Яка різниця між благодійним фондом та громадською організацією

Триває війна і величезна кількість людей потребують допомоги.

Вже в перші дні і навіть години після початку широкомасштабного вторгнення українці змогли об'єднатись та почали допомагати один одному.

Однак збирати гроші на особисті картки - це небезпечно. Адже банк може заблокувати вашу картку, а податкова може нарахувати податки на всі зібрані суми.

Як збирати кошти безпечно?
Для цього можна створити благодійний фонд (БФ) або громадську організацію (ГО).

Яка між ними різниця, і коли підійде БФ, а коли ви не зможете обійтись без ГО читайте у мої новій статті https://ukrpravo.biz/yaka-riznitsya-mizh-blagodiynim-fondom-ta-gromadskoyu-organizatsieyu.html

#держреєстрація #благодійництво

Перейменування вулиць: чи потрібно вносити зміни в ЄДР?

Зараз, напевно, немає жодного населеного пункту, де не перейменовують чи не збираються перейменувати назви вулиць та інших урбанонімів.

Чи потрібно при таких змінах якнайшвидше вносити зміни в реєстраційні дані юридичної особи або ФОП?

Єдиною мотивацією для якнайшвидшого внесення змін у реєстраційні дані юрособи чи ФОП має бути відраза і неприйняття всього, що пов’язано з московією.

Що ж стосується законодавства, то в ньому відсутня вимога стосовно конкретних термінів чи обов’язковості внесення змін у реєстраційні дані юросіб та ФОП.

Тож якщо у вас немає власного бажання внести такі зміни якнайшвидше, ви можете зробити це згодом – одночасно з будь-якими іншими змінами, які ви будете проводити колись у майбутньому.

Наприклад, ви вирішили додати КВЕД – у такому випадку одночасно можна змінити адресу місця реєстрації юридичної особи або ФОПа.

Разом з тим зміна будь-якої інформації про засновників, бенефіціарів, як-то зміна їхнього складу чи розміру часток у статному капіталі призведе до необхідності внести зміни в адресу місця їхньої реєстрації. Навіть якщо ви цього робити не хочете. Це пов’язано з тим, що у довіднику, з якого адреса підтягується в реєстр, «старі» назви будуть відсутні, тож реєстратор просто не зможе зазначити іншу назву вулиці окрім нової.

При цьому слід мати на увазі, що внесення змін, що стосуються фізичної особи, починаються з її паспорта. Тобто ми спочатку змінюємо місце реєстрації фізособи в паспорті (реєстрі територіальної громади) і лише потів змінюємо в ЄДР адресу засновника/бенефіціара або фізичної особи-підприємця.

Також не слід забувати, що після внесення змін в адресу місця реєстрації юроосби або ФОП в обов’язковому порядку необхідно внести зміни у:
- реєстр платників єдиного податку (для платників єдиного податку);
- повідомлення 20-ОПП;
- реєстраційні дані РРО/ПРРО;
- ліцензії та інші дозвільні документи.

Ну а якщо вам потрібна допомога з внесення змін у ваші реєстраційні дані, ви завжди можете звернутись до мене за відповідною послугою:
- внесення змін в адресу ФОПа;
- підготовка документів для внесення змін по ТОВ або ПП;
- підготовка документів для внесення змін по ФГ;
- підготовка документів для внесення змін по БФ;
- підготовка документів для внесення змін по ГО.

#держреєстрація

Податкові історії на ніч!

«Щур у банці»
Якось міліціонери (це було ще до створення поліції) одного з райвідділів підсадили в один з банків свого «щура». Як їм це вдалося, залишилося невідомим, але сам факт мав місце.

Цей співробітник декілька тижнів моніторив рахунки клієнтів і роздруковував інформацію про рух коштів (через принтскрін, це важливо) по тих, у кого через приватні картки проходили значні суми.

У цей список потрапили ті, хто займався доставкою товарів із закордонних сайтів (так звані «спільні покупки»), торгував на OLX, а також звичайні інтернет-магазини.

Отримавши роздруківки, міліціонери почали викликати цих людей, пред’являти їм ці «документи» та розповідати про те, що вони скоїли кримінальний злочин, приховавши податки.

Такі дії міліції, як на мене, виглядали спробою розкрутити продавців на хабарі в обмін на мовчання. Адже звичайна міліція або слідчий райвідділу жодного відношення до приховування податків не має, бо ця стаття підслідча податковій міліції, а ніяк не звичайній. Та і щоб настала кримінальна відповідальність, на той момент потрібно було приховати податків мінімум на 609 тис. грн (по-іншому, наторгувати на 3 млн грн).

