наведена на скріншоті, що:

«…положеннями глави 1 розділу XIV Кодексу визначено виключний обов’язок фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку другої групи щодо ведення обліку доходів, не встановлює обов’язку стосовно ведення ним витрат та відповідно відповідь на питання щодо виконання обов’язку зберігати документи, які підтверджують витрати, який не передбачений Кодексом, не може мати практичного застосування таким платником податків».

По-перше, надання таких відповідей, як на мене, є цинічним порушенням положень ПКУ щодо надання ІПК, оскільки абз. 2-7 п. 52.1 ст. 52 ПКУ визначений вичерпний перелік випадків, коли ДПС України може відмовити в наданні ІПК. І такої підстави, як «відсутність практичного застосування», там немає.

А по-друге, це дуже тривожний «дзвіночок», бо така неконкретна відповідь не дуже надійно захищатиме ФОП від свавілля та протиправних дій з боку місцевих податківців, коли вони, як приклад, за відсутності первинних документів на товар повторно включають у доходи ФОП вартість проданих товарів.

Разом із тим, у цій же ІПК на запитання «Чи потрібно ФОП, що здійснює продаж товарів, які не входять до ризикових груп, вести товарний облік запасів?» ДПС України надає відповідь, що:

«…за умови відсутності в продажу технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, а також лікарських засобів та виробів медичного призначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, Підприємець не зобов’язаний вести облік товарних запасів за місцем їх реалізації відповідно до вимог пункту 12 статті 3 Закону № 265»

Що з усім цим робити?

Як варіант можна подавати запит про надання ІПК про необхідність збереження документів, що підтверджують витрати на придбання товарів, а у випадку отримання такої відповіді, як на скріншоті, подавати до суду позов про її скасування. Якщо суд стане на бік ФОП, ДПС України буде зобов’язана надати нову ІПК і все ж таки відповісти на питання.

Також така напіввідповідь все ж таки частково захищає ФОП, які її отримали. Принаймні якщо через відсутність документів місцеві податківці їм щось протиправно нарахують, така ІПК буде додатковим аргументом в суді при скасуванні незаконних нарахувань.

Ну і, звісно ж, за можливості все ж таки завжди краще мати документи на товар/сировину, ніж їх не мати.

Що із ІПК, які були отримані раніше й у яких написано, що документи не потрібні?

Такі ІПК продовжують діяти та продовжують захищати тих ФОП, які їх отримали, бо в частині законодавства нічого не змінилося.

Нова Пей і РРО/ПРРО

Я думаю що ви всі пам’ятаєте справу коли Одеський окружний адміністративний суд прийняв рішення, що ФОП може не застосовувати РРО/ПРРО у випадку отримання післяплати від Нова Пей (рішення від 12.03.2025 по справі № 420/19624/24).

Податківці з цим не погодилися і подали апеляцію, розглянувши яку П’ятий апеляційний адміністративний суд залишив рішення першої інстанції в силі (постанова від 17.06.2025 року).

Що це означає для ФОП?

Поки що нічого не означає.

Податківці 100% будуть оскаржувати ці рішення в касації, тож казати про якусь остаточну позицію судів з цього питання, ще занадто рано.

Отже чекаємо на подальший розвиток подій.

Хто із ФОП звільнений від сплати ЄСВ у 2025 році.

Починаючи з січня 2025 року Верховна Рада відновила обов’язкову сплату ЄСВ для всіх ФОП.

Разом із тим Законом України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від початку було передбачено звільнення від сплати ЄСВ для окремих категорій ФОП, і воно нікуди не поділося та буде продовжувати діяти для цих ФОП і у 2025 році.

На сьогодні від сплати ЄСВ звільнені такі категорії ФОП – платників єдиного податку:
- особи з інвалідністю;
- пенсіонери за віком;
- пенсіонери за вислугою років;
- особи, що досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування»;
- наймані працівники;
- особи, що уклали гіг-контракт із резидентом Дія Сіті.

Ну і не варто забувати про такі загальні категорії ФОП, звільнені від сплати ЄСВ, як ФОП із окупованих територій та ФОП на загальній системі без діяльності та мобілізовані ФОП.

Але не все так просто із цими звільненнями, бо для кожної із цих категорій є відповідні окремі умови для звільнення від сплати ЄСВ. Тож недостатньо просто належати до однієї із цих категорій, аби мати право не сплачувати єдиний соціальний внесок до бюджету.

