Як з 3 групи ЄП зі ставкою 2% перейти на групу/ставку ЄП, відмінну від тієї, яка застосовувалась до переходу на 2% – алгоритм від ДПС України.

Цього тижня нарешті вдалося почути від ДПС України їхню позицію про перехід зі спецрежиму на групу/ставку ЄП, відмінну від тієї, яка застосовувалась до переходу на 2%, про який йшла мова в консультації, що не так давно була опублікована в ЗІР.

Тож давайте розглянемо ситуацію, коли ФОП був платником єдиного податку 2 групи, хай зі ставкою 20%. Після початку широкомасштабного вторгнення він перейшов на 3 групу зі ставкою 2 відсотки.

Підприємець не хоче повертатись на свою 2 групу у випадку скасування спецрежиму, а хоче перейти на 3 групу зі ставкою 5% починаючи з 01 липня 2023 року. Наскільки це можливо, і який алгоритм дій?

Як повідомляє ДПС України, це цілком можливо. Однак прямий перехід з 3 групи 2% на 2 групу 5% з точки зору ДПС України неможливий.

У наведеному прикладі перехід має відбуватись у два етапи. 😳

Етап перший – ФОП має надати заяву про перехід з 3 групи зі ставкою 2% назад на 2 групу, на якій він був раніше.

Етап другий – не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу необхідно надати заяву про перехід з 2 групи на 3 групу зі ставкою 5 відсотків.

На практиці, виходячи з нашого прикладу, це має виглядати так.

У травні необхідно надати заяву про перехід з 3 групи зі ставкою 2% на 2 групу (хай зі ставкою 20%). Такий перехід відбудеться з 01 червня 2023 року.

Далі в термін до 15 червня 2023 року необхідно надати заяву про перехід з 2 групи на 3 групу зі ставкою 5 відсотків.

Це бачення ДПС України й роз’яснення того, що написано у вищезгаданій консультації із ЗІРа.

Тепер головне, щоб податківці на місцях про це знали… 😆😡

ЗІ. До речі, до цього була інша консультація, але її видалили.

#єдинийподаток #держреєстрація #воєннийстан

Друзі, якщо у вас постійно виникають питання із оподаткування або держреєстрації рекомендую приєднатись до групи "Чат допомоги ФОП, бухгалтерам та юристам" https://t.me/chatbuh

Ця група створена для взаємного спілкування підприємців, бухгалтерів, адвокатів, юристів тощо. В ній ми ділимося новинами законодавства, обмінюємося досвідом і допомагаємо один одному.

При спробі приєднатись до групи на вході буде капча. Щоб її пройти потрібно натиснути кнопку "Я не бот і не кацап" :))

#допомога

Як скасувати (відкликати) ключ ЕЦП від ПриватБанку

Іноді буває так, що ФОП губить файл ключа ЕЦП або забуває пароль від нього. Після такої прикрості він не може надавати свою звітність в електронному вигляді, навіть якщо створить у Приват24 новий ключ.

Адже попри те, що ФОП створив новий ключ, старий продовжує діяти (термін дії ключа ПриватБанку 1 рік), тож для того щоб мати змогу підписувати звіти новим ключем, старий необхідно відкликати.

Як це зробити, дивіться в моєму відео
https://youtu.be/y_w9Frag2LA

#звітність

#звітність
⬇️⬇️⬇️⬇️ Текст далі ⬇️⬇️⬇️⬇️

Так чи надавати декларації тим, хто отримує доходи за кордоном?

Продовжуємо цю тему.
Дві попередні публікації є у стрічці вище (перша, друга).

Найактуальніше питання: «Чи може українська податкова дізнатись про закордонні доходи?».

Скоріш за все – ні.
Так, з цього року має початись автоматичний обмін податковою і банківською інформацією. Але все, що може зараз отримати податкова в межах цього обміну, – це інформація про рахунки, відкриті в іноземних банках. Просто про сам факт їхньої наявності. Без будь-якої інформації про надходження на них.

Якщо податкова захоче дізнатись, які кошти були отримані на ці рахунки, вона буде змушена в першу чергу звернутись до фізосіб, яким вони належать, із запитами. А ці запити часто не відповідають вимогам ПКУ, що дозволяє надавати на них відписку.

Якщо ж інформація про іноземні доходи стане податківцям відома, завжди можна надати декларацію за попередні роки, сплативши штраф 340 грн за несвоєчасне надання.

