ДПС України змінила свою позицію по застосуванню РРО/ПРРО!

Тепер окремим ФОПам, які для оплати за товари надавали свої реквізити в форматі IBAN, і не застосовували РРО/ПРРО, загрожують чималі штрафи!

В ДПС це пояснюють...

А ніяк не пояснюють!

Готую термінове відео з цього питання...

Як дізнатись звідки гроші...
Текст в наступному дописі
⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️

Як дізнатись у який спосіб була проведена оплата?

Після вчорашнього відео у багатьох виникло питання: "Як дізнатись в який спосіб була проведена оплата по реквізитам наданим в форматі IBAN? Як дізнатись, що оплата надійшла через небанківський ПТКС?"

Щоб з’ясувати у який спосіб були сплачені кошти достатньо відкрити вашу виписку і подивитися на циферки в номері рахунку (приклад на фото вище) з якого надійшла оплата:
– …2600… – це звичайний розрахунковий рахунок приватного підприємця (і він сплатив вам як підприємець – через клієнт-банк, використовуючи функцію «платіж за реквізитами»);
– …2620… – платіж здійснено з рахунку фізособи, однак із якого саме – незрозуміло. Це може бути як поточний рахунок фізособи (такі є), так і картковий рахунок фізособи (раніше для карткових рахунків використовувався 2625, однак зараз – один для всіх);
– …2650… – через такі рахунки проходять оплати, що були проведені через небанківські фінансові установи, або, кажучи по-простому, – через платіжні системи (Fondy, WayforPay тощо);
– …2654… – товар/послуги були оплачені через НЕбанківський термінал (ПТКС), або оплати, що були проведені через небанківські фінансові установи;
– …2902… – кошти, сплачені через касу банку, ПриватБанк також проводить через такі рахунки оплати які проходять через власні термінали самообслуговування (банківські ПТКС самого ПриватБанка) і оплати зроблені через застосунок Приват24;
– …2909… – дуже зрідка використовується для зарахування коштів, сплачених через касу банку або з поточного рахунку на поточний рахунок;
– …2920… – платіж надійшов через банківський термінал;
– …2924… – транзитні рахунки, через які банки проводять усі карткові розрахунки (незалежно від того, це картки юридичних осіб, підприємців чи фізосіб), також цей рахунок використовує "Монобанк" для свого еквайрингу;
– …6731… – рахунки для юридичних осіб, які відкривають платіжний рахунок в небанківській фінустанові;
– …6732… – рахунки для фізичних осіб-підприємців, які відкривають платіжний рахунок в небанківській фінустанові;
– …6733… – рахунки для відокремлених підрозділів юридичних осіб-нерезидентів, які здійснюють підприємницьку діяльність на території України від імені юридичної особи-нерезидента;
– …6740… ‒ рахунки для фізичних осіб, які відкривають платіжні рахунки для власних потреб в небанківській фінустанові.

Ну і ще є рахунки для електронних грошей:
– …6750… – зобов’язання емітента електронних грошей (крім банків) за випущеними електронними грошима, які зберігаються на електронних гаманцях фізичних осіб;
– …6751… – зобов’язання емітента електронних грошей (крім банків) за випущеними електронними грошима, які зберігаються на електронних гаманцях юридичних осіб;
– …6752… – зобов’язання емітента електронних грошей (крім банків) за випущеними електронними грошима, які зберігаються на електронних гаманцях фізичних осіб-підприємців;
– …6753… – зобов’язання емітента електронних грошей (крім банків) за випущеними електронними грошима, які зберігаються на електронних гаманцях відокремлених підрозділів юридичних осіб-нерезидентів, які здійснюють підприємницьку діяльність на території України від імені юридичної особи-нерезидента).

Як внести зміни у вже підписану декларацію?

Так іноді буває, що вже заповнив звіт, підписав його, аж раптом, при повторній перевірці, знаходиш якусь помилку. 😱 А у вже підписаний ключем ЕЦП звіт зміни внести не виходить...

