Новий рік 2022 - нові законодавчі зміни для ФОПів. Постає чимало питань і щодо роботи бізнесу, який представлений на міжнародних e-commerce-платформах.

📦 Skladusa, піклуючись про своїх клієнтів, запрошує 13 січня 2022 року о 19:00 долучитися до онлайн-зустрічі з податковим експертом, юристом Олександром Зарайським, який відповість на усі важливі питання.

💻Зустрінемося 13 січня 2022 року о 19:00,
❗️https://youtu.be/jr3KwJTwHik ❗️

За ініціативи SkladUSA провів сьогодні вебінар для тих хто здійснює продаж на закордонних маркетплейсах. Відео доступне за посиланням https://youtu.be/jr3KwJTwHik

До уваги всіх кому ДПС у Харківській області, як і мені, протиправно та самоправно нарахувала податок на нерухомість, хоча площа моєї квартири була меншою за 85 кв. метрів.

Сьогодні я отримав Постанову апеляційного суду від 21 січня 2022 року відповідно до якої: апеляційну скаргу ГУ ДПС у Харківській області було залишено без задоволення, а рішення суду першої інстанції залишено без змін.

Тобто по іншому, рішення суду першої інстанції про скасування податкового повідомлення - рішення, про нарахування мені податку на нерухомість, залишилося в силі.

Подробиці за посиланням https://www.facebook.com/zarajsky/posts/7692787987413794

Друзі, перепрошую що не за темою каналу, але можливо хтось із вас зможе допомогти.

Через війну довелося виїхати із Харкова.
Тож зараз ми шукаємо 2-кімнатну мебльовану квартиру в Хмельницькому або Івано-Франківську (чи передмісті цих міст) на 2-3 місці (а далі як вийде (sad) ). Ми чемні, порядні. Двоє дорослих і підліток 15 років. Без тварин. Вчасну оплату гарантуємо.

Можливо хтось із вас зможе допомогти з цим питанням

Ми зараз ще в Дніпрі, але в Хмельницькому та Франківську є друзі які зможе під'їхати, подивитись та орендувати якщо шо.

тел. 0675795838 (вайбер, телеграм)

Єдиний податок 2% - фактично нова система оподаткування на період воєнного стану.

Платниками цього єдиного податку можуть стати як ФО-П так і юридичні особи, незалежно від системи оподаткування, на якій вони перебувають на цей час. Тобто перейти на сплату єдиного податку за ставкою 2% можуть, як ФО-П та юрособи - платники єдиного податку (зокрема, ФО-П платники ЄП не лише 3й а і 1-2 групи), так і ФО-П та юрособи, що перебувають на загальній системі оподаткування, за умови, що протягом календарного (попереднього) року їх доход не перевищував 10 мільярдів гривень.

Перехід на сплату єдиного податку за ставкою 2% є добровільним. Для цього до податкової потрібно надати заяву. Термін надання - до останнього числа місяця, що передує періоду переходу на цю систему оподаткування.

Таким чином, перейти на 3 групу із ставкою ЄП 2% можна з 1 числа будь-якого місяця, а не лише з 1 квітня.

Новоутворені суб'єкти господарювання, які бажають обрати ЄП 3 групи із ставкою 2%, подають заяву за загальною процедурою, передбаченою ПКУ для 3 групи платників ЄП для таких випадків, та вважаються платниками ЄП з дати їх державної реєстрації.

На разі не зрозуміло чи буде впроваджено нову форму заяви про реєстрацію платником цього єдиного податку, чи можна буде використовувати «стару». Особисто я не бачу підстав для запровадження нової форми заяви, адже «стара» для цього цілком підходить.

У випадку переходу на 3 групу ЄП із ставкою 2%, цей податок буде обчислюватись від суми отриманого доходу, тобто виручки - суми коштів що надійшла на рахунок чи була отримана у вигляді готівки (з урахуванням особливостей для платників ЄП).

