Підприємець отримав оплату на рахунок, відкритий в іноземному банку. Що з оподаткуванням цього доходу?
Через своє перебування за кордоном, різницю в курсі та обмеження, які ввів НБУ стосовно витрачання коштів з особових рахунків, багато хто з ФОП відкрив рахунки в іноземних банках та/або платіжних системах (Payoneer, Wise, Paysera тощо).
При цьому у випадку отримання доходу від діяльності ФОП (надання послуг іноземним замовникам), підприємці не хочуть виводити кошти з рахунків у іноземних банках чи платіжних системах на валютний рахунок ФОП в українському банку. Хоча і не проти сплачувати податок як ФОП від таких доходів.
Чи можна так робити: отримувати доходи як ФОП на рахунок в іноземному банку та сплачувати з них податки, однак не перераховувати їх на рахунок ФОП в Україні?
В жодному разі ні!
Так, ФОП може мати рахунок в іноземному банку, однак:
1. Це має бути саме банк, а не платіжна система на кшталт Payoneer, Wise тощо.
2. Рахунок має бути відкритий саме як ФОП, а не приватній особі.
3. Після зарахування коштів на рахунок в іноземному банку вони в будь-якому разі мають надійти на рахунок ФОП в Україні.
Тож які податкові наслідки матимуть місце, якщо український ФОП відкриє рахунок у закордонному банку як фізособа та буде отримувати на нього доходи від підприємницької діяльності, не виводячи кошти на рахунок ФОП в українському банку?
По перше, тоді суми доходів не включаються до доходів ФОП-платника єдиного податку.
По-друге, такі доходи підлягають оподаткуванню як доходи фізособи за ставками 18% ПДФО та 1,5% ВЗ.
Саме таку позицію висловила ДПС України у своєму листі від 04.07.2022 р. № 5064/Г/99-00-24-03-03-09, де вона, зокрема, зазначила:
«Одночасно зауважуємо, якщо кошти, отримані від нерезидента на рахунок, відкритий в іноземному банку, не зараховані на рахунок для здійснення підприємницької діяльності у банку в Україні, то такі кошти не включаються до доходу фізичної особи – підприємця платника єдиного податку, але оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків фізичних осіб.
…
Враховуючи викладене, дохід, отриманий фізичною особою – резидентом з джерел за межами України, включається до загального річного оподатковуваного доходу як іноземний дохід та оподатковується податком на доходи фізичних осіб військовим збором на загальних підставах».
Думаю, у багатьох одразу виникне два запитання.
Перше: чи може податкова дізнатись про існування рахунків у іноземному банку та/або платіжній системі? Ні, на сьогодні такої можливості в українських податківців немає. Однак все може змінитися з наступного року.
Друге: а як же ФОП, які вже не один рік користуються тими ж Payoneer як проміжною ланкою для отримання доходів з фріланс-бірж? Так, дійсно користуються. Але, по-перше, це «сіра» схема, адже українське законодавство не передбачає використання якихось проміжних ланок у вигляді платіжних систем. А по-друге, при використанні платіжної системи та наступного перерахування коштів з акаунту платіжки на рахунок ФОП в українському банку має виконуватись обов’язкова умова: в реквізитах та призначенні платежу жодним чином не має бути наявна інформація про ПІБ ФОП-платника (щоб не можна було встановити, що особа заплатила сама собі). Тоді можна сказати, що рахунок був виставлений на замовника, а він просто сплачував зі свого акаунту в цій платіжній системі.
Однак після імплементації «Угоди про CRS», яка має відбутися у 2023 році, використання платіжних систем для отримання доходів від іноземних замовників може стати небезпечним. Як і мати рахунки в іноземних банках та не сплачувати податки із сум, що надходять на них від здійснення підприємницької діяльності як українського ФОП.
Отже враховуйте всі ці нюанси у вашій діяльності, щоб не вскочити у халепу з нашими податківцями.
Через своє перебування за кордоном, різницю в курсі та обмеження, які ввів НБУ стосовно витрачання коштів з особових рахунків, багато хто з ФОП відкрив рахунки в іноземних банках та/або платіжних системах (Payoneer, Wise, Paysera тощо).
При цьому у випадку отримання доходу від діяльності ФОП (надання послуг іноземним замовникам), підприємці не хочуть виводити кошти з рахунків у іноземних банках чи платіжних системах на валютний рахунок ФОП в українському банку. Хоча і не проти сплачувати податок як ФОП від таких доходів.
Чи можна так робити: отримувати доходи як ФОП на рахунок в іноземному банку та сплачувати з них податки, однак не перераховувати їх на рахунок ФОП в Україні?
В жодному разі ні!
Так, ФОП може мати рахунок в іноземному банку, однак:
1. Це має бути саме банк, а не платіжна система на кшталт Payoneer, Wise тощо.
2. Рахунок має бути відкритий саме як ФОП, а не приватній особі.
3. Після зарахування коштів на рахунок в іноземному банку вони в будь-якому разі мають надійти на рахунок ФОП в Україні.
Тож які податкові наслідки матимуть місце, якщо український ФОП відкриє рахунок у закордонному банку як фізособа та буде отримувати на нього доходи від підприємницької діяльності, не виводячи кошти на рахунок ФОП в українському банку?
По перше, тоді суми доходів не включаються до доходів ФОП-платника єдиного податку.
По-друге, такі доходи підлягають оподаткуванню як доходи фізособи за ставками 18% ПДФО та 1,5% ВЗ.
Саме таку позицію висловила ДПС України у своєму листі від 04.07.2022 р. № 5064/Г/99-00-24-03-03-09, де вона, зокрема, зазначила:
«Одночасно зауважуємо, якщо кошти, отримані від нерезидента на рахунок, відкритий в іноземному банку, не зараховані на рахунок для здійснення підприємницької діяльності у банку в Україні, то такі кошти не включаються до доходу фізичної особи – підприємця платника єдиного податку, але оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків фізичних осіб.
…
Враховуючи викладене, дохід, отриманий фізичною особою – резидентом з джерел за межами України, включається до загального річного оподатковуваного доходу як іноземний дохід та оподатковується податком на доходи фізичних осіб військовим збором на загальних підставах».
Думаю, у багатьох одразу виникне два запитання.
Перше: чи може податкова дізнатись про існування рахунків у іноземному банку та/або платіжній системі? Ні, на сьогодні такої можливості в українських податківців немає. Однак все може змінитися з наступного року.
Друге: а як же ФОП, які вже не один рік користуються тими ж Payoneer як проміжною ланкою для отримання доходів з фріланс-бірж? Так, дійсно користуються. Але, по-перше, це «сіра» схема, адже українське законодавство не передбачає використання якихось проміжних ланок у вигляді платіжних систем. А по-друге, при використанні платіжної системи та наступного перерахування коштів з акаунту платіжки на рахунок ФОП в українському банку має виконуватись обов’язкова умова: в реквізитах та призначенні платежу жодним чином не має бути наявна інформація про ПІБ ФОП-платника (щоб не можна було встановити, що особа заплатила сама собі). Тоді можна сказати, що рахунок був виставлений на замовника, а він просто сплачував зі свого акаунту в цій платіжній системі.