Ви вже декілька раз запитували мене в коментарях як це зробити. І от нарешті, я зняв про це відео. 😊

Насправді все дуже просто 😉 https://youtu.be/mdSOsORCTHM

Круглий стіл - анонс.

Сьогодні відбувся черговий круглий стіл за участі Данила Гетманцева, спеціалістів ДПС України та податкових консультантів/бухгалтерів.

Отже у мене є непогані новини для тих тих хто продає товари на закордонних маркетплейсах, або надає послуги на фріланс-біржах.

І дуже погані для громадських організацій, благодійних фондів та волонтерів.

Про все розповім завтра або післязавтра. Або і завтра і післязавтра, чи після-післязавтра....

На жаль, доводиться робити все і відразу. І консультації проводити, і документи готувати і статті писати 😢

Нові пільги для Харкова.

Вчора, 30 квітня 2024 року, Харківська міськрада, на декілька місяців, встановила пільги по податку на землю та орендній платі за земельні ділянки комунальної форми власності.

Також встановлена пільга по єдиному податку, але виключно для платників єдиного податку 4 групи! Тобто сільгоспвиробників.

Ці пільги будуть продовжуватись кожні 3 місяці за умови надходження із Державного бюджету відповідних дотацій.

Стосовно земельного податку пільга запроваджена шляхом встановлення ставки 0 грн.

У зв’язку з цим варто сказати, що в Харкові ставка 0 грн вже багато років встановлена для житлової нерухомості площею до 85 кв. метрів. Але Харківські податківці чхати хотіла на цей факт і протиправно та самоправно, попри рішення міськради, нараховують харків'янам податок на нерухомість у повному розмірі.

А отже є велика вірогідність того, що ці нові пільги спіткає така ж саме доля. Вони будуть у рішенні міськради, але податкова, попри це, буде вимагати сплачувати податок на землю у повному обсязі.

Круглий стіл: Payoneer, маркетплейси, фріланс-біржі

Як я вже написав раніше, 30 квітня відбувся четвертий круглий стіл за участі Данила Гетманцева, ДПС України та податкових консультантів. Отже, розповідаю про його результати.

Payoneer

У консультації, опублікованій у ЗІР, зазначалося, що у випадку отримання оплати від клієнтів на рахунок, відкритий у Payoneer, ці кошти мають бути виведені на валютний рахунок ФОП, відкритий в українському банку до кінця звітного періоду.

У зв’язку з цим постало питання, що є таким звітним періодом.

Згідно з відповіддю, наданою спеціалістами ДПС України на круглому столі, таким звітним періодом для платників єдиного податку 2 групи є рік, а для 3 групи це квартал.

Закордонні маркетплейси (Etsy, eBay, Amazon тощо)

Українські ФОП можуть продавати свої товари на закордонних маркетплейсах, у ДПС України немає жодних заперечень щодо цього. При цьому доходи, отримані від продажу товарів на закордонних маркетплейсах, є доходами ФОП за умови, якщо вони були виведені на рахунок ФОП, відкритий в українському банку.

Отже, вся сума, яка надійшла із маркетплейса на рахунок, відкритий у Payoneer, має бути виведена на рахунок ФОП, відкритий в українському банку.

При цьому в доходи ФОП включається вся сума, сплачена покупцем за проданий товар. Тобто якщо покупець сплатив 100$, а на рахунок у Payoneer зайшли лише 80$, бо маркетплейс утримав комісію, в доходи необхідно включати саме 100$.

Дата отримання доходів при цьому (і дата, на яку проводиться їх перерахування в гривню) – це дата, коли покупець сплатив за товар на іноземному маркетплейсі.

Касовий апарат (РРО/ПРРО) при продажу товарів на закордонних маркетплейсах НЕ ЗАСТОСОВУЄТЬСЯ!

