Зміна групи та ставки єдиного податку із 01 серпня 2023 року (законопроект #8401).

На сьогодні всіх платників податків, хто перейшов на 3 групу зі ставкою 2%, турбує питання, що буде зі ставками та групами єдиного податку з 01 серпня 2023 року, коли ставку 2% скасують.

1) Платники (юридичні особи та ФОП), що стали платником єдиного податку 3 групи зі ставкою 2% з першого дня державної реєстрації
 
Таких платників автоматично переведуть на 3 групу зі ставкою 5 відсотків.

2) Юридичні особи та ФОП, які були платниками єдиного податку до переходу на 3 групу зі ставкою 2%

Такі платники, якщо вони ніяких заяв не надавали, будуть автоматично переведені на ту групу і ставку єдиного податку, на якій були до переходу на 3 групу зі ставкою 2 відсотки.

Тобто якщо до переходу на 3 групу зі ставкою 2% ви були:
- на 1 групі – вас переведуть на 1 групу із тією ставкою, яка у вас була до переходу на 3 групу;
- на 2 групі – вас переведуть на 2 групу із тією ставкою, що була до переходу на 3 групу;
- на 3 групі зі ставкою 5% – вас переведуть назад на ваші 5 відсотків.

Примітка.
Я не буду згадувати в цьому дописі 3 групу зі ставкою 3% + ПДВ, оскільки там своя кухня, пов’язана з ПДВ.

3) Платники, що до переходу на 3 групу зі ставкою 2% були на загальній системі оподаткування.

Таких платників податків автоматично повернуть на загальну систему оподаткування.

Як перейти на іншу групу/ставку чи систему оподаткування, відмінну від тієї, на якій платник був до переходу на 3 групу зі ставкою 2 відсотки.

Законопроект № 8401 не передбачає прямого механізму для такого переходу. Але у ньому є два пункти, які все ж таки дозволяють утнути такий карамболь :)

Так, згідно абз. 1 пп. 9.9 п.9 підр. 8 р. ХХ «Перехідні положення» ПКУ тепер передбачено, що платник єдиного податку 3 групи зі ставкою 2% може добровільно відмовитись від цієї групи і ставки та з 1 числа місяця, наступного за місяцем, у якому подано заяву про відмову, повернутись на ту групу і ставку, на якій він був до переходу на 3 групу зі ставкою 2%, АБО перейти на загальну систему оподаткування.

При цьому згідно пп. 9-1.4.4. пп. 9-1.4 п. 9-1 підр. 8 р. ХХ «Перехідні положення» ПКУ всі платники, які у 2023 році були на 3 групі зі ставкою 2% та перейшли на загальну систему оподаткування або припинили свою діяльність (закрилися), можуть повторно зареєструватися платниками єдиного податку протягом 2023 року.

При цьому, якщо заява про реєстрацію платником єдиного податку буде подана до 01 вересня 2023 року, вони будуть вважатися платниками єдиного податку із 01 серпня 2023 року.

Отже, якщо ФОП перебуває зараз на 3 групі зі ставкою 2% і не хоче повертатися на ту групу/ставку, на якій був до переходу на 3 групу зі ставкою 2%, перейти на іншу групу можна в два етапи.

Етап перший.
До закінчення липня 2023 року подаємо заяву про відмову від 3 групи зі ставкою 2% та перехід на загальну систему оподаткування із 01 серпня 2023 року.

Етап другий.
У серпні подаємо ще одну заяву – тепер уже про перехід із загальної системи на єдиний податок (на ту групу та ставку, яка вам потрібна). Якщо подати таку заяву до 01 вересня 2023 року, то вас мають зареєструвати платником єдиного податку потрібної вам групи/ставки із 01 серпня 2023 року.

Принаймні саме це випливає із тих змін, що будуть внесені до ПКУ згідно законопроекту №8401. І тут головне, щоб податківці правильно зрозуміли що в ньому написано та не чинили перешкод таким змінам

Якщо ж ФОП у 2023 році був на єдиному податку 3 групи зі ставкою 2% та закрився, він також може повторно зареєструватись як ФОП – платник єдиного податку після 01 серпня 2023 року.

Як надати уточнюючий звіт за грудень 2022 року.

