УВАГА!
Податкова змінила форму декларації по єдиному податку.

Відео про те як заповнити декларацію за 2022 рік за новою формою платникам єдиного податку 3 групи із ставкою 5% доступне за посиланням https://youtu.be/_J88vsE6U7g

Фома декларації для платників єдиного податку 1 та 2 групи теж змінилась але алгоритм її заповнення залишився тим самим. Перша група заповнює як і раніше рядок 01 та 08. Друга група заповнює рядок 03 та 08.

Якщо ви не виробник сільськогосподарської продукції, який для її виробництва використовує земельні ділянки віднесені до сільськогосподарських угідь, рядки 14.1 та 14.2 ви не заповнюєте. аналогічно додаток 2 по МПЗ ви також не надаєте.

Тож для заповнення декларацій платника єдиного податку 1 та 2 можете користуватись відео які були опубліковані раніше.

Форма декларації для платників єдиного податку 3 групи із ставкою 2% - не змінилась.

#єдинийподаток #зітність

Ви вже надали декларацію раніше, за старою формою.

Чи потрібно знову надавати декларацію за новою формою?

Про це дивіться у відео моєму новому відео https://youtu.be/xmTh9uZtsvA

#єдинийподаток #зітність

Кому потрібно надавати додаток 2 по МПЗ.

Що таке мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) і коли платнику єдиного податку 1, 2, 3 групи необхідно надавати додаток 2 до декларації по єдиному податку по МПЗ я розповів у відео за посиланням https://youtu.be/yOlDss58idk

#єдинийподаток #зітність

Яка біда чекає на ФОП після скасування «воєнних» пільг.

Після запровадження в країні воєнного стану Верховна рада ввела для платників податків (зокрема ФОП) ряд податкових пільг, зокрема:
1. Платники єдиного податку 1 та 2 групи були звільнені від сплати єдиного податку з 01 квітня 2022 року.
2. Абсолютно всі ФОП (як платники єдиного податку, так і ФОП на загальній системі оподаткування) були звільнені від сплати ЄСВ з 01 березня 2022 року.
3. Як ФОП, так і юридичні особи отримали можливість перейти на 3 групу єдиного податку зі ставкою 2% без необхідності сплачувати ПДВ і без обмеження суми доходів за рік.

Введення цих пільг дозволило не лише вижити мікробізнесу, а й призвело до зростання загальної кількості ФОП – платників єдиного податку (аж на 17,9 тис.осіб!), яке відбулось попри воєнний стан.

Однак на сьогодні Урядом (на чолі з Денисом Шмигалем) разом з Комітетом Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики (на чолі з Данилом Гетманцевим) 31 січня 2023 року до Верховної ради України був поданий законопроект №8401, який передбачає скасування всіх цих пільг, починаючи з 01 липня 2023 року.

Тож кого з ФОП і яким чином зачепить скасування пільг, і що їм робити, щоб мінімізувати проблеми та втрати, читайте у моїй статті за посиланням https://ukrpravo.biz/verhovna-rada-mae-namir-skasuvati-voenni-pilgi-dlya-platnikiv-edinogo-podatku.html

#єдинийподаток #воєннийстан #зміни #новини

За воєнний рік кількість ФОП – платників єдиного податку зросла!

Скажіть, а ви могли б припустити, що за воєнний рік загальна кількість підприємців – платників єдиного податку не зменшиться, а зросте?

Але насправді так і відбулося.
ДПС України нарешті знову відкрила свої відкриті дані, які були закриті після введення воєнного стану, що дало змогу проаналізувати динаміку зміни кількості ФОП – платників єдиного податку

Як бачите, за цей воєнний 2022 рік кількість ФОП – платників єдиного податку 1 групи зменшилась на 4,6 тис. осіб, а кількість платників єдиного податку 2 групи зменшилась аж на 22,5 тис. осіб.

Водночас на 44,8 тис. осіб зросла кількість ФОП – платників єдиного податку 3 групи та на 0,2 тис. осіб платників єдиного податку 4 групи (сільгоспвиробників).

Таким чином, загальна кількість ФОП – платників єдиного податку за воєнний 2022 рік зросла на 17,9 тис. осіб.