Фріланс-біржі (UpWork тощо)

Доходи, отримані на фріланс-біржах, є доходами ФОП за умови, що вони були виведені на рахунок ФОП в українському банку до кінця звітного періоду.

При цьому в доходи ФОП включається вся сума, сплачена замовником за послугу.

Дата отримання доходів при цьому, наскільки мені вдалося зрозуміти, – це дата, коли доходи були нараховані в акаунті фріланс-біржі і відповідно стали доступні для виводу.

ВИСНОВОК

Отже, на сьогодні ми маємо чітку позицію ДПС України з вищеперелічених питань. Вона у деяких аспектах не дуже «зручна» для ФОП (включення всієї суми в доходи, дата отримання доходів), але сама собою наявність цієї позиції дозволяє ФОП вийти із напівтіні та працювати відкрито, не приховуючи того, чим вони займаються.

Окреме велике полегшення – це те, що при продажу товарів на закордонних маркетплейсах не потрібно застосовувати РРО/ПРРО.

Ну і про всяк випадок нагадую, що позиція, озвучена на круглому столі – це дуже добре, але справжній захист (наприклад, від неправильного розуміння з боку місцевих податківців) дає тільки індивідуальна податкова консультація (ІПК), отримана від ДПС України.

Тож якщо ви хочете працювати відкрито, рекомендую обов’язково отримати від ДПС України ІПК з усіх вищеперелічених питань. І тепер, завдяки цьому круглому столу, ми можемо передбачити, яка буде на них відповідь.

Ну а якщо вам буде потрібна допомога із підготовки запиту щодо надання ІПК, ви завжди можете звернутися до мене за послугою «Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації».

Контакти.
Телефон:
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: zarajsky@gmail.com

Круглий стіл: благодійна допомога

Відповідно до приписів пп. «в», пп. 165.1.54 ПКУ, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума (вартість) благодійної допомоги, виплаченої (наданої) благодійниками, у тому числі благодійниками – фізичними особами, у порядку, визначеному Законом України «Про благодійну діяльність та благодійні організації», на користь:

«учасників бойових дій – військовослужбовців (резервістів, військовозобов’язаних) та працівників Збройних Сил України, Національної гвардії України, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Державної прикордонної служби України, осіб рядового, начальницького складу, військовослужбовців, працівників Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, інших утворених відповідно до законів України військових формувань, добровольчих формувань територіальних громад, поліцейських та працівників Національної поліції України,… які захищають (захищали) незалежність, суверенітет та територіальну цілісність України, беруть (брали) безпосередню участь у відсічі збройної агресії та забезпеченні національної безпеки, усуненні загрози небезпеки державній незалежності України, її територіальній цілісності у період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні, перебуваючи безпосередньо в районах здійснення зазначених заходів…».

На погляд спеціалістів ДПС України, «учасник бойових дій» – це особа, яка має відповідне посвідчення учасника бойових дій.

Отже, ПДФО та ВЗ не оподатковується тільки та допомога, яка була передана за актами приймання-передачі особам, які мають посвідчення УБД.

Винятком із цього правила є допомога, що надається на користь військовослужбовців (резервістів), які зазнали поранення, контузії чи іншого ушкодження здоров’я, або на користь членів сімей таких військовослужбовців (резервістів), які загинули, померли внаслідок поранення, контузії чи каліцтва. В такому випадку посвідчення УБД не потрібно.

При наданні допомоги безпосередньо учасникам бойових дій також необхідно враховувати, що не оподатковується тільки вартість:
- спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів),
- технічних засобів спостереження,
- лікарських засобів,
- засобів особистої гігієни,
- продуктів харчування,
- предметів речового забезпечення чи інших товарів (робіт, послуг), включених у Перелік засобів, товарів (робіт, послуг), сума (вартість) благодійної допомоги для закупівлі або у вигляді яких не включається до оподатковуваного доходу платників податку на доходи фізичних осіб, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 24 лютого 2016 року № 112 (далі – Перелік №112).