Тож підсумовуємо.

Чи потрібно надати декларації?
Так, потрібно.

Чи потрібно сплачувати податки від іноземних доходів?
Так, потрібно, але не з усіх доходів, плюс податки, сплачені закордоном ідуть у залік при сплаті податків в Україні.

Чи варто надати декларацію зараз до 01 травня 2022 року?
А тут вирішувати вам. Бо надання декларації може призвести до необхідності надати до податкової документи з іноземних податкових органів на підтвердження задекларованого.

Що однозначно варто зробити – так це зібрати всі документи й необхідні довідки, поки ви за кордоном, і проставити на них апостиль.

Ну а питання декларування особисто я вирішував би, тільки отримавши з податкової запит, в якому написано, що їм відомо про отримані доходи і вони цікавляться, де моя декларація. Тут головне такий запит отримати, щоб він не повернувся назад до податкової без вручення. Бо неотримання такого запиту може стати підставою для перевірки і нарахування податків самостійно податковою без вашої участі.

А як вчинити вам, можете вирішити тільки ви.

Окремо слід зазначити, що зараз до ВР начебто поданий законопроект про звільнення від декларування тих, хто отримував лише допомогу від іноземних держав та міжнародних благодійних організацій. Є надія, що його приймуть і це питання вирішиться саме собою.

Також Ніна Южаніна писала у себе, що звернулась до ДПС України з депутатським запитом стосовно визначення резидентства тих, хто отримує заробітну плату закордоном і сплати ними податків. Тож є надія, що це питання можливо теж вирішиться в майбутньому.

#резидентство

Відкрив іноземну компанію – подай повідомлення

Дуже багато хто з громадян України з тієї чи іншої причини реєструє зараз бізнес за кордоном.

Хтось виїхав за кордон через війну і вирішив започаткувати там бізнес, а хтось робить це, перебуваючи в Україні, через Інтернет.

Однак як би ви це не робили, не варто забувати, що про реєстрацію закордонної компанії необхідно інформувати українську податкову.

Згідно з податковим кодексом така іноземна компанія, відкрита резидентом України, називається «Контрольована іноземна компанія», або просто КІК.

І про відкриття КІК необхідно надавати повідомлення до своєї податкової протягом 60 днів після її відкриття.

Що буде, якщо не подати повідомлення?
Буде штраф у розмірі 300 прожиткових мінімумів для працездатних осіб.

Таким чином, у 2023 році штраф за ненадання або несвоєчасне надання повідомлення про реєстрацію КІК складає 805200 грн.

При цьому інформувати треба не тільки про створення чи набуття частки, а й про ліквідацію КІК або про відчуження частки в статутному капіталі.

Так резиденти України (фізособа або юридична особа) зобов’язані повідомляти про:
- кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній особі або початок здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно до вимог ПКУ;

- заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи;

- кожне відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до втрати визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно до вимог ПКУ;

- ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи.

Тож відкриваючи іноземну компанію, не забувайте про цей милий нюанс. Якщо не хочете, щоб ваші 805 тис.грн поповнили державний бюджет. 😱

Ну а після відкриття КІК та надання повідомлення про це не забудьте потім щороку надавати в українську податкову декларацію про її доходи.

Але про декларації по КІК та їхнє надання я розповім якось наступним разом…

#КІК

Яка різниця між благодійним фондом та громадською організацією

Триває війна і величезна кількість людей потребують допомоги.

Вже в перші дні і навіть години після початку широкомасштабного вторгнення українці змогли об'єднатись та почали допомагати один одному.

Однак збирати гроші на особисті картки - це небезпечно. Адже банк може заблокувати вашу картку, а податкова може нарахувати податки на всі зібрані суми.

Як збирати кошти безпечно?
Для цього можна створити благодійний фонд (БФ) або громадську організацію (ГО).

Яка між ними різниця, і коли підійде БФ, а коли ви не зможете обійтись без ГО читайте у мої новій статті https://ukrpravo.biz/yaka-riznitsya-mizh-blagodiynim-fondom-ta-gromadskoyu-organizatsieyu.html

#держреєстрація #благодійництво

Перейменування вулиць: чи потрібно вносити зміни в ЄДР?

Зараз, напевно, немає жодного населеного пункту, де не перейменовують чи не збираються перейменувати назви вулиць та інших урбанонімів.

