Як надати декларацію ФОП 3 групи 5% за 2 квартал 2024 року.

Закінчився 2 квартал, а отже ФОП платникам єдиного податку 3 групи час надавати декларацію по єдиному податку за перше півріччя 2024 року.

Як це зробити дивіться в моєму відео https://youtu.be/pyq0N5hIoo0?si=zafn7V0kKH7aDUvy

І обов'язково поділіться цим дописом або посиланням на моє відео в інших групах, чи соціальних мережах, а також із вашими друзями та знайомими. Для них це теж може бути корисним.

Ну а якщо потрібна допомога із надання звітності ви завжди можете звернутися до мене. 

Контакти.
Телефон:
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: zarajsky@gmail.com

ФОП змінив адресу: куди звітувати та платити податки?

Ви часто мене запитуєте куди надавати звітність та сплачувати податки у випадку зміни адреси ФОП.

Розкриваю секрети!
Що треба зробити, щоб точно не помилитися із податковою при наданні декларації та сплаті єдиного податку і ЄСВ, у тих випадках коли ФОП змінює адресу свого місця реєстрації.

Дивіться про це у відео https://youtu.be/HFX7VZtFLmY?si=DQxzSIRwsvZjLei_

Тож дивіться і обов'язково діліться цим відео із вашими друзями та знайомими, а також у ваших групах та чатах.

Тільки не ДіяПідпис.

Друзі, хочу звернути вашу увагу, що підписувати звітність за допомогою ДіяПідпис - вкрай небажано! 😢

Коли ви вперше підписуєте будь який документ в електронному кабінеті на сайті ДПС, то підпис, яким ви при цьому скористалися, закріплюється за наданням звітності.

Отже, якщо це буде ДіяПідпис то ви в подальшому не зможете надати ключ ЕЦП бухгалтеру чи податковому консультанту, щоб він міг зайти у ваш кабінет. Для цього буде потрібна ваша участь. Це складно, бо наприклад я можу працювати і в ночі коли звичайні люди сплять 😂

Але це найменша біда.

Якщо ви скасуєте ДіяПідпис, чи перевстановите додаток і згенеруєте новий підпис то старий може залишитися чинним!!!😱

І ви не зможете новим ЕЦП підписувати декларації.

А скасувати/відкликати старий ДіяПідпис це ще ті "танці з бубуном".

Отже, якщо у вас є будь-яка картка Приват Банку краще створіть і користуйтесь підписом від Привата https://youtu.be/3eg_8DTpigs

Якщо ж ДіяПідпис це єдиний доступний для вас варіант підписати звітність, краще отримати за його допомогою файловий та хмарний підпис від сервісу "Вчасно" https://youtu.be/E9JteepPQXE

Його не так складно скасувати/відкликати як ДіяПідпис.

Як закрити ФОП онлайн буквально в пару кліків

Закриття ФОП онлайн через Дію. Як це зробити розказав і показав у відео https://youtu.be/JCKfra0QKec

І як завжди можете поділитися посиланням на це відео, чи на цей допис у ваших групах, чатах та із вашими друзями і знайомими. Думаю комусь із них воно може стати у нагоді.

Ну а якщо комусь буде потрібна допомога у закритті ФОП, чи надання ліквідаційної звітності, ви завжди можете звернутися до мене.

Контакти:
Viber/Telegram: +38 067 579 58 38

Як зареєструвати громадську організацію.

Записав докладне відео де розповів все що знаю про реєстрацію громадських організацій.

Тож якщо ви хочете зареєструвати ГО, але не знаєте з чого почати, обов'язково його подивіться https://youtu.be/2LDuNzk87d8

Ну і як завжди, обов'язково діліться посиланням на це відео, чи на цей допис у ваших групах, чатах та із вашими друзями і знайомими. Думаю що для когось із них воно точно буде корисним.

А якщо вам потрібна буде допомога в підготовці документів для реєстрації ГО, ви завжди можете звернутися до мене.