Тож з боку райвідділу це був банальний «розвод» чистої води. Тим паче що інформацію, отриману незаконно, реалізувати в межах КПК було б важкувато.

Люди, яких викликали, повелися по-різному. Хтось приніс «у дзьобику» грошенята, хтось прийшов з адвокатом, який швидко розповів міліціонерам, куди вони це все можуть запхати.

Ну а мій клієнт, якого вони теж викликали, вчинив як справжній джедай – сфотографував роздруківку, яку йому пред’явили, і, сказавши, що на його рахунок це не схоже та й взагалі треба «звіритися з банком», почимчикував собі геть.

Вийшовши з райвідділу, він пішов до управління внутрішньої безпеки (УВБ) цього банку, де і поставив просте запитання: «Ви що тут зовсім здуріли, такі роздруківки міліції давати?»

Співробітники УВБ відразу пішли «у відмову». Мовляв, це не банк, клієнти самі десь засвітились. Почувши таке, мій клієнт дістав і показав їм фото цих самих роздруківок.

Що вам сказати…
«Щур» у ментів був ДУЖЕ тупий. ДУЖЕ.

На роздрукованих принтскрінах вгорі світилося ПІБ співробітника, під логіном якого зайшли в систему, а внизу просто сяяв айпішник компа, на якому це все робилося…

Співробітники УВБ вирячили очі й рвонули з кабінету як Фалькони в космос. «Щур» був миттєво звільнений, а через день чи два міліціонери припинили викликати продавців-невдах.

ЗІ. Вибачаюсь за затримку. Обіцяв вчора опублікувати і забув 😩

#податковіісторії

Коли декларація може бути визнана «неподаною»

Чи знаєте ви, що після того, як ви надали декларацію та отримали квитанцію №2 про її прийняття, вона може бути визнана «неподаною»?

Так може статись, якщо декларація заповнена з порушенням вимог п. 48.3 та 48.4 ст. 48 або з недотриманням вимог абз. 1-3 п. 49.4 ст. 49 ПКУ. Тобто у випадках, коли обов’язкові реквізити декларації (навіть коли це лише один з них) не заповнені або заповнені неправильно.

Насправді таке вкрай рідко трапляється з деклараціями, поданими через електронний кабінет. Адже ці реквізити заповнюються здебільшого самим кабінетом. Тож податківці не прискіпуються до них, навіть коли вони заповнені неправильно. Як приклад, у декларації мають бути зазначені ініціали та прізвище, в той час як кабінет зазначає все це повністю.

А от при наданні декларацій у паперовому вигляді таке час від часу трапляється. При цьому частіше за все «неподаними» визнають декларації, що надійшли поштою. Бо при наданні декларації безпосередньо до податкової інспектор, що її приймає, зазвичай вказує на помилки та пропонує їх виправити.

Про факт присвоєння отриманому звіту статусу «неподаного» податкова зобов’язана направити платнику письмове повідомлення про відмову у прийнятті його декларації із зазначенням причин такої відмови:
- у разі отримання декларації, надісланої поштою або засобами електронного зв'язку, – протягом п'яти робочих днів з дня її отримання;
- у разі отримання декларації особисто від платника податку або його представника – протягом трьох робочих днів з дня її отримання.

При цьому, якщо декларація отримана через електронний кабінет, то таке повідомлення теж має бути надіслане через електронний кабінет. В інших випадках повідомлення надсилається в паперовому вигляді за адресою місцезнаходження платника.

Після отримання повідомлення про визнання звітності «неподаною» платник має право:
- подати нову податкову декларацію та сплатити штраф (якщо строк її подання вже порушений);
- оскаржити рішення податкової у порядку, передбаченому ст. 56 ПКУ.

Якщо після перевірки скарги буде встановлено факт неправомірної відмови у прийнятті декларації, остання вважається прийнятою у день її фактичного отримання податковою.

Вирішив розповісти про «неподані» декларації, бо така халепа сталася з одним із моїх клієнтів, який направив декларацію поштою та неправильно вказав назву податкової. Податкова направила йому повідомлення про неприйняття, але він його не отримав, тож нічого не знав про це протягом 2 років.

Ну а якщо вам потрібна буде допомога із надання декларації чи уточнюючої декларації ви завжди можете звернутись до мене за такою послугою > > >

#декларування #зітність #звіт

Калькулятори податків.

ДПС України опублікувала у себе на сайті два калькулятори:

1) Калькулятор податку на нерухоме майно (для фізосіб) https://tax.gov.ua/calculator/realty

2) Калькулятор плати за землю з фізичних осіб https://tax.gov.ua/calculator/land

Разом з тим, вказані калькулятори не враховують окрему "місцеву специфіку". Як приклад, в Харкові для житлової нерухомості площею менше 85 кв. метрів встановлена ставка податку на нерухомість 0 грн.

