Підприємець працює в коворкінгу або кафе – чи потрібно надавати 20-ОПП?

На сьогодні дуже розповсюдженою є ситуація, коли ФОП, не маючи офісу або відповідних умов для роботи вдома, працює в коворкінгу або кафе та/або в його витягу з реєстру платників єдиного податку, як місце провадження господарської діяльності, зазначено «Надання послуг на території України. Виконання робіт чи надання послуг за межами України (експорт)». Ну або просто «По Україні».

Чи потрібно в такому випадку надавати Повідомлення за формою 20-ОПП і що в ньому зазначати?

На жаль, потрібно.
Так ДПС України у своїй ІПК від 30.12.2022 року № 2436/ІПК/99-00-12-01-02-06 дійшла висновку, що будь-який суб’єкт господарювання зобов’язаний подати до контролюючого органу за основним місцем обліку повідомлення № 20-ОПП з інформацією щодо фактичної адреси провадження підприємницької діяльності як про об’єкт оподаткування, з огляду на що зазначила:
«У разі, якщо господарська діяльність, із зазначеним видом діяльності, здійснюється виключно у коворкінгах або кав'ярнях, без виникнення права володіння, користування, розпорядження ними відповідно до правовстановлювальних документів, визначена платником податків податкова адреса, за якою здійснюється з ним зв'язок, є адресою пов’язаною із здійсненням підприємницької діяльності.

У такому випадку фізична особа - підприємець повинна подати повідомлення № 20-ОПП, у якому повідомити про місце проживання (місце реєстрації) як про об’єкт оподаткування».

Еммм… як на мій особистий погляд, працівниця ДПС, яка готувала цю ІПК, та її начальниця абсолютно профнепридатні та мають бути звільнені з роботи за статтею про невідповідність займаній посаді, ну або просто хворі. Бо тільки профан або хвора людина може вважати, що якщо у ФОП немає конкретного місця діяльності, то у 20-ОПП потрібно вказувати домашню адресу.

Адже далі постає питання, що у випадку, якщо житло використовується для підприємницької діяльності, власник втрачає пільгу з податку на нерухомість. Але ж воно фактично не використовується! А зазначене у 20-ОПП лише на виконання забаганки ДПС України!!!

Разом з тим, така позиція ДПС України з питання надання 20-ОПП у випадку, коли ФОП не має постійного місця здійснення діяльності, вже висловлена.

Тож підприємцям варто або її враховувати та надавати 20-ОПП із зазначенням місця проживання (реєстрації, прописки), або не надавати, ризикуючи отримати штраф за ненадання та можливо скасування реєстрації платником єдиного податку.

Що ще можна зробити в такій ситуації та з повним текстом ІПК можна ознайомитись за посиланням https://ukrpravo.biz/pidpriemets-pratsyue-v-kovorkingu-abo-kafe-chi-potribno-nadavati-20-opp.html

Пільга по ПДВ для ІТ-компаній скасована, що робити?

Постачання програмної продукції з 01 січня 2023 року тепер оподатковується ПДВ. Пільга по ПДВ щодо постачання програмної продукції, передбачена п. 26-1 підр. 2 р. XX Податкового кодексу України (далі – ПКУ), була встановлена тимчасово на період з 1 січня 2013 року до 1 січня 2023 року, і Верховна Рада її так і не продовжила (хоча відповідний законопроєкт №7611 і був зареєстрований).

Тож давайте розглянемо детально, що ж робити в такій ситуації ІТ-компаніям, кого це зачепить, а кому взагалі не варто хвилюватися.

Про все це а також про те як уникнути сплати ПДВ я розписав у своїй статті яка доступна за посиланням (текст вийшов занадто великим для телеграма) https://ukrpravo.biz/pilga-po-pdv-dlya-it-kompaniy-skasovana-scho-robiti.html

#пдв #ІТ

Загроза сплати ПДВ для ГО та БО (БФ) поки що минула.

Перед Новим Роком я писав про можливу загрозу стати платниками ПДВ для громадських та благодійних організацій (фондів). Проте, Верховна Рада таки прийняла 13 грудня закон який набрав чинності 03 січня 2023 року та вніс відповідні зміни до Податкового кодексу.

Тепер, як благодійні так і громадські організації, під час дії воєнного стану, можуть надавати благодійну (гуманітарну) допомогу у вигляді безоплатної передачі товарів та/або послуг, на будь-яку суму, без необхідності нараховувати та сплачувати ПДВ.

