Что будет если не прийти по вызову налоговой на допрос?

За уклонение от явки без уважительных причин Вас могут обязать заплатить штраф в размере 1000 рублей (ст. 128 НК РФ)

От результатов допроса может зависеть очень многое, поэтому игнорировать вызов не всегда оптимально.

Налоговая часто рассматривает неявку не в пользу налогоплательщика, тем более, если анализируют его связи с фирмами однодневками.

❗️Внимание❗️
При уклонении или игнорировании вызовов в ИФНС, по месту прописки может прийти участковый с повесткой или сотрудник налоговой.

❗️Внимание❗️
Телефонный звонок от инспектора как способ оповещения о вызове для дачи пояснений не указан в нормативных актах.
Вы в праве не реагировать на него.

#фнс

Когда налоговая инспекция вправе проводить допрос?

Инспекторам предоставлено право проводить допрос в рамках мероприятий налогового контроля.

Помните, допрос в ИФНС не может длиться более 4-х часов подряд и превышать 8 часов в общей сложности.

❗️Внимание❗️Инспектор должен предупредить Вас об использовании средств аудио и видео фиксации на допросе.

#фнс

​А вы знали, что банки регистрируют компании и ИП?

Банки уже давно наделены правом предоставлять услуги по регистрации компаний и ИП. Сделать это достаточно просто.

На официальной интернет-странице банка (с которым у вас есть желание сотрудничать) найти ссылку «Зарегистрировать компанию (ИП)».
Далее с вами связывается сотрудник банка, и последовательно с вами проходит всю процедуру регистрации, плюсом сразу идёт открытие расчётного счёта в этом банке.

Минусы такой процедуры — вы должны знать, какую систему налогообложения выбрать, и знать точно, чем вы будете заниматься (для указания при регистрации точных кодов ОКВЭД).

Если вы не уверены, то лучше проконсультироваться с компетентными в этом вопросе лицами или компаниями.

Как сохранить важную информацию и защитить ее от налоговых проверок при выемке?

Во время проведения проверки (выемка документов) налоговики вправе изъять любые средства хранения информации и документы, кроме тех, что представляют коммерческую тайну.

Для получения доступа к таким документам и носителям требуется разрешение суда либо провоохранительных органов, а незаконно полученные доказательства суды не примут во внимание(!).

Чтобы правильно обеспечить защиту такой информации лучше обратиться к юристам.

Рекомендация — документы и папки, а также цифровые носители, содержащие коммерческую тайну, должны быть маркированы и пронумерованы.
Делается это специальными наклейками или стикерами.

Обязательно необходимо обеспечить сохранность этих документов при помощи специальных шкафов, сейфов, защищённых паролями, где будет указано, что доступ разрешён только компетентным лицам, и, что информация является коммерческой тайной.

Под охраной может быть, как техническая информация (например, информация о производственных процессах, данные исследований, проекты компьютерных программ), так и коммерческая (например, методы сбыта, списки поставщиков и клиентов или рекламные стратегии и затраты на их осуществление).

Взносы ИП за себя

После регистрации бизнеса индивидуальный предприниматель обязан платить не только налоги, но и взносы за себя.

Индивидуальный предприниматель перечисляет в налоговую взносы на ОМС (обязательное медицинское страхование) и пенсионное страхование. От этого зависит размер его будущей пенсии и право получать медицинские услуги по полису.

Сколько нужно заплатить в 2021 году⤵️

Сумма взноса складывается из фиксированной и дополнительной выплат.
Фиксированную сумму платят даже в том случае, если ИП не ведёт предпринимательскую деятельность и не получает дохода.

В 2021 году фиксированный взнос на ОМС составляет 8 426 рублей. Взнос на пенсионное страхование 32 448 рублей при условии, что годовой доход не превышает 300 000 рублей. При доходе свыше 300 000 рублей предприниматель дополнительно платит 1% от суммы, превышающей 300 000. Например, ИП получил в 2020 году доход 450 000 рублей, значит, сумму дополнительного платежа в размере 1% он рассчитывает от 150 000. При этом общая сумма пенсионного взноса не может превышать восьмикратный размер фиксированного — в 2021 году это 259 584 рубля.