Також, щоб порахувати податки, треба самостійно знайти ставку цього податку в нефіговій по розміру табличці, та щей самостійно її вирахувати виходячи із мінімальної заробітної плати.

Так що такі собі вийшли калькулятори, як то кажуть "ні про що". Як і більшість того що робить ДПС. 😩

Про що вам розказати?

Друзі, напишіть, будь ласка, в коментах про що вам було б цікаво почитати.

З яких питань чи за якими напрямками у вас є або виникають питання, щоб я це врахував у майбутніх публікаціях.

У мене звісно є власний план публікацій 🧐 🙃 але я його із задоволенням доповню враховуючи ваші питання та побажання. 😊

Ліквідаційна звітність ФОП.

Закриття ФОП і надання ліквідаційної звітності доволі актуальна тема в останній рік 😢

Отже, що таке ліквідаційна звітність, чому вона взагалі "ліквідаційна", як її заповнювати та в які терміни надавати читайте в моїй новій статті https://ukrpravo.biz/likvidatsiyna-zvitnist-pidpryyemtsya-yak-yiyi-nadavaty.html

#зітність #ліквідація

Терміни зберігання первинних документів і проведення податкових перевірок

Останні дні надходить дуже багато питань щодо термінів зберігання первинних документів, які начебто змінились.

Зміни дійсно стались, але вони торкнулись не всіх платників і не всіх документів.

Так на сьогодні терміни зберігання документів складають:
🔹 2555 днів (7 років) – для документів та інформації, необхідних для податкового контролю стосовно ТЦУ/КІК;
🔹1825 днів (5 років) – для первинних документів, регістрів бухобліку, фінзвітності, інших документів платників податку на прибуток та юросіб платників єдиного податку (за винятком документів/інформації стосовно податкового контролю за ТЦУ/КІК);
🔹 1095 днів (3 роки) – для інших документів;
🔹 1095 днів – для документів, пов'язаних з виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, включаючи дозвільні документи.

Таким чином, терміни зберігання документів для ФОП залишилися без змін і складають – 1095 днів (3 роки).

Терміни проведення перевірок для більшості платників теж не змінилися і складають:
🔹 безстроково – для перевірок щодо нарахування та сплати ЄСВ;
🔹 2555 днів (7 років) – для перевірок по ТЦУ та КІК;
🔹 1095 днів (3 роки) – для всіх інших перевірок.

Разом з тим слід пам’ятати про окремі важливі нюанси.

1. На час дії спочатку карантину, а потім воєнного стану терміни були зупинені.
Таким чином, у випадку виникнення підстав для проведення перевірки (наприклад, закриття ФОП чи юрособи) під перевірку, на сьогодні, підпадає період починаючи з 2017 року.

2. Строк давності не діє, якщо податкову декларацію за період, протягом якого виникло податкове зобов'язання, не було подано.
Тобто якщо, наприклад, ви мали сплатити податок і подати декларацію, скажімо, у 2015 році, а ви цього не зробили, то податкова може нарахувати вам податки за цей період хоч зараз, хоч ще через 10 років.

3. Відлік строків давності зупиняється на період, протягом якого платник податків перебуває поза межами України, якщо таке перебування є безперервним та дорівнює чи є більшим за 183 дні.
Умовно кажучи, якщо для платника термін давності закінчувався 1 квітня 2023 року, а платник, скажімо, з 1 березня 2022 року перебуває за кордоном, то після його повернення у податкової буде 13 місяців на проведення перевірки чи стягнення боргу.

Разом з тим це зупинення на період перебування за кордоном буде мати значення, тільки якщо буде скасоване зупинення строків на період карантину та війни.

#перевірки

Податкове резидентство: доведеться платити двічі?

Іноземні податкові органи та ДПС України надали роз'яснення щодо податкового резидентства тих громадян, які через війну перебувають за кордоном.

І ці роз’яснення вкрай невтішні.
Як я і припускав раніше, дійсно має місце ситуація коли громадяни України вважаються одночасно резидентами і України і іноземної держави де вони перебувають! 😱

В наслідок цього їм або доведеться сплачувати податки двічі, або потрібно буде отримувати довідку про сплату податків в одній державі та надавати до іншої, для проведення відповідного заліку. А що в цій ситуації робити платникам єдиного податку взагалі незрозуміло 😳

Про все це і про те що ж робити в такій ситуації дивіться в моєму відео https://youtu.be/WS20wAtNu00

Також рекомендую надіслати посилання на це відео тим вашим друзям та знайомим, хто зараз перебуває за кордоном, а також поділитися ним на ваших сторінках в соціальних мережах.