Отже, щоб розказати хто із ФОП може не сплачувати ЄСВ у 2025 році, я написав про це детальну статтю https://ukrpravo.biz/hto-iz-fop-zvilneniy-vid-splati-esv.html

ФОП і відповідність готівки в «касі» Х-звіту

Те що на скріні правда. Я теж почав отримувати від клієнтів звернення про те, що податківці під час перевірок із питань застосування РРО/ПРРО перераховують готівку в «касі» ФОП, і якщо залишок готівки в «касі», не тільки більший, а і менший, ніж зазначено в Х-звіті, погрожують ФОП штрафами.

Хотів би прокоментувати цю ситуацію, котра виглядає як чергове «ноу-хау» від податкової, яка вочевидь не знає, за що б їй ще оштрафувати ФОП.

Отже, податківці стверджують, що у випадку, коли готівки в «касі» ФОП менше, ніж відображено в Х-звіті, ФОП порушив вимоги Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 29 грудня 2017 року № 148 (далі – Положення № 148) щодо оприбуткування готівки.

Тим самим податківці підводять під те, що начебто в такому разі ФОП скоїв адміністративне правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 163-15 КУпАП (порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги)).

З огляду на це хотів би зазначити, що відповідно до Положення № 148 для ФОП не встановлюється ліміт залишку готівки в «касі», ба більше – ФОП НЕ ведуть касову книгу.

При цьому згідно з Положенням № 148:

оприбуткування готівки – проведення суб'єктами господарювання обліку готівки в касі на повну суму її фактичних надходжень у касовій книзі/книзі обліку доходів і витрат/фіскальному звітному чеку/електронному фіскальному звітному чеку/розрахунковій квитанції

Відповідно якщо ФОП не веде касову книгу, про що прямо сказано в Положенні №148, особисто я не розумію, в чому саме полягає «порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги)». Особливо за умови, якщо у «фіскальному звітному чеку» відображена вся сума, на яку був проданий товар.

Проте, враховуючи, що інформація про подібні дії податківців надходять із різних регіонів України, та той факт, що раніше податкова такого не робила, як на мене, все це виглядає як чергове «ноу-хау», придумане «десь нагорі».

При цьому з огляду на те, що постанови про притягнення до адмінвідповідальності за ст. 163-15 КУпАП приймає сама податкова, я майже не сумніваюся, що ФОП можуть/будуть штрафувати на суму від 1700 грн до 3400 грн навіть у випадку, якщо сума готівки в «касі» буде меншою, ніж за Х-звітом. А враховуючи, що податкова завжди застосовує штрафи «по максимуму», з великою ймовірністю це буде максимальна сума, передбачена ст. 163-15 КУпАП – 3400 грн.

Ну а далі вони будуть казати, що «якщо не згодні – ідіть оскаржуйте наш штраф у суді».

Можливо, тут розрахунок на те, що сам ФОП навряд чи зможе оскаржити це у суді, а залучення до процедури оскарження адвоката при сумі штрафу 3400 грн фактично є нерентабельним.

Ось така чергова люта хрінь від податкової на голову ФОП.

Навіть не знаю, що і сказати. В той час, коли в країні йде війна, а бізнес не живе, а виживає, придумувати порушення «із повітря», аби тільки було за що оштрафувати, коли перевірка більше нічого не знайшла, – як на мене, це ницо.

Таке враження що Україна перетворюється на країну податкового свавілля, коли податківці що хочуть те і роблять, бо «а шо ви нам зробите?».

Неправомірне нарахування податку на нерухомість в Харкові

Мають місце непоодинокі випадки неправомірного нарахування жителям Харкова податку на нерухоме майно.

Так, згідно з рішенням 11 сесії Харківської міськради 7 скликання від 22.02.2017 року № 542/17 (далі – Рішення № 542/17) для об’єктів житлової нерухомості, зокрема квартири/квартир незалежно від їх кількості загальною площею до 85 кв. м, що перебувають у власності фізичних осіб, ставка податку на нерухоме майно встановлена у розмірі 0 (нуль) відсотків.

Тобто якщо площа вашої квартири (чи декількох квартир) менше 85 кв. м, вам узагалі не повинні нараховувати податок на нерухомість.

