Податкова тепер отримує інформацію про онлайн-продажі
Я про це вже писав, але вирішив ще раз розказати про те:
- як тепер податкова слідкує за всіма онлайн продажами;
- яку саме інформацію про продажі на маркетплейсах податкова почала отримувати
- як існують ризики для фізосіб та ФОП що продають товари на маркетплейсах.
Про все це у моєму коротенькому (11 хв.) відео https://youtu.be/EGTz8DVeujg
І обов’язково поділіться цим відео із вашими друзями та знайомими, а також у ваших чатах та групах. Бо це вкрай важлива інформація для всіх хто продає товари на українських маркетплейсах (Пром, Розетка, ОЛХ, Каста тощо).
Я про це вже писав, але вирішив ще раз розказати про те:
- як тепер податкова слідкує за всіма онлайн продажами;
- яку саме інформацію про продажі на маркетплейсах податкова почала отримувати
- як існують ризики для фізосіб та ФОП що продають товари на маркетплейсах.
Про все це у моєму коротенькому (11 хв.) відео https://youtu.be/EGTz8DVeujg
І обов’язково поділіться цим відео із вашими друзями та знайомими, а також у ваших чатах та групах. Бо це вкрай важлива інформація для всіх хто продає товари на українських маркетплейсах (Пром, Розетка, ОЛХ, Каста тощо).
YouTube
Податкова отримала доступ до інформації про всі онлайн-продажі.
Податкова отримала доступ до інформації про всі онлайн-продажі. Як податкова слідкує за всіма онлайн продажами на ОЛХ, Розетці, Пром тощо. Яку саме інформацію про продажі на маркетплейсах податкова почала отримувати з 01 березня 2025 року та що з усім цим…
👍93❤3🤬3👎2
Податківці аналізують Prozorro в пошуках інформації про платників! 😱😱😱
ФОПи, що працювали в минулих роках на Прозоро, почали отримувати від податківців запити щодо можливого використання найманих працівників без належного оформлення і сплати податків.
В першу чергу це стосується тих ФОП, що надавали різноманітні послуги, які потенційно вони не могли надавати самі без найманих працівників.
Тож враховуйте цей момент у своїй діяльності.
А перед цим ДПС України проводила аналіз інформації про перетин митного кордону водіями вантажівок, які не були належним чином оформлені, як наймані працівники, у перевізника.
Шановні платники, як ФОПи так і юрособи, я ж вам вже казав, що в Департаменті аналізу ДПС України сидять не дурні люди.😊
Часи "диких нульових" давно пройшли.
Дуже рекомендую нарешті зрозуміти, що у своїй діяльності варто починати завчасно "підкладати соломку", бо потім буде боляче.
Іноді - дуже боляче. 😢
ФОПи, що працювали в минулих роках на Прозоро, почали отримувати від податківців запити щодо можливого використання найманих працівників без належного оформлення і сплати податків.
В першу чергу це стосується тих ФОП, що надавали різноманітні послуги, які потенційно вони не могли надавати самі без найманих працівників.
Тож враховуйте цей момент у своїй діяльності.
А перед цим ДПС України проводила аналіз інформації про перетин митного кордону водіями вантажівок, які не були належним чином оформлені, як наймані працівники, у перевізника.
Шановні платники, як ФОПи так і юрособи, я ж вам вже казав, що в Департаменті аналізу ДПС України сидять не дурні люди.
Часи "диких нульових" давно пройшли.
Дуже рекомендую нарешті зрозуміти, що у своїй діяльності варто починати завчасно "підкладати соломку", бо потім буде боляче.
Іноді - дуже боляче. 😢
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍86💯16❤10😁4🔥1🤮1
Як отримати витяг із реєстру нерухомості.
Вже зовсім скоро податкова почне надсилати рішення про нарахування громадянам податку на нерухоме майно та податку на землю.
На жаль, доволі часто, податківці нараховують ці податки на майно якого вже немає у власності громадян.
Тож я зняв відео про те як за 5 хвилин можна отримати інформацію із реєстру нерухомого майна https://youtu.be/8PQN67LvgOo
Вже зовсім скоро податкова почне надсилати рішення про нарахування громадянам податку на нерухоме майно та податку на землю.
На жаль, доволі часто, податківці нараховують ці податки на майно якого вже немає у власності громадян.
Тож я зняв відео про те як за 5 хвилин можна отримати інформацію із реєстру нерухомого майна https://youtu.be/8PQN67LvgOo
👍79❤16🤮1👌1
Чи потрібно переподавати ліквідаційну звітність по єдиному податку.
Починаючи із 01 квітня діє нова форма Декларації до єдиному податку. Зокрема, в ній з’явилося 2 нових розділи по військовому збору.
Виникає питання, що робити тим ФОП хто закрився до 1 квітня і подав декларацію по єдиному податку за старою формою? В якій ще не було розділів по військовому збору.
У відповідь на не питання, ДПС України у своєму листі від 02.05.2025 року № 461/2/99-00-24-01-01-02 направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики повідомила, що:
Отже, якщо ви закрили свого ФОП – платника єдиного податку у січні- березні 2025 року та подали ліквідаційну декларацію по єдиному податку до 01 квітня 2025 року, переподавати її за новою формою непотрібно, якщо ви:
1) Платник єдиного податку 1 або 2 групи.
2) Платник єдиного податку 3 групи у якого у січні – березні 2025 року діяльності (доходів) не було.
Цю ж саму позицію ДПС України підтвердила і у своєму наступному листі, наданому як відповідь на питання отримані від Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики (лист від 07.05.2025 року № 484/2/99-00-07-03-01-02), та розмістила її у системі ЗІР.
Починаючи із 01 квітня діє нова форма Декларації до єдиному податку. Зокрема, в ній з’явилося 2 нових розділи по військовому збору.
Виникає питання, що робити тим ФОП хто закрився до 1 квітня і подав декларацію по єдиному податку за старою формою? В якій ще не було розділів по військовому збору.
У відповідь на не питання, ДПС України у своєму листі від 02.05.2025 року № 461/2/99-00-24-01-01-02 направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики повідомила, що:
«...платникам єдиного податку 1 - 2 групи, у яких військовий збір нараховується автоматично контролюючим органом, або платникам єдиного податку 3 групи без діяльності не потрібно подавати Декларацію за оновленою 4 Продовження додатка
формою (за умови відсутності підстав для подання звітності з виправленими показниками)»
Отже, якщо ви закрили свого ФОП – платника єдиного податку у січні- березні 2025 року та подали ліквідаційну декларацію по єдиному податку до 01 квітня 2025 року, переподавати її за новою формою непотрібно, якщо ви:
1) Платник єдиного податку 1 або 2 групи.
2) Платник єдиного податку 3 групи у якого у січні – березні 2025 року діяльності (доходів) не було.
Цю ж саму позицію ДПС України підтвердила і у своєму наступному листі, наданому як відповідь на питання отримані від Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики (лист від 07.05.2025 року № 484/2/99-00-07-03-01-02), та розмістила її у системі ЗІР.
👍58❤8🤮1
Чи потрібно застосовувати РРО/ПРРО у випадку продажу товарів через «Нову пошту»?
Десь місяць тому інтернет облетіло повідомлення про те, що суд ухвалив рішення щодо необов’язкового застосування РРО/ПРРО у випадку продажу товарів на умовах післяплати через «Нову пошту».
Тому вважаю за необхідне звернути увагу ФОП на деякі важливі моменти.
По-перше, це було рішення Одеського окружного адміністративного суду (від 12.03.2025 по справі № 420/19624/24) – тобто це рішення суду ПЕРШОЇ інстанції.
Далі податкова буде подавати апеляцію, а потім і касацію.
Тож казати про те, що суд ухвалив якесь визначне/важливе рішення, можна тільки якщо це було рішення останньої інстанції – Верховного Суду.
До цього моменту повідомляти «новину», яка має вкрай важливе значення для більшості ФОП, – безвідповідально з боку медіа, які це зробили.
Таке завчасне інформування може створити ілюзію, що начебто і справді РРО/ПРРО в таких ситуаціях можна не застосовувати.
По-друге, Верховний Суд у своїй постанові від 16.04.2021 р. у справі № 520/7835/19 зазначив, що продавець має вкладати роздрукований чек РРО на повну суму проведеної операції у відправлення при доставці замовлення поштою або кур'єрською службою, якщо товар придбаний на умовах передоплати через LiqPay, WayForPay.
Такої позиції щодо отримання оплат через платіжні системи Верховний Суд тримається вже не один рік, і вона залишається незмінною.