#резидентство

Сплата заборгованості після закриття ФОП

Уявімо ситуацію: ФОП надав послуги або поставив товар, а потім, не дочекавшись оплати від контрагента, закрився. Що буде далі з його доходами?

І у платників єдиного податку, і у ФОП на загальній системі оподаткування доходи визначаються за касовим методом. З огляду на це, немає надходження коштів – немає і доходу :)

Таким чином, наявність незакритої дебіторської заборгованості на момент закриття ФОП жодним чином не призводить до виникнення у нього доходів (у сумі непогашеної заборгованості).

Що буде, якщо його замовник/покупець ФОП сплатить йому цю заборгованість після закриття?

Оскільки ФОП вже не ФОП, то сума сплачених коштів буде підлягати оподаткуванню як кошти, сплачені фізичній особі (18% ПДФО та 1,5% ВЗ), незалежно від того, на якій системі оподаткування був ФОП до свого припинення.

При цьому його контрагент буде вважатись податковим агентом, і саме на нього буде покладатись обов’язок з утримання й сплати до бюджету ПДФО та ВЗ.

Якщо розрахунок затягнеться, і з моменту виникнення заборгованості пройде термін позивної давності, то для контрагента така заборгованість перетвориться на безповоротну фінансову допомогу, яка буде підлягати оподаткуванню (з урахуванням особливостей системи оподаткування, на якій знаходиться контрагент).

Отже, щоб не втратити кошти на сплаті податків, ФОП варто спочатку дочекатись оплати від контрагента, а потім вже закриватись.

Контрагентам, своєю чергою, перед тим як перераховувати заборгованість, варто перевірити статус ФОП: чи досі він власне ФОП, чи вже ні. Адже той факт, що ви сплатили кошти на рахунок ФОП (який залишився незакритим), жодним чином не врятує від нарахування ПДФО і ВЗ, якщо ФОП на той момент вже був закритий.

#єдинийподаток #закриття #ліквідація #припинення

Як правильно зазначати місце здійснення діяльності

Для платника єдиного податку, окрім місця реєстрації ФОП (зазвичай це адреса його прописки), обов’язковим «атрибутом» є «Місце провадження господарської діяльності».

Це місце, де підприємець фактично здійснює свою діяльність. Ось тільки ПКУ жодним чином не визначає, як саме має зазначатись ця адреса.

Тож далі будемо виходити з практики та роз’яснень податківців (раз, два) і розглянемо на конкретних прикладах, що треба вказувати залежно від обставин.

1. ФОП здійснює продаж чи надає послуги в стаціонарному приміщенні.
У такому випадку зазначаємо адресу цього приміщення: магазину, складу, офісу тощо.

Також не забуваємо надавати 20-ОПП, де вказуємо цю адресу.

2. ФОП продає товари через інтернет.
Якщо при цьому він орендує приміщення для здійснення діяльності, зазначаємо адресу цього приміщення плюс додатково:
- якщо торгівля в межах України – «Торгівля на території України»;
- якщо це експорт – «Поставка товарів за межами території України (експорт)».

Якщо діяльність ведеться з дому, зазначаємо домашню адресу + «Торгівля на території України» та/або «Поставка товарів за межами території України (експорт)» залежно від обставин.

У 20-ОПП вказуємо або адресу орендованого приміщення, або адресу місця реєстрації ФОП залежно від обставин.

3. ФОП надає послуги через інтернет.
Якщо для цього він орендує приміщення, то зазначаємо адресу цього приміщення плюс додатково:
- якщо послуги надаються українським замовникам – «Надання послуг на території України»;
- якщо замовники за межами митної території України – «Виконання робіт чи надання послуг за межами України (експорт)».

Якщо ФОП працює з дому, зазначаємо домашню адресу + «Надання послуг на території України» та/або «Виконання робіт чи надання послуг за межами України (експорт)».

У 20-ОПП вказуємо або адресу орендованого приміщення, або адресу місця реєстрації ФОП залежно від обставин.

4. ФОП надає послуги і працює з коворкінгу, кав’ярні тощо.
У такому випадку вказуємо «Надання послуг на території України» та/або «Виконання робіт чи надання послуг за межами України (експорт)» залежно від обставин.

Однак 20-ОПП при цьому все одно необхідно буде подати та вказати в ньому місце реєстрації ФОП.

5. ФОП надає послуги або продає товари за місцезнаходженням замовника.
Вказуємо «Торгівля на території України» та/або «Надання послуг на території України» залежно від обставин.