Докладно про все це в моїй статті за посиланням https://ukrpravo.biz/bezoplatna-peredacha-tovariv-chi-poslug-gromadskimi-i-blagodiynimi-organizatsiyami-fondami-ta-splata-pdv.html

#благодійність #пдв

Змінюються рахунки по ЄСВ.

З 01 лютого 2023 року змінюються реквізити рахунків для сплати ЄСВ у місті Києві. Про це на своєму сайті повідомило ГУ ДПС у м. Києві.

Інформація про зміну рахунків для сплати ЄСВ в інших регіонах України наразі відсутня. Разом з тим, при сплаті ЄСВ після 01 лютого 2023 року рекомендую попередньо перевіряти реквізити для сплати в електронному кабінеті на сайті ДПС. Не залежно від того де ви зареєстровані.

Як то кажуть, просто про всяк випадок.

Що обов'язково треба зробити перед закриттям ФОП.

На жаль далеко не всі ФОП знають що того щоб після закриття все було "ОК" не достатньо подати заявку в Дію про закриття та подати Ліквідаційні звіти.

Про те що потрібно знати про закриття та зробити перед тим як закрити ФОП в Дії, дивіться в моєму відео https://youtu.be/mHFG2E2_jXw

#ліквідаціяфоп

УВАГА!
Податкова змінила форму декларації по єдиному податку.

Відео про те як заповнити декларацію за 2022 рік за новою формою платникам єдиного податку 3 групи із ставкою 5% доступне за посиланням https://youtu.be/_J88vsE6U7g

Фома декларації для платників єдиного податку 1 та 2 групи теж змінилась але алгоритм її заповнення залишився тим самим. Перша група заповнює як і раніше рядок 01 та 08. Друга група заповнює рядок 03 та 08.

Якщо ви не виробник сільськогосподарської продукції, який для її виробництва використовує земельні ділянки віднесені до сільськогосподарських угідь, рядки 14.1 та 14.2 ви не заповнюєте. аналогічно додаток 2 по МПЗ ви також не надаєте.

Тож для заповнення декларацій платника єдиного податку 1 та 2 можете користуватись відео які були опубліковані раніше.

Форма декларації для платників єдиного податку 3 групи із ставкою 2% - не змінилась.

#єдинийподаток #зітність

Ви вже надали декларацію раніше, за старою формою.

Чи потрібно знову надавати декларацію за новою формою?

Про це дивіться у відео моєму новому відео https://youtu.be/xmTh9uZtsvA

#єдинийподаток #зітність

Кому потрібно надавати додаток 2 по МПЗ.

Що таке мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) і коли платнику єдиного податку 1, 2, 3 групи необхідно надавати додаток 2 до декларації по єдиному податку по МПЗ я розповів у відео за посиланням https://youtu.be/yOlDss58idk

#єдинийподаток #зітність

Яка біда чекає на ФОП після скасування «воєнних» пільг.

Після запровадження в країні воєнного стану Верховна рада ввела для платників податків (зокрема ФОП) ряд податкових пільг, зокрема:
1. Платники єдиного податку 1 та 2 групи були звільнені від сплати єдиного податку з 01 квітня 2022 року.
2. Абсолютно всі ФОП (як платники єдиного податку, так і ФОП на загальній системі оподаткування) були звільнені від сплати ЄСВ з 01 березня 2022 року.
3. Як ФОП, так і юридичні особи отримали можливість перейти на 3 групу єдиного податку зі ставкою 2% без необхідності сплачувати ПДВ і без обмеження суми доходів за рік.

Введення цих пільг дозволило не лише вижити мікробізнесу, а й призвело до зростання загальної кількості ФОП – платників єдиного податку (аж на 17,9 тис.осіб!), яке відбулось попри воєнний стан.

Однак на сьогодні Урядом (на чолі з Денисом Шмигалем) разом з Комітетом Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики (на чолі з Данилом Гетманцевим) 31 січня 2023 року до Верховної ради України був поданий законопроект №8401, який передбачає скасування всіх цих пільг, починаючи з 01 липня 2023 року.

Тож кого з ФОП і яким чином зачепить скасування пільг, і що їм робити, щоб мінімізувати проблеми та втрати, читайте у моїй статті за посиланням https://ukrpravo.biz/verhovna-rada-mae-namir-skasuvati-voenni-pilgi-dlya-platnikiv-edinogo-podatku.html

#єдинийподаток #воєннийстан #зміни #новини

За воєнний рік кількість ФОП – платників єдиного податку зросла!

Скажіть, а ви могли б припустити, що за воєнний рік загальна кількість підприємців – платників єдиного податку не зменшиться, а зросте?