Контакти:
Viber/Telegram: +38 067 579 58 38

Як підібрати КВЕД для ФОП

Як підібрати КВЕД для ФОП - платника єдиного податку. На що варто звертати увагу підбираючи КВЕДи для платника єдиного податку. Заборонені та частково заборонені КВЕДи. Як додати КВЕД, який частково заборонений для ФОП - платника єдиного податку.

Про це та інші важливі моменти розказав у своєму новому відео.

Обов'язково дивіться до кінця https://youtu.be/ZC1-fcgTfF4

Ну а якщо вам потрібна допомога із підбору КВЕДів ви завжди можете звернутися до мене.

Контакти:
Viber/Telegram: +38 067 579 58 38

Як зареєструвати благодійну організацію (благодійний фонд).

Записав відео в якому розповів усе що знаю про реєстрацію благодійних організацій у вигляді благодійного фонду.

Тож якщо ви хочете зареєструвати благодійний фонд, але не знаєте з чого почати, обов'язково його подивіться https://youtu.be/af7PuLEheAw

Ну і як завжди, обов'язково діліться посиланням на це відео, чи на цей допис у ваших групах, чатах та із вашими друзями і знайомими. Думаю що для когось із них воно точно буде корисним.  

А якщо вам потрібна буде допомога в підготовці документів для реєстрації благодійного фонду, ви завжди можете звернутися до мене. 

Контакти:
Viber/Telegram: +38 067 579 58 38

Як правильно користуватись Payoneer та Wise для отримання доходів від фрілансу.

Оновив свою стару статтю з урахуванням останніх позицій податкової щодо використання рахунків у Payoneer та Wise.

Отже, що треба враховувати тим хто користується Payoneer та/або Wise для отримання доходів від фрілансу.

Про це в моїй новій статті https://ukrpravo.biz/yak-pravilno-koristuvatis-payoneer-ta-wise-dlya-otrimannya-dohodiv-vid-frilansu.html

Надання послуг із доступу до мережі інтернет заборонено для платників єдиного податку.

Таку позицію висловила ДПС України у своїй статті "Чи має право фізична особа – підприємець при постачанні електронних комунікаційних послуг застосовувати спрощену систему оподаткування обліку та звітності?".

Так в статті, розміщеній на сайті ДПС України, зокрема зазначено що:

"Слід зазначити, що заборона перебування на спрощеній системі оподаткування стосується суб’єктів господарювання, які в рамках надання послуг у сфері електронних комунікацій здійснюють технічне обслуговування та експлуатацію відповідних мереж, у тому числі надають доступ до таких мереж.

Відповідно до Закону України від 16 грудня 2020 року №1089-IX «Про електронні комунікації» (далі ‒ Закон № 1089), який набрав чинності з 1 січня 2022 року, оператор і є постачальником при постачанні електронних комунікаційних послуг. Постачальник електронних комунікаційних послуг ‒ суб’єкт господарювання, який надає та/або має право надавати електронні комунікаційні послуги на власних мережах та/або на мережах інших постачальників електронних комунікаційних послуг. Проте попередній Закон України від 18 листопада 2003 року №1280-IV «Про телекомунікації» (діяв до 01.01.2022) розділяв ці поняття та визначав окремо поняття «провайдер телекомунікацій» (суб’єкт господарювання, який має право на здійснення діяльності у сфері телекомунікацій без права на технічне обслуговування та експлуатацію телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв’язку). На сьогодні норми Закону № 1089 не визначають окремого суб’єкта господарювання, який має право на здійснення діяльності у сфері електронних комунікаційних послуг без права на технічне обслуговування та експлуатацію мереж.

Тобто відповідно до норм Закону № 1089 платники єдиного податку – фізичні особи – підприємці при постачанні електронних комунікаційних послуг не мають права обирати спрощену систему оподаткування, обліку та звітності."

Особисто я не згоден з такою позицією ДПС України з огляду на те, що абзац 4 підпункту 2 пункту 291.4 статті 291 ПКУ містить пряму норму відповідно до якої послуги з надання доступу до мережі Інтернет мають право надавати виключно платники єдиного податку 3 групи.