Чи потрібно при таких змінах якнайшвидше вносити зміни в реєстраційні дані юридичної особи або ФОП?

Єдиною мотивацією для якнайшвидшого внесення змін у реєстраційні дані юрособи чи ФОП має бути відраза і неприйняття всього, що пов’язано з московією.

Що ж стосується законодавства, то в ньому відсутня вимога стосовно конкретних термінів чи обов’язковості внесення змін у реєстраційні дані юросіб та ФОП.

Тож якщо у вас немає власного бажання внести такі зміни якнайшвидше, ви можете зробити це згодом – одночасно з будь-якими іншими змінами, які ви будете проводити колись у майбутньому.

Наприклад, ви вирішили додати КВЕД – у такому випадку одночасно можна змінити адресу місця реєстрації юридичної особи або ФОПа.

Разом з тим зміна будь-якої інформації про засновників, бенефіціарів, як-то зміна їхнього складу чи розміру часток у статному капіталі призведе до необхідності внести зміни в адресу місця їхньої реєстрації. Навіть якщо ви цього робити не хочете. Це пов’язано з тим, що у довіднику, з якого адреса підтягується в реєстр, «старі» назви будуть відсутні, тож реєстратор просто не зможе зазначити іншу назву вулиці окрім нової.

При цьому слід мати на увазі, що внесення змін, що стосуються фізичної особи, починаються з її паспорта. Тобто ми спочатку змінюємо місце реєстрації фізособи в паспорті (реєстрі територіальної громади) і лише потів змінюємо в ЄДР адресу засновника/бенефіціара або фізичної особи-підприємця.

Також не слід забувати, що після внесення змін в адресу місця реєстрації юроосби або ФОП в обов’язковому порядку необхідно внести зміни у:
- реєстр платників єдиного податку (для платників єдиного податку);
- повідомлення 20-ОПП;
- реєстраційні дані РРО/ПРРО;
- ліцензії та інші дозвільні документи.

Ну а якщо вам потрібна допомога з внесення змін у ваші реєстраційні дані, ви завжди можете звернутись до мене за відповідною послугою:
- внесення змін в адресу ФОПа;
- підготовка документів для внесення змін по ТОВ або ПП;
- підготовка документів для внесення змін по ФГ;
- підготовка документів для внесення змін по БФ;
- підготовка документів для внесення змін по ГО.

#держреєстрація

Податкові історії на ніч!

«Щур у банці»
Якось міліціонери (це було ще до створення поліції) одного з райвідділів підсадили в один з банків свого «щура». Як їм це вдалося, залишилося невідомим, але сам факт мав місце.

Цей співробітник декілька тижнів моніторив рахунки клієнтів і роздруковував інформацію про рух коштів (через принтскрін, це важливо) по тих, у кого через приватні картки проходили значні суми.

У цей список потрапили ті, хто займався доставкою товарів із закордонних сайтів (так звані «спільні покупки»), торгував на OLX, а також звичайні інтернет-магазини.

Отримавши роздруківки, міліціонери почали викликати цих людей, пред’являти їм ці «документи» та розповідати про те, що вони скоїли кримінальний злочин, приховавши податки.

Такі дії міліції, як на мене, виглядали спробою розкрутити продавців на хабарі в обмін на мовчання. Адже звичайна міліція або слідчий райвідділу жодного відношення до приховування податків не має, бо ця стаття підслідча податковій міліції, а ніяк не звичайній. Та і щоб настала кримінальна відповідальність, на той момент потрібно було приховати податків мінімум на 609 тис. грн (по-іншому, наторгувати на 3 млн грн).

Тож з боку райвідділу це був банальний «розвод» чистої води. Тим паче що інформацію, отриману незаконно, реалізувати в межах КПК було б важкувато.

Люди, яких викликали, повелися по-різному. Хтось приніс «у дзьобику» грошенята, хтось прийшов з адвокатом, який швидко розповів міліціонерам, куди вони це все можуть запхати.

Ну а мій клієнт, якого вони теж викликали, вчинив як справжній джедай – сфотографував роздруківку, яку йому пред’явили, і, сказавши, що на його рахунок це не схоже та й взагалі треба «звіритися з банком», почимчикував собі геть.

Вийшовши з райвідділу, він пішов до управління внутрішньої безпеки (УВБ) цього банку, де і поставив просте запитання: «Ви що тут зовсім здуріли, такі роздруківки міліції давати?»