При цьому NovaPay, яка здійснює переказ коштів у випадку продажу товарів на умовах післяплати через «Нову пошту», є такою ж самою платіжною системою, як вищезгадані LiqPay, WayForPay.
З огляду на це існує великий ризик, що вищезгадане рішення суду першої інстанції надалі буде скасовано – або апеляцією, або касацією.
Так, існують випадки, коли касація може змінити свою сталу позицію, але це трапляється не часто.
По-третє, незалежно від того, яким буде рішення суду, податкова може триматися іншої позиції і жодним чином не враховувати наявну судову практику. Навіть якщо це практика Верховного Суду.
Отже, навіть якщо у вищезгаданій справі Верховний Суд раптом прийме рішення на користь платника, це жодним чином не означає, що податкова не буде нараховувати штрафи за відсутність РРО/ПРРО у випадку продажу товарів через «Нову пошту» на умовах післяплати.
І про те, що їхня позиція в цьому питанні є незмінною (тобто потребує застосування РРО/ПРРО), ДПС України вже повідомила Комітет Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики у своєму листі від 09.05.2025 року № 500/2/99-00-07-03-01-02
ВИСНОВОК.
Доки немає рішення Верховного Суду по справі № 420/19624/24, я рекомендував би ФОП та юрособам в обов’язковому порядку застосовувати РРО/ПРРО у випадку продажу товарів на умовах післяплати із відправкою їх через «Нову пошту».
Аналогічно обов’язковим є застосування РРО/ПРРО у випадку продажу товарів в інтернеті із отримання оплат через будь-які платіжні системи (LiqPay, WayForPay, Portmone, RozetkaPay, UAPAY тощо).
Десь місяць тому інтернет облетіло повідомлення про те, що суд ухвалив рішення щодо необов’язкового застосування РРО/ПРРО у випадку продажу товарів на умовах післяплати через «Нову пошту».
Тому вважаю за необхідне звернути увагу ФОП на деякі важливі моменти.
По-перше, це було рішення Одеського окружного адміністративного суду (від 12.03.2025 по справі № 420/19624/24) – тобто це рішення суду ПЕРШОЇ інстанції.
Далі податкова буде подавати апеляцію, а потім і касацію.
Тож казати про те, що суд ухвалив якесь визначне/важливе рішення, можна тільки якщо це було рішення останньої інстанції – Верховного Суду.
До цього моменту повідомляти «новину», яка має вкрай важливе значення для більшості ФОП, – безвідповідально з боку медіа, які це зробили.
Таке завчасне інформування може створити ілюзію, що начебто і справді РРО/ПРРО в таких ситуаціях можна не застосовувати.
По-друге, Верховний Суд у своїй постанові від 16.04.2021 р. у справі № 520/7835/19 зазначив, що продавець має вкладати роздрукований чек РРО на повну суму проведеної операції у відправлення при доставці замовлення поштою або кур'єрською службою, якщо товар придбаний на умовах передоплати через LiqPay, WayForPay.
Такої позиції щодо отримання оплат через платіжні системи Верховний Суд тримається вже не один рік, і вона залишається незмінною.
При цьому NovaPay, яка здійснює переказ коштів у випадку продажу товарів на умовах післяплати через «Нову пошту», є такою ж самою платіжною системою, як вищезгадані LiqPay, WayForPay.
З огляду на це існує великий ризик, що вищезгадане рішення суду першої інстанції надалі буде скасовано – або апеляцією, або касацією.
Так, існують випадки, коли касація може змінити свою сталу позицію, але це трапляється не часто.
По-третє, незалежно від того, яким буде рішення суду, податкова може триматися іншої позиції і жодним чином не враховувати наявну судову практику. Навіть якщо це практика Верховного Суду.
Отже, навіть якщо у вищезгаданій справі Верховний Суд раптом прийме рішення на користь платника, це жодним чином не означає, що податкова не буде нараховувати штрафи за відсутність РРО/ПРРО у випадку продажу товарів через «Нову пошту» на умовах післяплати.
І про те, що їхня позиція в цьому питанні є незмінною (тобто потребує застосування РРО/ПРРО), ДПС України вже повідомила Комітет Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики у своєму листі від 09.05.2025 року № 500/2/99-00-07-03-01-02
ВИСНОВОК.
Доки немає рішення Верховного Суду по справі № 420/19624/24, я рекомендував би ФОП та юрособам в обов’язковому порядку застосовувати РРО/ПРРО у випадку продажу товарів на умовах післяплати із відправкою їх через «Нову пошту».
Аналогічно обов’язковим є застосування РРО/ПРРО у випадку продажу товарів в інтернеті із отримання оплат через будь-які платіжні системи (LiqPay, WayForPay, Portmone, RozetkaPay, UAPAY тощо).
👍80❤6💩2🤬1🤮1
Підвищення мінімальної зарплати і податків.
Юля Тимошенко, вочевидь, вирішила зібрати голоси свого електорату в мохерових шапках і внесла законопроект про підвищення мінімальної заробітної плати.
Якщо ця ініціатива пройде, то це призведе до підвищення податків для ФОП (із 01.07.2025 року).
Але, у такому випадку, в цьому році, вирости лише ЄСВ із 1760 грн до 2376 грн за місяць. Єдиний податок і військовий збір залишаться без змін аж до 01 січня 2026 року.
Як на мій особистий погляд, все виглядає так, що Юля вирішила добити малий бізнес в угоду бабок в мохерових шапках, які за рахунок ЄСВ отримають свої пенсії. І сидячи на цих "мохерових шапках" потім вїхати у "світле майбутнє".
Я дуже сподіваюся що цього не станеться і цей законопроект прийнятий не буде. Принаймні на зараз.
Акцентую увагу - це лише законопроект.
Він може ніколи не стати законом. Отже переживати, поки що, немає про що. Без паніки, поки спостерігаємо.
Юля Тимошенко, вочевидь, вирішила зібрати голоси свого електорату в мохерових шапках і внесла законопроект про підвищення мінімальної заробітної плати.
Якщо ця ініціатива пройде, то це призведе до підвищення податків для ФОП (із 01.07.2025 року).
Але, у такому випадку, в цьому році, вирости лише ЄСВ із 1760 грн до 2376 грн за місяць. Єдиний податок і військовий збір залишаться без змін аж до 01 січня 2026 року.
Як на мій особистий погляд, все виглядає так, що Юля вирішила добити малий бізнес в угоду бабок в мохерових шапках, які за рахунок ЄСВ отримають свої пенсії. І сидячи на цих "мохерових шапках" потім вїхати у "світле майбутнє".
Я дуже сподіваюся що цього не станеться і цей законопроект прийнятий не буде. Принаймні на зараз.
Акцентую увагу - це лише законопроект.
Він може ніколи не стати законом. Отже переживати, поки що, немає про що. Без паніки, поки спостерігаємо.
🤬177🤮25👍22🤔20❤11🤯7👎3💩3😁2
Як працює аналіз фіскальних чеків про переказ коштів.
Ну що ж, винесу із коментів цей чудовий скріншот листа.
Отже, податкова провела аналіз фіскальних чеків про переказ коштів (вочевидь післяплати за продані товари), які надійшли на її сервер у березні 2025 року, і встановила, що громадянин за цей період отримав 13 переказів на загальну суму 6,2 тис. грн.
У коментах до попередніх дописів на цю тему ви запитували: «Як воно буде працювати?». Ну ось, власне, так. 🙃
Мене в цьому всьому дивують тільки два моменти:
1) Чому вони не дочекалися 2 травня 2026 року, щоб написати за всю суму, отриману протягом року.
2) Чому податкову зацікавила така незначна сума і не сама велика кількість продаж за місяць.
Можу лише припустити, що, можливо, по цьому громадянину у податківців уже були раніше отримані заяви/скарги про його продажі в інтернеті без реєстрації ФОП. І фіскальні чеки, отримані тепер від NovaPay, лише підтвердили інформацію, що надійшла раніше.
Що робити, якщо вам надійшов такий «лист щастя»?
По-перше, проаналізувати його зміст на відповідність вимогам ПКУ щодо таких запитів. Якщо отриманий лист їм не відповідає (а цей, до прикладу, наскільки я можу бачити, не відповідає), на нього можна надати відписку і ніякі пояснення та документи не надавати (відповідь на таких лист необхідно надати протягом 15 робочих днів після його отримання).
Ну а надалі або швиденько реєструватися як ФОП, якщо ви плануєте продовжувати займатися такою діяльністю, або більше так не чинити.
Також у разі потреби ви завжди можете звернутися до мене за послугами із:
- «Підготовки відповіді на запит податкової про надання пояснень та документів» (тобто відписки);
- «Реєстрації фізичної особи – підприємця (ФОП) онлайн»;
- «Підбору КВЕД для ФОП – платника єдиного податку»;
- «Консультації з оподаткування та податкового права».