Окремо слід зазначити, що зменшення ФОП – платників єдиного податку 2 групи на 22,5 тис. осіб не означає, що всі вони закрились. Думаю, частина з них перейшла на 3 групу єдиного податку зі ставкою 2 відсотки.

Разом з тим загальне зростання кількості підприємців – платників єдиного податку попри війну та постійні ракетні обстріли міст вражає!

#єдинийподаток

Коли IT-Компанії зобов'язані сплачувати ПДВ при експорті послуг!!!

Ми всі звикли, що при експорті програмної продукції або при наданні послуг з розробки програмного забезпечення іноземному замовнику ці операції не є об’єктом оподаткування ПДВ. Однак податкова так не вважає!

Або, якщо бути точним, вона вважає, що норми пункту 186.3 ст. 186 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), завдяки якому операції з надання послуг іноземним замовникам не є об’єктом оподаткування, розповсюджуються не на всі послуги, що надаються ІТ-компаніями.

Так в одній зі своїх вже «стареньких» індивідуальних податкових консультацій, а саме в ІПК від 08.05.2020 року № 1899/6/99-00-07-03-02-06/ІПК, ДПС України дійшла висновку, що «послуги щодо комп’ютерного програмування» є об’єктом оподаткування ПДВ, навіть якщо вони надаються іноземним замовникам!

Як на мене це повний триндець!
Але, як не дивно, ДПС України в цьому питанні формально праві.

Чому це так і на що варто звернути увагу я розписав в статті на моєму сайті (бо текст вийшов завеликий для телеграму) яка доступна за посиланням https://ukrpravo.biz/koli-it-kompanii-zobov-yazani-splachuvati-pdv-pri-eksporti-poslug.html

#пдв #ІТ

Борг по єдиному податку не списали! Що робити ФОП?!

ФОП 1 та 2 групи звільнені від сплати єдиного податку з 1 квітня 2022 року і податківці обіцяли, що борг по єдиному податку буде списаний автоматично.

Але частині ФОП борги списали, а у частини досі є нарахування по єдиному податку в особових картках. Чому так сталося і що робити тим ФОП у кого нарахування по єдиному ще не списані дивіться в моєму відео https://youtu.be/g_kQRaLRqho

#єдинийподаток

Відсутні документи на товар? Прощавай, єдиний податок.

На сьогоднішній день ДПС України в індивідуальних податкових консультаціях (ІПК), які надає на запит платників, пише про те, що платнику єдиного податку документи на товар непотрібні. Якщо, звісно, це не складнопобутові товари чи ювелірні або медичні вироби та медикаменти.

І одночасно з цим ви можете побачити на цьому скріншоті шматочок тексту з акта перевірки з безмежним польотом «податкової думки».

Здавалось б, ну що такого в тому, що податкова вважає товар, на який немає документів, безоплатно отриманим?

Річ у тому, що вартість безоплатно отриманих товарів платник єдиного податку зобов’язаний включити до складу своїх доходів.

А тепер уявіть, що ви продали за рік товарів, скажімо, на 4 млн грн. А документів, де ви їх взяли, немає. Приходить податкова і визнає їх як у цьому акті безоплатно отриманими, іііі….. ще раз включає їхню вартість до складу ваших доходів.

І вуаля!
Ваш дохід вже не 4 млн грн, а 8 мільйонів.

І відповідно ви перевищили ваш річний ліміт доходів і «злітаєте» з єдиного податку заднім числом! А далі вам нараховують податки так, начебто ви весь час перебували на загальній системі оподаткування.

Що робити, щоб не потрапити в таку ситуацію?

Як на мій погляд, щонайменше, що варто зробити, це отримати від ДПС України ІПК, у якій буде сказано, що ви не зобов’язані мати документи на товар, який продаєте. Така ІПК буде вас захищати від подібних «фантазій» місцевих податківців.

Якщо ж вам буде потрібна допомога у надсиланні запиту про надання ІПК, ви завжди можете звернутись із цього питання до мене.

#перевірки #єдинийподаток

Довідка про резидентство та апостиль.

Як ви добре знаєте, на сьогодні є можливість отримати довідку про податкове резидентство України в електронному вигляді через кабінет платника на сайті ДПС України.

