Чи можна продавати товари на маркетплейсах без ФОП?

У тих, хто лише починає продавати товари на вітчизняних (ROZETKA, Prom, OLX, тощо) чи закордонних (Etsy, eBay, Amazon тощо) маркетплейсах, часто виникає питання: а чи можна це робити просто як фізособа, без реєстрації як ФОП?

Насправді відповідь дуже проста: якщо це більше 3 продажів за рік, то ні, не можна.

Багато хто чомусь помилково вважає, що в законодавстві відсутній критерій – що ж вважається регулярною підприємницькою/господарською діяльністю, а отже, можна продавати товари як фізособа та сплачувати 18% ПДФО та 1,5% ВЗ від отриманих сум – і, мовляв, усе буде добре.

Це помилка.
Дійсно, в законодавстві відсутнє визначення, коли саме діяльність із продажу товарів чи надання послуг вважається регулярною і відповідно може бути кваліфікована як підприємницька/господарська.

Однак відповідь на це питання свого часу дав Верховний Суд України.
Так у пункті 4 Постанови Пленуму Верховного Суду України №3 від 25.04.2003 року «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності» Верховний Суд зазначив, що під підприємницькою діяльністю:

«слід розуміти діяльність фізичної особи, пов'язану із виробництвом чи реалізацією продукції, виконанням робіт, наданням послуг з метою отримання прибутку, яка містить ознаки підприємницької, тобто провадиться зазначеною особою безпосередньо самостійно, систематично (не менше ніж три рази протягом одного календарного року) і на власний ризик»

Отже, якщо ви продаєте товари на маркетплейсі більше ніж 3 рази на рік, то така ваша діяльність має ознаки підприємницької.

Ну а ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення за здійснення господарської діяльності без державної реєстрації передбачений (за перше порушення) адмінштраф від 17000 грн до 34000 грн із можливою конфіскацією (за рішенням суду) виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини та грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення.

Отже, якщо податкова дізнається, що хтось здійснює продаж товарів на якомусь маркетплейсі, то такій особі загрожує:
- оподаткування цих доходів податками (щонайменше це 18% ПДФО і 1,5% ВЗ);
- адмінштраф від 17000 до 34000 грн;
- конфіскація всіх отриманих доходів (виручки).

Ну а за друге порушення, допущене протягом року, адмінштраф вже буде складати від 34000 грн до 85000 грн. Ну а конфіскація "виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини та грошей", у випадку повторного порушення, є обов’язковою, а не на розсуд суду.

Тож чи варто ризикувати і займатися продажом товарів без реєстрації як ФОП?

Тим паче що зараз ФОП звільнені від сплати ЄСВ, а отже, можна просто сплачувати єдиний податок: 1420 грн на місяць для 2 групи або 5% від виручки для 3 групи платників єдиного податку.

Як рахувати річний ліміт доходів, якщо ФОП перебував на різних групах єдиного податку.

Насправді все дуже просто: для ФОП діє ліміт для тієї групи, на якій він перебуває на кінець року (умовно кажучи, станом на 31 грудня).

Наприклад, ФОП у 1 кварталі був на 2 групі, а потім перейшов на 3 групу єдиного податку, на якій був до кінця року. Значить, для нього річний ліміт доходів той, що встановлений для 3 групи – 1167 розмірів мінімальної заробітної плати (8285700 грн у 2024 році).

Ну і зворотний приклад. ФОП у першому півріччі був платником єдиного податку 3 групи, а з липня перейшов на 1 групу єдиного податку. Отже, в такій ситуації його річний ліміт доходів той, що встановлений для 1 групи – 167 розмірів мінімальної заробітної плати (1185700 грн у 2024 році).

А як бути із 2023 роком, якщо в цьому році ФОП був аж на 2 різних групах, як тоді рахувати ліміт?

Давайте розглянемо на конкретному прикладі та припустімо, що протягом 2023 року ФОП перебував:
- січень – лютий – на 2 групі;
- березень – липень – на 3 групі 2%;
- серпень – вересень – на 2 групі;
- жовтень – грудень – на 3 групі 5%.

Згідно п. 9-1.4.3. ПКУ передбачено, що

«…у 2023 звітному році обсяг доходу для відповідної групи платників єдиного податку, встановлений пунктом 291.4 статті 291 цього Кодексу, визначається пропорційно до кількості календарних місяців поточного календарного року, протягом яких платник єдиного податку не застосовував особливості оподаткування, встановлені пунктом 9 цього підрозділу».