Однак після імплементації «Угоди про CRS», яка має відбутися у 2023 році, використання платіжних систем для отримання доходів від іноземних замовників може стати небезпечним. Як і мати рахунки в іноземних банках та не сплачувати податки із сум, що надходять на них від здійснення підприємницької діяльності як українського ФОП.
Отже враховуйте всі ці нюанси у вашій діяльності, щоб не вскочити у халепу з нашими податківцями.
👍52🤯4❤2👌1
До уваги всіх ФОП – платників єдиного податку 3 групи зі ставкою 2 відсотки.
На сьогодні у випадку надання ліквідаційного звіту (звіту за останній місяць, у якому проведено припинення (ліквідацію) ФОП) платника єдиного податку 3 групи зі ставкою 2% приходить лише квитанція №1. Квитанцію №2 по цьому звіту більшість платників не отримують.
Це пов’язане з тим, що через додаток по ЄСВ, який має надаватись разом з ліквідаційним звітом, квитанцію №2 має виставляти Пенсійний фонд України. Однак, згідно з моєю інформацією на сьогодні, за 5 (п’ять) курва місяців, що минули з моменту введення цього звіту, «спеціалісти» ПФУ так і не спромоглися забезпечити зв'язок між сервером податкової та сервером ПФУ в частині опрацювання цього звіту.
Тож на сьогодні працівники пенсійного фонду просто не мають технічної змоги опрацьовувати ліквідаційні звіти ФОП – платників єдиного податку 3 групи зі ставкою 2 відсотки та відповідно не мають змоги виставити по них Квитанцію №2.
Ну не очікував Пенсійний фонд, що ці «пришелепкуваті» підприємці спочатку перейдуть на ставку 2%, а потім курва почнуть закриватися, і потрібно буде ще до нового року приймати й опрацьовувати декларації з додатком по ЄСВ.
А Пенсійний фонд же сподівався, що це буде не раніше січня 2023 року, нашо ото поспішати, бо ж, як кажуть, «Поспішиш людей – насмішиш».
Рекомендації від податківців з цього питання - чекати, вірити, сподіватись.
Рекомендація від мене - якщо збираєтесь закривати ФОП поверніться спочатку на 5%, чи ту групу на якій були до переходу на 2%, а тоді закривайтесь. Це збереже нерви і вам і вашому бухгалтеру.
На сьогодні у випадку надання ліквідаційного звіту (звіту за останній місяць, у якому проведено припинення (ліквідацію) ФОП) платника єдиного податку 3 групи зі ставкою 2% приходить лише квитанція №1. Квитанцію №2 по цьому звіту більшість платників не отримують.
Це пов’язане з тим, що через додаток по ЄСВ, який має надаватись разом з ліквідаційним звітом, квитанцію №2 має виставляти Пенсійний фонд України. Однак, згідно з моєю інформацією на сьогодні, за 5 (п’ять) курва місяців, що минули з моменту введення цього звіту, «спеціалісти» ПФУ так і не спромоглися забезпечити зв'язок між сервером податкової та сервером ПФУ в частині опрацювання цього звіту.
Тож на сьогодні працівники пенсійного фонду просто не мають технічної змоги опрацьовувати ліквідаційні звіти ФОП – платників єдиного податку 3 групи зі ставкою 2 відсотки та відповідно не мають змоги виставити по них Квитанцію №2.
Ну не очікував Пенсійний фонд, що ці «пришелепкуваті» підприємці спочатку перейдуть на ставку 2%, а потім курва почнуть закриватися, і потрібно буде ще до нового року приймати й опрацьовувати декларації з додатком по ЄСВ.
А Пенсійний фонд же сподівався, що це буде не раніше січня 2023 року, нашо ото поспішати, бо ж, як кажуть, «Поспішиш людей – насмішиш».
Рекомендації від податківців з цього питання - чекати, вірити, сподіватись.
Рекомендація від мене - якщо збираєтесь закривати ФОП поверніться спочатку на 5%, чи ту групу на якій були до переходу на 2%, а тоді закривайтесь. Це збереже нерви і вам і вашому бухгалтеру.
👍96👌7😁4💩3
На період дії воєнного стану медогляди працівників не скасовані.
Відповідно до Порядку проведення медичних оглядів працівників певних категорій, затвердженого наказом Міністерства охорони здоров’я від 21.05.2007 N 246 попередній (під час прийняття на роботу) і періодичні (протягом трудової діяльності) медогляди проводяться для працівників, зайнятих на важких роботах, роботах зі шкідливими чи небезпечними умовами праці або таких, де є потреба у професійному доборі, та щорічно для осіб віком до 21 року.
Тож якщо у вас є такі категорії працівників вам в обов’язковому порядку до 1 грудня поточного року потрібно скласти і погодити Акт визначення категорії працівників, які підлягають попередньому (періодичним) медичному огляду на наступний рік, та протягом місяця надати поіменні списки працівників, які підлягають періодичним медичним оглядам.
Відповідно до Порядку проведення медичних оглядів працівників певних категорій, затвердженого наказом Міністерства охорони здоров’я від 21.05.2007 N 246 попередній (під час прийняття на роботу) і періодичні (протягом трудової діяльності) медогляди проводяться для працівників, зайнятих на важких роботах, роботах зі шкідливими чи небезпечними умовами праці або таких, де є потреба у професійному доборі, та щорічно для осіб віком до 21 року.
Тож якщо у вас є такі категорії працівників вам в обов’язковому порядку до 1 грудня поточного року потрібно скласти і погодити Акт визначення категорії працівників, які підлягають попередньому (періодичним) медичному огляду на наступний рік, та протягом місяця надати поіменні списки працівників, які підлягають періодичним медичним оглядам.
👍19😱2
Мінсоцполітики надало роз’яснення щодо врахування періоду призупинення дії трудового договору при обчисленні середньої зарплати для розрахунку лікарняних.
Так Мінсоцполітики у своєму у своєму листі від 07.07.2022 р. № 53/0/248-22, зокрема, зазначило:
"...призупиненням дії трудового договору є тимчасове припинення роботодавцем забезпечення працівника роботою і тимчасове припинення працівником виконання роботи за укладеним трудовим договором, що не тягне за собою припинення трудових відносин.
Отже, через об’єктивну поважну причину, чим є військова агресія проти України, сторони трудового договору позбавлені можливості виконувати взаємні зобов’язання (роботодавець щодо забезпечення працівника роботою, а працівник щодо виконання роботи).
Із урахуванням зазначеного, на думку Управління, період призупинення дії трудового договору у зв’язку з військовою агресією проти України відповідно до статті 13 Закону може вважатися періодом, не відпрацьованим з поважних причин.
Середня заробітна плата для розрахунку допомоги по тимчасовій непрацездатності, а також допомоги по вагітності та пологах, відповідно до пункту 3 Порядку повинна обчислюватися із суми нарахованої в розрахунковому періоді заробітної плати, на яку нараховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), шляхом її ділення на кількість календарних днів перебування у трудових відносинах у розрахунковому періоді без урахування календарних днів, не відпрацьованих з поважних причин, у тому числі через призупинення дії трудового договору.