При цьому, надання «послуг з надання доступу до мережі Інтернет», яка у відповідності до приписів абзацу 4 підпункту 2 пункту 291.4 статті 291 ПКУ дозволена для здійснення ФОП – платниками єдиного податку 3 групи, не входить до видів діяльності заборонених для платників єдиного податку у відповідності із приписами підпункт 8 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 ПКУ.

А згідно із приписами пункту 87 частини 1 статті 2 Закону №1089 визначено що:

«постачальник електронних комунікаційних послуг - суб’єкт господарювання, який фактично надає… та/або на мережах інших постачальників електронних комунікаційних послуг».

З огляду на вказане, як на мій особистий погляд, законодавець чітко визначив, що постачальник електронних комунікаційних послуг, який надає «послугу доступу до мережі Інтернет», може працювати на мережах інших постачальників електронних комунікаційних послуг.

Відповідно постачальник електронних комунікаційних послуг який надає «послугу доступу до мережі Інтернет», та працює на мережах інших постачальників електронних комунікаційних послуг, жодним чином не здійснює види діяльності заборонені для платників єдиного податку у відповідності із приписами підпункт 8 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 ПКУ.

Разом з тим, ДПС України, як я вже зазначив вище, тримається іншої позиції. Тож ФОП, які надають послуги із доступу до мережі інтернет, варто так, чи інакше, цю позицію враховувати у своїй діяльності.

Неприбутковість громадських та благодійних організацій під загрозою!

Днями вдалося з’ясувати, що податківці дещо детальніше визначилися зі своєю позицією щодо однієї з умов включення та перебування в реєстрі неприбуткових установ та організацій.

Ідеться про вимогу у випадку ліквідації організації передати її кошти та майно іншим організаціям відповідного виду.

Так, згідно приписів абз. 4 пп. 133.4.1 п. 133.4 ст. 133 ПКУ громадська чи неприбуткова організація може бути включена до реєстру неприбуткових установ та організацій тільки у випадку, коли її установчі документи:

«…передбачають передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду, … або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті її ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення)».

Податківці наголошують, що, на їхній погляд, ключовим у зазначеному випадку є слово «неприбутковим». Отже, воно обов’язково має міститися в пункті вашого статуту, в якому йдеться про передачу активів у випадку ліквідації вашої організації.

Тобто недостатньо написати, що її активи після задоволення вимог кредиторів передаються «одній або кільком громадським організаціям відповідного виду» чи «одній або кільком благодійним організаціям відповідного виду».

Обов’язково має бути слово «неприбутковим»:
- «одній або кільком НЕПРИБУТКОВИМ громадським організаціям відповідного виду»;
- «одній або кільком НЕПРИБУТКОВИМ благодійним організаціям відповідного виду»

Ну або просто так, як написано в ПКУ, слово в слово: «одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду».

З погляду податкової, це має значення, оскільки громадські та благодійні організації можуть і не бути включені до реєстру неприбуткових установ та організацій, а бути платниками податку на прибуток.

Варто зазначити, що раніше податкова не акцентувала такої уваги на слові «неприбутковим», і достатньо було просто зазначити в статуті, що активи після ліквідації передаються одній або кільком організаціям відповідного виду. За наявності такого пункту податківці без проблем включали організації до реєстру неприбуткових установ та організацій, попри відсутність слова «неприбутковим».

Однак зараз у випадку відсутності цього слова податківці відмовляють у включенні до реєстру неприбуткових установ та організацій.

Тож враховуйте цей момент, готуючи документи для реєстрації.

Залишається питання, що робити тим громадським і благодійним організаціям (благодійним фондам), хто був включений до реєстру неприбуткових установ та організацій раніше й у кого відсутнє слово «неприбутковим» у пункті про передачу активів у випадку ліквідації.

На мій особистий погляд, їм доцільно внести зміни до своїх статутів, затвердивши їх у новій редакції, не акцентуючи в протоколі, з чим саме були пов’язані ці зміни.

Після цього надати до податкової Заяву 1-РН разом із новою редакцією статуту.

Отже, враховуючи вищевикладене, я рекомендував би всім неприбутковим організаціям незалежно від їх виду перевірити зміст цього пункту у своєму статуті та за необхідності внести відповідні зміни.