Отже, у нас ФОП протягом 2023 року 7 місяців був на «звичайному» єдиному податку та завершив рік на 3 групі єдиного податку, тож рахуємо:

7 818 900 грн/12 місяців*7 місяців = 4 561 025 грн.

І цей розрахунок – не тільки моя особиста думка. Десь два тижні тому я мав нагоду поспілкуватися з питання обчислення лімітів у 2023 році із ДПС України. І співробітники ДПС України повністю погодилися з таким розрахунком.

Тож якщо у когось із вас схожа ситуація і ви не можете довести свою правоту місцевим податківцям, можна направити запит про надання вам ІПК з цього питання.

Ну а якщо вам буде потрібна допомога із підготовки запиту щодо надання ІПК, ви завжди можете звернутися до мене за послугою «Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації».

Контакти.
Телефон:
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: zarajsky@gmail.com

ФОП і досі звільнені від РРО/ПРРО!!!

Чи знаєте ви про те, що ФОП і досі звільнені від застосування РРО/ПРРО, якщо вони здійснюють свою діяльність на тимчасово окупованих територіях, територіях активних бойових дій, а також, саме головне, на територіях МОЖЛИВИХ БОЙОВИХ ДІЙ!

Про це в моєму новому відео за посиланням https://youtu.be/X1VGahY8Xh8

І обов'язково поділіться цим дописом або посиланням на моє відео в інших групах, чи соціальних мережах, а також із вашими із вашими друзями та знайомими. Адже для них це може виявитися вкрай важливою інформацією.

Чи може військовослужбовець бути ФОП?

На жаль, із цим усе дещо непросто.
Бо бути ФОП військовослужбовцю не заборонено, а от отримувати доходи як ФОП він може не завжди.

Так, незалежно від того, як особа потрапила до ЗСУ (за контрактом, добровольцем чи була мобілізована), необхідності закривати наявний ФОП – немає. Ба більше, ФОП можна зареєструвати і після того, як особа потрапила до ЗСУ, чи інших сил оборони – це теж нічим не заборонено.

Однак при цьому в окремих випадках військовослужбовець хоч і може залишатися ФОП, але не має права працювати як ФОП і не може отримувати доходи як ФОП!!!

Так, згідно з п.п. «г» п. 1 ч. 1 ст. 3 Закону України «Про запобігання корупції» військовослужбовець не може отримувати доходи як ФОП у випадку, якщо він є військовою посадовою особою ЗСУ чи іншого військового формування сил оборони.

Відповідно до приписів ч. 12 ст. 6 Закону України «Про військовий обов’язок і військову службу» військовими посадовими особами є військовослужбовці, які обіймають штатні посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов’язків, або які спеціально уповноважені на виконання таких обов’язків згідно із законодавством.

Чіткого визначення, які саме обов’язки в ЗСУ (чи інших силах оборони) є організаційно-розпорядчими й/або адміністративно-господарськими, на сьогодні немає.

Разом із тим, згідно з роз’ясненнями, наданими НАЗК:
- адміністративно-господарські функції (обов’язки) — це обов’язки з управління або розпорядження державним, комунальним майном (установлення порядку його зберігання, переробки, реалізації забезпечення контролю за цими операціями тощо). Такі повноваження в різному обсязі є у начальників планово-господарських, постачальницьких, фінансових відділів і служб, завідувачів складами, магазинами, майстернями, ательє, їхніх заступників, керівників відділів підприємств, відомчих ревізорів і контролерів тощо;
- організаційно-розпорядчі функції (обов’язки) — це обов’язки щодо здійснення керівництва галуззю промисловості, трудовим колективом, ділянкою роботи, виробничою діяльністю окремих працівників на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності. Такі функції виконують, зокрема, керівники міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, державних, комунальних підприємств, установ, організацій, структурних підрозділів, їхні заступники, особи, які керують ділянками робіт.

З огляду на це, до прикладу (весь перелік дуже довгий), в ЗСУ та інших силах оборони:
1) організаційно-розпорядчими обов’язками володіють – командири (як приклад - командир роти, батальйону тощо),
2) адміністративно-господарськими обов’язками володіють – військовослужбовці, які мають повноваження з управління чи розпорядження державним майном (як приклад – начальник продовольчої служби, начальник служби ПММ тощо).

При цьому військове звання не має ніякого значення, головне – посада!