Співробітники УВБ відразу пішли «у відмову». Мовляв, це не банк, клієнти самі десь засвітились. Почувши таке, мій клієнт дістав і показав їм фото цих самих роздруківок.

Що вам сказати…
«Щур» у ментів був ДУЖЕ тупий. ДУЖЕ.

На роздрукованих принтскрінах вгорі світилося ПІБ співробітника, під логіном якого зайшли в систему, а внизу просто сяяв айпішник компа, на якому це все робилося…

Співробітники УВБ вирячили очі й рвонули з кабінету як Фалькони в космос. «Щур» був миттєво звільнений, а через день чи два міліціонери припинили викликати продавців-невдах.

ЗІ. Вибачаюсь за затримку. Обіцяв вчора опублікувати і забув 😩

#податковіісторії

Коли декларація може бути визнана «неподаною»

Чи знаєте ви, що після того, як ви надали декларацію та отримали квитанцію №2 про її прийняття, вона може бути визнана «неподаною»?

Так може статись, якщо декларація заповнена з порушенням вимог п. 48.3 та 48.4 ст. 48 або з недотриманням вимог абз. 1-3 п. 49.4 ст. 49 ПКУ. Тобто у випадках, коли обов’язкові реквізити декларації (навіть коли це лише один з них) не заповнені або заповнені неправильно.

Насправді таке вкрай рідко трапляється з деклараціями, поданими через електронний кабінет. Адже ці реквізити заповнюються здебільшого самим кабінетом. Тож податківці не прискіпуються до них, навіть коли вони заповнені неправильно. Як приклад, у декларації мають бути зазначені ініціали та прізвище, в той час як кабінет зазначає все це повністю.

А от при наданні декларацій у паперовому вигляді таке час від часу трапляється. При цьому частіше за все «неподаними» визнають декларації, що надійшли поштою. Бо при наданні декларації безпосередньо до податкової інспектор, що її приймає, зазвичай вказує на помилки та пропонує їх виправити.

Про факт присвоєння отриманому звіту статусу «неподаного» податкова зобов’язана направити платнику письмове повідомлення про відмову у прийнятті його декларації із зазначенням причин такої відмови:
- у разі отримання декларації, надісланої поштою або засобами електронного зв'язку, – протягом п'яти робочих днів з дня її отримання;
- у разі отримання декларації особисто від платника податку або його представника – протягом трьох робочих днів з дня її отримання.

При цьому, якщо декларація отримана через електронний кабінет, то таке повідомлення теж має бути надіслане через електронний кабінет. В інших випадках повідомлення надсилається в паперовому вигляді за адресою місцезнаходження платника.

Після отримання повідомлення про визнання звітності «неподаною» платник має право:
- подати нову податкову декларацію та сплатити штраф (якщо строк її подання вже порушений);
- оскаржити рішення податкової у порядку, передбаченому ст. 56 ПКУ.

Якщо після перевірки скарги буде встановлено факт неправомірної відмови у прийнятті декларації, остання вважається прийнятою у день її фактичного отримання податковою.

Вирішив розповісти про «неподані» декларації, бо така халепа сталася з одним із моїх клієнтів, який направив декларацію поштою та неправильно вказав назву податкової. Податкова направила йому повідомлення про неприйняття, але він його не отримав, тож нічого не знав про це протягом 2 років.

Ну а якщо вам потрібна буде допомога із надання декларації чи уточнюючої декларації ви завжди можете звернутись до мене за такою послугою > > >

#декларування #зітність #звіт

Калькулятори податків.

ДПС України опублікувала у себе на сайті два калькулятори:

1) Калькулятор податку на нерухоме майно (для фізосіб) https://tax.gov.ua/calculator/realty

2) Калькулятор плати за землю з фізичних осіб https://tax.gov.ua/calculator/land

Разом з тим, вказані калькулятори не враховують окрему "місцеву специфіку". Як приклад, в Харкові для житлової нерухомості площею менше 85 кв. метрів встановлена ставка податку на нерухомість 0 грн.

Також, щоб порахувати податки, треба самостійно знайти ставку цього податку в нефіговій по розміру табличці, та щей самостійно її вирахувати виходячи із мінімальної заробітної плати.

Так що такі собі вийшли калькулятори, як то кажуть "ні про що". Як і більшість того що робить ДПС. 😩

Про що вам розказати?