А що робити, коли така довідка потрібна в паперовому вигляді? Як то кажуть, із «живою» печаткою та підписом податкової.

У такому випадку потрібно буде оформити довіреність на когось, хто перебуває в Україні. За кордоном оформити довіреність можна в українському консульстві чи посольстві. Далі цю довіреність треба буде переслати в Україну, щоб той, хто в ній зазначений, міг звернутись до податкової, замовити та отримати довідку замість вас.

Звертайте увагу, що в довіреності мають бути чітко зазначені повноваження щодо надання заяви та подальшого отримання довідки.

Набагато гірше, якщо вам потрібна буде не просто довідка в паперовій формі, а щоб на ній був проставлений ще й апостиль.

Апостиль – це спеціальна відмітка на документі, яка засвідчує, що проставлені на ньому підпис і печатка справжні.

Раніше апостиль на документах, виданих податковою, проставляло Міністерство закордонних справ.

Однак минулого року до постанови Кабінету Міністрів України від 18 січня 2003 р. N 61 «Про надання повноважень на проставлення апостиля, передбаченого Конвенцією, що скасовує вимогу легалізації іноземних офіційних документів» були внесені зміни.

Тепер з 1 січня 2023 року повноваження на проставлення апостиля на документах, що видаються Державною податковою службою та її територіальними органами, передали самій Державній податковій службі.

Однак ДПС України до цього часу не вжила жодних заходів, направлених на організацію роботи з проставлення апостиля.

Тож на сьогодні маємо ситуацію, коли МЗС апостиль на документах, що видаються податковою, вже не ставить, а сама ДПС ще не ставить.

Що в цій ситуації робити громадянам України, якщо їм потрібна довідка про резидентство з проставленим апостилем, – дідько його знає. 😢

#резидентство

Громадянин за кордоном отримує допомогу або інші доходи. Які штрафи за ненадання декларації?

Днями ЗМІ розповсюдили абсолютно брехливу інформацію про відповідальність за недекларування доходів, отриманих громадянами України за кордоном.

Зокрема в ЗМІ мова йшла про штраф у розмірі 40 тис. грн за ненадання декларації та кримінальну відповідальність.

Все це відверта брехня!

І. Надання декларацій і сплата податків

Декларації дійсно потрібно надавати.
Термін надання декларації про доходи за 2022 рік – до 01 травня 2023 року.

При цьому:
1. Якщо ви отримували виключно допомогу від державних органів іноземної держави або міжнародних організацій (ООН, Червоний Хрест тощо), такі доходи просто декларуються (вказуються в декларації), але ніякий податок при цьому не нараховується і не сплачується.

Разом з тим, після отримання такої декларації податкова може вимагати у вас надання документів, які підтверджують, що це саме така допомога, а не щось інше, а також виписку про рух коштів на вашому рахунку, куди вона зараховувалась.

2. Якщо ви отримували якісь інші іноземні доходи (заробітну плату від іноземного роботодавця тощо), то такі доходи теж декларуються, а податки з них сплачуються у повному обсязі.

Якщо ж із цих доходів вже був сплачений податок за кордоном, для уникнення подвійного оподаткування необхідно отримати від державного органу іноземної країни, уповноваженого справляти такий податок, довідку про суму сплаченого податку, а також про базу та/або об'єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації в порядку, передбаченому міжнародними договорами.

Як це буде виглядати на практиці.
Ставка ПДФО в Україні 18 відсотків. Якщо в іноземній країні, де ви отримали дохід та сплатили податок, ставка дорівнює або вища за 18 %, то ПДФО в Україні сплачувати не доведеться. Якщо закордонна ставка нижча, тоді необхідно буде доплатити різницю між 18% і закордонною ставкою.

Воєнний збір за ставкою 1,5 % вам доведеться сплатити у будь-якому випадку.

При цьому, окрім довідки від іноземної податкової українські податківці також, скоріш за все, будуть вимагати надати їм виписку про рух коштів на вашому банківському рахунку, куди ці доходи зараховувалась.

ІІ. Штрафи

За ненадання, або несвоєчасне надання декларації про доходи передбачені:
- штраф 340 грн;
- адміністративний штраф від 51 до 136 грн.