Також окремо слід зазначити, що довіреність, видана від імені ФОП на здійснення його господарської діяльності іншою особою, це питання жодним чином не вирішує. Якщо він є військовою посадовою особою, то все одно не має права отримувати доходи як ФОП.

Що буде, якщо порушити цю заборону?
В такому випадку стосовно такої особи буде складений протокол про корупцію, і це тягне за собою відповідальність у вигляді адмінштрафу у сумі від 5100 до 8500 грн, із конфіскацією всіх доходів, отриманих від підприємницької діяльності.

Тож якщо ви не впевнені, чи є ви військовою посадовою особою, краще додатково запитати про це у кадрової служби вашої військової частини, чи не заборонено вам займатись підприємницькою діяльністю на вашій посаді.

Ну а якщо військовослужбовець не є військовою посадовою особою, то у вільний від служби час він цілком може займатись підприємницькою діяльністю й отримувати від неї доходи як фізична особа – підприємець.

Кого із ФОП обов'язково перевірять з питання застосування РРО/ПРРО!

Так кого із ФОП обов'язково перевірить податкова з питань застосування РРО/ПРРО? Яка вірогідність потрапити під перевірку? Які критерії використовує податкова відбираючи тих кого варто перевірити?

Нове відео вже на ютуб 🙂
Дивіться щоб не втрапити у халепу. https://youtu.be/iRCXhXflDq4

Ключ ЕЦП від ПриватБанку по новому!

На днях ПриватБанк трошки поміняв свій алгоритм генерації ключів ЕЦП (КЕП).

Зараз все стало набагато простіше ніж було до цього, а ключі тепер необхідно створювати не в самому Приват24, а в окремому сервісі - центрі сертифікації ключів ПриватБанку.

Тож враховуючи ці зміни я зняв нове відео про те як отримати ключ ЕЦП від ПриватБанку https://youtu.be/3eg_8DTpigs

І обов'язково поділіться цим дописом або посиланням на моє відео в інших групах, чи соціальних мережах, а також із вашими із вашими друзями та знайомими. Для них це теж може бути корисною інформацією.

Отримав довідку про резидентство – сплати податки?

Протягом 2022 та 2023 року багато хто отримував з податкової довідки про податкове резидентство – що вони є податковими резидентами України.

Що ж, тепер податкова тим, хто отримував таку довідку, масово розсилає листи про необхідність надати декларацію про свої закордонні доходи! 😱

Від початку хочу сказати, що нічого нового в цьому немає. Ще задовго до карантину податкова практикувала проведення такого аналізу.

Якщо ви давно тут мене читаєте, то маєте пам’ятати, що я розповідав про те, як ДПС України аналізує свої бази даних. Так от, аналіз бази отриманих довідок про податкове резидентство і співставлення її із поданими деклараціями фізособи про отримані іноземні доходи – це один із традиційних аналізів, які проводять податківці.

Просто раніше такі довідки мало хто отримував, тому майже ніхто з цим не стикався.

Але зараз мільйони наших громадян перебувають за кордоном. З огляду на це кількість таких отриманих довідок має перевищувати десятки, якщо не сотні тисяч.

Тож це явище набуло масовості, і я дивуюся, що про це досі ще не написали Телеграм-канали та «серйозні» бухгалтерські видання.

Але це все патетика й екскурс у те, як працює податкова, а тепер повертаємося до суті питання.

Отже, ви отримали з податкової лист про те, що ви маєте надати декларацію про отримані доходи, бо у 2023 році отримували довідку про податкове резидентство.

Чи потрібно бігти та швиденько надавати декларацію фізособи про майновий стан і доходи?

Ні.
Жодним чином. Бо отримання цієї довідки може бути взагалі не пов’язане з отриманням доходів.  

Наведу декілька прикладів.

ФОП надає послуги іноземному замовнику, замовник попросив довідку про податкове резидентство. Чи має цей ФОП надавати довідку про доходи фізособи тільки тому, що отримав таку довідку? Ні, жодним чином.

Хтось отримав офер щодо роботи, і майбутній роботодавець попросив довідку про резидентство. Однак потім із роботою не склалося. Чи потрібно надавати декларацію? Ні, жодним чином, бо декларувати нічого.

Купа людей зверталася до мене стосовно отримання цієї довідки, бо вони в Іспанії переоформляли машину. Чесно кажучи, я не знаю, що це означає 🤔 Та якщо отримання довідки пов’язане не з продажем вашого майна, а з якимись адміністративними процедурами, то тут теж необхідності надавати декларацію немає.