Але насправді так і відбулося.
ДПС України нарешті знову відкрила свої відкриті дані, які були закриті після введення воєнного стану, що дало змогу проаналізувати динаміку зміни кількості ФОП – платників єдиного податку

Як бачите, за цей воєнний 2022 рік кількість ФОП – платників єдиного податку 1 групи зменшилась на 4,6 тис. осіб, а кількість платників єдиного податку 2 групи зменшилась аж на 22,5 тис. осіб.

Водночас на 44,8 тис. осіб зросла кількість ФОП – платників єдиного податку 3 групи та на 0,2 тис. осіб платників єдиного податку 4 групи (сільгоспвиробників).

Таким чином, загальна кількість ФОП – платників єдиного податку за воєнний 2022 рік зросла на 17,9 тис. осіб.

Окремо слід зазначити, що зменшення ФОП – платників єдиного податку 2 групи на 22,5 тис. осіб не означає, що всі вони закрились. Думаю, частина з них перейшла на 3 групу єдиного податку зі ставкою 2 відсотки.

Разом з тим загальне зростання кількості підприємців – платників єдиного податку попри війну та постійні ракетні обстріли міст вражає!

#єдинийподаток

Коли IT-Компанії зобов'язані сплачувати ПДВ при експорті послуг!!!

Ми всі звикли, що при експорті програмної продукції або при наданні послуг з розробки програмного забезпечення іноземному замовнику ці операції не є об’єктом оподаткування ПДВ. Однак податкова так не вважає!

Або, якщо бути точним, вона вважає, що норми пункту 186.3 ст. 186 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), завдяки якому операції з надання послуг іноземним замовникам не є об’єктом оподаткування, розповсюджуються не на всі послуги, що надаються ІТ-компаніями.

Так в одній зі своїх вже «стареньких» індивідуальних податкових консультацій, а саме в ІПК від 08.05.2020 року № 1899/6/99-00-07-03-02-06/ІПК, ДПС України дійшла висновку, що «послуги щодо комп’ютерного програмування» є об’єктом оподаткування ПДВ, навіть якщо вони надаються іноземним замовникам!

Як на мене це повний триндець!
Але, як не дивно, ДПС України в цьому питанні формально праві.

Чому це так і на що варто звернути увагу я розписав в статті на моєму сайті (бо текст вийшов завеликий для телеграму) яка доступна за посиланням https://ukrpravo.biz/koli-it-kompanii-zobov-yazani-splachuvati-pdv-pri-eksporti-poslug.html

#пдв #ІТ

Борг по єдиному податку не списали! Що робити ФОП?!

ФОП 1 та 2 групи звільнені від сплати єдиного податку з 1 квітня 2022 року і податківці обіцяли, що борг по єдиному податку буде списаний автоматично.

Але частині ФОП борги списали, а у частини досі є нарахування по єдиному податку в особових картках. Чому так сталося і що робити тим ФОП у кого нарахування по єдиному ще не списані дивіться в моєму відео https://youtu.be/g_kQRaLRqho

#єдинийподаток

Відсутні документи на товар? Прощавай, єдиний податок.

На сьогоднішній день ДПС України в індивідуальних податкових консультаціях (ІПК), які надає на запит платників, пише про те, що платнику єдиного податку документи на товар непотрібні. Якщо, звісно, це не складнопобутові товари чи ювелірні або медичні вироби та медикаменти.

І одночасно з цим ви можете побачити на цьому скріншоті шматочок тексту з акта перевірки з безмежним польотом «податкової думки».

Здавалось б, ну що такого в тому, що податкова вважає товар, на який немає документів, безоплатно отриманим?

Річ у тому, що вартість безоплатно отриманих товарів платник єдиного податку зобов’язаний включити до складу своїх доходів.

А тепер уявіть, що ви продали за рік товарів, скажімо, на 4 млн грн. А документів, де ви їх взяли, немає. Приходить податкова і визнає їх як у цьому акті безоплатно отриманими, іііі….. ще раз включає їхню вартість до складу ваших доходів.

І вуаля!
Ваш дохід вже не 4 млн грн, а 8 мільйонів.

І відповідно ви перевищили ваш річний ліміт доходів і «злітаєте» з єдиного податку заднім числом! А далі вам нараховують податки так, начебто ви весь час перебували на загальній системі оподаткування.

Що робити, щоб не потрапити в таку ситуацію?