І обов’язково поділіться цією інформацією та/або цим дописом у ваших групах та чатах, а також із вашими друзями та знайомими. Для когось із них це може виявитися вкрай важливою інформацією.

Ну а якщо комусь із вас буде потрібна допомога із внесенням змін до ваших статутів, ви завжди можете звернутися з цим питанням до мене.

Контакти:
Viber/Telegram: +38 067 579 58 38

Податок на нерухомість для громадян під час війни.

Податкова вже почала надсилати громадянам рішення про нарахування податку на нерухомість, я вирішив розказати, як нараховується цей податок під час війни звичайним фізичним особам.

Згідно приписів п.69.22 ПКУ фізичні особи звільнені від сплати податку на нерухомість за об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості, що розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих територіях, незалежно від їх стану на цей час:
1) У випадку, коли населений пункт був включений до відповідного переліку територій у 2022 році:
- за об’єкти житлової нерухомості – за 2021 та 2022 рік і далі до виключення із переліку;
- за об’єкти нежитлової нерухомості – за період із 1 березня 2022 року по 31 грудня 2022 року і далі до виключення із переліку.
2) У випадку, коли населений пункт був включений до відповідного переліку територій після 1 січня 2023 року:
- за об’єкти житлової/нежитлової нерухомості – за період із першого числа місяця, в якому відповідну територію було включено до переліку територій активних бойових дій або тимчасово окупованих територій, до останнього числа місяця, у якому було завершено бойові дії чи тимчасову окупацію на цій території.

Чи входить ваш населений пункт до тимчасово окупованих територій або територій активних бойових дій, ви можете перевірити у Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, затвердженого наказом Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України від 22 грудня 2022 року № 309 (далі – Перелік №309).

При цьому варто враховувати, що один і той самий населений пункт чи територіальна громада може бути включений як до списку тимчасово окупованих територій, так і до списку територій активних бойових дій. При цьому перша дата у будь-якому зі списків – це дата включення до відповідного переліку, а друга дата – дата його виключення із цього переліку. Якщо друга дата відсутня, то населений пункт досі включений до цього переліку.

Знищена нерухомість.

У випадку, коли об’єкт житлової чи нежитлової нерухомості був знищений внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, податок на нерухомість не нараховується:
- незалежно від дати знищення – починаючи із 2021 року й у всіх наступних податкових періодах.

У випадку знищення житлової чи нежитлової нерухомості інформація про неї в обов’язковому порядку повинна бути внесена до Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених збройною агресією Російської Федерації проти України (далі – Реєстр майна).

Пошкоджена нерухомість.

Якщо об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості, що належать фізичним особам, були пошкоджені (та потребують капітального ремонту, реконструкції чи реставрації), податок на нерухоме майно не нараховується:
1) у випадку, коли нерухомість була пошкоджена у 2022 році:
- по житловій нерухомості – починаючи із 2021 року й у всіх наступних податкових періодах;
- по нежитловій нерухомості – починаючи із 1 березня 2022 року й у всіх наступних податкових періодах.
2) У випадку, коли житлова чи нежитлова нерухомість була пошкоджена у 2023 році та наступних періодах – починаючи з першого числа місяця, в якому було зафіксовано факт пошкодження житлової та/або нежитлової нерухомості.

Для звільнення від сплати податку на нерухоме майно за житлову та/або нежитлову нерухомість, яка була пошкоджена (за умови, що внаслідок такого пошкодження вона потребує капітального ремонту, реконструкції чи реставрації), – інформація про таку нерухомість повинна бути внесена до Реєстру майна.

Звільнення від сплати податку на нерухомість за пошкоджену житлову/нежитлову нерухомість діє до першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому за даними Реєстру майна об’єкти житлової нерухомості були капітально відремонтовані, реконструйовані, реставровані та визнані придатними для проживання/використання.

Якщо комусь буде потрібна допомога в оскаржені нарахованих суми, ви завжди можете звернутися з цим питанням до мене.

ФОП перевищив ліміт, що робити?

