Свіжа ІПК від податківців №1537/ІПК/99-00-07-04-01-06 від 23.09.2022 року.

Підприємець – платник єдиного податку зобов'язаний вести облік товарних запасів у випадку якщо він здійснює продаж технічно складних побутових товарів, лікарських засобів та виробів медичного призначення, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, навіть якщо у нього відсутні розрахункові операції, а оплата надходить на його розрахунковий рахунок, наданий покупцю у форматі IBAN та/або від кур’єрської служби (НоваПей). 🤯

Боже, які вони кончені 🤬
Адже основна умова застосування Порядку №496, це наявність у ФОП розрахункових операцій. Але податківцям як завжди чхати на закон. Вони все викручують лишена на свою фіскальну користь, аби тільки здерти з підприємців останню свитку та знищити малий бізнес.

Однак враховуйте цю позицію, якщо ви здійснюєте таку діяльність, щоб не вскочити у халепу. 😩

ФОП не може бути благодійником та надавати благодійну допомогу як грошима, так і товарами чи послугами, які реалізує.

Так, це черговий треш від «милих» податкових котиків.

Згідно з інформацією, опублікованою в ЗІР, ДПС України вважає, що ФОП не може надавати благодійну допомогу незалежно від системи оподаткування, на якій він перебуває. При цьому їх жодним чином не турбує той факт, що ця консультація на сьогодні суперечить іншим консультаціям, опублікованим у системі ЗІР, що стосуються ФОП та благодійництва.

Але це не все.
Місцеві податкові йдуть ще далі й на сьогодні стверджують, що надання благодійної допомоги від імені ФОП – платника єдиного податку – це порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування, і погрожують скасувати за таке реєстрацію платником єдиного податку та виключити з реєстру платників єдиного податку.

Як на мене, це повнісінька маячня, і окрім «Курва! Курва! Курва!» у мене інших слів немає!

Але щоб не мати головний біль, я б не рекомендував донатити (надавати благодійну допомогу) з рахунків ФОП. Перекиньте кошти спочатку на свою особисту (приватну) картку, а вже потім перераховуйте з цієї приватної картки волонтерам, благодійним чи громадським організаціям.

Те ж саме стосується і товарів (будь-яких товарно-матеріальних цінностей) та послуг. Якщо ви передаєте їх отримувачам благодійної допомоги, робіть це від власного імені, а не від імені вашого ФОП.

Як казала моя бабця: «Шоб вони (податківці) всрались, а води підмитися не було!».

Чи можна працювати з юрособами та ФОП, що зареєстровані на окупованих територіях?

Не так давно податківці розповсюдили інформацію про те, що працювати (мати господарські відносини) з юрособами та ФОП, що зареєстровані на окупованих територіях, можна лише після зміни їхньої адреси місцезнаходження на підконтрольну частину України.

Це не зовсім так, а у деяких (більшості) випадках зовсім не так.

Тож якщо коротко.

Якщо адреса місцезнаходження юрособи, ФОП, самозайнятої особи розташована на території, яка була окупована після 24 лютого 2022 року, працювати з таким суб’єктом господарювання можна. Укладені з ним договори не будуть визнані нікчемними.

Аналогічно, якщо адреса ФОП (зокрема платника єдиного податку) розташована на території, яка була окупована після 24 лютого 2022 року, ви можете працювати з ним як зі звичайним ФОП. Ніяких додаткових податків утримувати не треба.

Однак якщо адреса місцезнаходження суб’єкта господарювання розташована на території, яка була окупована до 24 лютого 2022 року, то:
1) Укладати договори з юрособами, ФОП, самозайнятими особами можна лише після зміни їхньої адреси на підконтрольну територію.
2) При виплаті таким ФОП доходів потрібно утримувати ПДФО (18%) та ВЗ (1,5%), як при виплаті доходів звичайній фізособі.