Відповідно до ПКУ, Харківська міськрада – єдиний, хто наділений правом та повноваженнями встановлювати ставки податку на нерухомість на території Харкова.

Однак, ігноруючи вказане рішення Харківської міськради, ДПС у Харківській області неправомірно нараховує податок на нерухомість на квартири площею менше 85 кв. м і розсилає рішення про ці незаконні нарахування.

Те, що це неправомірно, підтверджено судами.

Так, лише як приклад (таких рішень багато), Харківський окружний адмінсуд у рішенні від 24.05.2021 р по справі 520/12722/21, скасовуючи податкове повідомлення – рішення по податку на нерухомість, зазначив:

«Оскільки площа квартири, що перебуває у власності позивача, має площу менше, ніж 85 кв. м, при розрахунку податку слід застосовувати ставку 0%, таким чином, застосування контролюючим органом ставки 1% при визначенні податкового зобов'язання позивача у межах цього спору є протиправним, а тому оскаржуване рішення підлягає скасуванню».

Але це ще не все!

Так, згідно з п.69.22 ПКУ фізособи звільнені від сплати податку на нерухомість:
– за об’єкти житлової нерухомості в Харкові, за 2021 та 2022 рік;
– за об’єкти нежитлової нерухомості в Харкові, за період із 1 березня 2022 року по 31 грудня 2022 року.

Також відповідно до п. 7 та п. 8 Рішення № 542/17 міськрадою по податку на нерухомість, для всіх об’єктів житлової і нежитлової нерухомості, незалежно від площі встановлена ставка у розмірі 0%:
– за період із 01 квітня 2023 року по 30 вересня 2024 року – для фізосіб;
– за період із 01 квітня 2024 року по 30 вересня 2025 року – для юросіб.

Проте, мають місце випадки, коли податківці неправомірно нараховують людям податок як на житлову, так і на нежитлову нерухомість за вказані періоди. Ігноруючи той факт, що харків’ян за ці періоди від сплати податку – взагалі звільнено!

І знову це ще не все!!

Згідно з п. 5 Рішення № 542/17 міськрада для нежитлової нерухомості встановила ставку у розмірі 1% виключно для таких об’єктів, як: будівлі готельні, офісні, торговельні та будівлі для публічних виступів (казино, ігорні будинки).

Для всіх інших нежитлових будівель ставка податку на нерухомість встановлена на рівні 0,1%!

Однак, ігноруючи це рішення податківці при нарахуванні податку на нежитлову нерухомість в Харкові, доволі часто замість ставки 0,1% застосовують ставку 1%, завищуючи податок у 10 разів!

Суди такі рішення теж скасовують.

Як один із прикладів (знову ж таких рішень багато), Харківський адмінсуд у рішенні від 11.12.2024 р по справі 520/26761/24, скасовуючи рішення по податку на нежитлову нерухомість, зазначив:

«За таких обставин вказані приміщення: …, підпадають під дію підпункту 8 (інші) пункту 5 Додатку №1 до рішення… від 22.02.2017 № 542/17…, оскільки не є готелем, офісом, торгівельним приміщенням, а також не є будівлею для публічних виступів, тому до вказаних нежитлових будівель має бути застосована ставка податку в розмірі 0,1% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня відповідного року».

Отже, на сьогодні неправомірність рішень ДПС у Харківській області доведена судами.

Дуже раджу харків’янам уважно передивитися рішення про нарахування податку на нерухомість, які вони отримували раніше та/або отримають зараз.

Якщо там є безпідставні нарахування податку це можна спробувати оскаржити (як це зробити є стаття) https://ukrpravo.biz/hto-zobov-yazaniy-splachuvati-podatok-na-neruhomist-u-harkovi.html

Відео про податок на нерухомість в Харкові

На тому тижні я розповідав про неправомірне нарахування харківцям податку на нерухоме майно.

Сьогодні пропоную подивитися про це відео в якому я детально все розказав і показав в документа та рішеннях судів https://youtu.be/STGfkP2NHf8

Будь ласка, підтримайте моє відео вподобайками та репостами.

Всі рішення судів загадані у відео набрали законної сили та не були скасовані, а ні апеляцією, а ні касацією.

Також рекомендую обов’язково перевірити у вашому електронному кабінеті на сайті ДПС України, що там у вас із нарахуванням податку на нерухомість.