Як на мій погляд, щонайменше, що варто зробити, це отримати від ДПС України ІПК, у якій буде сказано, що ви не зобов’язані мати документи на товар, який продаєте. Така ІПК буде вас захищати від подібних «фантазій» місцевих податківців.

Якщо ж вам буде потрібна допомога у надсиланні запиту про надання ІПК, ви завжди можете звернутись із цього питання до мене.

#перевірки #єдинийподаток

Довідка про резидентство та апостиль.

Як ви добре знаєте, на сьогодні є можливість отримати довідку про податкове резидентство України в електронному вигляді через кабінет платника на сайті ДПС України.

А що робити, коли така довідка потрібна в паперовому вигляді? Як то кажуть, із «живою» печаткою та підписом податкової.

У такому випадку потрібно буде оформити довіреність на когось, хто перебуває в Україні. За кордоном оформити довіреність можна в українському консульстві чи посольстві. Далі цю довіреність треба буде переслати в Україну, щоб той, хто в ній зазначений, міг звернутись до податкової, замовити та отримати довідку замість вас.

Звертайте увагу, що в довіреності мають бути чітко зазначені повноваження щодо надання заяви та подальшого отримання довідки.

Набагато гірше, якщо вам потрібна буде не просто довідка в паперовій формі, а щоб на ній був проставлений ще й апостиль.

Апостиль – це спеціальна відмітка на документі, яка засвідчує, що проставлені на ньому підпис і печатка справжні.

Раніше апостиль на документах, виданих податковою, проставляло Міністерство закордонних справ.

Однак минулого року до постанови Кабінету Міністрів України від 18 січня 2003 р. N 61 «Про надання повноважень на проставлення апостиля, передбаченого Конвенцією, що скасовує вимогу легалізації іноземних офіційних документів» були внесені зміни.

Тепер з 1 січня 2023 року повноваження на проставлення апостиля на документах, що видаються Державною податковою службою та її територіальними органами, передали самій Державній податковій службі.

Однак ДПС України до цього часу не вжила жодних заходів, направлених на організацію роботи з проставлення апостиля.

Тож на сьогодні маємо ситуацію, коли МЗС апостиль на документах, що видаються податковою, вже не ставить, а сама ДПС ще не ставить.

Що в цій ситуації робити громадянам України, якщо їм потрібна довідка про резидентство з проставленим апостилем, – дідько його знає. 😢

#резидентство

Громадянин за кордоном отримує допомогу або інші доходи. Які штрафи за ненадання декларації?

Днями ЗМІ розповсюдили абсолютно брехливу інформацію про відповідальність за недекларування доходів, отриманих громадянами України за кордоном.

Зокрема в ЗМІ мова йшла про штраф у розмірі 40 тис. грн за ненадання декларації та кримінальну відповідальність.

Все це відверта брехня!

І. Надання декларацій і сплата податків

Декларації дійсно потрібно надавати.
Термін надання декларації про доходи за 2022 рік – до 01 травня 2023 року.

При цьому:
1. Якщо ви отримували виключно допомогу від державних органів іноземної держави або міжнародних організацій (ООН, Червоний Хрест тощо), такі доходи просто декларуються (вказуються в декларації), але ніякий податок при цьому не нараховується і не сплачується.

Разом з тим, після отримання такої декларації податкова може вимагати у вас надання документів, які підтверджують, що це саме така допомога, а не щось інше, а також виписку про рух коштів на вашому рахунку, куди вона зараховувалась.

2. Якщо ви отримували якісь інші іноземні доходи (заробітну плату від іноземного роботодавця тощо), то такі доходи теж декларуються, а податки з них сплачуються у повному обсязі.

Якщо ж із цих доходів вже був сплачений податок за кордоном, для уникнення подвійного оподаткування необхідно отримати від державного органу іноземної країни, уповноваженого справляти такий податок, довідку про суму сплаченого податку, а також про базу та/або об'єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації в порядку, передбаченому міжнародними договорами.

Як це буде виглядати на практиці.
Ставка ПДФО в Україні 18 відсотків. Якщо в іноземній країні, де ви отримали дохід та сплатили податок, ставка дорівнює або вища за 18 %, то ПДФО в Україні сплачувати не доведеться. Якщо закордонна ставка нижча, тоді необхідно буде доплатити різницю між 18% і закордонною ставкою.

Воєнний збір за ставкою 1,5 % вам доведеться сплатити у будь-якому випадку.

При цьому, окрім довідки від іноземної податкової українські податківці також, скоріш за все, будуть вимагати надати їм виписку про рух коштів на вашому банківському рахунку, куди ці доходи зараховувалась.