Більшості ФОП - платникам єдиного податку 3 групи із ставкою 2% необхідно надати уточнюючу декларацію за грудень 2022 року. Така ситуація виникла через помилку в програмному забезпеченні податкової. Але замість того щоб її виправити податківці почали вимагати від платників щоб ті надали уточнюючу декларацію за грудень 2022 року.

Я вже писав про це раніше тут на каналі та обіцяв зняти відео про заповнення уточнюючої декларації за грудень 2022 року. Я виконав свою обіцянку.

Отже детальніше про цю ситуацію і про те як заповнити та надати уточнюючий звіт за грудень дивіться у відео на ютубі https://youtu.be/T7oTihQJG90

МОЇ ПОСЛУГИ

Перелік послуг, стосовно яких до мене можна звертатись 😉:

Консультації та документи:

- Консультації з оподаткування та податкового права - подробиці>>>

- Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації (ІПК) - подробиці>>>

- Підготовка відповіді на запит податкової про надання пояснень та документів - подробиці>>>

Підприємці (ФОП):

- Реєстрація фізичної особи – підприємця онлайн - подробиці>>>

- Зміна місця реєстрації (прописки) ФОП онлайн - подробиці>>>

- Внесення змін до реєстраційних даних ФОП - подробиці>>>

- Підбір переліку КВЕД для ФОП – платника ЄП - подробиці>>>

- Послуги із надання звітності ФОП - подробиці>>>

- Припинення (закриття, ліквідація) ФОП онлайн - подробиці>>>

Юридичні особи (ТОВ, ПП, ФГ, БФ, ГО тощо):

Онлайн підготовка документів для:
- реєстрації юридичної особи (ТОВ, ПП) - подробиці>>>

- реєстрації фермерського господарства - подробиці>>>

- реєстрації БФ та/або ГО - подробиці>>>

- внесення змін до статуту та/або реєстраційних даних юрособи (ТОВ або ПП) - подробиці>>>

- внесення змін до статуту та/або реєстраційних даних громадської організації - подробиці>>>

Цей перелік не є вичерпним.
Ви можете звертатись до мене з будь-яких питань пов’язаних із оподаткуванням (податковою), реєстрацією та внесенням змін в реєстраційні дані ФОП та юридичних осіб і їх ліквідацією (закриттям).

Контакти.
Телефон:
(050) 403-76-85.,
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: zarajsky@gmail.com

Також ви можете підтримати мій телеграм-канал «Податковий консультант» донатом, у будь-якій сумі на ваш розсуд.
 
Щоб підтримати канал перейдіть за посиланням https://secure.wayforpay.com/button/b10c8d015aff0
 
Або натисніть на кнопку під цим дописом. 😊 Я буду дуже вдячний за підтримку 😍

Пільги по сплаті єдиного податку після 01 серпня 2023 року (законопроект #8401)

Звільнення від сплати єдиного податку, яке було встановлено для ФОП 1 та 2 групи – платників єдиного податку (ЄП) «на період дії воєнного часу» з 01 серпня 2023 року – СКАСОВУЮТЬ.

Отже, починаючи з 01 серпня 2023 року ФОП – платники ЄП 1 та 2 групи зобов’язані сплачувати ЄП у повному розмірі, за винятком ФОП: зареєстрованих на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих Російською Федерацією територіях України за умови, що вони були зареєстровані як ФОП на таких територіях станом на дату початку бойових дій або початку тимчасової окупації.

Такі ФОП мають право не сплачувати ЄП за період із першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.

Спробую перекласти із юридичної мови на людську.

Для населених пунктів існує 3 статуси: окупована територія, територія бойових дій, територія можливих бойових дій. При цьому один і той самий населений пункт може побувати по черзі в усіх трьох або у двох статусах.

Наприклад, населений пункт був окупований, потім його звільнили, потім ЗСУ пішли далі, а він залишився в тилу. У такому випадку він спочатку буде в статусі окупованих територій, потім території бойових дій, а потім перейде в статус території можливих бойових дій.

Але може бути і так, що населений пункт не був окупований, але біля нього велись активні бойові дії. Тоді він спочатку буде в статусі території бойових дій, а після того, як лінія фронту просунеться далі, перейде в статус території можливих бойових дій.