Отже, якщо те, що ви передаєте, не входить у вищевказаний перелік (там, наприклад, немає автотранспорту), то вартість такого майна оподатковується ПДФО та ВЗ, навіть якщо ви передали це майно учаснику бойових дій!

Усе вищевказане стосується як громадських організацій та благодійних фондів, так і фізичних осіб, які зареєстровані у реєстрі волонтерів.

І, власне, це дуже кепські новини для всіх них.

Як на мій погляд, усім публічним волонтерам і фондам/організаціям необхідно терміново об’єднатися та вимагати від Кабінету Міністрів внести зміни у Перелік №112, а від Верховної Ради внесення змін у пп. «в», пп. 165.1.54 ПКУ.

Бо інакше, якщо податкова почне перевіряти фонди, організації та волонтерів, їм будуть донараховані багатомільйонні суми ПДФО і ВЗ. Не військовим, які отримали допомогу, а саме фондам, організаціям і волонтерам як податковим агентам.

Круглий стіл - повне відео.

Повне відео круглого столу за участі Данила Гетманцева, ДПС України та податкових консультантів https://youtu.be/SowuBGJkAgA

Дивіться кому цікаво :)

До уваги громадських та інших неприбуткових організацій...

В доповнення до попереднього допису хочу акцентувати вашу увагу, що відповідно до приписів п. 63 підрозділ 4 розділу XX ПКУ

«На період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану не вважається порушенням вимог пункту 133.4 статті 133 цього Кодексу передача майна, надання послуг неприбутковою організацією, використання доходів (прибутків) неприбуткової організації для фінансування видатків, не пов’язаних з реалізацією мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами, за умови, що такі послуги, майно добровільно перераховані (надані, передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, добровольчим формуванням територіальних громад, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, та/або грошові кошти, перераховані на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів, та/або наданням благодійної допомоги фізичним особам, які не є засновниками, учасниками таких організацій або пов’язаними з ними особами та які мешкають (мешкали) на території населених пунктів, де проводяться (проводилися) бойові дії, та/або вимушено залишили місце проживання у зв’язку з проведенням бойових дій у таких населених пунктах та, в тому числі, взяті у встановленому законодавством порядку на облік у структурних підрозділах з питань соціального захисту населення районних, районних у м. Києві державних адміністрацій, виконавчих органів міських, районних у містах (у разі утворення) рад»

Тобто в цьому пункті йдеться про надання допомоги військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам.

Отже, якщо ви надаєте допомогу безпосередньо окремим військовослужбовцям – це має бути передбачено у вашому статуті!

Бо у випадку відсутності у вас такого виду діяльності ви ризикуєте втратити статус неприбуткової організації, причому заднім числом.

Адже у п. 63 підрозділ 4 розділу XX ПКУ немає нічого про надання допомоги безпосередньо самим військовослужбовцям.

Податок на нерухомість: прощавай пільга!

Коли громадянин може втратити пільгу по податку на нерухоме майно https://youtu.be/nt8axjGf070

Рахунки в небанківських фінустановах – РРО потрібен усім?!

Ми всі звикли, що якщо один ФОП заплатив за товари зі свого рахунку іншому ФОП чи якійсь юридичні особі, то це банківська операція, яку не потрібно фіскалізувати та застосовувати щодо неї РРО/ПРРО.

Щодо цього в п. 2 ст. 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон по РРО) є пряма норма, яка передбачає, що РРО/ПРРО не застосовується у випадку здійснення банківських операцій (за винятком деяких винятків, перелічених в цьому пункті).

Однак на сьогодні чинне законодавство України зазнало суттєвих змін, які Законом про РРО жодним чином не враховані.

Так, починаючи із жовтня 2023 року небанківській фінансові установи отримали можливість відкривати в своїх розрахункових системах для ФОП і фізосіб платіжні рахунки.