Водночас, при розрахунку суми як допомоги по тимчасовій непрацездатності, так і допомоги по вагітності та пологах слід звертати увагу на обчислення страхового стажу, оскільки у період призупинення дії трудового договору призупиняється і сплата єдиного внеску, який є умовою для зарахування відповідного періоду до страхового стажу"
Так Мінсоцполітики у своєму у своєму листі від 07.07.2022 р. № 53/0/248-22, зокрема, зазначило:
"...призупиненням дії трудового договору є тимчасове припинення роботодавцем забезпечення працівника роботою і тимчасове припинення працівником виконання роботи за укладеним трудовим договором, що не тягне за собою припинення трудових відносин.
Отже, через об’єктивну поважну причину, чим є військова агресія проти України, сторони трудового договору позбавлені можливості виконувати взаємні зобов’язання (роботодавець щодо забезпечення працівника роботою, а працівник щодо виконання роботи).
Із урахуванням зазначеного, на думку Управління, період призупинення дії трудового договору у зв’язку з військовою агресією проти України відповідно до статті 13 Закону може вважатися періодом, не відпрацьованим з поважних причин.
Середня заробітна плата для розрахунку допомоги по тимчасовій непрацездатності, а також допомоги по вагітності та пологах, відповідно до пункту 3 Порядку повинна обчислюватися із суми нарахованої в розрахунковому періоді заробітної плати, на яку нараховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), шляхом її ділення на кількість календарних днів перебування у трудових відносинах у розрахунковому періоді без урахування календарних днів, не відпрацьованих з поважних причин, у тому числі через призупинення дії трудового договору.
Водночас, при розрахунку суми як допомоги по тимчасовій непрацездатності, так і допомоги по вагітності та пологах слід звертати увагу на обчислення страхового стажу, оскільки у період призупинення дії трудового договору призупиняється і сплата єдиного внеску, який є умовою для зарахування відповідного періоду до страхового стажу"
👍29
Верховна Рада України у другому читанні приняла Закон про Державний бюджет України на 2023 рік.
Відповідно до статті 8 цього закону мінімальна заробітна плата в 2023 році буде складати 6700 грн.
Тож прийнятий Закон зараз очікує на публікацію, ну, а я вже порахував скільки підприємцям доведеться сплачувати податків у 2023 році.
Про це в моїй новій статі https://ukrpravo.biz/stavka-edinogo-podatku-ta-esv-dlya-pidpriemtsiv-u-2023-rotsi.html
Відповідно до статті 8 цього закону мінімальна заробітна плата в 2023 році буде складати 6700 грн.
Тож прийнятий Закон зараз очікує на публікацію, ну, а я вже порахував скільки підприємцям доведеться сплачувати податків у 2023 році.
Про це в моїй новій статі https://ukrpravo.biz/stavka-edinogo-podatku-ta-esv-dlya-pidpriemtsiv-u-2023-rotsi.html
Податковий консультант
Ставка єдиного податку та ЄСВ для підприємців у 2023 році - Податковий консультант
Ставка єдиного податку (ЄП) і ЄСВ для підприємців (ФОП) у 2023 році. Ставка єдиного податку у Харкові у 2023 році. Розмір ЄП та ЄСВ у 2023р.
👍45
ДПС України відмовилася карати посадових осіб ДПС у Хмельницькій області за розповсюдження неправдивої інформації, а Хмельницька міськрада продовжує дурити підприємців Хмельниччини.
ГУ ДПС у Хмельницькій області 09 вересня 2022 року у себе на сайті розповсюдила неправдиву інформацію про те, що платники єдиного податку 1 та 2 групи мають право не сплачувати єдиний податок тільки у випадку нездійснення діяльності. Аналогічна публікація була розміщена і на сайті Хмельницької міської ради.
Про цей випадок я написав у себе в фейсбуці 17 вересня 2022 року (скриншоти публікацій податкової та міськради є в цьому дописі на ФБ).
Однак, оскільки це була груба та цинічна брехня, яка суперечила приписам Податкового кодексу України, я не обмежився публікацією в ФБ, а написав скаргу до ДПС України, в якій, зокрема, вимагав видалення цієї інформації, публікацію спростування та притягнення винних осіб до відповідальності.
У п’ятницю я отримав відповідь від ДПС України про наслідки розгляду моєї скарги.
З позитивного – ця відповідь, напевно, – перший офіційний документ, в якому ДПС України ПІДТВЕРДИЛА, що (цитую):
«Таким чином, фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку першої та другої груп мають право з 01 квітня 2022 року прийняти самостійне рішення щодо не сплати єдиного податку до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, незалежно від здійснення діяльності та отримання доходу.
При цьому обов'язку щодо сплати зазначених сум єдиного податку у термін, визначений пп. 69.1 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, у таких платників єдиного податку не виникає».
Таке офіційне підтвердження – це дуже гарна новина.
Щодо решти…
⤵️⤵️⤵️⤵️⤵️
ГУ ДПС у Хмельницькій області 09 вересня 2022 року у себе на сайті розповсюдила неправдиву інформацію про те, що платники єдиного податку 1 та 2 групи мають право не сплачувати єдиний податок тільки у випадку нездійснення діяльності. Аналогічна публікація була розміщена і на сайті Хмельницької міської ради.
Про цей випадок я написав у себе в фейсбуці 17 вересня 2022 року (скриншоти публікацій податкової та міськради є в цьому дописі на ФБ).
Однак, оскільки це була груба та цинічна брехня, яка суперечила приписам Податкового кодексу України, я не обмежився публікацією в ФБ, а написав скаргу до ДПС України, в якій, зокрема, вимагав видалення цієї інформації, публікацію спростування та притягнення винних осіб до відповідальності.
У п’ятницю я отримав відповідь від ДПС України про наслідки розгляду моєї скарги.
З позитивного – ця відповідь, напевно, – перший офіційний документ, в якому ДПС України ПІДТВЕРДИЛА, що (цитую):
«Таким чином, фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку першої та другої груп мають право з 01 квітня 2022 року прийняти самостійне рішення щодо не сплати єдиного податку до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, незалежно від здійснення діяльності та отримання доходу.
При цьому обов'язку щодо сплати зазначених сум єдиного податку у термін, визначений пп. 69.1 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, у таких платників єдиного податку не виникає».
Таке офіційне підтвердження – це дуже гарна новина.
Щодо решти…
⤵️⤵️⤵️⤵️⤵️
👍58
⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️
Публікацію з неправдивою інформацією вилучили із сайту ГУ ДПС у Хмельницькій області, а для його працівників провели «економічне навчання».😂 Однак, жодну особу за публікацію цієї неправдивої інформації до відповідальності притягнуто не було. 😩
Що стосується аналогічної інформації, розміщеної на сайті Хмельницької міської ради, до на цей час вона залишається не видаленою і не спростованою та продовжує вводити підприємців Хмельниччини в оману.😡
Враховуючи вищевикладене, далі можна було б направити скарги до Мінфіну та Кабміну щодо неякісного розгляду мого звернення співробітниками ДПС України й вимагати притягнення до відповідальності вже їх.
Але особисто мені цим займатися ліньки. Я і так у цій ситуації, як на мій погляд, зробив більше ніж мусив. Далі, якщо підприємцям Хмельниччини не все одно, вже вони можуть направити відповідні скарги як до Міськради, так і до Мінфіну та Кабміну з посиланням на ту відповідь, яку надала мені ДПС України, яку я і публікую в повному обсязі.