Адже бойові дії завжди можуть повернутися на ту чи іншу територію.

Так от і в першому, й у другому випадках ФОП, чиє місце реєстрації на початок окупації або на момент початку бойових дій було на такій території, звільняються від сплати ЄП аж до моменту, коли такий населений пункт буде виключено із переліку територій можливих бойових дій.

Але такі ФОП втратять цю пільгу по ЄП, якщо змінять місце реєстрації на інший населений пункт. Також ця пільга не розповсюджується на новостворених ФОП, які були зареєстровані на окупованих територіях чи територіях бойових дій уже після початку бойових дій/окупації.

При цьому на сьогодні є населені пункти, які з самого початку мали лише статус «територія можливих бойових дій» і ніколи не включались у перелік окупованих територій і/або територій бойових дій.

Тож ФОП – платники ЄП 1 та 2 групи, які зареєстровані на таких територіях, які з самого початку мали статус лише території можливих бойових дій і без жодних змін продовжують мати такий статус на сьогодні, від сплати єдиного податку не звільнені і зобов’язані сплачувати єдиний податок з 01 серпня 2023 року – у повному обсязі.

Дати початку та завершення активних бойових дій, виникнення та припинення можливості бойових дій або початку та завершення тимчасової окупації та перелік таких територій визначається наказом Мінреінтеграції у порядку, встановленому Кабміном.

Отже, з 01 серпня 2023 року пільги по сплаті єдиного податку втрачають ФОП – платники ЄП 1 та 2 групи, зареєстровані в населених пунктах, які:
- весь час мали статус лише території можливих бойових дій;
- ніколи не включались у жоден із вищезгаданих переліків.

#єдинийподаток #воєннийстан #новини

Екстериторіальність для юридичних осіб скасовано!

Із сьогоднішнього дня скасовано принцип екстериторіальності для здійснення реєстраційних дій для юридичних осіб (ТОВ, ПП, ГО, БФ, ФГ тощо), зареєстрованих у Донецькій, Запорізькій, Луганській, Миколаївській, Харківській, Херсонській областях.

Раніше при здійсненні первинної реєстрації чи внесенні змін у реєстраційні дані й/або статути юридичних осіб, чиї адреси місця знаходження були в Донецькій, Запорізькій, Луганській, Миколаївській, Харківській, Херсонській областях, документи можна було подавати на всій території України, у будь-якому населеному пункті. Тепер це скасовано.

Починаючи із сьогоднішнього дня, надати документи юридичної особи для реєстрації чи внесення змін у реєстраційні дані й/або в статут можна лише в межах своєї області. 😢

Як приклад.
Якщо юридична особа зареєстрована в Харкові, надати документи державному реєстратору чи нотаріусу можна лише в межах Харківської області.

Виняток із цього правила – лише населені пункти, де досі тривають бойові дії (але це не точно).

Таким чином, якщо підприємство чи організація релокувалось із Харкова на умовне Закарпаття, а адресу свого місцезнаходження при цьому не змінило, для внесення будь-яких змін у його реєстраційні дані (додати КВЕД, змінити засновника чи директора, внести зміни до статуту, та й, власне, змінити адресу) тепер доведеться їхати в Харків. 😱 Ну або в будь-який населений пункт Харківської області, де працює реєстратор або є нотаріус, що надає такі послуги.

Ось така сумна новина.

Як на мій погляд, це рішення ЗЕвлади призведе до того, що юридичні особи, які релокувалися в інші регіони через бойові дії чи обстріли їхніх міст, тепер почнуть активно змінювати свої адреси місця реєстрації. Ну а це, своєю чергою, призведе до втрат місцевих бюджетів найбільш постраждалих регіонів. Адже достобіса податків сплачується якраз у місцеві бюджети за місцезнаходженням юридичної особи. Той же самий ПДФО від заробітної плати найманих працівників, хоч і сплачується від початку в Державний, але потім 60% від сплаченої суми перераховується в місцевий бюджет за місцем реєстрації платника.

Що стосується ФОП, то для них нічого не змінилося. Фізичні особи – підприємці для реєстрації чи внесення змін свої реєстраційні можуть подавати документи держреєстраторам (у ЦНАП), або нотаріусам на всій території України. Ну або як варіант можуть скористатися Дією.