Все.
Жодної кримінальної відповідальності та/або штрафу в сумі 40 тис. гривень.

Якщо є питання, пишіть у коментарях або в особисті повідомлення :) Ну або звертайтесь за онлайн-консультацією якщо питань багато. 🙂

#резидентство

Чому громадяни, що виїхали за кордон, мають подавати декларації в Україні.

У якій країні необхідно надавати декларацію та сплачувати податки, залежить від того, податковим резидентом якої країни є людина.

Податкове резидентство людини визначається національним законодавством та договором про усунення подвійного оподаткування, укладеного Україною та іноземною державою, де перебуває громадянин України.

Головна проблема з цими договорами в тому, що їхній зміст іноземні та українська податкова трактують по-різному!

Візьмемо для прикладу договір з Німеччиною і розглянемо позиції німецької та української податкової в ситуації, коли відповідно до національного законодавства кожна країна вважає особу своїм резидентом.

Як далі буде розглядатись питання резидентства відповідно до договору і того, що там написано:

1.
«вона вважається резидентом тієї Держави, де вона має постійне житло»
Німеччина: якщо винаймаєш житло понад 6 місяців – це постійне житло, і ти резидент Німеччини.
Україна: є у власності житлова нерухомість або хоча б просто прописка в Україні – це постійне житло, ти резидент України.

2.
«вона вважається резидентом тієї Держави, де вона має більш тісні особисті й економічні зв'язки (центр життєвих інтересів)»
Німеччина: український ФОП у Німеччині – центр інтересів у Німеччині, працюєш на німецького роботодавця – центр у Німеччині, мама з дітьми в Німеччині, всі родичі в Україні, центр у Німеччині… – ти резидент Німеччини.
Україна: український ФОП, не важливо де ти знаходишся – твій центр інтересів в Україні, продовжуєш отримувати зарплату в Україні – твій центр тут, всі твої родичі тут і центр твій тут – ти резидент України.

3.
«вона вважається резидентом тієї Держави, де вона звичайно проживає».
Німеччина: проживаєш понад 6 місяців на рік – резидент Німеччини.
Україна: ти жив усе життя в Україні, у тебе тут прописка і навіть нерухомість є – ти резидент України.

Всі ці ознаки резидентства розглядаються по черзі одна за одною. Спочатку 1, потім 2 і тільки потім 3 чи 4 (там є ще одна).

Але як тільки при розгляді ознаки звучить відповідь «ТАК», податкова зупиняється, і решта ознак просто не розглядається далі.

Тобто вже на першій ознаці і Німеччина, і Україна скажуть «ТАК», та інші ознаки можуть взагалі не розглядати.

Таким чином, складається ситуація, коли людину вважають своїм резидентом і Україна, і іноземна держава, - одночасно!!!

І саме це призводить до необхідності надавати в Україні декларацію про всі доходи (матеріальна допомога, зарплатня тощо), отримані закордоном.

Далі буде...

#резидентство

Надаємо звіт за І квартал 2023 року.

Закінчився І квартал, а отже ФОП - платникам єдиного податку 3 групи із ставкою 5 відсотків час надавати звіт.

Як це зробити через електронний кабінет на сайті ДПС України дивіться в моєму новому відео https://youtu.be/-PoL2SKz8qA

ЗІ. Вибачте, трохи затримався із публікацією бо захворів 🙁

#зітність #єдинийподаток

УВАГА!
Згідно з наказом Міністерства юстиції України від 29 березня 2023 року № 1158/5 починаючи з 01 травня 2023 року змінюються форми ВСІХ реєстраційних заяв.

У всіх причетних є місяць щоб до цього підготуватись :))

Разом з тим, дуже напружує пункт 5 цього наказу відповідно до якого прийом сторінок заяви про реєстрацію платником ПДВ, платником єдиного податку та включення до реєстру неприбуткових здійснюється з дня розміщення на вебсайті Мінюсту відповідного оголошення про таку можливість.

Тобто виглядає все так, що після введення в дію нових форм обмін цими заявами (відповідними аркушами заяв) між ЄДР та податковою працювати не буде і коли запрацює невідомо.