Не залежно від обсягу доходів, після переходу на 3 групу ЄП із ставкою 2%, податок на додану вартість сплачувати буде непотрібно. Навіть якщо ви до цього були платником ПДВ. Платники ЄП 3 групи із ставкою 2% звільнені від сплати ПДВ з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Але від сплати імпортного ПДВ такі платники ЄП не звільнені. Тож при імпорті товарів ПДВ доведеться сплачувати у повному обсязі, якщо звісно це не товари звільнені від сплати ПДВ.

Слід зазначити, що у звичайних умовах при переході із загальної системи на єдиний податок, платники ПДВ зобов’язані здійснити «умовний продаж», нарахувавши ПДВ на залишки товарів тощо, а його реєстрація як платника ПДВ має бути скасована.. На жаль в новому Законі про цей нюанс немає жодного слова.

Як на мій особистий погляд, у випадку переходу на ЄП із ставкою 2% умовний продаж здійснювати непотрібно, а реєстрація, як платника ПДВ має зберігатись. Справа в тому, що такий перехід на єдиний податок є тимчасовим. Після скасування/припинення воєнного стану, всі хто перейшов на цей єдиний податок АВТОМАТИЧНО повернуться до тих систем оподаткування на яких вони перебували до переходу на ЄП 3 групи із ставкою 2%.

Будемо сподіватись, що цей нюанс буде в подальшому урегульований на рівні ПКУ, адже податківці ще ті «фантазери».

Разом з тим, у поточному законодавстві, окрім нюансу що стосується ПДВ при переході на ЄП, є і інші особливості, що стосуються обчисленні податку та визначення бази оподаткування при переході із загальної системи на ЄП та назад на загальну систему. Наразі не зрозуміло, чи будуть вони регулюватись за загальними правилами передбаченими розділом XIV ПКУ, чи в подальшому законодавець передбачить якісь окремі особливості для таких випадків.

Платники єдиного податку третьої групи із ставкою 2%, декларацію по єдиному податку подають за квартал із зазначенням суми помісячного доходу. Така декларація подається у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду.

Враховуючи нюанс щодо зазначення у квартальній декларації сум помісячного доходу це буде якась нова форма декларації, оскільки поточні форми такого зазначення не передбачають.
⬇️⬇️⬇️

Сплата єдиного податку за ставкою 2% має відбуватись у декілька етапів:
1) авансом, помісячно, до 15 числа за підсумками попереднього місяця (тобто, як приклад, до 15 травня потрібно буде сплатити ЄП від суми доходу отриманого у квітні);
2) остаточний розрахунок (у звичайні строки передбачені для квартальних сплат) після надання декларації за квартал, з урахування вже сплачених авансових платежів.

Ну і при бажанні відмовитись від цієї системи оподаткування можна у будь-який момент (не чекаючи скасування воєнного стану) – з першого дня місяця наступного за місяцем, у якому прийнято таке рішення.

На разі в законі немає жодного слова про те о якого числа потрібно надати заяву про відмову від цієї системи оподаткування. Можна припуститись, що за аналогією із реєстрацією, надати заяву про відмову можна буде до кінця місяця в якому прийнято таке рішення. Але у податкової може бути своя думка щодо цього.

Ну і обмеження.
Платниками ЄП 3 групи із ставкою 2% не можуть бути:
1) суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють:
- діяльність з організації, проведення азартних ігор, лотерей (крім розповсюдження лотерей), парі (букмекерське парі, парі тоталізатора);
- обмін іноземної валюти;
- виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов'язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин); - видобуток, реалізацію корисних копалин;

2) страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів;

3) представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;

4) фізичні та юридичні особи - нерезиденти.

Інші обмеження, встановлені для платників ЄП пунктом 291.5 статті 291 ПКУ, на платників ЄП 3 групи і ставкою 2%, - не розповсюджуються.

Чи переходити на сплату ЄП із ставкою 2%?
На це питання кожен має відповісти для себе сам.

Такий перехід точно має бути вигідний платникам ЄП 3 групи із ставкою 5% і можливо тим хто сплачує ЄП за ставкою 3% + ПДВ.