Ну а якщо вам потрібна допомога з внесення змін у ваші реєстраційні дані, ви завжди можете звернутись до мене за відповідною послугою:
- підготовка документів для внесення змін по ТОВ або ПП;
- підготовка документів для внесення змін по ФГ;
- підготовка документів для внесення змін по БФ;
- підготовка документів для внесення змін по ГО.

Телефон:
(050) 403-76-85,
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

#держреєстрація #новини

Ліміти доходів для платників єдиного податку у 2023 році (законопроект #8401).

Багатьох ФОП, хто перебуває/перебував на 3 групі єдиного податку зі ставкою 2%, хвилює питання, чи буде враховувати в річний ліміт сума доходів, отриманих у період перебування на 2%, і як узагалі буде рахуватися сам ліміт.

Із позитивного: дохід, отриманий у період застосування 3 групи зі ставкою 2%, не включається до обсягу доходу, визначеного ПКУ для відповідної групи платників єдиного податку. А от із лімітами все не так добре: Законопроект №8401 їх «урізав» пропорційно періоду перебування/відмови від 2 відсотків.

Так, якщо ФОП у 2023 році був платником єдиного податку 3 групи зі ставкою 2%, то після повернення з 01 серпня 2023 року на групу/ставку єдиного податку, на якій він перебував до переходу на 2%, ліміт доходів за період серпень – грудень 2023 року складає для платників єдиного податку:
- 1 групи – 466 208,33 грн;
- 2 групи – 2 328 250 грн;
- 3 групи – 3 257 875 грн.

Сума доходів, отримана до 01 серпня 2023 року за період січень-липень 2023 року, жодного значення при цьому не має та до лімітів ніяким чином не враховується.

Якщо ж ви відмовилися від 3 групи зі ставкою 2% не з 01 серпня 2023 року, а раніше, то ліміт доходу розраховується пропорційно до кількості календарних місяців поточного календарного року, протягом яких платник єдиного податку не застосовував спецрежим (3 групу зі ставкою 2%).

Як приклад: якщо ви відмовилися від 3 групи зі ставкою 2% із 01.07.2023 року, тоді суму вашого ліміту ділимо на 12 і множимо на 6 місяців, а сам ліміт за період липень-грудень 2023 року в такому випадку буде складати для платників єдиного податку:
- 1 групи – 559 450 грн;
- 2 групи – 2 793 900 грн;
- 3 групи – 3 909 450 грн.

Ну а якщо ви у 2023 році не переходили і не перебували на 3 групі зі ставкою 2%, а залишалися звичайним платником єдиного податку, ваші ліміти доходів на 2023 рік як були, так і залишаються без змін:
- для 1 групи – 1 118 900 грн;
- для 2 групи – 5 587 800 грн;
- для 3 групи – 7 818 900 грн.

#єдинийподаток #новини #зміни

Екстериторіальність для юросіб повернули!

Не знаю, навіщо вони спочатку скасовують екстериторіальність у постановах Кабміну, а потім видають наказ Мін’юсту, який її повертає…

Разом із тим, 21 липня 2023 року набрав чинності наказ Міністерства юстиції України від 09.06.2023 № 2179/5 «Про проведення державної реєстрації в межах декількох адміністративно-територіальних одиниць», відповідно до якого державна реєстрація зокрема юридичних осіб, громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, місцезнаходженням яких є Автономна Республіка Крим, Донецька, Запорізька, Луганська, Миколаївська, Харківська, Херсонська області, місто Севастополь, а також юридичних осіб – релігійних організацій проводиться незалежно від їх місцезнаходження.

Таким чином, у випадку здійсненні первинної реєстрації чи внесенні змін у реєстраційні дані й/або статути юридичних осіб, місцезнаходженням яких є зокрема Донецька, Запорізька, Луганська, Миколаївська, Харківська, Херсонська області, документи можна подавати державному реєстратору чи нотаріусу на всій території України, у будь-якому населеному пункті.

І збережіть собі посилання на вищевказаний наказ Мін’юсту, бо, як свідчить практика, далеко не всі держреєстратори чи нотаріуси можуть про нього знати.