Чому все саме так, я докладно розписав у своїй статті, з якою можна ознайомитися за посиланням>>>>

Ну і не варто відразу вірити всьому, що пишуть податківці у своїх "консультація". Бо іноді вони зумисно замовчують важливу інформацію, що відповідно спотворює сприйняття змісту самої консультації.

Які проблеми можуть виникнути у ФОП що перейшли на 3 групу єдиного податку із ставкою 2% при поверненні на свою групу чи ставку єдиного податку після війни.

Дивіться за посиланням та діліться ним з друзями та знайомими https://youtu.be/yCKH2XNfzD0

Жив був ФОП. Платник єдиного податку 2 групи.
Жив не тужив, однак, одного разу забув сплатити єдиний податок. Прострочив оплату буквально на один день. Після цього пройшло більше двох років, протягом яких він завжди-завжди сплачував податок своєчасно. І навіть забув про той прикрий випадок що стався так давно.

Але податкова не забула.
Тож одного дня ФОП отримав акт та рішення про нарахування йому штрафу за несвоєчасну сплату єдиного податку у загальній сумі понад 20 тис.грн.

А як так могло статися і за що такий шалений штраф, дивіться у моєму новому відео та діліться ним зі своїми друзями, та знайомими https://youtu.be/grbjE7kWwKI

#фоп #єдинийподаток #штраф #перевірки #дпс #дпсукраїни #податки #податок #перевірка #штрафи #податкова #податковаперевірка

Куди звертатись платнику, якщо він зареєстрований в області де податкові органи не працюють.

ДПС України, згідно з наказом від 28.03.2022 року №173 (далі - Наказ №173) перерозподілила обов’язки непрацюючих податкових органів між ГУ ДПС в інших областях.

Тож якщо шо, звертатись треба саме до цих головних управлінь.

Якщо ж мова йде про надання документів в паперовому вигляді чи особистого звернення за якоюсь послугою, то, згідно з Наказом №173, ви можете звернутись до будь-якого працюючого ЦОП в будь-якому населеному пункті незалежно від того де ви зареєстровані.

Чи може податкова дізнатись, який дохід насправді отримав ФОП?

Відповідь на це питання в моєму відео.
Тож якщо цікаво дивіться та діліться ним зі своїми друзями і знайомими https://youtu.be/pylw1QByUlY

Сьогодні 1 жовтня, а отже платникам єдиного податку 3 групи із ставкою 5% час подумати про надання декларації по єдиному податку за 3 квартал (9 місяців) 2022 року.

Ну а щоб спростити це завдання я записав відео про те, як це можна зробити через електронний кабінет на сайті ДПС України. Тож дивіться і обов'язково діліться ним з вашими друзями та знайомими https://youtu.be/XorIpJH-JJo

Мої послуги

Перелік послуг стосовно яких можна до мене звертатись:

Консультації і документи:

- Консультації з оподаткування та податкового права - подробиці>>>

- Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації (ІПК) - подробиці>>>

- Підготовка відповіді на запит податкової про надання пояснень та документів - подробиці>>>

Підприємці (ФОП):

- Реєстрація фізичної особи – підприємця через Інтернет - подробиці>>>

- Зміна місця реєстрації (прописки) ФО-П через інтернет - подробиці>>>

- Внесення змін до реєстраційних даних ФОП - подробиці>>>

- Підбір переліку КВЕД для ФО-П – платника ЄП - подробиці>>>

- Послуги із надання звітності ФО-П - подробиці>>>

- Припинення (закриття, ліквідація) ФО-П через інтернет - подробиці>>>

Юридичні особи (ТОВ, ПП, ФГ, БФ, ГО тощо):

Підготовка документів для:
- реєстрації юридичної особи (ТОВ, ПП) - подробиці>>>

- реєстрації фермерського господарства - подробиці>>>

- реєстрації БФ та/або ГО - подробиці>>>

- внесення змін до статуту та/або реєстраційних даних юрособи (ТОВ або ПП) - подробиці>>>

- внесення змін до статуту та/або реєстраційних даних громадської організації - подробиці>>>

Цей перелік не є вичерпним.
Ви можете звертатись до мене з будь яких питань пов’язаних із оподаткуванням (податково) реєстрацією та внесенням змін в реєстраційні данні ФОП та юридичних осіб і їх ліквідацією (закриттям)

Контакти.
Телефон:
(050) 403-76-85.,
(067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

E-mail: zarajsky@gmail.com

Що робити, якщо за борги скасували реєстрацію платника єдиного податку?