Що стосується суб’єктів господарювання за загальній системі, які є платниками ПДВ, то по-перше, тут потрібно прораховувати, наскільки економічно доцільним буде такий перехід, а по-друге, варто враховувати. Що на цей час перехід на сплату цього ЄП та подальше повернення на загальну систему із ПДВ викликає запитання відповіді на які наразі відсутні.

Чи скасували для ФОП необхідність застосування РРО на період дії воєнного стану?

Ні, жодним чином, - ні!
Як і було передбачено раніше, всі ФО-П (окрім платників ЄП 1 групи), при здійснені розрахункових операцій, у випадках визначених чинним законодавством, і зараз, не зважаючи на воєнний стан, зобов’язані застосовувати РРО/ПРРО.

Все що на сьогодні прийняв законодавець, це доповнив Закон про РРО пунктом наступного змісту: «Тимчасово, на період до припинення або скасування воєнного стану на території України, санкції за порушення вимог цього Закону не застосовуються, крім санкцій за порушення порядку здійснення розрахункових операцій при продажу підакцизних товарів».

Це все!
Жодного скасування чи відтермінування РРО/ПРРО не відбулося. І це не наргірша новина, щоб ви розуміли!

Так, цей пункт, як випливає із його змісту, передбачає не застосування штрафних санкцій (зокрема за невикористання РРО/ПРРО при проведенні розрахунків) «НА період», а ніяк не «ЗА період» до припинення/скасування воєнного стану. Таке недолуге та кульгаве формулювання, як на мій погляд, дозволяє податковій повною мірою застосувати штрафи за невикористання РРО/ПРРО після припинення/скасування воєнного стану, за весь період невикористання ФОПами РРО/ПРРО починаючи з 1 січня 2022 року і подень проведення перевірки (чи початку його застосування).

Більш того, законодавець, починаючи з 17 березня 2022 року, дозволив податківцям проведення фактичних перевірок, які до цього були заборонені через карантин пов'язаний із COVID-19!

Якщо хтось не знає, фактичні перевірки це якраз перевірки пов’язані, зокрема, із проведенням розрахункових операцій та застосування РРО/ПРРО.

Здавалось би, який сенс дозволяти та проводити фактичні перевірки, якщо неможливо застосувати санкції за їх наслідками?

Ооооооо!
Це просто нереальна бімба!
Якщо ви зараз стоїте то краще сядьте :)

Дозволяючи проведення фактичних перевірок законодавець також визначив що (!!!): «У разі виявлення порушень законодавства за результатами проведення перевірок, передбачених цим підпунктом, до платників податків застосовується відповідальність згідно з… законами, контроль за якими покладено на контролюючі органи, а вимоги законодавства щодо мораторію (зупинення) застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) на період дії воєнного, надзвичайного стану…, у такому випадку не застосовуються…»!!!

Ааааааааа!!!!
Я несамовито волаю!
Одним законом (Закон №2118) ввести заборону на застосування штрафів за порушення Закону про РРО, щоб потім наступним Законом (Закон №2120), такий мораторій (заборону) скасувати! Курва!!!...

Але. Це. ЩЕ. НЕ ВСЕ! :)

Закон №2120, який фактично скасував заборону на застосування санкцій за порушення Закону про РРО, також делегував податківцям право на складання протоколів про адмінправопорушення передбачені ст.163-15 КУпАП (раніше у податківців було лише право приймати постанови про притягнення до адмінвідповідальності за такі порушення).