Коли вибивати чек у випадку післяплати, чи можна отримувати готівку тощо.

Не так давно податкова змінила свою позицію щодо необхідності видавати чек у випадку надходження післяплати за товар, відправлений через «Нову пошту». Відповідно до актуальної позиції ДПС України, яку вони виклали в одній із ІПК і яку підтвердив Гетманцев у коментарях у своєму Телеграм-каналі, чеки необхідно друкувати та видавати, навіть якщо післяплата надходить від NovaPay на розрахунковий рахунок ФОП.

Ця зміна позиції викликала у підприємців купу запитань, на частину яких я і хочу відповісти.

Чи можна отримувати готівку замість зарахування коштів на рахунок ФОП?

На мій погляд, це не бажано.
Навіть якщо ви відправили товар як ФОП, то готівку (судячи із документів, які я бачив) NovaPay видає за такі відправлення як фізособі. Подібна «міна» в документах NovaPay створює підґрунтя, коли податкова може стверджувати, що це доходи не ФОП, а фізособи (і відповідно нарахувати як фізособі 18% ПДФО та 1,5% ВЗ). Навіть якщо ці кошти будуть пробиті по РРО/ПРРО.

Чи не буде здвоєння доходу, якщо пробивати післяплату, що надходить на рахунок через РРО?

Ні, не буде.
Гарний приклад – це оплата в магазині карткою через POS-термінал. Там чек пробивається із видом оплати «картка». І гроші, як із післяплатою, надходять на рахунок не відразу, а через день або декілька днів однією сумою за весь попередній день (чи декілька днів).

Аналогічно й у випадку з післяплатою.
Сума доходу буде рахуватися за даними вашого РРО/ПРРО (вид оплати «післяплата»), а суми, що надійшли на рахунок ФОП від NovaPay, просто не будуть ніяк рахуватись у дохід.

Яку суму пробивати по РРО/ПРРО?

Пробивається завжди вартість проданого товару. Тобто якщо ви продали футболку за 1000 грн, а вам на рахунок надійшло тільки 980 грн, бо NovaPay утримала комісію, ви пробиваєте чек саме на 1000 грн.

Чи можна пробивати однією сумою?

На рахунок надійшли кошти від NovaPay у сумі 30 тис.грн за 10 продажів, чи можна просто пробити один чек на 30 тис. грн? 🤔 Ні, не можна. Чек вибивається кожному покупцю окремо. Єдине, що ви можете, – це групувати за покупцями. Тобто якщо один покупець замовив 3 найменування товарів, ви вибиваєте один чек, в якому вказуєте всі три товари, а не три чеки.

Коли пробивати чек?

Це найскладніше питання. В законі про РРО немає жодного слова про те, коли необхідно вибивати чек у випадку післяплати. Колись, декілька років тому, ще до появи ПРРО, в системі ЗІР була консультація, в якій було написано, що чек необхідно вибити перед відправкою посилки та вкласти у відправлення. Зараз цієї консультації в ЗІР я не знайшов.

При цьому, наскільки я розумію, зараз є можливість інтеграції ПРРО із «Новою поштою» та NovaPay так, щоб чек на ПРРО вибивався та направлявся/надсилався покупцю в електронному вигляді в момент оплати вартості посилки на «Новій пошті».

Тож щодо цього я можу порадити тільки одне. Якщо ви хочете отримати відповідь на це запитання, направляйте в ДПС України запит про надання індивідуальної податкової консультації (ІПК). Як податкова напише у своїй ІПК, наданій на ваш запит, так і будете робити.

Іншого шляху на сьогодні, на жаль, немає. Ну і як плюс така ІПК буде потім захищати вас у майбутньому, якщо, наприклад, у місцевих податківців раптом буде «своє бачення» з цього питання.

Ну а якщо вам буде потрібна допомога із підготовки запиту щодо надання ІПК, ви завжди можете звернутися до мене (подробиці за посиланням>>>):

Контакти.
Телефон:
(050) 403-76-85,
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: zarajsky@gmail.com

P.S. Якщо у вас є якісь інші запитання щодо застосування РРО/ПРРО, пишіть їх у коментах під цим дописом, я відповім на них у майбутніх публікаціях.