Контакти.
Телефон:
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)
Ну що ж, винесу із коментів цей чудовий скріншот листа.
Отже, податкова провела аналіз фіскальних чеків про переказ коштів (вочевидь післяплати за продані товари), які надійшли на її сервер у березні 2025 року, і встановила, що громадянин за цей період отримав 13 переказів на загальну суму 6,2 тис. грн.
У коментах до попередніх дописів на цю тему ви запитували: «Як воно буде працювати?». Ну ось, власне, так. 🙃
Мене в цьому всьому дивують тільки два моменти:
1) Чому вони не дочекалися 2 травня 2026 року, щоб написати за всю суму, отриману протягом року.
2) Чому податкову зацікавила така незначна сума і не сама велика кількість продаж за місяць.
Можу лише припустити, що, можливо, по цьому громадянину у податківців уже були раніше отримані заяви/скарги про його продажі в інтернеті без реєстрації ФОП. І фіскальні чеки, отримані тепер від NovaPay, лише підтвердили інформацію, що надійшла раніше.
Що робити, якщо вам надійшов такий «лист щастя»?
По-перше, проаналізувати його зміст на відповідність вимогам ПКУ щодо таких запитів. Якщо отриманий лист їм не відповідає (а цей, до прикладу, наскільки я можу бачити, не відповідає), на нього можна надати відписку і ніякі пояснення та документи не надавати (відповідь на таких лист необхідно надати протягом 15 робочих днів після його отримання).
Ну а надалі або швиденько реєструватися як ФОП, якщо ви плануєте продовжувати займатися такою діяльністю, або більше так не чинити.
Також у разі потреби ви завжди можете звернутися до мене за послугами із:
- «Підготовки відповіді на запит податкової про надання пояснень та документів» (тобто відписки);
- «Реєстрації фізичної особи – підприємця (ФОП) онлайн»;
- «Підбору КВЕД для ФОП – платника єдиного податку»;
- «Консультації з оподаткування та податкового права».
Контакти.
Телефон:
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)
👍97❤15💯3🤔1🤮1
Оподаткування доходів від продажу вживаних речей.
Враховуючи кількість запитань і актуальність теми написав велику статтю про те чи дійсно продаж вживаних речей не оподатковується https://ukrpravo.biz/opodatkuvannya-dohodiv-vid-prodazhu-vzhivanih-rechey.html
Рекомендую поділитися посиланням на цю статтю із вашими друзями та знайомими, а також у ваших чатах та групах..
А то прийдуть і їм такі листи щастя як ото в попередньому дописі 😢
Враховуючи кількість запитань і актуальність теми написав велику статтю про те чи дійсно продаж вживаних речей не оподатковується https://ukrpravo.biz/opodatkuvannya-dohodiv-vid-prodazhu-vzhivanih-rechey.html
Рекомендую поділитися посиланням на цю статтю із вашими друзями та знайомими, а також у ваших чатах та групах..
А то прийдуть і їм такі листи щастя як ото в попередньому дописі 😢
Податковий консультант
Оподаткування доходів від продажу вживаних речей на ОЛХ
Чи потрібно сплачувати податки у випадку продажу вживаних речей. Оподаткування доходів від продажу вживаних речей на OLX.
👍112❤13🤯8💩6🤮1👌1
Сплата податків при продажу авто.
В цьому році, через збільшення ставки військового збору, зросли і податки які потрібно сплачувати у випадку продажу автотранспортних засобів.
Тож я вирішив зняти відео, щоб розказати коли потрібно сплачувати ці податки, та чи можна продавати авто "по довіреності", щоб уникнути їх сплати https://youtu.be/Kp7PZ37fTrs
В цьому році, через збільшення ставки військового збору, зросли і податки які потрібно сплачувати у випадку продажу автотранспортних засобів.
Тож я вирішив зняти відео, щоб розказати коли потрібно сплачувати ці податки, та чи можна продавати авто "по довіреності", щоб уникнути їх сплати https://youtu.be/Kp7PZ37fTrs
YouTube
Як уникнути зайвих податків при продажу машини!
Які податки треба платити при продажу авто у 2025 році. Як уникнути зайвих податків при продажу машини! Чи можна продати авто за довіреністю у 2025 році.
ПІДТРИМАТИ КАНАЛ ДОНАТОМ: https://bit.ly/3yKfiTy
ПІДПИСУЙТЕСЬ НА ТЕЛЕГРАМ-КАНАЛ: https://t.me/notaxpro…
ПІДТРИМАТИ КАНАЛ ДОНАТОМ: https://bit.ly/3yKfiTy
ПІДПИСУЙТЕСЬ НА ТЕЛЕГРАМ-КАНАЛ: https://t.me/notaxpro…
👍56❤3🤯2
Листи від податкової.
Хочу прокоментувати як їх повідомлення так і всю ситуацію.
Згідно постанови Пленуму Верховного Суду України від 25.04.2003 № 3 коли продаж товарів, чи надання послуг здійснюється 3 і більше разів протягом року, то це, на погляд суду, одна із ознак підприємницької діяльності.
Мета листів ДПС це не роз’яснення законодавства і не спонукання до реєстрації ФОП.
Вони хочуть отримати докази, що платежі, які були отримані від Нової Пошти, це дійсно було за продаж товарів. Бо в отриманих чеках цього, напевно, немає...
Якщо вони отримають (від особи що отримувала платежі) такі пояснення, а ще і копії документів, що це будуть підтверджувати - це буде підставою скласти протокол про адмінправопорушення передбачена ст. 164 КУпАП.
Далі такий протокол відправляється в суд і суд має визначити суму адмінштрафу, який складає від 17000 грн до 34000 грн. Також суд може прийняти рішення про конфіскацію всіх доходів (виручки) отриманих від такої діяльності. Ну або без такої конфіскації, а тільки адмінштраф 17-34 тис.грн.
Також після завершення року із цих доходів (виручки) потрібно буде сплатити ПДФО 18% та ВЗ 5%.
Отже, надавши пояснення та (боронь Боже) копії документів особа, яка отримувала такі платежі, лише підтвердить і задокументує факт порушення за який передбачена відповідальність згідно ст. 164 КУпАП.
Ігнорувати та не відповідати на такі листи теж не варіант. Бо в такому випадку податкова отримує право видати наказ про проведення перевірки і провести її та скласти акт перевірки і.... протокол про адмінправопорушення по ст. 164 КУпАП.
Разом з тим, у більшості випадків, зміст їх листів не відповідає вимогам ПКУ. Тож можна надати відписку про цю невідповідність і не надавати ніяких пояснень та копій документів.
Надання відписки унеможливлює проведення перевірки і складання акту та/або протоколу. Ну або робить їх незаконними/протиправними.
Однак, якщо у вас були сотні продаж на десятки/сотні тисяч гримнів податкова від вас не відчепиться. Отримавши відписку вона буде писати знову і знов.
Є велика вірогідність що і нові запити не будуть відповідати вимогам ПКУ (ну не дано їм, НЕ дано) і на них теж можна буде надати відписки. Але тут все впирається в економічний сенс всього цього.
Також варто зазначити, що термін «давності», тобто притягнення до адміністративної відповідальності згідно ст. 164 КУпАП, складає – 3 місяці з моменту скоєння чи виявлення правопорушення.
Все залежить від того вважати це порушення разовим чи триваючим.
Традиційно, в сфері оподаткування, разовим вважається правопорушення про яке відразу стає відомим податковій, наприклад: несвоєчасна сплата податків, несвоєчасне надання декларації тощо.
Триваючим, при цьому, вважається правопорушення, яке можна виявити тільки під час проведення перевірки.
Разом з тим у своєму листі (іноді корисно бути старим, бо ти можеш таке знати) від 11.09.2015 р. № 33814/7/99-99-17-03-01-17 податківці зазначили:
Факт продажу товарів без реєстрації ФОП стає відомими податковій в момент отримання фіскального чеку від платіжної системи на сервер податкової.😉 😊 За аналогією несвоєчасного надання звіту чи сплати податків.
Тож, як на мене, «хоч тушкою хоч чучелом», дата від якої потрібно рахувати 3 місяці - це дата чеку.
От з цього і виходимо розраховуючи терміни давності 3 місяці.😉
Але суд ніколи не застосує цей термін, якщо ви про нього не заявите під час розгляду справи. Як може і не звернути уваги, що «порушень» менше 3 протягом року.
Тож, як на мене, та за можливості:
1) Варто надавати відписку;
2) Слідкувати за термінами притягнення;
3) Скористатися допомогою кваліфікованого спеціаліста.