На жаль, дуже багато людей не живе зараз за своїми адресами, тож рішення про нарахування їм податків повертаються без вручення. Але таке повернення не заважає нарахуванню податків.

І обов’язково поділіться посиланням на це моє відео із вашими друзями та знайомими, а також у ваших групах та чатах. Особливо якщо це чат вашого будинку (домовий чат), або чат ОСББ. Можливо серед ваших сусідів є ті хто постраждав від таких дій харківських податківців.

Як надати декларацію ФОП 3 група 5% за 2 квартал 2025 року за НОВОЮ ФОРМОЮ!

Закінчився 2 квартал, а отже ФОП платникам єдиного податку 3 групи час надавати декларацію по єдиному податку. При цьому, оскільки у 2025 році всі платники єдиного податку мають сплачувати військовий збір, декларацію за 2 квартал 2025 року доведеться надавати ЗА НОВОЮ ФОРМОЮ. 😱

Як це зробити дивіться в моєму відео https://youtu.be/fbUvg6sg9Ts

Не забувайте ставити вподобайки під відео та писати коментарі. Це допоможе його просуванню на ютубі.

І обов'язково поділіться цим дописом або посиланням на моє відео в інших групах, чи соціальних мережах, а також із вашими друзями та знайомими. Для них це теж може бути корисним.

Ну а якщо потрібна допомога із надання звітності ви завжди можете звернутися до мене.

Контакти.
Телефон:
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

Оподаткування ФОП – військових.

На цьому тижні набрав чинності Закон України від 18.06.2025 року № 4505-IX, який докорінно змінив оподаткування ФОП – військових: як мобілізованих, так і тих, хто пішов служити за контрактом.

ВАЖЛИВО!
Військові, які проходять службу за контрактом раніше не мали таких пільг!

Згідно з п. 25 підр. 10 р. XX ПКУ ФОП, призвані на військову службу під час мобілізації або за контрактом, звільняються від сплати за себе та подання звітності по:
- ПДФО;
- Єдиного податку;
- Військового збору.

Таке звільнення діє з першого числа місяця, в якому особу призваною на військову службу або в якому з особою укладено контракт (але не раніше 24.02.2022 р.), до останнього дня місяця, в якому особу демобілізовано (звільнено зі служби).

Підставою для такого звільнення є відомості, отримані податковою, з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів (далі – Реєстр) про дату мобілізації, укладення контракту, демобілізації (звільнення зі служби) ФОП.

Якщо податкова чомусь не отримала інформацію із Реєстру, ФОП може подати заяву та копію військового квитка чи копію іншого документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про мобілізацію, або копію контракту.

Єдиний податок та військовий збір, нараховані за час служби, мають бути списані разом зі штрафами та пенею, нарахованими за несвоєчасну сплату. Якщо за несплату податків у ФОП була скасована реєстрація платником єдиного податку, вона має бути автоматично відновлена.

Якщо ФОП має найманих працівників і на строк своєї військової служби уповноважує іншу особу на виплату працівникам зарплати та/або інших доходів, обов’язок із нарахування й утримання ПДФО та ВЗ з таких виплат на строк служби ФОП несе така уповноважена особа.

ПДФО та ВЗ, нараховані й утримані уповноваженою особою з таких виплат фізособам, сплачуються до бюджету демобілізованим (звільненим із військової служби) ФОП, протягом 180 календарних днів із дня її демобілізації (звільнення зі служби).

Звітність про суми ПДФО та ВЗ, нараховані й утримані з працівників та інших фізосіб протягом строку служби ФОП, подається демобілізованим ФОП протягом 150 календарних днів із дня демобілізації (звільнення зі служби).

Також згідно з п. 9-2 розділу VIII Закону про ЄСВ ФОП призвані на військову службу під час мобілізації або за контрактом звільняються від сплати та надання звітності по ЄСВ за себе на весь строк їхньої служби, якщо вони не мають найманих працівників.

Якщо ФОП має найманих працівників і на строк своєї служби за призовом під час мобілізації уповноважує іншу особу на виплату найманим працівникам зарплати та/або інших доходів, його зобов’язання (крім сплати єдиного внеску) здійснює така уповноважена особа.

ЄСВ, нарахований уповноваженою особою з таких виплат, сплачується таким демобілізованим (звільненим зі служби) ФОП протягом 180 календарних днів із дня його демобілізації (звільнення зі служби).