Отже, якщо ви отримали лист із податкової стосовно того, що у зв’язку з отриманням довідки про резидентство вам необхідно надати декларацію про майновий стан і доходи, не варто відразу лякатися.

Перше, що потрібно зробити – це згадати та проаналізувати ситуацію, чому ви її взагалі отримували.

Ну і якщо у вас не було ніяких закордонних доходів, які підлягають оподаткуванню, то так і потрібно надати відповідь на лист податкової. Що довідку отримував, але, на жаль, вона не згодилася. Доходів не було, декларувати нічого.

Якщо при цьому довідка була отримана в паперовому вигляді, її варто взагалі повернути, і це теоретично має повністю зняти питання щодо неї.

Якщо ж ви дійсно отримували доходи за кордоном, тоді все ж таки варто розглянути питання щодо їх декларування, але з урахуванням норм ПКУ щодо уникнення подвійного оподаткування.

Чого точно не варто робити – то це ігнорувати такий лист із податкової. Бо якщо ви не надасте ані відповіді на нього, ані декларації, то після 1 травня, скоріш за все, отримаєте запит про надання пояснень і документів, що їх підтверджують.

Ну а якщо вам потрібна консультація з цього питання чи допомога у наданні відповіді на подібний запит податкової, ви завжди можете звернутися до мене.

Контакти.
Телефон:
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: zarajsky@gmail.com

Рахунки (картки) фізосіб блокують?!

Якщо ви використовуєте особисту картку для отримання коштів від продажу товарів, або надання послуг банк цілком може її заблокувати.

Про це в моєму новому відео https://youtu.be/wT1u-d9FVik

Безкоштовний ключ ЕЦП від «Вчасно».

Не так давно на сервісі «Вчасно» з’явилась можливість отримати онлайн безкоштовний ключ ЕЦП для ФОП або фізособи.

Я вирішив перевірити як це працює, та зняв відео про це https://youtu.be/E9JteepPQXE

Все ок, все працює…. але є один мінус.

Для отримання ключа від «Вчасно» потрібен буде ДіяПідпис. Але якщо у вас є ДіяПідпис ви можете підписувати звітність безпосередньо ним.

Правда якщо доведеться генерувати новий ключ ДіяПідпис відкликати попередній ключ Дії буде ще тим "танцем з бубнами". І власне це єдина причина з якої варто отримати ключ від «Вчасно», а не користуватись безпосередньо самим ДіяПідпис.

Як написати скаргу або заяву?

Колись у мене була така стаття, років 10 тому, а зараз зняв про це відео https://youtu.be/fAvJQKftwkE

Якщо буде цікаво дивіться :)

Як надати декларацію ФОП 3 групи 5% за 1 квартал 2024 року.

Закінчився 1 квартал, а отже ФОП платникам єдиного податку 3 групи час надавати декларацію по єдиному податку.

Як це зробити дивіться в моєму відео https://youtu.be/Loqk5C8RusA

І обов'язково поділіться цим дописом або посиланням на моє відео в інших групах, чи соціальних мережах, а також із вашими друзями та знайомими. Для них це теж може бути корисним.

Ну а якщо потрібна допомога із надання звітності ви завжди можете звернутися до мене.

Контакти.
Телефон:
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: zarajsky@gmail.com

Тепер всі картки Payoneer можна додавати в Гугл Гаманець.

Раніше з цим була проблема.
Не всі віртуальні картки Payoneer можна було додати в Гаманець Гугла (він же Google Wallet чи Google Pay).

Сьогодні отримав від Payoneer інформацію, що нарешті усі картки Payoneer можна використовувати з Google Wallet.

При цьому додати картку Payoneer у свій Google Wallet можна за допомогою мобільного додатку самого Payoneer.

Для щодо додати картку у Google Wallet необхідно:
1. Відкрити додаток Payoneer.
2. Натиснути "Картки" внизу.
3. Натиснути "Додати цю картку до Google Wallet".

Після цього вашу картку Payoneer буде автентифіковано і додано до Google Wallet, коли ви погодитесь із Загальними положеннями та умовами Google.

Додати картку Payoneer до Гугл Гаманця також можна і в ручну через сервіс Google Wallet.

Отже у кого раніше не виходило це зробити можете спробувати додати вашу картку зараз.

#Payoneer