Якщо це дійсно так, як виглядає, тоді після 1 травня знову доведеться, після реєстрації, надавати ці заяви до податкової окремо. Як це було раніше. 😕

#держреєстрація

Надання звітності за І квартал 2023 року.

Друзі, вчора я опублікував відео про те як самостійно надати декларацію по єдиному податку за І квартал 2023 року.

Однак, якщо комусь із вас потрібна допомога із надання цієї звітності, ви завжди можете звернутись до мене. 🧐

Вартість послуг із надання квартального звіту - 300 грн.

Контакти:
Viber/Telegram: (067) 579-58-38
E-mail: zarajsky@gmail.com

Подробиці за посиланням https://ukrpravo.biz/poslugi-iz-nadannya-zvitnosti-fo-p

#моїпослуги

Новий формат реквізиту "Призначення платежу".

З 01 квітня 2023 року вступив в дію наказ Мінфіну від 22.03.2023 року №148 (далі - Наказ №148), яким затверджено новий формат (зміст) реквізиту "Призначення платежу" при сплаті податків, зборів та ЄСВ.

При цьому, запроваджено перехідний період, який надає можливість до 01 липня 2023 року при сплаті податків, зборів, єдиного внеску використовувати і старий формат реквізиту «Призначення, платежу».

УВАГА!
А тепер головне!

Податкова ще не внесла зміни в алгоритм обробки та розноски платежів в особові картки платників. І коли вони це зроблять нікому не відомо. 😢

Тож у жодному разі при сплаті податків, зборів та ЄСВ не використовуйте новий формат!!!

Якщо ви зараз заповните реквізит "Призначення платежу" по новому (як це передбачає Наказ №148), ваші податки підуть "в космос". 😱 😆 А точніше потраплять в розділ нез'ясованих платежів, а вам доведеться писати заяву при їх перекид або повернення на рахунок.

До 01 липня 2023 року рекомендую продовжувати заповнювати реквізит "Призначення платежу" так, як ви робили це раніше.

А якщо хтось не знає чи сумнівається як це зробити правильно можете подивитись моє відео про це https://youtu.be/PnFPA_owT5M

#сплатаподатків

Як з 3 групи ЄП зі ставкою 2% перейти на групу/ставку ЄП, відмінну від тієї, яка застосовувалась до переходу на 2% – алгоритм від ДПС України.

Цього тижня нарешті вдалося почути від ДПС України їхню позицію про перехід зі спецрежиму на групу/ставку ЄП, відмінну від тієї, яка застосовувалась до переходу на 2%, про який йшла мова в консультації, що не так давно була опублікована в ЗІР.

Тож давайте розглянемо ситуацію, коли ФОП був платником єдиного податку 2 групи, хай зі ставкою 20%. Після початку широкомасштабного вторгнення він перейшов на 3 групу зі ставкою 2 відсотки.

Підприємець не хоче повертатись на свою 2 групу у випадку скасування спецрежиму, а хоче перейти на 3 групу зі ставкою 5% починаючи з 01 липня 2023 року. Наскільки це можливо, і який алгоритм дій?

Як повідомляє ДПС України, це цілком можливо. Однак прямий перехід з 3 групи 2% на 2 групу 5% з точки зору ДПС України неможливий.

У наведеному прикладі перехід має відбуватись у два етапи. 😳

Етап перший – ФОП має надати заяву про перехід з 3 групи зі ставкою 2% назад на 2 групу, на якій він був раніше.

Етап другий – не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу необхідно надати заяву про перехід з 2 групи на 3 групу зі ставкою 5 відсотків.

На практиці, виходячи з нашого прикладу, це має виглядати так.

У травні необхідно надати заяву про перехід з 3 групи зі ставкою 2% на 2 групу (хай зі ставкою 20%). Такий перехід відбудеться з 01 червня 2023 року.

Далі в термін до 15 червня 2023 року необхідно надати заяву про перехід з 2 групи на 3 групу зі ставкою 5 відсотків.

Це бачення ДПС України й роз’яснення того, що написано у вищезгаданій консультації із ЗІРа.

Тепер головне, щоб податківці на місцях про це знали… 😆😡

ЗІ. До речі, до цього була інша консультація, але її видалили.

#єдинийподаток #держреєстрація #воєннийстан