Ну і припинити таку діяльність та нарешті зареєструватися ФОП 😂
Хочу прокоментувати як їх повідомлення так і всю ситуацію.
Згідно постанови Пленуму Верховного Суду України від 25.04.2003 № 3 коли продаж товарів, чи надання послуг здійснюється 3 і більше разів протягом року, то це, на погляд суду, одна із ознак підприємницької діяльності.
Мета листів ДПС це не роз’яснення законодавства і не спонукання до реєстрації ФОП.
Вони хочуть отримати докази, що платежі, які були отримані від Нової Пошти, це дійсно було за продаж товарів. Бо в отриманих чеках цього, напевно, немає...
Якщо вони отримають (від особи що отримувала платежі) такі пояснення, а ще і копії документів, що це будуть підтверджувати - це буде підставою скласти протокол про адмінправопорушення передбачена ст. 164 КУпАП.
Далі такий протокол відправляється в суд і суд має визначити суму адмінштрафу, який складає від 17000 грн до 34000 грн. Також суд може прийняти рішення про конфіскацію всіх доходів (виручки) отриманих від такої діяльності. Ну або без такої конфіскації, а тільки адмінштраф 17-34 тис.грн.
Також після завершення року із цих доходів (виручки) потрібно буде сплатити ПДФО 18% та ВЗ 5%.
Отже, надавши пояснення та (боронь Боже) копії документів особа, яка отримувала такі платежі, лише підтвердить і задокументує факт порушення за який передбачена відповідальність згідно ст. 164 КУпАП.
Ігнорувати та не відповідати на такі листи теж не варіант. Бо в такому випадку податкова отримує право видати наказ про проведення перевірки і провести її та скласти акт перевірки і.... протокол про адмінправопорушення по ст. 164 КУпАП.
Разом з тим, у більшості випадків, зміст їх листів не відповідає вимогам ПКУ. Тож можна надати відписку про цю невідповідність і не надавати ніяких пояснень та копій документів.
Надання відписки унеможливлює проведення перевірки і складання акту та/або протоколу. Ну або робить їх незаконними/протиправними.
Однак, якщо у вас були сотні продаж на десятки/сотні тисяч гримнів податкова від вас не відчепиться. Отримавши відписку вона буде писати знову і знов.
Є велика вірогідність що і нові запити не будуть відповідати вимогам ПКУ (ну не дано їм, НЕ дано) і на них теж можна буде надати відписки. Але тут все впирається в економічний сенс всього цього.
Також варто зазначити, що термін «давності», тобто притягнення до адміністративної відповідальності згідно ст. 164 КУпАП, складає – 3 місяці з моменту скоєння чи виявлення правопорушення.
Все залежить від того вважати це порушення разовим чи триваючим.
Традиційно, в сфері оподаткування, разовим вважається правопорушення про яке відразу стає відомим податковій, наприклад: несвоєчасна сплата податків, несвоєчасне надання декларації тощо.
Триваючим, при цьому, вважається правопорушення, яке можна виявити тільки під час проведення перевірки.
Разом з тим у своєму листі (іноді корисно бути старим, бо ти можеш таке знати) від 11.09.2015 р. № 33814/7/99-99-17-03-01-17 податківці зазначили:
«Таким чином, триваючі правопорушення припиняються, якщо факт цих правопорушень виявлено компетентним органом при проведенні перевірок…
До адміністративних правопорушень, які мають разовий характер, належать такі проступки: несвоєчасне подання декларацій, розрахунків, платіжних доручень на внесення платежів до бюджетів та державних цільових фондів, подання звіту з єдиного внеску тощо»
Факт продажу товарів без реєстрації ФОП стає відомими податковій в момент отримання фіскального чеку від платіжної системи на сервер податкової.
Тож, як на мене, «хоч тушкою хоч чучелом», дата від якої потрібно рахувати 3 місяці - це дата чеку.
От з цього і виходимо розраховуючи терміни давності 3 місяці.
Але суд ніколи не застосує цей термін, якщо ви про нього не заявите під час розгляду справи. Як може і не звернути уваги, що «порушень» менше 3 протягом року.
Тож, як на мене, та за можливості:
1) Варто надавати відписку;
2) Слідкувати за термінами притягнення;
3) Скористатися допомогою кваліфікованого спеціаліста.
Ну і припинити таку діяльність та нарешті зареєструватися ФОП 😂
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍209❤32🔥1🥰1🤮1
Фейкові листи.
До речі, шахраї зараз почали знову розсилати на електронну пошту фейкові листи начебто від податкової.
Тож не ведіться.
До речі, шахраї зараз почали знову розсилати на електронну пошту фейкові листи начебто від податкової.
Тож не ведіться.
👍118😱14❤3🤮2
Як можна використовувати кошти на рахунку ФОП
Це запитання доволі часто ставлять на консультаціях, тож хай буде такий собі бліц-допис щодо цього.
Отже, кошти, що надходять на рахунок ФОП, можна використати у 3 способи:
1. Сплатити податки (але їх можна сплачувати і з особистої картки).
2. Виплатити заробітну плату найманим працівникам.
3. Сплатити за товари чи послуги, якщо вони стосуються діяльності ФОП та якщо щодо них вам нададуть офіційні документи.
4. Зняти готівкою через банкомат або у касі банку.
5. Переказати зі свого рахунку ФОП на свою власну/особисту картку.
Яке призначення платежу вказувати у випадку виводу коштів із рахунку ФОП на свою власну/особисту картку.
Чинне законодавство не висуває ніяких вимог щодо такого призначення платежу.
Традиційно цілком прийнятним вважається таке призначення, як:
Що вкрай небажано робити.
Вкрай небажано сплачувати, зокрема за допомогою карти «Ключ до рахунку ФОП», за послуги чи товари, які не стосуються ФОП.
Хоч це і не заборонено законом, але податкова традиційно вважає, що все, що було придбано із рахунку ФОП, стосується ФОП. Тож аби потім не довелося доводити, що віскарь ви випили, а не продали, краще не розраховуватись із рахунку ФОП (зокрема за допомогою карти «Ключ до рахунку ФОП») за особисті покупки та послуги, які не стосуються ФОП.
Також якщо ви сплатите із карти «Ключ до рахунку ФОП», припустімо, за чебуреки іншому ФОП, може постати питання надання Об’єднаного звіту із додатком 4ДФ.
ЩО В ЖОДНОМУ РАЗІ НЕ МОЖНА РОБИТИ.
В жодному разі не можна сплачувати із рахунку ФОП чи картки «Ключ до рахунку ФОП» іншим фізичним особам (не ФОП). Бо тоді щодо цих інших фізосіб ви будете вважатися податковим агентом і зобов’язані будете сплатити ПДФО і ВЗ від виплачених сум.
Навіть якщо це будуть ваші родичі 1 чи 2 ступеня споріднення. Як фізособа ви можете скидати гроші вашим родичам 1 та 2 ступеня споріднення без сплати податків. А от як ФОП, тобто з рахунку ФОП, не можете.
Виняток із цього правила – це повернення оплати за товари чи послуги на підставі заяви покупця/замовника.
Все написане стосується як рахунків ФОП, відкритих у банках, так і рахунків ФОП, відкритих у небанківських фінустановах (платіжних системах).
Це запитання доволі часто ставлять на консультаціях, тож хай буде такий собі бліц-допис щодо цього.
Отже, кошти, що надходять на рахунок ФОП, можна використати у 3 способи:
1. Сплатити податки (але їх можна сплачувати і з особистої картки).
2. Виплатити заробітну плату найманим працівникам.
3. Сплатити за товари чи послуги, якщо вони стосуються діяльності ФОП та якщо щодо них вам нададуть офіційні документи.
4. Зняти готівкою через банкомат або у касі банку.
5. Переказати зі свого рахунку ФОП на свою власну/особисту картку.
Яке призначення платежу вказувати у випадку виводу коштів із рахунку ФОП на свою власну/особисту картку.
Чинне законодавство не висуває ніяких вимог щодо такого призначення платежу.
Традиційно цілком прийнятним вважається таке призначення, як:
«Дохід від підприємницької діяльності після сплати податків»
Що вкрай небажано робити.
Вкрай небажано сплачувати, зокрема за допомогою карти «Ключ до рахунку ФОП», за послуги чи товари, які не стосуються ФОП.
Хоч це і не заборонено законом, але податкова традиційно вважає, що все, що було придбано із рахунку ФОП, стосується ФОП. Тож аби потім не довелося доводити, що віскарь ви випили, а не продали, краще не розраховуватись із рахунку ФОП (зокрема за допомогою карти «Ключ до рахунку ФОП») за особисті покупки та послуги, які не стосуються ФОП.