Ну а цією статтею 163-15 КУпАП передбачена відповідальність у вигляді адмінштрафу у сумі від 1700 до 3400 грн, зокрема, за: «…недотримання установлених законодавством вимог щодо забезпечення можливості розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів». :)

Тож що ми маємо в результаті:
1) Введення РРО/ПРРО не скасовано і не від терміновано.
2) Податкова, не зважаючи на воєнний стан, має право проводити перевірки щодо застосування РРО/ПРРО та застосовувати штрафи за їх наслідками.
3) У випадку відсутності у суб’єкта господарювання, що проводить розрахункові операції, POS-терміналу (або у випадку якщо термінал не буде працювати), такий суб’єкт господарювання (ФО-П чи керівник юрсоби), окрім всього, також отримає адмінштраф у сумі від 1700 до 3400 грн. А точніше, скоріш а все, саме 3400 грн. Адже податкова майже завжди застосовує адмінштрафи у максимальному розмірі передбаченому КУпАП, щоб потім не виправдовуватись, чому одному було менше, а другому більше.
⬇️⬇️⬇️

При цьому, податківці зараз вкрай активно закликають населення телефонувати їм на гарячу лінію та скаржитись на суб’єктів господарювання у яких відсутні POS-термінали та/або якими з інших причин не забезпечено можливість оплати карткою, при проведенні розрахункових операцій.

Ось така жопа.
Замість очікуваного відтермінування РРО/ПРРО, - посилення фіскального тиску.

УВАГА!
У зв'язку і воєнним станом, відповідно до постанови Кабміну від 06 березня 2022 р. № 209 (далі - Постанова №209), всі реєстраційні дії стосовно юридичних осіб та ФО-П делеговані управлінням Мінюсту в областях.

Постанова №209 не обмежує перелік реєстраційних дій, які можуть здійснювати працівники управлінь юстиції.

Разом з тим, Міністерство юстиції України на своєму сайті 19 березня 2022 року (тобто після мого допису), розмістило інформацію, що на цей час реалізовано можливість проведення найбільш нагальних реєстраційних дій, а саме державної реєстрації:
- створення благодійних організацій та громадських формувань та змін до відомостей про них;
- зміни керівника юридичної особи у зв’язку з його смертю;
- зміни місцезнаходження юридичної особи;
- органів державної влади, органів місцевого самоврядування, казенних підприємств, державних підприємств, комунальних підприємств, комунальних організацій (установ, закладів), державних організацій (установ, закладів), а також акціонерних товариств, які є банками;
- зміни видів економічної діяльності фізичних осіб - підприємців;
- припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця.

Із Постанови №209 можна зробити висновок, що всі вищевказані реєстраційні дії мають здійснюватись за принципом екстериторіальності. Тобто будь-яким управлінням Мінюсту із переліку, незалежно від місця реєстрації юрособи, чи ФО-П.

Перелік управлінь Мінюсту, що здійснюють реєстраційні дії та їх контактні телефони, за якими можна отримати інформацію, розміщені на сайті Мінюсту та доступні за посиланням https://www.kmu.gov.ua/news/poryadok-derzhavnoyi-reyestraciyi-yuridichnih-osib-ta-fop-v-period-voyennogo-stanu

Сама Постанова №209 доступна за посиланням https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/209-2022-%D0%BF#Text

Увага! Нагальне питання до підприємців та їх бухгалтерів!!!

Напишіть в коментах, під цим дописом, в ФБ https://www.facebook.com/zarajsky/posts/7956154224410501 які б послуги податкової ви хотіли б отримувати за принципом екстериторіальності? Так щоб можна було подати та/або отримати документи в паперовому вигляді не лише в своїй податковій за місцем реєстрації, а у будь-які по всій території України.

Мені перше, що прийшло на думку це:
- заява про реєстрацію платником єдиного податку та внесення змін до реєстру платників єдиного податку та обов'язково витяг із реєстру платників єдиного податку в паперовому вигляді;
- заява про включення в реєстр неприбуткових організацій 1-РН та витяг з цього реєстру.

Що ще?
В чому ще є потреба? Пишіть!

Можливо це питання зараз вдасться зрушити!
Зараз це актуально як ніколи.

До уваги всіх платників зареєстрованих на територіях де зараз ведуться бойові дії та де не працюють податкові органи.

Державна податкова служба України виданий наказ від 28 березня 2022 року, №173 "Про забезпечення безперебійної роботи територіальних органів ДПС" (вочевидь мій допис був недаремним), яким впорядковано порядок взаємодії із платниками зареєстрованими в Харківські, Сумській, Запорізькій, Донецькій, Луганській, Житомирській, Миколаївській, Херсонській, Чернігівській, Київській областях та м. Києва.