Публікацію з неправдивою інформацією вилучили із сайту ГУ ДПС у Хмельницькій області, а для його працівників провели «економічне навчання».
Що стосується аналогічної інформації, розміщеної на сайті Хмельницької міської ради, до на цей час вона залишається не видаленою і не спростованою та продовжує вводити підприємців Хмельниччини в оману.
Враховуючи вищевикладене, далі можна було б направити скарги до Мінфіну та Кабміну щодо неякісного розгляду мого звернення співробітниками ДПС України й вимагати притягнення до відповідальності вже їх.
Але особисто мені цим займатися ліньки. Я і так у цій ситуації, як на мій погляд, зробив більше ніж мусив. Далі, якщо підприємцям Хмельниччини не все одно, вже вони можуть направити відповідні скарги як до Міськради, так і до Мінфіну та Кабміну з посиланням на ту відповідь, яку надала мені ДПС України, яку я і публікую в повному обсязі.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍78
Чи може платник податків вдруге протягом року зареєструватися платником єдиного податку третьої групи зі ставкою 2 відсотки?
Платник податків (юридична особа або ФОП) до війни був на загальній системі оподаткування та після 1 квітня перейшов на єдиний податок, зареєструвавшись платником єдиного податку 3 групи зі ставкою 2 відсотки. Надалі він відмовився від єдиного податку і повернувся на загальну систему оподаткування.
Чи може такий платник податків протягом року вдруге перейти на сплату єдиного податку?
На жаль, ні.
Відповідно до приписів пп. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ здійснити перехід на спрощену систему оподаткування можна лише один раз протягом календарного року.
І хоча 3 група єдиного податку зі ставкою 2% є спецрежимом, введеним на період воєнного часу, на неї розповсюджується це обмеження.
Отже, платники податків, які перебували на загальній системі оподаткування та у 2022 році скористались правом переходу на спрощену систему з особливостями оподаткування (3 група 2%) і відмовились від її застосування, не можуть повторно протягом поточного календарного року зареєструватися платниками єдиного податку третьої групи зі ставкою 2 відсотки доходу.
Така реєстрація можлива тепер тільки з 01 січня 2023 року.
Така на сьогодні позиція ДПС України з цього питання. Тож враховуйте цей нюанс і не швендяйте туди сюди по системах оподаткування😊
Платник податків (юридична особа або ФОП) до війни був на загальній системі оподаткування та після 1 квітня перейшов на єдиний податок, зареєструвавшись платником єдиного податку 3 групи зі ставкою 2 відсотки. Надалі він відмовився від єдиного податку і повернувся на загальну систему оподаткування.
Чи може такий платник податків протягом року вдруге перейти на сплату єдиного податку?
На жаль, ні.
Відповідно до приписів пп. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ здійснити перехід на спрощену систему оподаткування можна лише один раз протягом календарного року.
І хоча 3 група єдиного податку зі ставкою 2% є спецрежимом, введеним на період воєнного часу, на неї розповсюджується це обмеження.
Отже, платники податків, які перебували на загальній системі оподаткування та у 2022 році скористались правом переходу на спрощену систему з особливостями оподаткування (3 група 2%) і відмовились від її застосування, не можуть повторно протягом поточного календарного року зареєструватися платниками єдиного податку третьої групи зі ставкою 2 відсотки доходу.
Така реєстрація можлива тепер тільки з 01 січня 2023 року.
Така на сьогодні позиція ДПС України з цього питання. Тож враховуйте цей нюанс і не швендяйте туди сюди по системах оподаткування
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍41
Зараз війна і у деяких підприємств може скластись ситуація коли гроші на рахунку для сплати податків відсутні, але сплатити податки конче необхідно.
Чи може директор сплатити податки за підприємство і які це буде мати наслідки?
Про все це в моїй новій статті https://ukrpravo.biz/chi-mozhe-direktor-splatiti-podatki-za-pidpriemstvo.html
Чи може директор сплатити податки за підприємство і які це буде мати наслідки?
Про все це в моїй новій статті https://ukrpravo.biz/chi-mozhe-direktor-splatiti-podatki-za-pidpriemstvo.html
Податковий консультант
Чи може директор сплатити податки за підприємство? - Податковий консультант
Чи може директор сплатити податки за підприємство? Директор сплатив податок за підприємство, що робити? Сплата податків директором.
👍28
ФОП здійснює продаж складнопобутових товарів та отримує оплату виключна на розрахунковий рахунок, чи потрібно йому вести облік товарних запасів?
Здавалось б, все просто, адже виходячи з приписів п. 12 ст. 3 Закону України від 6 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон №265/95) можна дійти висновку, що облік товарних запасів зобов’язані вести лише ті ФОП, які здійснюють продаж складнопобутових товарів, проводять розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням електронних платіжних засобів) і застосовують РРО/ПРРО.
Тож якщо розрахункові операції відсутні через те, що оплата надходить виключно на розрахунковий рахунок ФОП (від покупця, якому наданий номер у форматі IBAN або від НоваПей), вести облік товарних запасів не потрібно. Адже РРО в такому випадку не застосовується!
АЛЕ…
Але, на жаль, податківці іншої думки.
Так ДПС України у своїй індивідуальній податковій консультації від 23.09.2022 року №1537/ІПК/99-00-07-04-01-06, зокрема, зазначила, що:
«Таким чином, вимоги щодо ведення обліку товарних запасів за місцем їх реалізації поширюються на суб’єктів господарювання, що здійснюють розрахункові операції та/або фактично здійснюють продаж товарів, відповідно критеріїв встановлених законодавством.
Враховуючи викладене, та як відповідь на питання повідомляємо, якщо Ви, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, здійснюєте реалізацію групи товарів, визначених п. 12 ст. З Закону № 265, то у такому випадку облік товарних запасів ведеться відповідно до Порядку № 496 на загальних підставах, незалежно від способу розрахунку за товари».
Я іноді дивуюсь, це ж що має бути в голові, щоб доходити таких висновків…
Разом з тим, якщо ви здійснюєте продаж складнопобутових товарів (а також лікарських засобів та виробів медпризначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння), варто враховувати цю позицію податківців, щоб не вскочити у халепу.
Ось така люта фігня з цим товарним обліком.
Здавалось б, все просто, адже виходячи з приписів п. 12 ст. 3 Закону України від 6 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон №265/95) можна дійти висновку, що облік товарних запасів зобов’язані вести лише ті ФОП, які здійснюють продаж складнопобутових товарів, проводять розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням електронних платіжних засобів) і застосовують РРО/ПРРО.
Тож якщо розрахункові операції відсутні через те, що оплата надходить виключно на розрахунковий рахунок ФОП (від покупця, якому наданий номер у форматі IBAN або від НоваПей), вести облік товарних запасів не потрібно. Адже РРО в такому випадку не застосовується!
АЛЕ…
Але, на жаль, податківці іншої думки.
Так ДПС України у своїй індивідуальній податковій консультації від 23.09.2022 року №1537/ІПК/99-00-07-04-01-06, зокрема, зазначила, що:
«Таким чином, вимоги щодо ведення обліку товарних запасів за місцем їх реалізації поширюються на суб’єктів господарювання, що здійснюють розрахункові операції та/або фактично здійснюють продаж товарів, відповідно критеріїв встановлених законодавством.