Також якщо ви сплатите із карти «Ключ до рахунку ФОП», припустімо, за чебуреки іншому ФОП, може постати питання надання Об’єднаного звіту із додатком 4ДФ.
ЩО В ЖОДНОМУ РАЗІ НЕ МОЖНА РОБИТИ.
В жодному разі не можна сплачувати із рахунку ФОП чи картки «Ключ до рахунку ФОП» іншим фізичним особам (не ФОП). Бо тоді щодо цих інших фізосіб ви будете вважатися податковим агентом і зобов’язані будете сплатити ПДФО і ВЗ від виплачених сум.
Навіть якщо це будуть ваші родичі 1 чи 2 ступеня споріднення. Як фізособа ви можете скидати гроші вашим родичам 1 та 2 ступеня споріднення без сплати податків. А от як ФОП, тобто з рахунку ФОП, не можете.
Виняток із цього правила – це повернення оплати за товари чи послуги на підставі заяви покупця/замовника.
Все написане стосується як рахунків ФОП, відкритих у банках, так і рахунків ФОП, відкритих у небанківських фінустановах (платіжних системах).
👍204❤18🔥15😐2
Продаж товарів на OLX та їх оподаткування.
Враховуючи численні запитання записав ще одне відео щодо продажу товарів в інтернеті та отримання інформації про це податковою.
Чи потрібно сплачувати податки при продажу власних вживаних речей. Як продавати на ОЛХ без штрафів від податкової. Як податкова отримує інформацію про всі онлайн-продажі і що тепер з цим робити. Листи-щастя і відповіді на них.
Про все у моєму новому відео https://youtu.be/cuCotG7DRQg
Враховуючи численні запитання записав ще одне відео щодо продажу товарів в інтернеті та отримання інформації про це податковою.
Чи потрібно сплачувати податки при продажу власних вживаних речей. Як продавати на ОЛХ без штрафів від податкової. Як податкова отримує інформацію про всі онлайн-продажі і що тепер з цим робити. Листи-щастя і відповіді на них.
Про все у моєму новому відео https://youtu.be/cuCotG7DRQg
👍86❤16
ФОП будуть наступні??!
Зараз податківці «відпрацьовують» громадян, які займалися продажем товарів без реєстрації як ФОП.
Однак я маю підозру, що громадянами це все не обмежиться, а наступними, кого буде «відпрацьовувати» податкова, вже стануть звичайні підприємці.
Річ у тім, що, маючи базу чеків про переказ коштів, які надійшли від платіжних систем, ДПС України отримало змогу розширити перелік своїх аналізів баз даних, які вони проводили раніше.
І перший аналіз, який вони точно проведуть, – це чи застосовували ФОП, що отримували оплату через платіжні системи РРО/ПРРО.
Отже, якщо у податкової будуть чеки, що ФОП отримував післяплату від NovaPay, а у такого ФОП немає зареєстрованого РРО/ПРРО, то такий підприємець із великою часткою ймовірності отримає від податківців «лист щастя».
Якщо ж у ФОП є РРО/ПРРО, але через нього за рік було пробито чеків на меншу суму, ніж пройшло оплат через платіжну систему (наприклад, ту ж NovaPay), такий ФОП теж ризикує отримати «лист щастя». Бо це буде свідчити про те, що частина оплат не була пробита через РРО/ПРРО.
Також можна порівняти суму, яка пройшла через платіжні системи по конкретній особі, із загальною сумою доходів, яку ФОП відобразив у своїй декларації платника єдиного податку.
Такий аналіз може допомогти виявити тих, хто здійснював діяльність як ФОП, але при цьому одночасно частину товарів відправляв від себе як від фізособи й отримував за них кошти як фізособа.
І в цьому є подвійний ризик, бо це загрожує не тільки штрафами за незастосування РРО/ПРРО. Такого ФОП цілком можуть зняти з єдиного податку, якщо доходи, отримані ним як фізособою, додадуть до доходів ФОП та виявлять перевищення лімітів. І такі приклади вже були, і навіть на рівні судової практики (я про це розповідав раніше «Кошти, отримані ФОП на рахунок (картку) фізособи, є доходом такого ФОП!»). Ну, або за продаж товарів, яких немає серед КВЕД ФОПа.
Сюрприз може чекати й на тих ФОП, хто отримує оплату за товар виключно за реквізитами, наданими в форматі IBAN. Бо як ми всі пам’ятаємо, ДПС України тримається позиції, що якщо оплата за IBAN-реквізитами була зроблена через небанківський ПТКС (термінал самообслуговування), то такі оплати все ж таки потрібно фіскалізувати. А згідно з Законом про РРО та Положення №13 фіскальні чеки мають створювати, видавати та відправляти на сервер податкової й небанківські ПТКС.
Ці чотири приклади – перше, що спадає на думку. Але я не сумніваюся, що департамент аналізу ДПС України зможе придумати ще декілька інших.
Тож, будь ласка, проаналізуйте вашу діяльність з огляду на те, що податкова тепер отримує інформацію від усіх платіжних систем (ну або якщо ще не від усіх, то скоро почне отримувати від усіх), про всі перекази готівки (оплати), що надходять на рахунки ФОП та фізичних осіб.
Аби не втрапити в ситуацію, коли жоден юрист, податковий консультант чи адвокат вам уже не зможе нічим допомогти. 😱
Бо все вказує на те, що підприємницьке «дике поле» добігає свого кінця, а держава всю цю сферу бере під свій тотальний контроль.
І про всяк випадок зареєструйтеся на сайті електронного судочинства😊 https://id.court.gov.ua/
Зараз податківці «відпрацьовують» громадян, які займалися продажем товарів без реєстрації як ФОП.
Однак я маю підозру, що громадянами це все не обмежиться, а наступними, кого буде «відпрацьовувати» податкова, вже стануть звичайні підприємці.
Річ у тім, що, маючи базу чеків про переказ коштів, які надійшли від платіжних систем, ДПС України отримало змогу розширити перелік своїх аналізів баз даних, які вони проводили раніше.
І перший аналіз, який вони точно проведуть, – це чи застосовували ФОП, що отримували оплату через платіжні системи РРО/ПРРО.
Отже, якщо у податкової будуть чеки, що ФОП отримував післяплату від NovaPay, а у такого ФОП немає зареєстрованого РРО/ПРРО, то такий підприємець із великою часткою ймовірності отримає від податківців «лист щастя».
Якщо ж у ФОП є РРО/ПРРО, але через нього за рік було пробито чеків на меншу суму, ніж пройшло оплат через платіжну систему (наприклад, ту ж NovaPay), такий ФОП теж ризикує отримати «лист щастя». Бо це буде свідчити про те, що частина оплат не була пробита через РРО/ПРРО.
Також можна порівняти суму, яка пройшла через платіжні системи по конкретній особі, із загальною сумою доходів, яку ФОП відобразив у своїй декларації платника єдиного податку.
Такий аналіз може допомогти виявити тих, хто здійснював діяльність як ФОП, але при цьому одночасно частину товарів відправляв від себе як від фізособи й отримував за них кошти як фізособа.
І в цьому є подвійний ризик, бо це загрожує не тільки штрафами за незастосування РРО/ПРРО. Такого ФОП цілком можуть зняти з єдиного податку, якщо доходи, отримані ним як фізособою, додадуть до доходів ФОП та виявлять перевищення лімітів. І такі приклади вже були, і навіть на рівні судової практики (я про це розповідав раніше «Кошти, отримані ФОП на рахунок (картку) фізособи, є доходом такого ФОП!»). Ну, або за продаж товарів, яких немає серед КВЕД ФОПа.
Сюрприз може чекати й на тих ФОП, хто отримує оплату за товар виключно за реквізитами, наданими в форматі IBAN. Бо як ми всі пам’ятаємо, ДПС України тримається позиції, що якщо оплата за IBAN-реквізитами була зроблена через небанківський ПТКС (термінал самообслуговування), то такі оплати все ж таки потрібно фіскалізувати. А згідно з Законом про РРО та Положення №13 фіскальні чеки мають створювати, видавати та відправляти на сервер податкової й небанківські ПТКС.
Ці чотири приклади – перше, що спадає на думку. Але я не сумніваюся, що департамент аналізу ДПС України зможе придумати ще декілька інших.
Тож, будь ласка, проаналізуйте вашу діяльність з огляду на те, що податкова тепер отримує інформацію від усіх платіжних систем (ну або якщо ще не від усіх, то скоро почне отримувати від усіх), про всі перекази готівки (оплати), що надходять на рахунки ФОП та фізичних осіб.