Зовнішньо номер такого рахунку виглядає як звичайний рахунок у форматі IBAN і відрізняється від рахунку, відкритого в банківській установі, тільки 4 цифрами – «кодом рахунку» в середині свого номеру.

Про те, як розрізнити різні рахунки за їхніми кодами, я вже писав раніше в статті «Як дізнатись, у який спосіб було сплачено за товар чи послуги?», рекомендую вам обов’язково з нею ознайомитися.

Здавалось би, ну і що тут такого, адже ці платіжні рахунки працюють точнісінько так, як і банківські поточні рахунки, що відкриваються ФОП в установах банків. На них точно так само можна приймати оплати від контрагентів і сплачувати з них іншим ФОП та юрособам.

Такі, та не такі.

Справа в тому, що небанківській фінансові установи (фінансові компанії – власники платіжних систем, у яких відкриваються такі рахунки) не є банками. Власне, вони так і називаються – НЕБАНКІВСЬКА фінустанова.

Тож операції із переказу коштів, які проводяться такими небанківськими фінустановами із використанням відкритих у них платіжних рахунків – не можна вважати банківськими операціями!

А отже, якщо такі операції не є банківськими операціями, то на них не розповсюджується дія п. 2 ст.9 Закону про РРО, яка звільняє всіх від застосування РРО/ПРРО при здійсненні банківських операцій!

І на сьогодні є дуже великий ризик того, що, виходячи з такої логіки, ДПС України буде наполягати на застосування РРО/ПРРО абсолютно в усіх випадках, коли хоча б з одного боку буде задіяний рахунок, відкритий у небанківській фінустанові.

Як приклад існує ризик, що ДПС України буде наполягати на застосуванні РРО/ПРРО у випадках, коли:
1) Один ФОП зі свого рахунку, відкритого в небанківській фінустанові, сплатив кошти іншому ФОП на його рахунок, який теж був відкритий у небанківській фінустанові.
2) ФОП отримав оплату на свій платіжний рахунок, відкритий у небанківській фінустанові, оплату за товари з рахунку юрособи або ФОП, відкритому в установі банку.
3) ФОП отримав оплату на свій поточний рахунок, відкритий в установі банку із платіжного рахунку ФОП чи фізособи, відкритого в небанківській фінустанові.
4) Юридична особа отримала оплату на свій рахунок, відкритий в установі банку, із платіжного рахунку ФОП, відкритого в небанківській фінустанові.

Незалежно від комбінації, якщо у взаєморозрахунках буде присутній платіжний рахунок, відкритий у небанківській фінустанові, податкова може наполягати на застосуванні в такому випадку РРО/ПРРО, виходячи з того, що в п. 2 ст. 9 Закону про РРО йдеться виключно про банківські операції. А розрахунки із використанням платіжних рахунків, відкритих у небанківських фінустановах, банківськими операціями не вважаються.

Чому я пишу «податкова може вважати/наполягати»?

На жаль, на сьогодні жодної позиції ДПС України з цього питання не оприлюднено.

Тож поки ДПС тим чи іншим чином не озвучить свою позицію з цього питання, всі платники податків, що використовують платіжні рахунки, відкриті в небанківських фінустановах, для отримання оплат за товари й/або отримують із таких рахунків оплату за товари на свій банківський рахунок, перебувають у зоні невизначених фіскальних ризиків!

Листування з податковою в електронному вигляді.

Як отримувати всю пошту від податкової в електронному вигляді?

Адже зараз дуже багато хто із платників податків відсутній за своїм місцезнаходженням.

Тож я вирішив зняти відео та розповісти, яку заяву необхідно надати до податкової, щоб отримувати від них всю кореспонденцію в електронному вигляді https://youtu.be/Zb93-mlHXX8

Що варто знати про повернення чи перекид переплати по податкам та ЄСВ

Якщо платник податків помилився і сплатив якийсь податок чи єдиний соціальний внесок (далі ЄСВ) на неправильний бюджетний рахунок, таку помилкову оплату завжди можна повернути на рахунок платника або перекинути на інший бюджетний рахунок.