Доволі типова ситуація.
У підприємця–платника єдиного податку виник податковий борг, про який він не знав, і податкова скасувала йому реєстрацію платником єдиного податку, виключивши з реєстру платників єдиного. Однак жодним чином про це не повідомила.

Ну а ФОП дізнався про те, що він вже давно не є платником єдиного податку, лише через декілька місяців/років.

Що робити у такому випадку?
Чи є хоч якийсь шанс скасувати рішення податкової про виключення з реєстру платників єдиного податку?

Про все це у моєму відео.
Тож дивіться і обов’язково діліться ним з вашими друзями та знайомими. https://youtu.be/ObfTY9blsl4

Щорічне підтвердження інформації про кінцевого бенефіціарного власника скасовано!

Згідно із Законом №2571-ІХ який був опублікований 29.09.2022 внесено зміни до Закону про держреєстрацію та Закону про фінмоніторинг.

Таким чином, на сьогодні обов'язок юридичних осіб надавати щорічне підтвердження про своїх КБВ скасовано.

Наразі залишається тільки обов'язок надавати інформацію про КБВ під час здійснення реєстраційних дій та у випадку зміни інформації про КБВ (протягом 30 робочих днів з дня їх виникнення).

Також для самого кінцевого бенефициарного власника вводиться обов'язок інформувати "свою" юридичну особу про зміни у випадку їх виникнення (протягом 5 робочих днів з дати їх виникнення).

Ці зміни до законів набирають чинності з 29 грудня 2022 року.
Отже повний огляд змін я зроблю ближче до цієї дати (бо до того можуть бути ще якісь зміни) і тоді вже детально розпишу, як будуть жити юрособи із своїми бенефіціарами у 2023 році 🧐

Як ФОПу нарахували 5,1 млн грн за відсутність товарно-транспортних накладних

Я часто читаю повідомлення податківців про виграні суди, а потім лізу в реєстр судових справ, щоб проаналізувати, що ж там насправді відбувалося і хто правий, а хто ні.

Отже, ще одна показова справа, як не варто робити, щоб не отримати головний біль на всю голову, а то й на все життя.

Преамбула.
Підприємець на загальній системі оподаткування (WTF?) торгував запчастинами, деталями та приладдям.

Податкова провела у нього планову перевірку та виключила з витрат та зі складу податкового кредиту по ПДВ вартість придбаних товарів і донарахувала:
- ПДФО у загальній сумі 2 295 312,11 грн, у т.ч. податок 1 836 249,69 грн та штраф 459062,42 грн;
- ВЗ у загальній сумі 191 276,00 грн, у т.ч. збір 153 020 грн та штраф 38 255,20 грн;
- ЄСВ у загальній сумі 112 532,51 грн, у т.ч. внесок 86 563,47 грн та штраф 25 969,04 грн;
- ПДВ у загальній сумі 2 526 578,75 грн, у т.ч. податок 2 021 263 грн та штраф 505 315,75 грн.

Розгляд справи в суді.
Не погодившись з донарахуваннями (ще б пак!), ФОП звернувся з позовом до суду.

Податкова під час розгляду справи стверджувала, що всі господарські операції з придбання запчастин та деталей, за якими були донараховані податки, є нереальними (тобто фіктивними).

За наслідками розгляду суди всіх трьох інстанцій відмовили в задоволенні позову та залишили рішення податкової в силі!

Які помилки були допущені та чому так сталось.