Якось кучно пішли звернення від ФОПів, яким податкова скасувала реєстрацію платником єдиного податку через перевищення річного ліміту доходів... 😢

Тож я вирішив написати статтю про те що робити, якщо платник єдиного податку перевищив встановлений для нього ліміт, та коли можна буде знову повернутися на єдиний податок.

При чому з конкретними прикладами, як для випадків коли ФОП вчасно помітив перевищення та самостійно здійснив перехід, так і для випадків коли факт перевищення був становлений під час перевірки.

Ознайомитися із статтею можна за посиланням https://ukrpravo.biz/fop-perevischiv-limit-scho-robiti.html

І будь ласочка, обов'язково слідкуйте за вашими доходами та лімітами. Бо це те порушення яке вкрай складно, а часто просто неможливо виправити, якщо воно не було вами своєчасно виявлено.

Ну а якщо вам буде потрібна допомога для надання заяви про реєстрацію платником єдиного податку чи платником ПДВ, або про відмову від єдиного податку, ви завжди можете звернутись до мене за послугами: «Реєстрація платником єдиного податку», «Реєстрація платником ПДВ» та «Відмова від єдиного податку та перехід на загальну систему оподаткування».

Контакти:
Viber/Telegram: +38 067 579 58 38

Використання Veem для отримання доходів ФОП від фрілансу.

ДПС України надала, якщо я не помиляюся, першу ІПК щодо особливостей використання ФОП – платниками єдиного податку платіжної платформи Veem для отримання доходів від фрілансу.

Відразу скажу, що загалом позиція ДПС України, висловлена стосовно Veem в ІПК від 01.08.2024 року №3941/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК (далі – ІПК №3941), мало чим відрізняється від аналогічної позиції по Payoneer та Deel, про яку я розповідав раніше в статті «Платформу Deel можна використовувати для отримання доходів ФОП!».

Якщо коротко то в своїй ІПК №3941 ДПС України визнає за ФОП право користуватись Veem як проміжною ланкою для отримання доходів від фрілансу, але при цьому необхідно дотримуватися наступних правил:

1. Кошти, що надійшли на рахунок, відкритий на платіжні платформі Veem, можуть бути доходами ФОП тільки за умови, що вони були виведені на валютний рахунок ФОП, відкритий в українському банку до закінчення звітного податкового періоду, в якому надійшли на рахунок, відкритий у Veem.

2. Таким «звітним податковим періодом» для ФОП – платника єдиного податку є квартал, але у будь-якому разі кошти мають потрапити на рахунок ФОП в українському банку до закінчення календарного року (розумійте як хочете, але написано саме так).

3. У випадку використання Veem як проміжної ланки для отримання доходів від фрілансу доходами ФОП є сума, яка була зазначена в інвойсі, направленому замовнику.

4. При використані Veem датою отримання доходу ФОП і відповідно датою, на яку необхідно здійснювати їх перерахунок у гривню за курсом НБУ, є дата надходження коштів на рахунок, відкритий на платформі Veem.

Отже, якщо розглядати на конкретному прикладі, то ситуація виглядає наступним чином.

Нехай ФОП виставив своєму замовнику інвойс на $1000. При цьому на рахунок у Veem кошти надійшли 05 серпня 2024 року у сумі $980. На валютний рахунок ФОП в українському банку кошти були зараховані 07 серпня 2024 року у сумі $960.

У такому випадку для включення цих коштів у доходи ФОП необхідно $1000 помножити на курс НБУ станом на 05.08.2024 року (дату зарахування коштів на Veem).

Ну і про всяк випадок хочу нагадати, що будь-яка ІПК має індивідуальний характер і захищає тільки того, кому надана. Тож якщо ви теж отримуєте доходи через Veem, вам варто отримати від ДПС України власну ІПК з аналогічних питань.

Якщо ж вам буде потрібна допомога із підготовки запиту щодо надання ІПК, ви завжди можете звернутися до мене за послугою «Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації».

Контакти:
Viber/Telegram: +38 067 579 58 38

Повний текст ІПК доступний за посиланням https://ukrpravo.biz/vikoristannya-veem-dlya-otrimannya-dohodiv-fop-vid-frilansu.html