Звітність по ЄСВ, нарахований уповноваженою особою протягом строку служби ФОП на суми виплат найманим працівникам та іншим особам, подається демобілізованим (звільненим зі служби) ФОП протягом 150 календарних днів із дня його демобілізації (звільнення зі служби).

Закон набрав чинності з 05.07.2025 року, але вказані норми діють із першого дня мобілізації чи укладення контракту (але не раніше ніж з 24.02.2022 р.) – тобто мають зворотну дію в часі.

А отже, як на мій погляд, ФОП, які проходять службу за контрактом і які сплатили та задекларували ЄСВ за період своєї служби, можуть подати уточнюючі додатки по ЄСВ і повернути сплачену суму собі на рахунок.

Але бажано попередньо отримати з цього питання ІПК від ДПС України. Зразок такого запиту доступний за посиланням: https://bit.ly/402DXO8

Обов’язково поділіться цією інформацією із друзями та знайомими хто служить за контрактом щоб вони могли скористатися цими пільгами.

Ну і не варто забувати, що не всі військові можуть продовжувати отримувати доходи як ФОП, докладніше в моїй статті «Чи може військовослужбовець бути ФОП?».

Звіт ФОП у статистику!

Для деяких категорій ФОП ввели нову звітність, яку необхідно надавати до Управління статистики.

ФОП можуть бути залучені до надання наступних форм звітності:
- форма № 1-П (місячна) «Звіт про виробництво промислової продукції за видами» (подається не пізніше 10-го числа місяця, наступного за звітним);
- форма № 51-пас (2 рази на рік) «Обстеження фізичної особи-підприємця, що здійснює пасажирські автоперевезення на маршруті» (подається не пізніше 25 травня, не пізніше 25 листопада);
- форма № 51-вант (2 рази на рік) «Обстеження фізичної особи-підприємця, що здійснює вантажні автомобільні перевезення на комерційній основі» (подається не пізніше 25 квітня, не пізніше 25 жовтня).

Як ви бачите із назви цієї звітності, це стосується тільки тих ФОП, які є виробниками промислової продукції та/або ФОП, що надають автотранспортні послуги (пасажирські та вантажні перевезення).

Таким чином більшості ФОП – це взагалі не стосується!

Якщо ж ваш ФОП відноситься до однієї із цих трьох категорій, то перевірити, потрібно вам чи ні надавати звіт у статистику, можна на сайті Держстату в кабінеті респондента за посиланням: https://statzvit.ukrstat.gov.ua/

В кабінеті потрібно спочатку зареєструватися і підтвердити свою електронну пошту. Тільки після цього можна буде в нього зайти.

Ну і якщо там є текст який я виділив на скріншоті – ви нічого у статистику надавати неповинні.

Що буде, якщо ФОП повинен надавати звіт у статистику, але не зробить цього?

Згідно статі 186-3 КУпАП за ненадання звітності в органи статистики для ФОП передбачений штраф у сумі від 170 грн до 255 гривень.

Податкова знижка на навчання дітей.

До уваги харків’ян і жителів Харківської області! ГУ ДПС у Харківській області безпідставно відмовляє громадянам у наданні податкової знижки на навчання дітей.

Так, громадяни, які отримують офіційну заробітну сплату і сплачують за навчання своїх дітей, мають право на податкову знижку – тобто мають право повернути собі назад частину ПДФО, який було утримано із їхньої заробітної плати.

Щоб повернути частину грошей, сплачених за навчання дитини (у вигляді повернення із бюджету раніше сплаченого ПДФО), необхідно надати до податкової Декларацію про майновий стан і доходи разом із копіями документів, що підтверджують сплату за навчання (договори, квитанції тощо).

Податковий кодекс не передбачає надання разом із декларацією будь-яких інших документів, окрім документів, що підтверджують оплату за навчання.

При цьому податковій заборонено вимагати документи й інформацію, яка і так є у них у доступі, а якщо якоїсь інформації чи документів у них немає, а вони вважають, що ті необхідні для розгляду питання щодо надання податкової знижки, вони мають права запитати такі документи у того, хто подав декларацію про податкову знижку.

Проте ДПС у Харківській області жодних запитів не направляє – а просто всупереч вимогам ПКУ відмовляє людям у податковій знижці, якщо до декларації не додано документи, які підтверджують, що ви сплатили гроші за навчання саме своєї дитини!