Враховуючи викладене, та як відповідь на питання повідомляємо, якщо Ви, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, здійснюєте реалізацію групи товарів, визначених п. 12 ст. З Закону № 265, то у такому випадку облік товарних запасів ведеться відповідно до Порядку № 496 на загальних підставах, незалежно від способу розрахунку за товари».
Я іноді дивуюсь, це ж що має бути в голові, щоб доходити таких висновків…
Разом з тим, якщо ви здійснюєте продаж складнопобутових товарів (а також лікарських засобів та виробів медпризначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння), варто враховувати цю позицію податківців, щоб не вскочити у халепу.
Ось така люта фігня з цим товарним обліком.
👍30🤬18🤯2
Коли потрібно застосовувати РРО/ПРРО під час продажу товарів, а коли ні.
Днями зіткнувся із ситуацією, коли підприємці не розуміють різниці, бо просто заплуталися у способах оплати та наявних платіжних системах.
Тож щоб спростити відповідь на питання: «Коли ж потрібен РРО/ПРРО, а коли – ні?», я вирішив розповісти про це на трьох конкретних прикладах.
Ситуація перша
Покупцю були надані реквізити для оплати у форматі IBAN. Покупець сплатив згідно цих реквізитів придбані товари (аванс, передоплата) зі своєї картки через мобільний застосунок (Приват24, Монобанк, Ощад24 тощо) або через касу банку чи банківський ПТКС. Після отримання оплати ФОП відправив товар покупцю поштовою (Укрпошта) або кур’єрською службою (НоваПошта, МістЕкспрес тощо).
У такому випадку застосовувати РРО/ПРРО – НЕ потрібно.
Ситуація друга
Покупець сплатив за товар наперед (аванс, передоплата) через будь-яку платіжну систему/еквайринг, як приклад: ЛікПей, ВейФорПей, Фонді, Евопей, Портмоне тощо. Після отримання оплати ФОП відправив товар покупцю поштовою (Укрпошта) або кур’єрською службою (НоваПошта, МістЕкспрес тощо).
У такому випадку РРО/ПРРО – ПОТРІБЕН.
Ситуація третя
Товар був проданий на умовах післяплати та був відправлений і доставлений покупцю поштовою (Укрпошта) чи кур’єрською службою (НоваПошта), або власною кур’єрською службою маркетплейса. При отриманні товар був оплачений покупцем через цю кур’єрську службу (готівкою або карткою – немає різниці) і оплата надійшла на розрахунковий рахунок ФОП - продавця саме від цієї поштової/кур’єрської служби (або, як варіант, через фінкомпанію, яку використовує ця служба для проведення своїх платежів).
У такому випадку застосовувати РРО/ПРРО – НЕ потрібно.
Окремо слід зазначити, що для першого та третього випадку варто направити запит та отримати від ДПС України індивідуальну податкову консультацію з цих питань, щоб убезпечити себе від претензій місцевих податківців.
Днями зіткнувся із ситуацією, коли підприємці не розуміють різниці, бо просто заплуталися у способах оплати та наявних платіжних системах.
Тож щоб спростити відповідь на питання: «Коли ж потрібен РРО/ПРРО, а коли – ні?», я вирішив розповісти про це на трьох конкретних прикладах.
Ситуація перша
Покупцю були надані реквізити для оплати у форматі IBAN. Покупець сплатив згідно цих реквізитів придбані товари (аванс, передоплата) зі своєї картки через мобільний застосунок (Приват24, Монобанк, Ощад24 тощо) або через касу банку чи банківський ПТКС. Після отримання оплати ФОП відправив товар покупцю поштовою (Укрпошта) або кур’єрською службою (НоваПошта, МістЕкспрес тощо).
У такому випадку застосовувати РРО/ПРРО – НЕ потрібно.
Ситуація друга
Покупець сплатив за товар наперед (аванс, передоплата) через будь-яку платіжну систему/еквайринг, як приклад: ЛікПей, ВейФорПей, Фонді, Евопей, Портмоне тощо. Після отримання оплати ФОП відправив товар покупцю поштовою (Укрпошта) або кур’єрською службою (НоваПошта, МістЕкспрес тощо).
У такому випадку РРО/ПРРО – ПОТРІБЕН.
Ситуація третя
Товар був проданий на умовах післяплати та був відправлений і доставлений покупцю поштовою (Укрпошта) чи кур’єрською службою (НоваПошта), або власною кур’єрською службою маркетплейса. При отриманні товар був оплачений покупцем через цю кур’єрську службу (готівкою або карткою – немає різниці) і оплата надійшла на розрахунковий рахунок ФОП - продавця саме від цієї поштової/кур’єрської служби (або, як варіант, через фінкомпанію, яку використовує ця служба для проведення своїх платежів).
У такому випадку застосовувати РРО/ПРРО – НЕ потрібно.
Окремо слід зазначити, що для першого та третього випадку варто направити запит та отримати від ДПС України індивідуальну податкову консультацію з цих питань, щоб убезпечити себе від претензій місцевих податківців.
👍55
В умовах коли вартість пального постійно зростає застосування паливних карток є зручним способом зафіксувати вартість ПММ "на сьогодні" за рахунок їх оптового придбання.
Про це в новій статті на цю тему (які бувають паливні картки та чим вони відрізняються) https://ukrpravo.biz/zastosuvannya-palivnih-kartok-dlya-pridbannya-ta-vikoristannya-palnogo.html
Про це в новій статті на цю тему (які бувають паливні картки та чим вони відрізняються) https://ukrpravo.biz/zastosuvannya-palivnih-kartok-dlya-pridbannya-ta-vikoristannya-palnogo.html
Податковий консультант
Застосування паливних карток для придбання та використання пального - Податковий консультант
Застосування паливних карток для придбання та використання пального. Паливні картки на підприємстві особливості бухгалтерського обліку ПММ
👍28
Я вже писав про застосування РРО та на 3 конкретних прикладах розповідав коли потрібен РРО під час торгівлі в інтернеті, а коли ні.
Ну а тепер я зняв відео яке доповнив ще двома конкретними прикладами та в якому більш детально розповів чому в тому чи іншому випадку потрібен РРО/ПРРО https://youtu.be/X1k585-xcr0
Тож дивіться і обов’язково діліться цією публікацією із вашими друзями та знайомими. Думаю для багатьох із них ця інформація буде дуже корисною.
Ну а тепер я зняв відео яке доповнив ще двома конкретними прикладами та в якому більш детально розповів чому в тому чи іншому випадку потрібен РРО/ПРРО https://youtu.be/X1k585-xcr0
Тож дивіться і обов’язково діліться цією публікацією із вашими друзями та знайомими. Думаю для багатьох із них ця інформація буде дуже корисною.
YouTube
Продаж товарів через інтернет: коли ФОПу потрібен РРО/ПРРО
УВАГА! ВІДЕО ЗАСТАРІЛО! НА СЬОГОДНІ ПОДАТКОВА ТРИМАЄТЬСЯ ІНШИХ ПОЗИЦІЙ ПО ДЕЯКИМ ПИТАННЯМ ПРО ЯКІ ІДЕ МОВА У ВІДЕО.