Перша й напевно головна помилка – це працювати як ФОП на загальній системі з ПДВ.

Таких підприємців дуже-дуже мало, та всі вони без винятку потрапляють у Національний план перевірок і у них проводиться планова перевірка. У деяких навіть кожен рік, у когось раз на 2 роки, а у більшості раз на три роки. Але у будь-якому випадку, якщо ФОП на загальній системі й у нього є доходи, планова перевірка у нього буде обов’язково. Хоч раз на 3 роки, але буде.

Так і сталось у цього ФОП.
Податкова включила його в Нацплан і провела перевірку за три роки (2016-2018 рр).

Моя порада: якщо ви працюєте на загальній системі та ще й з ПДВ, реєструйте юрособу (ТОВ або ПП). В жодному разі це не можна робити як ФОП.

Друга помилка – це огульна віра в те, що раз існує судова практика, відповідно до якої ТТН є необов’язковим документом, то цього достатньо.

Помилка третя, яка пов’язана з другою, – нехтування необхідністю доведення реальності господарських операцій, підтверджуючи це відповідними документами.

Існує неписане «правило»: ти можеш «придбати» товар (насправді, ні) в абсолютно фіктивної фірми, але суд винесе рішення на твою користь, якщо ти зможеш документально довести, що ця господарська операція була реальною.

Я свого часу (поки не ввели адвокатську монополію) виграв у податкової купу справ, дотримуючись цього правила.

Ну а цей ФОП таким правилом знехтував.

Суд відмовив у задоволенні позову та виніс рішення на користь податкової, тому що:
1. Один з договорів щодо придбання товарів передбачав наявність ТТН, а ФОП їх не надав.
2. Інші договори передбачали, що транспортування здійснюється покупцем, однак доказів здійснення такого транспортування надано не було.
3. Надані платіжні доручення були без відміток банку про їх проведення.
4. Відсутні приміщення для зберігання придбаних товарів.

При цьому представник ФОП під час суду став стверджувати, що придбані товари перевозилися підприємцем на громадському транспорті. На що суд зазначив, що вага одного придбаного підшипника від 1 до 2+ кілограм, а в накладній 50-60 таких підшипників, тож або ФОП – це новий Геракл, або представник тупо бреше вводить суд в оману (а суд таке не любить).

Читати далі ⤵️⤵️⤵️⤵️⤵️
#суд

продовження ⬇️⬇️⬇️

Висновки

Підприємцю не варто здійснювати діяльність на загальній системі хоч з ПДВ, хоч без. Краше реєструвати юрособу, бо юрособи з оборотом менше 50 млн.грн на рік в Нацплан взагалі не попадають. А від тематичної, позапланової, можна відбитися. 😜 Ну і ТОВ, відповідає лише статутним капіталом, якого може і не бути. На відміну від ФОП, який відповідає всім своїм майном та всіма коштами.

Якщо в договорі написано про ТТН, ТТН мають бути. Якщо в договорі прописано, що транспортування здійснюється покупцем, мають бути докази такого транспортування. Або цього в договорах не має бути взагалі.

Перед будь-якою перевіркою варто провести аналіз документів та усунути такі розбіжності. В той чи інший спосіб.

Якщо податкова написала в акті про нереальність господарських операцій, до суду треба надавати всі ці документи, а також документи, що підтверджують зберігання, продаж товарів покупцям (чого зроблено не було) та транспортування товарів до покупців (чого теж зроблено не було).

Не варто допускати до справи ідіотів, які верзуть речі, що можуть бути спростовані самим же судом.

Ну а ФОП тепер має борг у сумі 5,1 млн грн, з яких доведеться сплатити щонайменше 112 532,51 грн єдиного соціально внеску. Решту через декілька років можна буде списати як безнадійний борг. Але тільки за умови, що цьому ФОПу вистачило клепки позбутись всього свого майна та грошей з рахунків до завершення судового розгляду. В чому я, до речі, дуже сумніваюсь…

Джерело – постанова Верховного суду по справі №420/982/20 та інші рішення судів трьох інстанцій.