Расчёт взносов зависит и от системы налогообложения, по которой работает ИП.
•ОСНО — все доходы, с которых уплачивается НДФЛ.
•ПСН — потенциальный доход, установленный в регионе для патентного вида деятельности.
•УСН «Доходы» — доходы, с которых уплачивается налог УСН.
•УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов.
Если ИП совмещает несколько систем налогообложения, нужно сложить доходы по каждой из них.

Если ИП начал или прекратил деятельность в середине года, взносы считаются с даты регистрации его в ЕГРИП или до даты исключения из реестра. Допустим, ИП зарегистрировался 1 марта, а 15 июня его исключили из ЕГРИП. Он заплатит страховые взносы за март, май и 15 дней июня.

Точную сумму взноса можно рассчитать с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС.

#фнс

Взносы ИП за себя (часть 2)

Сроки уплаты⤵️

Выплачивать взносы можно в течение года по реквизитам налоговой, к которой прикреплён ИП. С какой именно периодичностью это делать — решает сам предприниматель. Это может быть разовый платёж, поквартальный или ежемесячный. Главное — рассчитаться до 31 декабря текущего года по фиксированной части взносов и до 1 июля года, следующего за отчётным, — по дополнительной.
За 2021 год фиксированные взносы по медицинскому и пенсионному страхованию нужно заплатить до 31 декабря, а дополнительный за пенсионное страхование — до 1 июля 2022 года.
Если в течение года человек утрачивает статус ИП, например закрывает его из-за нерентабельности, взносы он должен уплатить в течение 15 календарных дней после исключения ИП из списка ЕГРИП.

Что будет, если не заплатить взносы вовремя?⤵️

Налоговая начислит ежедневную пеню. Она составляет 1/300 ставки рефинансирования, действующей на момент образования долга. В 2021 году — это 5%.
Узнать текущую ставку можно на сайте ЦБ РФ.
Предположим, ИП с доходом до 300 000 рублей заплатил фиксированную сумму взносов за 2020 год не 31 декабря, а 20 января 2021 года — просрочил платёж на 20 дней.
Посчитаем пени по текущей ставке рефинансирования:
(8 426 рублей + 32 448 рублей) × 20 дней × 5% / 300 = 136,25 рубля.
Если ИП не заплатил взнос или заплатил не полностью, налоговая вправе оштрафовать его за эти нарушения.
При неумышленной ошибке в расчёте — штраф 20% от суммы недоимки. Если же налоговая докажет, что сумма занижена намеренно, то штраф составит уже 40%.

Освобождение от взносов⤵️

Согласно Налоговому кодексу РФ, есть несколько временных периодов, во время которых ИП может не платить взносы:
• военная служба по призыву;
• уход за каждым ребёнком до достижения им полутора лет (но не более шести лет в общей сложности);
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком в возрасте от 80 лет;
• проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульские учреждения РФ (не более пяти лет).
Право на льготный период подтверждают в налоговой, предоставив документ в зависимости от конкретной ситуации, например военный билет, свидетельство о рождении или браке.

#фнс

​Какие данные может запросить налоговая в банке?

У налоговиков с 17 марта стало больше полномочий для получения информации о клиентах банков.
Инспекторы и раньше запрашивали у банков сведения о клиентах, но
сейчас процедуру запроса упростили.
Банки передают данные в течение трех рабочих дней с момента получения запроса от налоговой.

Инспекторы вправе запросить в банке документы в рамках налоговой проверки организации и ее контрагентов, при взыскании налога или в связи с блокировкой счета компании. В том числе, помимо выписки со счёта, они вправе потребовать данные о физлицах, которые не являются индивидуальными предпринимателями, если в отношении них налоговики проводят проверку.
Либо если проверяющие требуют информацию в отношении других проверяемых лиц, с которыми физлицо вело расчеты.
Но для этого нужно получить согласие руководителя вышестоящей налоговой или главы ФНС.