Продаж товарів через інтернет: коли ФОПу потрібен РРО/ПРРО. Розглядаємо на конкретних прикладах.
ПІДТРИМАТИ КАНАЛ ДОНАТОМ: https://bit.ly/3yKfiTy…
Продаж товарів через інтернет: коли ФОПу потрібен РРО/ПРРО. Розглядаємо на конкретних прикладах.
ПІДТРИМАТИ КАНАЛ ДОНАТОМ: https://bit.ly/3yKfiTy…
👍46❤5
Основні помилки, які допускаються ФОП при дропшипінгу.
Продаж товарів за схемою дропшипінгу на сьогодні є популярною моделлю ведення бізнесу, як то кажуть: "з нуля без додаткових витрат".
Разом з тим, більшість дропшиперів при здійсненні такої діяльності допускаються помилок, які можуть призвести до вкрай негативних наслідків.
Що це за помилки і як їх уникнути дивіться в моєму відео https://youtu.be/BEwGA1FbAG4
Ну і обов'язково діліться цією публікацією із вашими друзями та знайомими. Думаю для багатьох із них вона може стати у нагоді.
Продаж товарів за схемою дропшипінгу на сьогодні є популярною моделлю ведення бізнесу, як то кажуть: "з нуля без додаткових витрат".
Разом з тим, більшість дропшиперів при здійсненні такої діяльності допускаються помилок, які можуть призвести до вкрай негативних наслідків.
Що це за помилки і як їх уникнути дивіться в моєму відео https://youtu.be/BEwGA1FbAG4
Ну і обов'язково діліться цією публікацією із вашими друзями та знайомими. Думаю для багатьох із них вона може стати у нагоді.
YouTube
Основні помилки, які допускаються ФОП при дропшипінгу
Основні помилки, які допускаються ФОП при дропшипінгу. Дропшипінг та основні помилки, яких допускаються ФОП під час продажу товарів за посередницькими договорами.
ПІДТРИМАТИ КАНАЛ ДОНАТОМ: https://bit.ly/3yKfiTy
ПІДПИСУЙТЕСЬ НА ТЕЛЕГРАМ-КАНАЛ: https://t.me/notaxpro…
ПІДТРИМАТИ КАНАЛ ДОНАТОМ: https://bit.ly/3yKfiTy
ПІДПИСУЙТЕСЬ НА ТЕЛЕГРАМ-КАНАЛ: https://t.me/notaxpro…
👍34
Індексація заробітної плати на 2023 рік скасована.
Невеличке полегшення для тих, хто має найманих працівників.
Відповідно до п.3 Прикінцевих положень Закону України «Про Державний бюджет України на 2023 рік» дію Закону України «Про індексацію грошових доходів населення» на 2023 рік – зупинено. Тож проводити індексацію заробітної плати найманих працівників у 2023 році не потрібно!
Також тепер не варто чекати у 2023 році індексації пенсій та стипендій.
Як на мене, це дуже дивне рішення, яке особисто мене вкрай насторожує.
З одного боку, зупинення індексації виглядає як зменшення фінансового навантаження як на бізнес, так і на Державний бюджет (внаслідок заморожування заробітних плат)….
А з іншого, я добре пам’ятаю, що за весь час існування цього закону (з 1991 року) його дію зупиняли лише один раз – з 1 грудня 1992 року по 1 січня 1997 року. В той час у країні була фінансова криза з галопуючою гіперінфляцією, яка у 1993 році сягнула 10 256 відсотків. Яка вже тут індексація заробітної плати за таких умов!
Тож залишається лише сподіватись, що на цей раз це дійсно турбота про бізнес, а не підготовка до дуже значної емісії та відповідного зростання рівня інфляції.
Закон України «Про Державний бюджет України на 2023 рік» був підписаний президентом 23 листопада 2022 року, тож з дня на день має відбутись його публікація.
Невеличке полегшення для тих, хто має найманих працівників.
Відповідно до п.3 Прикінцевих положень Закону України «Про Державний бюджет України на 2023 рік» дію Закону України «Про індексацію грошових доходів населення» на 2023 рік – зупинено. Тож проводити індексацію заробітної плати найманих працівників у 2023 році не потрібно!
Також тепер не варто чекати у 2023 році індексації пенсій та стипендій.
Як на мене, це дуже дивне рішення, яке особисто мене вкрай насторожує.
З одного боку, зупинення індексації виглядає як зменшення фінансового навантаження як на бізнес, так і на Державний бюджет (внаслідок заморожування заробітних плат)….
А з іншого, я добре пам’ятаю, що за весь час існування цього закону (з 1991 року) його дію зупиняли лише один раз – з 1 грудня 1992 року по 1 січня 1997 року. В той час у країні була фінансова криза з галопуючою гіперінфляцією, яка у 1993 році сягнула 10 256 відсотків. Яка вже тут індексація заробітної плати за таких умов!
Тож залишається лише сподіватись, що на цей раз це дійсно турбота про бізнес, а не підготовка до дуже значної емісії та відповідного зростання рівня інфляції.
Закон України «Про Державний бюджет України на 2023 рік» був підписаний президентом 23 листопада 2022 року, тож з дня на день має відбутись його публікація.
👍44🤔21🤯2
Використання службового автотранспорту під час простою та в неробочий час
Як не дивно, однак зараз є непоодинокі випадки, коли підприємство не працює через війну, однак працівники продовжують користуватися службовими авто. Тож як у керівника, так і у бухгалтера такого підприємства виникає питання: як оформити таке використання автотранспорту під час простою і чи потрібно взагалі це робити.
Про все це в моїй новій статті :) https://ukrpravo.biz/vikoristannya-sluzhbovogo-avtotransportu-pid-chas-prostoyu-ta-v-nerobochiy-chas.html
Як не дивно, однак зараз є непоодинокі випадки, коли підприємство не працює через війну, однак працівники продовжують користуватися службовими авто. Тож як у керівника, так і у бухгалтера такого підприємства виникає питання: як оформити таке використання автотранспорту під час простою і чи потрібно взагалі це робити.
Про все це в моїй новій статті :) https://ukrpravo.biz/vikoristannya-sluzhbovogo-avtotransportu-pid-chas-prostoyu-ta-v-nerobochiy-chas.html
Податковий консультант
Використання службового автотранспорту під час простою та в неробочий час - Податковий консультант
Використання службового автотранспорту під час простою та в неробочий час. Використання авто працівниками коли підприємство не працює
👍23👏1
Я вже публікував посилання на статтю з інформацію про ставки єдиного податку та ЄСВ у 2023 році.
Ну а для тих кому зручніше відеоформат тепер є це відео. https://youtu.be/HzEVyw2P9lM
І до речі там є інформація якої немає в текстовому варіанті статті.😉
Ну а для тих кому зручніше відеоформат тепер є це відео. https://youtu.be/HzEVyw2P9lM
І до речі там є інформація якої немає в текстовому варіанті статті.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
YouTube
Ставки єдиного податку та ЄСВ для платників єдиного податку у 2023 році
Ставки єдиного податку та ЄСВ для платників єдиного податку у 2023 році. Терміни сплати єдиного податку та ЄСВ у 2023 році. Терміни надання звітності по єдиному податку (ЄСВ) у 2023 році.