Аби не втрапити в ситуацію, коли жоден юрист, податковий консультант чи адвокат вам уже не зможе нічим допомогти. 😱
Бо все вказує на те, що підприємницьке «дике поле» добігає свого кінця, а держава всю цю сферу бере під свій тотальний контроль.
І про всяк випадок зареєструйтеся на сайті електронного судочинства
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍118❤33🤔32🤬18🔥1😁1👌1😐1
Нові ліміти від «Нової Пошти».
Поки громадяни, що здійснювали продажі через «Нову Пошту» без реєстрації як ФОП, отримують «листи-щастя» від податкової, сама «Нова Пошта» теж не залишилася в стороні.
Починаючи із сьогоднішнього дня, фізособи зможуть отримувати через «Нова Пей» не більше 5 переказів на місяць на суму не більше 30 тис.грн.
Якщо ж кількість переказів чи сума будуть більші, фінмоніторинг «Нова Пей» може запитувати у отримувача пояснення (та документи що їх підтверджують) щодо походження коштів.
Тож виходить вибір без вибору. Вочевидь, що більшості із тих хто займається продажами в інтернеті таки доведеться реєструватися як ФОП.
Ну а якщо комусь потрібна буде допомога в реєстрації ФОП чи підборі КВЕД для вашої діяльності, ви завжди можете звернутися до мене за послугами «Підбір КВЕД для ФОП – платника єдиного податку» та «Реєстрація фізичної особи – підприємця (ФОП) онлайн».
Контакти.
Телефон:
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)
Поки громадяни, що здійснювали продажі через «Нову Пошту» без реєстрації як ФОП, отримують «листи-щастя» від податкової, сама «Нова Пошта» теж не залишилася в стороні.
Починаючи із сьогоднішнього дня, фізособи зможуть отримувати через «Нова Пей» не більше 5 переказів на місяць на суму не більше 30 тис.грн.
Якщо ж кількість переказів чи сума будуть більші, фінмоніторинг «Нова Пей» може запитувати у отримувача пояснення (та документи що їх підтверджують) щодо походження коштів.
Тож виходить вибір без вибору. Вочевидь, що більшості із тих хто займається продажами в інтернеті таки доведеться реєструватися як ФОП.
Ну а якщо комусь потрібна буде допомога в реєстрації ФОП чи підборі КВЕД для вашої діяльності, ви завжди можете звернутися до мене за послугами «Підбір КВЕД для ФОП – платника єдиного податку» та «Реєстрація фізичної особи – підприємця (ФОП) онлайн».
Контакти.
Телефон:
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)
👍82❤16🤬11😢3💯2👌1
Податкова відмовляє в наданні ІПК про первинні документи!!!
І це виглядає як черговий розворот і зміна позиції ДПС України. 😱
Ось про що йдеться.
Раніше, протягом 2022-2024 років ДПС України системно надавала платникам податків ІПК про те, що їм не потрібні документи на товари, якими вони торгують, якщо ці товари не входять у перелік складнопобутових виробів, підакцизних товарів, лікарських засобів, виробів медичного призначення, ювелірних і побутових виробів із дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.
Однак на зараз усе змінилося.
І на запитання: «Чи потрібно ФОП, що здійснює продаж товарів, які не входять до вищеперелічених ризикових груп, мати та зберігати документи, що підтверджують витрати на придбання цих товарів, якими торгує ФОП?» ДПС України надає відповідь (у цьому випадку це ІПК від 26.05.2025 року № 2886/ІПК/99-00-07-03-01 ІПК), яка наведена на скріншоті, що:
По-перше, надання таких відповідей, як на мене, є цинічним порушенням положень ПКУ щодо надання ІПК, оскільки абз. 2-7 п. 52.1 ст. 52 ПКУ визначений вичерпний перелік випадків, коли ДПС України може відмовити в наданні ІПК. І такої підстави, як «відсутність практичного застосування», там немає.
А по-друге, це дуже тривожний «дзвіночок», бо така неконкретна відповідь не дуже надійно захищатиме ФОП від свавілля та протиправних дій з боку місцевих податківців, коли вони, як приклад, за відсутності первинних документів на товар повторно включають у доходи ФОП вартість проданих товарів.
Разом із тим, у цій же ІПК на запитання «Чи потрібно ФОП, що здійснює продаж товарів, які не входять до ризикових груп, вести товарний облік запасів?» ДПС України надає відповідь, що:
Що з усім цим робити?
Як варіант можна подавати запит про надання ІПК про необхідність збереження документів, що підтверджують витрати на придбання товарів, а у випадку отримання такої відповіді, як на скріншоті, подавати до суду позов про її скасування. Якщо суд стане на бік ФОП, ДПС України буде зобов’язана надати нову ІПК і все ж таки відповісти на питання.
Також така напіввідповідь все ж таки частково захищає ФОП, які її отримали. Принаймні якщо через відсутність документів місцеві податківці їм щось протиправно нарахують, така ІПК буде додатковим аргументом в суді при скасуванні незаконних нарахувань.
Ну і, звісно ж, за можливості все ж таки завжди краще мати документи на товар/сировину, ніж їх не мати.
Що із ІПК, які були отримані раніше й у яких написано, що документи не потрібні?
Такі ІПК продовжують діяти та продовжують захищати тих ФОП, які їх отримали, бо в частині законодавства нічого не змінилося.
І це виглядає як черговий розворот і зміна позиції ДПС України. 😱
Ось про що йдеться.
Раніше, протягом 2022-2024 років ДПС України системно надавала платникам податків ІПК про те, що їм не потрібні документи на товари, якими вони торгують, якщо ці товари не входять у перелік складнопобутових виробів, підакцизних товарів, лікарських засобів, виробів медичного призначення, ювелірних і побутових виробів із дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.
Однак на зараз усе змінилося.
І на запитання: «Чи потрібно ФОП, що здійснює продаж товарів, які не входять до вищеперелічених ризикових груп, мати та зберігати документи, що підтверджують витрати на придбання цих товарів, якими торгує ФОП?» ДПС України надає відповідь (у цьому випадку це ІПК від 26.05.2025 року № 2886/ІПК/99-00-07-03-01 ІПК), яка наведена на скріншоті, що:
«…положеннями глави 1 розділу XIV Кодексу визначено виключний обов’язок фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку другої групи щодо ведення обліку доходів, не встановлює обов’язку стосовно ведення ним витрат та відповідно відповідь на питання щодо виконання обов’язку зберігати документи, які підтверджують витрати, який не передбачений Кодексом, не може мати практичного застосування таким платником податків».
По-перше, надання таких відповідей, як на мене, є цинічним порушенням положень ПКУ щодо надання ІПК, оскільки абз. 2-7 п. 52.1 ст. 52 ПКУ визначений вичерпний перелік випадків, коли ДПС України може відмовити в наданні ІПК. І такої підстави, як «відсутність практичного застосування», там немає.
А по-друге, це дуже тривожний «дзвіночок», бо така неконкретна відповідь не дуже надійно захищатиме ФОП від свавілля та протиправних дій з боку місцевих податківців, коли вони, як приклад, за відсутності первинних документів на товар повторно включають у доходи ФОП вартість проданих товарів.
Разом із тим, у цій же ІПК на запитання «Чи потрібно ФОП, що здійснює продаж товарів, які не входять до ризикових груп, вести товарний облік запасів?» ДПС України надає відповідь, що:
«…за умови відсутності в продажу технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, а також лікарських засобів та виробів медичного призначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, Підприємець не зобов’язаний вести облік товарних запасів за місцем їх реалізації відповідно до вимог пункту 12 статті 3 Закону № 265»
Що з усім цим робити?
Як варіант можна подавати запит про надання ІПК про необхідність збереження документів, що підтверджують витрати на придбання товарів, а у випадку отримання такої відповіді, як на скріншоті, подавати до суду позов про її скасування. Якщо суд стане на бік ФОП, ДПС України буде зобов’язана надати нову ІПК і все ж таки відповісти на питання.
Також така напіввідповідь все ж таки частково захищає ФОП, які її отримали. Принаймні якщо через відсутність документів місцеві податківці їм щось протиправно нарахують, така ІПК буде додатковим аргументом в суді при скасуванні незаконних нарахувань.
Ну і, звісно ж, за можливості все ж таки завжди краще мати документи на товар/сировину, ніж їх не мати.
Що із ІПК, які були отримані раніше й у яких написано, що документи не потрібні?
Такі ІПК продовжують діяти та продовжують захищати тих ФОП, які їх отримали, бо в частині законодавства нічого не змінилося.
❤78👍36🤔13👌1
Де взяти документи на вживаний товар.
Під час консультацій мені дуже часто ставлять таке запитання.
Якщо це ваші товари, то це, звісно, мають бути товарні чи фіскальні чеки, що підтверджують їх придбання.