При цьому ДПС України в одній зі своїх ІПК від 07.11.2024 року № 5155/ІПК/99-00-24-03-03 зазначила, що разом із Декларацією про отримання податкової знижки подаються ВИКЛЮЧНО документи, передбачені пп. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 ПКУ – платіжні та розрахункові документи і договори.

Але всупереч цьому ДПС у Харківській області відмовляє людям в отримані податкової знижки, як я вже сказав, у випадку ненадання разом із декларацією документів, що підтверджують ступінь споріднення, хоча надання такого документа разом із декларацією не передбачено.

Жодних запитів про надання таких документів людям попередньо не направляється.

Майте цей момент на увазі, якщо маєте намір отримати повернення коштів, сплачених за навчання ваших дітей.

Чи є у працівника основне місце роботи.

Працівник прийшов працювати за сумісництвом і подав про це заяву. А чи правда те що написано у заяві, та чи правда у працівника є основне місце роботи? Або ФОП не знає чи є у нього взагалі основне місце роботи, щоб застосувати пільгу по ЄСВ...

Ця інформація є у ПФУ (але тільки з 2000 року).

Отже на порталі ПФУ (не знаю чи є це у роботодавця але є у працівника) в розділі «Комунікації з ПФУ» обираємо в меню «Запит на отримання електронних документів», а далі обираємо тип звернення – «Витяг з РЗО». В готовому витязі, який протягом декількох хвилин надійде в розділ «Мої звернення», ви і зможете побачити, яке місце роботи вважалося основним та на яку дату.

І буде вам щастя :)))
Тобто ось така інформація як на скріншоті :)))

P.S. Випадково видалив допис 😩 тож опублікував повторно.

Доходи з Preply можуть бути доходами ФОП.

Ну що ж, продовжу розсувати кордони для підприємців та витягати на світло те, що було в тіні багато років. Чи можуть доходи з Preply бути доходами ФОП – платника єдиного податку?

Насправді відповідь на це запитання я отримав ще рік тому. Але все щось заважало розповісти про це. Якісь інші питання та новини.

Отже, ресурс Preply для репетиторів: чи можна отримувати з нього доходи як ФОП?

Так, можна!

ДПС України на мій запит, який я готував для своєї клієнтки, надав цілком адекватну – а я навіть сказав би, бомбезну – відповідь 😊 що так, все можна.

Отже, в своїй індивідуальній податковій консультації від 22.08.2024 року № 4174/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК ДПС України дійшла висновків, що:
1) Доходи, отримані на Preply, можуть бути доходами ФОП за умови, що всі кошти, які надійшли із Preply на акаунт у Payoneer, були перераховані на рахунок ФОП в українському банку до закінчення податкового звітного періоду.
2) Принцип перерахунку у гривню такий же, як і для інших надходжень на Payoneer (докладніше про це в моїй статті «Як правильно користуватись Payoneer та Wise для отримання доходів від фрілансу»).

Отже, якщо ви заробляєте на Preply:
1) У вас має бути ФОП на 3 групі єдиного податку.
2) Всі кошти, що надійшли на Payoneer (чи іншу платіжну систему), необхідно переказати на рахунок ФОП в українському банку до закінчення кварталу, в якому вони надійшли на Payoneer (але не пізніше ніж до закінчення року).
3) Якщо ваш клієнт сплатив вам за уроки 100 доларів США, а до вашого рахунку в Payoneer в українському банку добралося лише 70 доларів (бо всі відкусили свою комісію), в доходи включаємо 100 доларів США.

Повний текст згаданої ІПК осьо: https://ukrpravo.biz/dohodi-z-preply-mozhut-buti-dohodami-fop-na-edinomu-podatku.html

Якщо все це вас влаштовує, можете заробляти на Preply як ФОП. Якщо не влаштовує… тоді можете платити податки як фізособа – 18% ПДФО та 5% військового збору.

Ну і, як завжди, нагадую, що якщо ви хочете безпечно заробляти на Preply, бажано отримати аналогічну ІПК саме для вашого ФОП. Бо ІПК – це документ індивідуальної дії, який захищає виключно того ФОП, кому надана.

Якщо ж вам потрібна буде допомога, щоб отримати ІПК з цього питання, ви завжди можете звернутися до мене за послугою «Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації».