ПІДТРИМАТИ КАНАЛ ДОНАТОМ: https://bit.ly/3yKfiTy
ПІДПИСУЙТЕСЬ НА…
ПІДТРИМАТИ КАНАЛ ДОНАТОМ: https://bit.ly/3yKfiTy
ПІДПИСУЙТЕСЬ НА…
👍48
Дуже важливе питання для тих ФОП хто перебуває за кордоном "Як отримати довідку про підтвердження статусу податкового резидента України?"
Про те, як можна отримати довідку (сертифікат) про податкове резидентство в електронному вигляді та що робити якщо ФОП відсутній в Україні, - моє нове відео https://youtu.be/Tl57LAjS2To
Про те, як можна отримати довідку (сертифікат) про податкове резидентство в електронному вигляді та що робити якщо ФОП відсутній в Україні, - моє нове відео https://youtu.be/Tl57LAjS2To
YouTube
Як отримати довідку про підтвердження статусу податкового резидента України (в електронному вигляді)
ОНОВЛЕНЕ ВІДЕО ЗА ПОСИЛАННЯМ https://youtu.be/EQzlIXAnt7g
Як отримати довідку про підтвердження статусу податкового резидента України (в електронному вигляді). Отримання сертифіката податкового резидента України в електронному вигляді. Уникнення подвійного…
Як отримати довідку про підтвердження статусу податкового резидента України (в електронному вигляді). Отримання сертифіката податкового резидента України в електронному вигляді. Уникнення подвійного…
👍33😁1
Придбали генератор? Не забудьте отримати ліцензію на зберігання пального!
Відповідно до ст. 15 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закон №481) зберігання пального здійснюється суб’єктами господарювання всіх форм власності (тобто і ФОП теж) виключно за наявності ліцензії!
Виняток з цього правила – зберігання пального виключно у споживчій тарі об’ємом до 5 літрів.
Думаю, тут варто нагадати, що споживча тара (упаковка) – це тара (упаковка), яка разом з продукцією (товаром) доходить до кінцевого споживача, є її невіддільною частиною, включена до вартості продукції (товару).
З огляду на це, якщо ви купуєте пальне для вашого генератора на заправці та заливаєте його у звичайну каністру, вам необхідно мати ліцензію на зберігання пального.
Виняток з цього, це коли пальне із каністри, безпосередньо після придбання на заправці, повністю переливається в бак генератора. Тобто в каністрі нічого не залишається. Тоді ліцензія непотрібна. Однак, з цього питання вкрай бажано отримати відповідну ІПК від ДПС України.
Відповідно до ст. 17 Закону №481 штраф за відсутність ліцензії на зберігання пального – 500000 гривень.
Що робити бізнесу?
Ну загалом є три варіанти.
Варіант перший: купувати тільки те пальне, яке продається розфасованим у тару місткістю не більше 5 літрів. І щоб по документах це було чітко видно, що воно було придбане вже в тарі, в якій і зберігалось.
Варіант другий: відмовитись від документального відображення в обліку факту придбання та використання пального.
Як на мене, це не найгірший варіант за умови, коли вартість палива, що використовується для генератора, не дуже значна. Адже застосування генератора – це не лише ліцензія на зберігання пального, а й необхідність отримання в органах Мінекобезпеки дозволу на викиди забруднюючих речовин в атмосферу.
Поки триває воєнний стан, можна не отримувати дозвіл на викиди, а просто надати про це декларацію. Але зробити це все одно треба, бо без нього екологи нарахують суми збитків, а податкова – штраф за ненадання звітності та несплату екологічного податку.
Варіант третій: все ж таки отримати ліцензію на зберігання пального та не забути надати декларацію до органів Мінекобезпеки щодо викидів, а надалі надавати до податкової відповідну звітність.
Відповідно до ст. 15 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закон №481) зберігання пального здійснюється суб’єктами господарювання всіх форм власності (тобто і ФОП теж) виключно за наявності ліцензії!
Виняток з цього правила – зберігання пального виключно у споживчій тарі об’ємом до 5 літрів.
Думаю, тут варто нагадати, що споживча тара (упаковка) – це тара (упаковка), яка разом з продукцією (товаром) доходить до кінцевого споживача, є її невіддільною частиною, включена до вартості продукції (товару).
З огляду на це, якщо ви купуєте пальне для вашого генератора на заправці та заливаєте його у звичайну каністру, вам необхідно мати ліцензію на зберігання пального.
Виняток з цього, це коли пальне із каністри, безпосередньо після придбання на заправці, повністю переливається в бак генератора. Тобто в каністрі нічого не залишається. Тоді ліцензія непотрібна. Однак, з цього питання вкрай бажано отримати відповідну ІПК від ДПС України.
Відповідно до ст. 17 Закону №481 штраф за відсутність ліцензії на зберігання пального – 500000 гривень.
Що робити бізнесу?
Ну загалом є три варіанти.
Варіант перший: купувати тільки те пальне, яке продається розфасованим у тару місткістю не більше 5 літрів. І щоб по документах це було чітко видно, що воно було придбане вже в тарі, в якій і зберігалось.
Варіант другий: відмовитись від документального відображення в обліку факту придбання та використання пального.
Як на мене, це не найгірший варіант за умови, коли вартість палива, що використовується для генератора, не дуже значна. Адже застосування генератора – це не лише ліцензія на зберігання пального, а й необхідність отримання в органах Мінекобезпеки дозволу на викиди забруднюючих речовин в атмосферу.
Поки триває воєнний стан, можна не отримувати дозвіл на викиди, а просто надати про це декларацію. Але зробити це все одно треба, бо без нього екологи нарахують суми збитків, а податкова – штраф за ненадання звітності та несплату екологічного податку.
Варіант третій: все ж таки отримати ліцензію на зберігання пального та не забути надати декларацію до органів Мінекобезпеки щодо викидів, а надалі надавати до податкової відповідну звітність.
👍50😱18🤯11😁1
Кошти, отримані ФОП на рахунок (картку) фізособи, є доходом такого ФОП!
Сьогодні проаналізував дуже цікаве рішення Верховного суду України, яке в деяких випадках можна обернути на користь ФОП.
Преамбула.
Стосовно ФОП – платника єдиного податку було відкрите кримінальне провадження за несплату ПДФО із заробітної плати найманих працівників. Скоріш за все це була або заробітна плата неоформлених найманих працівників, або зарплата, що виплачувалась оформленим працівникам «у конверті». В цьому випадку це не має суттєвого значення, а важливо те, що відбувалось далі.
В межах цієї кримінальної справи слідчі отримали виписки щодо руху коштів на всіх банківських рахунках цього ФОП. Включно з його особистими рахунками (картками), які були відкриті йому як фізособі, а не як ФОП.
При аналізі отриманих виписок було встановлено, що у 2017 році частину коштів (а саме в сумі 9,4 млн грн) від реалізації товарів він отримував не на рахунок ФОП, а на рахунки (картки) фізособи, та в декларації ФОП – платника єдиного податку не відображав. Дана інформація була направлена слідчими до податкової.