#суд

Що робити та куди звертатись якщо податкова де знаходиться на обліку юридична особа чи підприємець (ФОП) не працює через війну.

Про це в моєму відео.
Тож дивіться і діліться цим відео з вашими друзями та знайомими зокрема у ваших соціальних мережах https://youtu.be/Y9xHvPDrBzs

Увага!
Через постійні ракетні обстріли з боку Росії можуть бути перебої в роботі електронних сервісів. Будь-яких електронних сервісів: як електронного кабінету на сайті ДПС так і Дії, або банківських додатків таких як банк-клієнт тощо.

І це може статись у будь-який момент та тривати невідомо скільки 😩

З огляду на це, якщо ви маєте щось зробити не варто відкладати це на останній день. Якщо маєте надати звіт чи зареєструвати податкову накладну зробіть це зараз якщо сервер працює ДПС, або відразу, як тільки запрацює. Бо невідомо що і як буде далі. Зокрема, чи буде у вас світло та інтернет. Якщо ви маєте зробити якісь платежі і маєте для цього кошти, аналогічно із звітністю. Робіть, як тільки для цього є можливість.

Ну і, як не дивно, такий підхід, робити/жити зараз, не чекаючи кращої нагоди, можна розповсюдити і на саме життя, а не тільки на роботу. :))

А ще не забувайте тримати телефони, повербанки і ліхтарики завжди зарядженими.

Всім гарного дня та горного робочого тижня!

Один із актуальних на сьогодні способів заробітку це ведення телеграм-каналу (чи декількох каналів) та отримання доходів від публікації там реклами (і не тільки).

Які доходи можна отримати при веденні телеграм-каналу та як їх отримувати не порушуючи чинне законодавство про це в моєму відео https://youtu.be/551DNEhuy4A

Тож кому цікаво дивіться і обов'язково діліться ним з друзями та знайомими, зокрема, в соціальних мережах. Думаю для багатьох із них воно буде корисним.

Підприємець отримав оплату на рахунок, відкритий в іноземному банку. Що з оподаткуванням цього доходу?

Через своє перебування за кордоном, різницю в курсі та обмеження, які ввів НБУ стосовно витрачання коштів з особових рахунків, багато хто з ФОП відкрив рахунки в іноземних банках та/або платіжних системах (Payoneer, Wise, Paysera тощо).

При цьому у випадку отримання доходу від діяльності ФОП (надання послуг іноземним замовникам), підприємці не хочуть виводити кошти з рахунків у іноземних банках чи платіжних системах на валютний рахунок ФОП в українському банку. Хоча і не проти сплачувати податок як ФОП від таких доходів.

Чи можна так робити: отримувати доходи як ФОП на рахунок в іноземному банку та сплачувати з них податки, однак не перераховувати їх на рахунок ФОП в Україні?

В жодному разі ні!

Так, ФОП може мати рахунок в іноземному банку, однак:
1. Це має бути саме банк, а не платіжна система на кшталт Payoneer, Wise тощо.
2. Рахунок має бути відкритий саме як ФОП, а не приватній особі.
3. Після зарахування коштів на рахунок в іноземному банку вони в будь-якому разі мають надійти на рахунок ФОП в Україні.

Тож які податкові наслідки матимуть місце, якщо український ФОП відкриє рахунок у закордонному банку як фізособа та буде отримувати на нього доходи від підприємницької діяльності, не виводячи кошти на рахунок ФОП в українському банку?

По перше, тоді суми доходів не включаються до доходів ФОП-платника єдиного податку.

По-друге, такі доходи підлягають оподаткуванню як доходи фізособи за ставками 18% ПДФО та 1,5% ВЗ.