Які саме – тут усе залежить від того, як давно ці товари були придбані. Адже це могло статися ще до того моменту, як застосування РРО/ПРРО стало обов’язковим, незалежно від товарів та обсягу доходів. Отже, якщо, те що ви хочете продати, було придбано доволі давно, у вас цілком може бути не фіскальний, а звичайний товарний чек 🙃😇 Головне, щоб на ньому були реквізити продавця та його підпис.😏
Але що робити, якщо ФОП здійснює продаж вживаних товарів (ноутбуків, книг тощо), які саме зараз придбає у фізичних осіб?
У такому випадку можна скласти Закупівельний акт, який і буде документом, що підтверджує таке придбання. 🧐
Бгггг…
Іноді корисно бути старим 😂
Річ у тім, що цей документ, «Закупівельний акт», існує ще з часів СРСР. Але раніше його використовувати переважно заклади громадського харчування у випадку придбання у фізосіб сільгосппродукції (на базарі). Ну а на зараз, після всіх останніх десятиліть, всі про нього просто забули. Але не я😉
Отже, неважливо для чого його використовували колись, бо, на сьогодні, його цілком можна використати у випадку придбання у фізосіб як вживаних, так і нових товарів.
Єдиний нюанс, про який важливо пам’ятати, – це те, що по відношенню до такої фізичної особи ФОП (покупець товарів) виступає як податковий агент і зобов’язаний утримувати із суми виплати та сплачувати до бюджету ПДФО і ВЗ.
Як приклад, ФОП придбав у фізособи вживані товари на суму 1 000 грн. Із цієї суми він має утримати та перерахувати в бюджет ПДФО у сумі 180 грн і військовий збір у сумі 50 грн. Решту суми, за мінусом утриманих податків (тобто 770,00 грн), виплатити «на руки» фізособі, у якої були закуплені товари (продукція, сировина).
Також про суму доходів, виплачених за придбані товари (продукцію, сировину), необхідно надати до податкової Об’єднаний звіт із додатком 4ДФ.
При цьому не варто забувати, що не можна купувати товар у одної людини більше 3 разів на рік (якщо це не сільгосппродукція). Бо для неї це буде здійсненням підприємницької діяльності.
Ну і, при оформлені таких закупів, не варто забувати, що вам потрібно мати документи на номенклатуру та кількість тих товарів, що ви продаєте, а не на їх вартість.
Тобто якщо ви продали 10 вживаних ноутбуків ASUS по 10 тис. грн кожен, вам потрібні документи на 10 ноутбуків ASUS, а придбати ви їх могли і по 500 грн.😉 🙃 😇 Це цілком можливо, якщо ви їх придбали зламаними (про це має бути зазначено в закупівельному акті), а потім відремонтували.
Ну а оскільки уніфікованої (затвердженої) форми закупівельного акту не існує, я згадав старі часи й підготував його для вас.
Бланк закупівельного акту в форматах Word та PDF доступний за посиланням: https://ukrpravo.biz/doc/zakupivelnij-akt-u-word-ta-pdf.html
Ну а якщо ви захочети мені за це віддячити, можете задонатити будь-яку суму за ось цим посиланням😊 https://secure.wayforpay.com/button/b10c8d015aff0
Під час консультацій мені дуже часто ставлять таке запитання.
Якщо це ваші товари, то це, звісно, мають бути товарні чи фіскальні чеки, що підтверджують їх придбання.
Які саме – тут усе залежить від того, як давно ці товари були придбані. Адже це могло статися ще до того моменту, як застосування РРО/ПРРО стало обов’язковим, незалежно від товарів та обсягу доходів. Отже, якщо, те що ви хочете продати, було придбано доволі давно, у вас цілком може бути не фіскальний, а звичайний товарний чек 🙃😇 Головне, щоб на ньому були реквізити продавця та його підпис.
Але що робити, якщо ФОП здійснює продаж вживаних товарів (ноутбуків, книг тощо), які саме зараз придбає у фізичних осіб?
У такому випадку можна скласти Закупівельний акт, який і буде документом, що підтверджує таке придбання. 🧐
Бгггг…
Іноді корисно бути старим 😂
Річ у тім, що цей документ, «Закупівельний акт», існує ще з часів СРСР. Але раніше його використовувати переважно заклади громадського харчування у випадку придбання у фізосіб сільгосппродукції (на базарі). Ну а на зараз, після всіх останніх десятиліть, всі про нього просто забули. Але не я
Отже, неважливо для чого його використовували колись, бо, на сьогодні, його цілком можна використати у випадку придбання у фізосіб як вживаних, так і нових товарів.
Єдиний нюанс, про який важливо пам’ятати, – це те, що по відношенню до такої фізичної особи ФОП (покупець товарів) виступає як податковий агент і зобов’язаний утримувати із суми виплати та сплачувати до бюджету ПДФО і ВЗ.
Як приклад, ФОП придбав у фізособи вживані товари на суму 1 000 грн. Із цієї суми він має утримати та перерахувати в бюджет ПДФО у сумі 180 грн і військовий збір у сумі 50 грн. Решту суми, за мінусом утриманих податків (тобто 770,00 грн), виплатити «на руки» фізособі, у якої були закуплені товари (продукція, сировина).
Також про суму доходів, виплачених за придбані товари (продукцію, сировину), необхідно надати до податкової Об’єднаний звіт із додатком 4ДФ.
При цьому не варто забувати, що не можна купувати товар у одної людини більше 3 разів на рік (якщо це не сільгосппродукція). Бо для неї це буде здійсненням підприємницької діяльності.
Ну і, при оформлені таких закупів, не варто забувати, що вам потрібно мати документи на номенклатуру та кількість тих товарів, що ви продаєте, а не на їх вартість.
Тобто якщо ви продали 10 вживаних ноутбуків ASUS по 10 тис. грн кожен, вам потрібні документи на 10 ноутбуків ASUS, а придбати ви їх могли і по 500 грн.
Ну а оскільки уніфікованої (затвердженої) форми закупівельного акту не існує, я згадав старі часи й підготував його для вас.
Бланк закупівельного акту в форматах Word та PDF доступний за посиланням: https://ukrpravo.biz/doc/zakupivelnij-akt-u-word-ta-pdf.html
Ну а якщо ви захочети мені за це віддячити, можете задонатити будь-яку суму за ось цим посиланням
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Бланки та зразки первинних документів і договорів
Закупівельний акт для придбання товарів у Word та PDF
Закупівельний акт у Word та PDF для придбання вживаних та/або нових товарів, сировини чи сільгосппродукції. Скачати бланк закупівельного акту
👍107❤40👏5🔥4😁4👌1
Нова Пей і РРО/ПРРО
Я думаю що ви всі пам’ятаєте справу коли Одеський окружний адміністративний суд прийняв рішення, що ФОП може не застосовувати РРО/ПРРО у випадку отримання післяплати від Нова Пей (рішення від 12.03.2025 по справі № 420/19624/24).
Податківці з цим не погодилися і подали апеляцію, розглянувши яку П’ятий апеляційний адміністративний суд залишив рішення першої інстанції в силі (постанова від 17.06.2025 року).
Що це означає для ФОП?
Поки що нічого не означає.
Податківці 100% будуть оскаржувати ці рішення в касації, тож казати про якусь остаточну позицію судів з цього питання, ще занадто рано.
Отже чекаємо на подальший розвиток подій.
Я думаю що ви всі пам’ятаєте справу коли Одеський окружний адміністративний суд прийняв рішення, що ФОП може не застосовувати РРО/ПРРО у випадку отримання післяплати від Нова Пей (рішення від 12.03.2025 по справі № 420/19624/24).
Податківці з цим не погодилися і подали апеляцію, розглянувши яку П’ятий апеляційний адміністративний суд залишив рішення першої інстанції в силі (постанова від 17.06.2025 року).
Що це означає для ФОП?
Поки що нічого не означає.
Податківці 100% будуть оскаржувати ці рішення в касації, тож казати про якусь остаточну позицію судів з цього питання, ще занадто рано.
Отже чекаємо на подальший розвиток подій.
👍120❤14💩7🤯4👌1
Хто із ФОП звільнений від сплати ЄСВ у 2025 році.
Починаючи з січня 2025 року Верховна Рада відновила обов’язкову сплату ЄСВ для всіх ФОП.
Разом із тим Законом України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від початку було передбачено звільнення від сплати ЄСВ для окремих категорій ФОП, і воно нікуди не поділося та буде продовжувати діяти для цих ФОП і у 2025 році.