Податкова додала суму коштів, що надходили на особисті рахунки (картки) ФОП, до сум, що надійшли на рахунки ФОП (і які були відображені в декларації), та встановила, що вже в І кварталі 2017 року ФОП перевищив річний обсяг доходів ФОП – платника єдиного податку 2 групи (1,5 млн грн).
Тож за наслідками перевірки податківці заднім числом перевели цього ФОП на загальну систему і донарахували податки так, як начебто він був на загальній системі з моменту перевищення, а саме:
- єдиний податок (15% за період, в якому відбулось перевищення) у загальній сумі 554 818 грн, у т.ч. податок 443 855 грн та штраф 110 963 грн;
- ПДФО у загальній сумі 1 200 010 грн, у т.ч. податок 960 008 грн та штраф 240 002 грн;
- ВЗ у загальній сумі 100 001 грн, у т.ч. податок 80 001 грн та штраф 20 000 грн;
- ПДВ у загальній сумі 1 487 700 грн, у т.ч. податок 1 190 160 грн та штраф 297540 грн;
- штраф по ПДВ за відсутність податкових накладних – 622 283 грн;
- ЄСВ у загальній сумі 84 687 грн, у т.ч. сам ЄСВ 76 989 грн та штраф 7698 грн.
Разом – 4,1 млн грн.
До речі, я не зрозумів, чому не нарахували штраф за відсутність касового апарату 😆
Розгляд справи у суді.
Суд першої інстанції став на бік ФОП та всі ці донарахування скасував.
Однак Апеляційний суд та Верховний суд були іншої думки та стали на бік податкової. Тож рішення суду першої інстанції було скасовано, а всі ці донарахування залишилися в силі.
Такі рішення Апеляцією та Верховним судом були прийняті, зокрема, з огляду на два факти:
1) Свідки у своїх поясненнях стверджували, що перераховували кошти на особисті (карткові) рахунки ФОП саме за товар;
2) ФОП під час розгляду справи у суді жодним чином не спростував і не довів, що отримання цих коштів (що надійшли на його особисті рахунки/картки) не пов’язане з підприємницькою діяльністю та реалізацією товару.
Які помилки були допущені та чому так сталось.
Перша помилка – це, власне, наявність (скоріш за все) неоформлених найманих працівників. Саме це дозволило відкрити кримінальне провадження та надалі отримати інформацію з банків про рух коштів по особистих рахунках фізособи.
Друга помилка – отримання оплати за товар на особисті (приватні) рахунки (картки). Я у своїх статтях та відео десятки раз попереджував, що так робити не можна. Що у випадку якщо про це стане відомо, ці суми можуть додати до доходу ФОП, буде перевищення і далі нарахування податків так, як наче ФОП був на загальній системі. Що в цьому випадку і сталось.
Ну а для того, щоб ці суми не включили в дохід ФОП, потрібно було стверджувати та доводити, що це доходи саме фізособи, а не ФОП. Так, донарахування все одно були б, але вони мали б бути меншими. Бо не було б донарахувань по єдиному податку, ЄСВ, ПДВ та штрафу за відсутні податкові накладні.
Продовження ⤵️⤵️⤵️⤵️⤵️
#суд
Сьогодні проаналізував дуже цікаве рішення Верховного суду України, яке в деяких випадках можна обернути на користь ФОП.
Преамбула.
Стосовно ФОП – платника єдиного податку було відкрите кримінальне провадження за несплату ПДФО із заробітної плати найманих працівників. Скоріш за все це була або заробітна плата неоформлених найманих працівників, або зарплата, що виплачувалась оформленим працівникам «у конверті». В цьому випадку це не має суттєвого значення, а важливо те, що відбувалось далі.
В межах цієї кримінальної справи слідчі отримали виписки щодо руху коштів на всіх банківських рахунках цього ФОП. Включно з його особистими рахунками (картками), які були відкриті йому як фізособі, а не як ФОП.
При аналізі отриманих виписок було встановлено, що у 2017 році частину коштів (а саме в сумі 9,4 млн грн) від реалізації товарів він отримував не на рахунок ФОП, а на рахунки (картки) фізособи, та в декларації ФОП – платника єдиного податку не відображав. Дана інформація була направлена слідчими до податкової.
Податкова додала суму коштів, що надходили на особисті рахунки (картки) ФОП, до сум, що надійшли на рахунки ФОП (і які були відображені в декларації), та встановила, що вже в І кварталі 2017 року ФОП перевищив річний обсяг доходів ФОП – платника єдиного податку 2 групи (1,5 млн грн).
Тож за наслідками перевірки податківці заднім числом перевели цього ФОП на загальну систему і донарахували податки так, як начебто він був на загальній системі з моменту перевищення, а саме:
- єдиний податок (15% за період, в якому відбулось перевищення) у загальній сумі 554 818 грн, у т.ч. податок 443 855 грн та штраф 110 963 грн;
- ПДФО у загальній сумі 1 200 010 грн, у т.ч. податок 960 008 грн та штраф 240 002 грн;
- ВЗ у загальній сумі 100 001 грн, у т.ч. податок 80 001 грн та штраф 20 000 грн;
- ПДВ у загальній сумі 1 487 700 грн, у т.ч. податок 1 190 160 грн та штраф 297540 грн;
- штраф по ПДВ за відсутність податкових накладних – 622 283 грн;
- ЄСВ у загальній сумі 84 687 грн, у т.ч. сам ЄСВ 76 989 грн та штраф 7698 грн.
Разом – 4,1 млн грн.
До речі, я не зрозумів, чому не нарахували штраф за відсутність касового апарату 😆
Розгляд справи у суді.
Суд першої інстанції став на бік ФОП та всі ці донарахування скасував.
Однак Апеляційний суд та Верховний суд були іншої думки та стали на бік податкової. Тож рішення суду першої інстанції було скасовано, а всі ці донарахування залишилися в силі.
Такі рішення Апеляцією та Верховним судом були прийняті, зокрема, з огляду на два факти:
1) Свідки у своїх поясненнях стверджували, що перераховували кошти на особисті (карткові) рахунки ФОП саме за товар;
2) ФОП під час розгляду справи у суді жодним чином не спростував і не довів, що отримання цих коштів (що надійшли на його особисті рахунки/картки) не пов’язане з підприємницькою діяльністю та реалізацією товару.
Які помилки були допущені та чому так сталось.
Перша помилка – це, власне, наявність (скоріш за все) неоформлених найманих працівників. Саме це дозволило відкрити кримінальне провадження та надалі отримати інформацію з банків про рух коштів по особистих рахунках фізособи.
Друга помилка – отримання оплати за товар на особисті (приватні) рахунки (картки). Я у своїх статтях та відео десятки раз попереджував, що так робити не можна. Що у випадку якщо про це стане відомо, ці суми можуть додати до доходу ФОП, буде перевищення і далі нарахування податків так, як наче ФОП був на загальній системі. Що в цьому випадку і сталось.
Ну а для того, щоб ці суми не включили в дохід ФОП, потрібно було стверджувати та доводити, що це доходи саме фізособи, а не ФОП. Так, донарахування все одно були б, але вони мали б бути меншими. Бо не було б донарахувань по єдиному податку, ЄСВ, ПДВ та штрафу за відсутні податкові накладні.
Продовження ⤵️⤵️⤵️⤵️⤵️
#суд
👍54😱5🤔2