Якщо коротко то:
1) Опрацювання всіх документів, що надходять від платників із цих областей покладено на ДПС у Львівській області (співчуваю цим котикам).
2) У разі необхідності особисто звернутись за послугами із наданням, чи отриманням документів у паперовому вигляді - звертатись можна до будь-якого ЦОПу будь-якого податкового органу, на території де немає воєнних дій та працює податкова.

Таким чином, якщо у вас виникають питання, щодо опрацювання та прийняття податківцями рішень по документах, що надавались вами в електронному вигляді, звертатись слід до ДПС у Львівській області.

Якщо ви хочете надати якісь документи у паперовому вигляді (заяви тощо), - можете звертатись до найближчого ЦОПу. У випадку відмови посилайтесь на Наказ ДПС України, дату та номер якого я зазначив вище.

За моєю інформацією Державна податкова служба України трошки оговталася, зрозуміла, що Львів не здатен обробити документи платників з половини України і перезакріпила функції обробки документів: розподіливши їх між всіма головними управління в областях де немає бойових дій.

Тож якщо ви, як платних податків, зареєстровані Харківські, Сумській, Запорізькій, Донецькій, Луганській, Житомирській, Миколаївській, Херсонській, Чернігівській, Київській областях та м. Києва і у вас виникають питання, щодо опрацювання та прийняття податківцями рішень по документах, що надавались вами в електронному вигляді, вам слід звертатись:
1. Донецька обл. ➞ ГУ ДПС у Волинській області
2. Запорізька обл. ➞ ГУ ДПС у Івано-Франківській області
3. Житомирська обл. ➞ ГУ ДПС у Вінницькій області
4. Київска обл. ➞ ГУ ДПС у Тернопільській області
5. м. Київ ➞ ГУ ДПС у Дніпропетровській області
6. Луганська обл. ➞ ГУ ДПС у Кіровоградській області
7. Миколаївська обл. ➞ ГУ ДПС у Хмельницькій області
8. Сумська обл. ➞ ГУ ДПС у Рівненській області
9. Харківська обл. ➞ ГУ ДПС у Полтавській області
10. Херсонська обл. + АР Крим і Севастополь ➞ ГУ ДПС у Черкаській області
11. Чернігівська обл. ➞ ГУ ДПС у Чернівецькій області

✅ Північне МУ ДПС по роботі з ВПП ➞ Східне МУ ДПС по роботі з ВПП

✅ Центральне МУ ДПС по роботі з ВПП ➞ Західне МУ ДПС по роботі з ВПП

У разі необхідності особисто звернутись за послугами із надання, чи отримання документів у паперовому вигляді - звертатись як і раніше можна до будь-якого ЦОПу будь-якого податкового органу, на території де немає воєнних дій та працює податкова.

Як приклад якщо ви хочете ФОП із Харкова і хочете надати заяву про отримання витягу із реєстру платників єдиного податку в паперовому вигляді ви можете звернутись до будь-якої ДПІ там, де ви зараз знаходитись.

Але якщо ви надали заяву про реєстрацію вас платником єдиного податку (наприклад в електронному вигляді), термін відведений ПКУ минув, а запис про вашу реєстрацію так і не з’явився в реєстрі платників єдиного податку, то телефонувати із запитання «Шо пішло не так?» та/або писати скаргу на протиправну бездіяльність податківців слід до ГУ ДПС у Полтавській області.

https://ukrpravo.biz/yak-zareestruvati-blagodiyniy-fond-ta-abo-gromadsku-organizatsiyu.html
Як зареєструвати благодійний фонд та/або громадську організацію

Хто насправді звільнений від сплати ЄСВ та єдиного податку на час дії воєнного стану, а кому його все-таки доведеться сплатити. Втрата пенсійного стажу у випадку несплати ЄСВ та чи можна сплачувати єдиний податок та ЄСВ добровільно https://youtu.be/6bRnmT-Q28U

На жаль вимушений перепросити за якість відео. Моя веб-камера та комп'ютер залишилися в Харкові. Все що в мене зараз є це старенький ноут 14 дюймів який я придбав ще 2010 році, щоб брати із собою у відрядження (коли працював у податковій). І це не жодним чином не Apple, а звичайний собі Hewlett-Packard. 🙂

Нове відео про типові та самі розповсюджені помилки, що виникають при наданні звітності підприємцями.