Саме таку позицію висловила ДПС України у своєму листі від 04.07.2022 р. № 5064/Г/99-00-24-03-03-09, де вона, зокрема, зазначила:
«Одночасно зауважуємо, якщо кошти, отримані від нерезидента на рахунок, відкритий в іноземному банку, не зараховані на рахунок для здійснення підприємницької діяльності у банку в Україні, то такі кошти не включаються до доходу фізичної особи – підприємця платника єдиного податку, але оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків фізичних осіб.
…
Враховуючи викладене, дохід, отриманий фізичною особою – резидентом з джерел за межами України, включається до загального річного оподатковуваного доходу як іноземний дохід та оподатковується податком на доходи фізичних осіб військовим збором на загальних підставах».

Думаю, у багатьох одразу виникне два запитання.

Перше: чи може податкова дізнатись про існування рахунків у іноземному банку та/або платіжній системі? Ні, на сьогодні такої можливості в українських податківців немає. Однак все може змінитися з наступного року.

Друге: а як же ФОП, які вже не один рік користуються тими ж Payoneer як проміжною ланкою для отримання доходів з фріланс-бірж? Так, дійсно користуються. Але, по-перше, це «сіра» схема, адже українське законодавство не передбачає використання якихось проміжних ланок у вигляді платіжних систем. А по-друге, при використанні платіжної системи та наступного перерахування коштів з акаунту платіжки на рахунок ФОП в українському банку має виконуватись обов’язкова умова: в реквізитах та призначенні платежу жодним чином не має бути наявна інформація про ПІБ ФОП-платника (щоб не можна було встановити, що особа заплатила сама собі). Тоді можна сказати, що рахунок був виставлений на замовника, а він просто сплачував зі свого акаунту в цій платіжній системі.

Однак після імплементації «Угоди про CRS», яка має відбутися у 2023 році, використання платіжних систем для отримання доходів від іноземних замовників може стати небезпечним. Як і мати рахунки в іноземних банках та не сплачувати податки із сум, що надходять на них від здійснення підприємницької діяльності як українського ФОП.

Отже враховуйте всі ці нюанси у вашій діяльності, щоб не вскочити у халепу з нашими податківцями.

До уваги всіх ФОП – платників єдиного податку 3 групи зі ставкою 2 відсотки.

На сьогодні у випадку надання ліквідаційного звіту (звіту за останній місяць, у якому проведено припинення (ліквідацію) ФОП) платника єдиного податку 3 групи зі ставкою 2% приходить лише квитанція №1. Квитанцію №2 по цьому звіту більшість платників не отримують.

Це пов’язане з тим, що через додаток по ЄСВ, який має надаватись разом з ліквідаційним звітом, квитанцію №2 має виставляти Пенсійний фонд України. Однак, згідно з моєю інформацією на сьогодні, за 5 (п’ять) курва місяців, що минули з моменту введення цього звіту, «спеціалісти» ПФУ так і не спромоглися забезпечити зв'язок між сервером податкової та сервером ПФУ в частині опрацювання цього звіту.

Тож на сьогодні працівники пенсійного фонду просто не мають технічної змоги опрацьовувати ліквідаційні звіти ФОП – платників єдиного податку 3 групи зі ставкою 2 відсотки та відповідно не мають змоги виставити по них Квитанцію №2.

Ну не очікував Пенсійний фонд, що ці «пришелепкуваті» підприємці спочатку перейдуть на ставку 2%, а потім курва почнуть закриватися, і потрібно буде ще до нового року приймати й опрацьовувати декларації з додатком по ЄСВ.

А Пенсійний фонд же сподівався, що це буде не раніше січня 2023 року, нашо ото поспішати, бо ж, як кажуть, «Поспішиш людей – насмішиш».

Рекомендації від податківців з цього питання - чекати, вірити, сподіватись.

Рекомендація від мене - якщо збираєтесь закривати ФОП поверніться спочатку на 5%, чи ту групу на якій були до переходу на 2%, а тоді закривайтесь. Це збереже нерви і вам і вашому бухгалтеру.