Це стосується абсолютно всіх платників податків – незалежно від того, це фізособа, підприємець (ФОП) чи юридична особа.

Та існують і деякі обмеження, пов’язані із поверненням чи перекидом податків.

Перше обмеження – це строк давності.

Якщо з дати неправильної оплати минуло більше 1095 днів, повернути ці кошти чи здійснити їх перекид не вдасться. Але це обмеження стосується тільки звичайних податків. По ЄСВ термін давності відсутній, тож його можна повернути чи перекинути і після спливу 1095 дів.

Друге обмеження – наявність заборгованості.

Якщо у вас є заборгованість по якомусь податку, повернути переплату по іншому податку на свій рахунок не вийде. Її можна буде тільки перекинути в рахунок погашення боргу по іншому податку. Але це обмеження діє тільки якщо сума боргу більша або дорівнює сумі переплати. Якщо сума переплати більша за суму боргу по іншому податку, то її можна буде розділити: частково направити на погашення боргу, а частково повернути на свій рахунок.

Обмеження третє – між податками і ЄСВ перекид не працює.

Якщо у вас є переплата по якомусь податку, її не можна перекинути в рахунок погашення боргу по ЄСВ. Ну і навпаки: переплату по ЄСВ не можна перекинути в рахунок погашення боргу по якомусь із податків. У подібних випадках неправильно сплачену суму (наявну переплату) можна буде тільки повернути на ваш рахунок у банку.

Щоб повернути неправильно сплачену суму податку чи ЄСВ, до податкової необхідно надати заяву, в якій вказати напрямок повернення та/або перекид коштів.

Коли йдеться про звичайний податок, заява надається в довільній формі. А от у випадку із поверненням чи перекидом ЄСВ заява має бути надана за формою, наведеною в Порядку зарахування, у рахунок майбутніх платежів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування або повернення надміру та/або помилково сплачених коштів, затвердженому Наказом Міністерства фінансів України від 23 липня 2021 року № 417.

Також незалежно від того, це податок чи ЄСВ, до заяви необхідно додати копії/скани платіжних доручень чи квитанцій, що підтверджують оплату.

При цьому у випадку ЄСВ заява про його повернення чи перекид подається по кожному платіжному дорученню (квитанції) окремо. Тож якщо ви, як приклад, тричі сплатити ЄСВ на неправильний рахунок, доведеться направити до податкової три окремі заяви й до кожної з яких додати одну квитанцію.

Ну а якщо це звичайні податки, можна зробити одну заяву на всю суму й додати до неї всі квитанції. Мені якось довелося робити заяву про повернення єдиного податку за 2 роки, до якої було додано 24 квитанції про сплату :)

Якщо помилково сплачену суму податків чи ЄСВ ви хочете повернути на ваш рахунок, це можна зробити на будь-який із них, не обов’язково на той, з якого була оплата.

Взагалі, чесно кажучи, податкова не дуже любить робити повернення коштів, які вже потрапили в бюджет. Тому ваша заява про повернення може бути проігнорована. В такому разі доведеться направити в ДПС України скаргу щодо неправомірних дій (бездіяльності) місцевих податківців.

Взагалі я не пам’ятаю випадків, коли б мені не вдалося повернути кошти на рахунок. Хай навіть і через скаргу.

Хоча іноді платникам, аби повернути суму переплати, доводиться звертатись із позовом до суду щодо її повернення. Так буває, коли сума ДУЖЕ велика.

Якщо ж вам потрібна допомога в поверненні неправильно сплачених податків чи ЄСВ, ви завжди можете звернутися до мене за послугою «Повернення та/або перекид переплати по податку чи ЄСВ».

Контакти.
Телефон:
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: zarajsky@gmail.com