Повідомлення 20-ОПП подається на автотранспортний засіб, на якому здійснюється виїзд до покупця чи клієнта.

#держреєстрація #єдинийподаток

Не надав відповідь на запит податкової? Отримай штраф!

Починаючи з 28.04.2023 року почала діяти норма ПКУ, яка передбачає застосування штрафів за ненадання відповіді на запит податкової.

ПКУ був доповнений цією нормою у зв’язку із введенням у дію положень щодо автоматичного обміну інформацією.

Отже, тепер за неподання або подання не в повному обсязі платником податків документів чи іншої інформації на запит контролюючого органу передбачений штраф:
- якщо запит пов'язаний з автоматичним обміном інформацією – 5 розмірів мінзарплати (33500 грн) за кожний такий факт;
- в усіх інших випадках – 1 мінзарплата (6700 грн) за кожний такий факт.

Таким чином, якщо платнику податків (юрособі, ФОП, звичайному громадянину) надійшов запит з податкової про надання пояснень (інформації) та документів, що їх підтверджують, але платник його не отримав, і він повернувся без вручення, або отримав, але відповідь не надав, – це підстава для застосування штрафу.

Чи буде штраф, якщо відповідь надана, але невчасно?
В п. 121.2 ПКУ мова йде тільки про ненадання і надання не в повному обсязі. Тож якщо відповідь надана із запізненням, підстав для застосування штрафу не буде. Але як будуть діяти податківці на практиці, наразі невідомо.

Також слід враховувати, що штраф може бути застосований і за «подання не в повному обсязі». Оскільки повноту надання документів податкова буде оцінювати на власний розсуд, то штраф можна отримати і у випадку, якщо відповідь надана вчасно, але податківці вирішать, що вона «неповна».

Чи означає це, що відповідь тепер треба надавати у будь-якому випадку?
Ні, жодним чином. Продовжує діяти норма ПКУ, відповідно до якої у випадку, якщо запит складено з порушенням вимог, визначених абз. 1-5 п. 73.3 ст. 73 ПКУ, платник податків звільняється від обов’язку надання відповіді на такий запит.

Однак тепер у випадку, якщо запит податкової не відповідає вимогам ПКУ (а це 90% всіх запитів), на нього ОБОВ’ЯЗКОВО необхідно надати відписку, в якій зазначити про цю невідповідність.

Чи буде штраф, якщо надати таку відписку?
Якщо запит не відповідає вимогам ПКУ, у податкової відсутнє право на отриманні інформації та документів і відповідно немає підстав для застосування штрафу за їхнє ненадання.

Разом з тим, у жодному разі не можна виключити незаконне застосування штрафів, передбачених п. 121.2 ПКУ у випадку надання відписки про невідповідність запиту податкової вимогам ПКУ.

Якщо ж вам буде необхідна допомога із надання відповіді на запит ДПС ви завжди можете звернутись до мене>>>

#штрафи #перевірки #запитдпс

Автоматичний обмін податковою та банківською інформацією

Що за «звір» цей автоматичний обмін інформаціє і коли він почнеться? Яка інформаціє буде передаватись під час автообміну та стане відома українським податківцям? Як не потрапити в систему автоматичного обміну інформацією?

Про ці та інші питання пов’язані із автоматичним обміном інформацією читайте в моїй статті «Автоматичний обмін податковою та банківською інформацією».

Стаття вийшла величенька, але розповісти коротко про все це на жаль не вийшло б 🤷🏻‍♂️

#резидентство #автообмін

Знову про податкове резидентство.

Я вже писав раніше в одній із своїх статей, що Ніна Южаніна направила депутатський запит в Державна податкова служба України щодо питань які стосувались податкового резидентства громадян, які перебувають за кордоном.

Десь тиждень тому вона опублікувала відповіді на цей запит у своєму телеграм-каналі. Після цього багато хто із медіа передрукував ці відповіді у себе :)

Ну а чим я гірше цих медіа? :)
Тож я теж публікую відповіді податківців, які були отримані завдяки зусиллям Ніни Южаніної.

Але на відміну від всіх хто робив це раніше я доповнив їх своїм коментарем, в якому розповів, що із цього всього випливає і чого очікувати від податкової далі.

Спойлер - податкова вважає всіх хто перебуває за кордоном податковими резидентами України. А відмовитись від резидентства при цьому не можна.

Ну а сама стаття доступна за посиланням https://ukrpravo.biz/chi-mozhe-gromadyanin-odnochasno-buti-rezidentom-ukraini-ta-inozemnoi-derzhavi.html

#резидентство