Друзі, напишіть, будь ласка, в коментах про що вам було б цікаво почитати.

З яких питань чи за якими напрямками у вас є або виникають питання, щоб я це врахував у майбутніх публікаціях.

У мене звісно є власний план публікацій 🧐 🙃 але я його із задоволенням доповню враховуючи ваші питання та побажання. 😊

Ліквідаційна звітність ФОП.

Закриття ФОП і надання ліквідаційної звітності доволі актуальна тема в останній рік 😢

Отже, що таке ліквідаційна звітність, чому вона взагалі "ліквідаційна", як її заповнювати та в які терміни надавати читайте в моїй новій статті https://ukrpravo.biz/likvidatsiyna-zvitnist-pidpryyemtsya-yak-yiyi-nadavaty.html

#зітність #ліквідація

Терміни зберігання первинних документів і проведення податкових перевірок

Останні дні надходить дуже багато питань щодо термінів зберігання первинних документів, які начебто змінились.

Зміни дійсно стались, але вони торкнулись не всіх платників і не всіх документів.

Так на сьогодні терміни зберігання документів складають:
🔹 2555 днів (7 років) – для документів та інформації, необхідних для податкового контролю стосовно ТЦУ/КІК;
🔹1825 днів (5 років) – для первинних документів, регістрів бухобліку, фінзвітності, інших документів платників податку на прибуток та юросіб платників єдиного податку (за винятком документів/інформації стосовно податкового контролю за ТЦУ/КІК);
🔹 1095 днів (3 роки) – для інших документів;
🔹 1095 днів – для документів, пов'язаних з виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, включаючи дозвільні документи.

Таким чином, терміни зберігання документів для ФОП залишилися без змін і складають – 1095 днів (3 роки).

Терміни проведення перевірок для більшості платників теж не змінилися і складають:
🔹 безстроково – для перевірок щодо нарахування та сплати ЄСВ;
🔹 2555 днів (7 років) – для перевірок по ТЦУ та КІК;
🔹 1095 днів (3 роки) – для всіх інших перевірок.

Разом з тим слід пам’ятати про окремі важливі нюанси.

1. На час дії спочатку карантину, а потім воєнного стану терміни були зупинені.
Таким чином, у випадку виникнення підстав для проведення перевірки (наприклад, закриття ФОП чи юрособи) під перевірку, на сьогодні, підпадає період починаючи з 2017 року.

2. Строк давності не діє, якщо податкову декларацію за період, протягом якого виникло податкове зобов'язання, не було подано.
Тобто якщо, наприклад, ви мали сплатити податок і подати декларацію, скажімо, у 2015 році, а ви цього не зробили, то податкова може нарахувати вам податки за цей період хоч зараз, хоч ще через 10 років.

3. Відлік строків давності зупиняється на період, протягом якого платник податків перебуває поза межами України, якщо таке перебування є безперервним та дорівнює чи є більшим за 183 дні.
Умовно кажучи, якщо для платника термін давності закінчувався 1 квітня 2023 року, а платник, скажімо, з 1 березня 2022 року перебуває за кордоном, то після його повернення у податкової буде 13 місяців на проведення перевірки чи стягнення боргу.

Разом з тим це зупинення на період перебування за кордоном буде мати значення, тільки якщо буде скасоване зупинення строків на період карантину та війни.

#перевірки

Податкове резидентство: доведеться платити двічі?

Іноземні податкові органи та ДПС України надали роз'яснення щодо податкового резидентства тих громадян, які через війну перебувають за кордоном.

І ці роз’яснення вкрай невтішні.
Як я і припускав раніше, дійсно має місце ситуація коли громадяни України вважаються одночасно резидентами і України і іноземної держави де вони перебувають! 😱

В наслідок цього їм або доведеться сплачувати податки двічі, або потрібно буде отримувати довідку про сплату податків в одній державі та надавати до іншої, для проведення відповідного заліку. А що в цій ситуації робити платникам єдиного податку взагалі незрозуміло 😳

Про все це і про те що ж робити в такій ситуації дивіться в моєму відео https://youtu.be/WS20wAtNu00

Також рекомендую надіслати посилання на це відео тим вашим друзям та знайомим, хто зараз перебуває за кордоном, а також поділитися ним на ваших сторінках в соціальних мережах.

#резидентство