Ну або просто написати мені в особисті тут у Телеграмі чи Вайбері:
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)
@Zarajsky (Telegram)

Банк запитує про резидентство – що робити?

Згідно з приписами чинного законодавства банки зобов’язані час від часу актуалізувати інформацію про своїх клієнтів.

З огляду на це банки, в яких у вас відкриті рахунки, можуть просити своїх клієнтів пройти опитування й оновити свої анкетні та паспортні дані. Якщо у вас у цьому банку відкритий ще і рахунок ФОП, то банк може вас попросити надати копію річної декларації вашого ФОП та відповісти на запитання, що стосуються діяльності вашого ФОП.

Це звичні процедури, і всі до них уже звикли.

Але.

Після приєднання України до автообміну податковою та банківською інформацією в опитувальниках/анкетах українських банків з’явилося нове запитання, яке стосується податкового резидентства його клієнтів.

Це запитання звучить приблизно як: «Чи є ви податковим резидентом якось іншої країни, окрім України?».

Тобто банк намагається з’ясувати, чи не є ви податковим резидентом ще якоїсь країни, окрім України, відповідно до національного законодавства цієї іноземної країни.

Чому банк це запитує?
Це пов’язано саме з угодою про автообмін податковою та банківською інформацією, до якої приєдналась Україна.

Інформація про ваше податкове резидентство потрібна банку, щоби знати, чи повинен він передавати інформацію про ваші рахунки в іншу країну, резидентом якої ви є.

Отже, якщо, відповідаючи на це запитання, ви вкажете, що, окрім України, ви на цей час є резидентом, наприклад, Німеччини, український банк, у якому у вас відкрито рахунки, буде передавати для німецької податкової інформацію про ваші рахунки, відкриті у цьому банку.

Що має передаватися: ваші персональні дані, в якому банку відкритий рахунок, номер цього рахунку та залишок коштів на цьому рахунку станом на 31 грудня того року, за який передається інформація.

Ну а далі німецька податкова (в нашому прикладі) може запитати у вас виписку по цьому рахунку і використати цю інформацію при вашому оподаткуванні в цій країні.

Неважливо, яку країну ви вкажете: це працює однаково для всіх країн, що входять в угоду про автообмін інформацією.

Чи можна обдурити банк, вказавши, що ви є податковим резидентом тільки України?

Нуууу….. можна спробувати. 😂
Але вже є випадки, коли особи, що вказали неправдиву інформацію в опитувальнику/анкеті, отримували від свого банку лист приблизно наступного змісту: «Шановний клієнте, ви вказали, що не є податковим резидентом іншої держави, окрім України. Разом із тим, останні 2 роки ви витрачаєте кошти із ваших рахунків переважно за кордоном. Надайте документи, котрі підтверджують, що ви не є податковим резидентом країни, де витрачаєте кошти».

Якщо таких документів не надати, банк припинить із вами співпрацю і закриє ваші рахунки.

Ну і може повідомити про це податкову.

А штраф за надання банку неправдивої інформації про податкове резидентство складає на сьогодні 400 тис. грн.

Тож враховуйте ці нюанси, коли відповідаєте на запитання в банківському опитувальнику/анкеті.

І, так, у нас зараз склалася ситуація, що тих осіб, хто виїхав за кордон, податкові органи країни перебування вже вважають своїми податковими резидентами, а українська податкова продовжує вважати їх податковими резидентами України. Тож і має місце ця ситуація, а також їх подвійне оподаткування.

Ну а якщо вам буде потрібна консультація з таких питань, ви завжди можете написати мені у Вайбер чи Телеграм:
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)
@Zarajsky (Telegram)

ДПС України оголосила війну дробленню бізнеса на ФОП.

В контексті цього я виділив ті моменти на які податківці звертають увагу при аналізі діяльності ФОП на яких було роздроблено бізнес.

Врахуйте ці нюанси у вашій діяльності і уникайте їх, якщо у вас теж бізнес роздроблений на декілька ФОП.

Звільнення від податків ФОП-військових.

Поділіться цим відео із знайомими ФОП, що проходять службу в ЗСУ, бо нещодавно відбулися важливі зміни в їх оподаткуванні.

Тепер від сплати податків за себе звільнені не тільки мобілізовані ФОП, а і ФОП що проходять службу за контрактом.

Відео доступне за посиланням https://youtu.be/WR89QXFK0Cc