ІІ. Штрафи

За ненадання, або несвоєчасне надання декларації про доходи передбачені:
- штраф 340 грн;
- адміністративний штраф від 51 до 136 грн.

Все.
Жодної кримінальної відповідальності та/або штрафу в сумі 40 тис. гривень.

Якщо є питання, пишіть у коментарях або в особисті повідомлення :) Ну або звертайтесь за онлайн-консультацією якщо питань багато. 🙂

#резидентство

Чому громадяни, що виїхали за кордон, мають подавати декларації в Україні.

У якій країні необхідно надавати декларацію та сплачувати податки, залежить від того, податковим резидентом якої країни є людина.

Податкове резидентство людини визначається національним законодавством та договором про усунення подвійного оподаткування, укладеного Україною та іноземною державою, де перебуває громадянин України.

Головна проблема з цими договорами в тому, що їхній зміст іноземні та українська податкова трактують по-різному!

Візьмемо для прикладу договір з Німеччиною і розглянемо позиції німецької та української податкової в ситуації, коли відповідно до національного законодавства кожна країна вважає особу своїм резидентом.

Як далі буде розглядатись питання резидентства відповідно до договору і того, що там написано:

1.
«вона вважається резидентом тієї Держави, де вона має постійне житло»
Німеччина: якщо винаймаєш житло понад 6 місяців – це постійне житло, і ти резидент Німеччини.
Україна: є у власності житлова нерухомість або хоча б просто прописка в Україні – це постійне житло, ти резидент України.

2.
«вона вважається резидентом тієї Держави, де вона має більш тісні особисті й економічні зв'язки (центр життєвих інтересів)»
Німеччина: український ФОП у Німеччині – центр інтересів у Німеччині, працюєш на німецького роботодавця – центр у Німеччині, мама з дітьми в Німеччині, всі родичі в Україні, центр у Німеччині… – ти резидент Німеччини.
Україна: український ФОП, не важливо де ти знаходишся – твій центр інтересів в Україні, продовжуєш отримувати зарплату в Україні – твій центр тут, всі твої родичі тут і центр твій тут – ти резидент України.

3.
«вона вважається резидентом тієї Держави, де вона звичайно проживає».
Німеччина: проживаєш понад 6 місяців на рік – резидент Німеччини.
Україна: ти жив усе життя в Україні, у тебе тут прописка і навіть нерухомість є – ти резидент України.

Всі ці ознаки резидентства розглядаються по черзі одна за одною. Спочатку 1, потім 2 і тільки потім 3 чи 4 (там є ще одна).

Але як тільки при розгляді ознаки звучить відповідь «ТАК», податкова зупиняється, і решта ознак просто не розглядається далі.

Тобто вже на першій ознаці і Німеччина, і Україна скажуть «ТАК», та інші ознаки можуть взагалі не розглядати.

Таким чином, складається ситуація, коли людину вважають своїм резидентом і Україна, і іноземна держава, - одночасно!!!

І саме це призводить до необхідності надавати в Україні декларацію про всі доходи (матеріальна допомога, зарплатня тощо), отримані закордоном.

Далі буде...

#резидентство

Надаємо звіт за І квартал 2023 року.

Закінчився І квартал, а отже ФОП - платникам єдиного податку 3 групи із ставкою 5 відсотків час надавати звіт.

Як це зробити через електронний кабінет на сайті ДПС України дивіться в моєму новому відео https://youtu.be/-PoL2SKz8qA

ЗІ. Вибачте, трохи затримався із публікацією бо захворів 🙁

#зітність #єдинийподаток

УВАГА!
Згідно з наказом Міністерства юстиції України від 29 березня 2023 року № 1158/5 починаючи з 01 травня 2023 року змінюються форми ВСІХ реєстраційних заяв.

У всіх причетних є місяць щоб до цього підготуватись :))

Разом з тим, дуже напружує пункт 5 цього наказу відповідно до якого прийом сторінок заяви про реєстрацію платником ПДВ, платником єдиного податку та включення до реєстру неприбуткових здійснюється з дня розміщення на вебсайті Мінюсту відповідного оголошення про таку можливість.

Тобто виглядає все так, що після введення в дію нових форм обмін цими заявами (відповідними аркушами заяв) між ЄДР та податковою працювати не буде і коли запрацює невідомо.

Якщо це дійсно так, як виглядає, тоді після 1 травня знову доведеться, після реєстрації, надавати ці заяви до податкової окремо. Як це було раніше. 😕

#держреєстрація