На сьогодні від сплати ЄСВ звільнені такі категорії ФОП – платників єдиного податку:
- особи з інвалідністю;
- пенсіонери за віком;
- пенсіонери за вислугою років;
- особи, що досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування»;
- наймані працівники;
- особи, що уклали гіг-контракт із резидентом Дія Сіті.
Ну і не варто забувати про такі загальні категорії ФОП, звільнені від сплати ЄСВ, як ФОП із окупованих територій та ФОП на загальній системі без діяльності та мобілізовані ФОП.
Але не все так просто із цими звільненнями, бо для кожної із цих категорій є відповідні окремі умови для звільнення від сплати ЄСВ. Тож недостатньо просто належати до однієї із цих категорій, аби мати право не сплачувати єдиний соціальний внесок до бюджету.
Отже, щоб розказати хто із ФОП може не сплачувати ЄСВ у 2025 році, я написав про це детальну статтю https://ukrpravo.biz/hto-iz-fop-zvilneniy-vid-splati-esv.html
Починаючи з січня 2025 року Верховна Рада відновила обов’язкову сплату ЄСВ для всіх ФОП.
Разом із тим Законом України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від початку було передбачено звільнення від сплати ЄСВ для окремих категорій ФОП, і воно нікуди не поділося та буде продовжувати діяти для цих ФОП і у 2025 році.
На сьогодні від сплати ЄСВ звільнені такі категорії ФОП – платників єдиного податку:
- особи з інвалідністю;
- пенсіонери за віком;
- пенсіонери за вислугою років;
- особи, що досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування»;
- наймані працівники;
- особи, що уклали гіг-контракт із резидентом Дія Сіті.
Ну і не варто забувати про такі загальні категорії ФОП, звільнені від сплати ЄСВ, як ФОП із окупованих територій та ФОП на загальній системі без діяльності та мобілізовані ФОП.
Але не все так просто із цими звільненнями, бо для кожної із цих категорій є відповідні окремі умови для звільнення від сплати ЄСВ. Тож недостатньо просто належати до однієї із цих категорій, аби мати право не сплачувати єдиний соціальний внесок до бюджету.
Отже, щоб розказати хто із ФОП може не сплачувати ЄСВ у 2025 році, я написав про це детальну статтю https://ukrpravo.biz/hto-iz-fop-zvilneniy-vid-splati-esv.html
Податковий консультант
Хто із ФОП звільнений від сплати ЄСВ у 2025 році
Хто із платників єдиного податку може не сплачувати ЄСВ. Хто із ФОП звільнений від сплати ЄСВ у 2025 році. ФОП звільнені від єдиного внеску.
👍74❤39
ФОП і відповідність готівки в «касі» Х-звіту
Те що на скріні правда. Я теж почав отримувати від клієнтів звернення про те, що податківці під час перевірок із питань застосування РРО/ПРРО перераховують готівку в «касі» ФОП, і якщо залишок готівки в «касі», не тільки більший, а і менший, ніж зазначено в Х-звіті, погрожують ФОП штрафами.
Хотів би прокоментувати цю ситуацію, котра виглядає як чергове «ноу-хау» від податкової, яка вочевидь не знає, за що б їй ще оштрафувати ФОП.
Отже, податківці стверджують, що у випадку, коли готівки в «касі» ФОП менше, ніж відображено в Х-звіті, ФОП порушив вимоги Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 29 грудня 2017 року № 148 (далі – Положення № 148) щодо оприбуткування готівки.
Тим самим податківці підводять під те, що начебто в такому разі ФОП скоїв адміністративне правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 163-15 КУпАП (порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги)).
З огляду на це хотів би зазначити, що відповідно до Положення № 148 для ФОП не встановлюється ліміт залишку готівки в «касі», ба більше – ФОП НЕ ведуть касову книгу.
При цьому згідно з Положенням № 148:
Відповідно якщо ФОП не веде касову книгу, про що прямо сказано в Положенні №148, особисто я не розумію, в чому саме полягає «порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги)». Особливо за умови, якщо у «фіскальному звітному чеку» відображена вся сума, на яку був проданий товар.
Проте, враховуючи, що інформація про подібні дії податківців надходять із різних регіонів України, та той факт, що раніше податкова такого не робила, як на мене, все це виглядає як чергове «ноу-хау», придумане «десь нагорі».
При цьому з огляду на те, що постанови про притягнення до адмінвідповідальності за ст. 163-15 КУпАП приймає сама податкова, я майже не сумніваюся, що ФОП можуть/будуть штрафувати на суму від 1700 грн до 3400 грн навіть у випадку, якщо сума готівки в «касі» буде меншою, ніж за Х-звітом. А враховуючи, що податкова завжди застосовує штрафи «по максимуму», з великою ймовірністю це буде максимальна сума, передбачена ст. 163-15 КУпАП – 3400 грн.
Ну а далі вони будуть казати, що «якщо не згодні – ідіть оскаржуйте наш штраф у суді».
Можливо, тут розрахунок на те, що сам ФОП навряд чи зможе оскаржити це у суді, а залучення до процедури оскарження адвоката при сумі штрафу 3400 грн фактично є нерентабельним.
Ось така чергова люта хрінь від податкової на голову ФОП.
Навіть не знаю, що і сказати. В той час, коли в країні йде війна, а бізнес не живе, а виживає, придумувати порушення «із повітря», аби тільки було за що оштрафувати, коли перевірка більше нічого не знайшла, – як на мене, це ницо.
Таке враження що Україна перетворюється на країну податкового свавілля, коли податківці що хочуть те і роблять, бо «а шо ви нам зробите?».
Те що на скріні правда. Я теж почав отримувати від клієнтів звернення про те, що податківці під час перевірок із питань застосування РРО/ПРРО перераховують готівку в «касі» ФОП, і якщо залишок готівки в «касі», не тільки більший, а і менший, ніж зазначено в Х-звіті, погрожують ФОП штрафами.
Хотів би прокоментувати цю ситуацію, котра виглядає як чергове «ноу-хау» від податкової, яка вочевидь не знає, за що б їй ще оштрафувати ФОП.
Отже, податківці стверджують, що у випадку, коли готівки в «касі» ФОП менше, ніж відображено в Х-звіті, ФОП порушив вимоги Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 29 грудня 2017 року № 148 (далі – Положення № 148) щодо оприбуткування готівки.
Тим самим податківці підводять під те, що начебто в такому разі ФОП скоїв адміністративне правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 163-15 КУпАП (порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги)).
З огляду на це хотів би зазначити, що відповідно до Положення № 148 для ФОП не встановлюється ліміт залишку готівки в «касі», ба більше – ФОП НЕ ведуть касову книгу.
При цьому згідно з Положенням № 148:
оприбуткування готівки – проведення суб'єктами господарювання обліку готівки в касі на повну суму її фактичних надходжень у касовій книзі/книзі обліку доходів і витрат/фіскальному звітному чеку/електронному фіскальному звітному чеку/розрахунковій квитанції
Відповідно якщо ФОП не веде касову книгу, про що прямо сказано в Положенні №148, особисто я не розумію, в чому саме полягає «порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги)». Особливо за умови, якщо у «фіскальному звітному чеку» відображена вся сума, на яку був проданий товар.
Проте, враховуючи, що інформація про подібні дії податківців надходять із різних регіонів України, та той факт, що раніше податкова такого не робила, як на мене, все це виглядає як чергове «ноу-хау», придумане «десь нагорі».
При цьому з огляду на те, що постанови про притягнення до адмінвідповідальності за ст. 163-15 КУпАП приймає сама податкова, я майже не сумніваюся, що ФОП можуть/будуть штрафувати на суму від 1700 грн до 3400 грн навіть у випадку, якщо сума готівки в «касі» буде меншою, ніж за Х-звітом. А враховуючи, що податкова завжди застосовує штрафи «по максимуму», з великою ймовірністю це буде максимальна сума, передбачена ст. 163-15 КУпАП – 3400 грн.
Ну а далі вони будуть казати, що «якщо не згодні – ідіть оскаржуйте наш штраф у суді».
Можливо, тут розрахунок на те, що сам ФОП навряд чи зможе оскаржити це у суді, а залучення до процедури оскарження адвоката при сумі штрафу 3400 грн фактично є нерентабельним.
Ось така чергова люта хрінь від податкової на голову ФОП.
Навіть не знаю, що і сказати. В той час, коли в країні йде війна, а бізнес не живе, а виживає, придумувати порушення «із повітря», аби тільки було за що оштрафувати, коли перевірка більше нічого не знайшла, – як на мене, це ницо.
Таке враження що Україна перетворюється на країну податкового свавілля, коли податківці що хочуть те і роблять, бо «а шо ви нам зробите?».
❤124💯89👍41🤯11