У цьому відео я розповім про такі типові помилки як:
- "Невірний підпис - сертифікат відсутній в реєстрі зареєстрованих сертифікатів";
- "Інформація - Діючий "Перший Документ" присутній: надісланий... Помилка - "Перший Документ" не прийнято. Діє "Перший Документ" надісланий...";
- "Документ не може бути прийнятий - документ в електронному вигляді не відповідає затвердженому формату (стандарту) через відсутність заявлених у пакеті пов'язаних документів (порушено цілісність пакету)".

Ну і про те як їх виправити. :) ;) https://youtu.be/I1KXT4Rlpn8

У мене на цю тему вже був допис в ФБ, але я записав ще й відео: «Чи дійсно для підприємців скасували РРО/ПРРО на період дії воєнного стану». https://youtu.be/sWhungw4T1I

Як підприємцю - платнику єдиного податку заповнити та надати звіт по єдиному податку за 1 квартал 2022 року https://youtu.be/Mox0rbaqbH0

Нарешті я зміг записати це відео!
На жаль через обстріли і бомбардування Харкова, а потім через постійні переїзди я не міг зробити цього раніше :(

Ну а якщо вам потрібна допомога із надання звітності ви завжди можете звернутися до мене.

Підприємство або ФОП не працює через війну (воєнний стан), що робити із найманими працівниками.

Докладно розповів в цьому відео про призупинення дії трудового договору, тож кому цікаво дивіться. https://youtu.be/_LPNrv06euY

Як змінити групу платника єдиного податку, або ставку єдиного податку, зокрема, як перейти на 3 групу єдиного податку із ставкою 2 відсотки. https://youtu.be/yj9uOvFV874

Але в цьому відео не лише про 3 групу єдиного податку із ставкою 2 відсотки. В ньому я також розповідаю: як загалом змінити групу, або ставку єдиного податку, а також, як відмовитись від 3 групи єдиного податку із ставкою 2 відсотки.

Ну і не забувайте підписуватись на мій ютуб-канал "Податковий консультант". Там дуже багато цікавих та корисних відео! 😜

https://ukrpravo.biz/konsultats-iz-opodatkuvannya-ta-podatkovogo-prava
Он-лайн консультації (в режимі відео конференції) з питань оподаткування, реєстрації та/або ліквідації бізнесу і громадських формувань:
– реєстрація юридичних осіб: ТОВ, ПП, ФГ, БФ(БО), ГО, кооперативів, профспілок тощо;
– внесення змін до статутів та/або реєстраційних даних юридичних осіб будь-якої організаційно – правової форми;
– реєстрація фізичною особою – підприємцем (ФО-П), підбір КВЕДів;
– консультації щодо нюансів ведення бізнесу: імпортно-експортних операцій, продажу товарів на закордонних маркетплейсах, надання послуг закордонним контрагентам тощо;
– консультації з питань ліквідації (закриття) юридичних осіб (будь-якої форми власності) та фізичних осіб – підприємців (ФО-П);
– інші питання, пов’язані з оподаткування, податковими перевірками та будь-якими іншими функціями, що виконують податкові органи.

Якщо вам потрібна допомога, або порада з цих, чи інших питань, ви завжди можете звернутися до мене.

Подробиці та контакти за посиланням.

На превеликий жаль досі трапляються випадки коли підприємці, а іноді і бухгалтери, надають до податкової пояснення та копії документів лише по одному телефонному дзвінку.

Тож що насправді треба робити, якщо вам зателефонували із податкової. Про це моє нове відео. https://youtu.be/n9C7j1kFnOI