Также налоговики могут потребовать у банка сведения о любом налогоплательщике на основании запроса иностранного государства, с которым есть международный договор.

Что не так со СберБанком?

Занятная история произошла недавно в Челябинске.
В отделение Сбера обратился самозанятый гражданин А., у которого оказался заблокирован доступ в личный кабинет СберБанка и соответственно доступ ко всем счетам.
На счете были средства в сумме (внимание!) 35 тысяч рублей!
Это был единственный доход гражданина А., и когда он обратился в отделение, ему сообщили, что ответ на его претензию будет в течение 12 дней. Денег он, конечно, не увидит все это время.

Сотрудники увидели блок счета, но причин объяснить не смогли, ссылаясь на внутреннюю политику банка!
Гражданин А. вызвал полицию(!) в отделение, но те тоже помочь ничем ему не смогли.
Представители банка лишь приняли ещё одну претензию, что не могут дать письменный отказ предоставить причины блокировки (вот такой дурдом).

После всего этого скандала из банка ему позвонили, сказали, что ситуация на контроле, и в этот же день доступ разблокировали. Конечно, теперь гражданин А. планирует попрощаться со Сбером и уйти в другой банк.

Мораль такова: отстаивайте свои права.
Банки часто злоупотребляют правом блокирования счетов!
И если не предпринимать никаких мер, то деньги будете ждать очень долго.
Всегда (!) пишите претензию, требуйте фамилии ответственных сотрудников и служебного расследования ситуации.
А как правильно написать претензию указано в нашем боте — @FinCourseBot

#чтонетак

Можно ли отказаться от дачи показаний при вызове в налоговую?

Да, если такие показания могут быть использованы против Вас или членов Вашей семьи.
Данное правило закреплено в Конституции (ст. 51).

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечёт взыскание штрафа в размере 3000₽ (ст. 128 НК РФ).

❗️Внимание❗️
Вы в праве сослаться на то, что Вам необходимо уточнить информацию и готовы на основании отдельного запроса предоставить подтверждающие документы.

#фнс

​Платежи в пользу криптобирж будут блокировать

В сентябре в ЦБ сообщили, что намерены ограничить покупки криптовалюты.
Первый зампред регулятора Сергей Швецов заявил, что рынок криптовалют «как высокотехнологичная финансовая пирамида может развалиться в ноль».

По его словам, Банк России ведет работу с банковской системой, чтобы она начала блокировать платежи в пользу обменных пунктов и криптобирж, ограничивая возможности для «эмоциональных покупок» токенов.

Сейчас в России криптовалюты нельзя использовать в качестве платежного средства.
Однако президент России Владимир Путин недавно допустил возможность того, что цифровые деньги переквалифицируют в средство расчета и накопления.
Тем не менее глава государства считает, что сейчас об этом говорить «рановато».

Пополняете свою карту через приложение? Готовьтесь к расходам.

Россиян предупредили о появлении новых неожиданных денежных комиссий со стороны банков.
Банки начали производить денежные списания с банковских карт без предупреждения самих владельцев.

На ситуацию, в частности, обратили внимание клиенты ОТП Банка и Альфа-Банка.
По словам владельцев карт, банк неожиданно для них ввел новую комиссию за «стягивание» денег через приложение другого банка.
Речь идет о ситуациях, когда к карте подключается функция автоматического перевода денег с карты одного банка на карту стороннего.
Многие россияне пользуются этой функцией, например, получая зарплату на карту одного банка, но пользуясь при этом другой.

Владельцы карт заявляют, что банки не уведомляют их о появлении новой комиссии, что становится сюрпризом для граждан.
В итоге со счета начинают списываться деньги.
Такие списания происходят при пополнении карты других банков с пластика.

Эксперты заявляют, что в условиях кризиса на такую меру могут пойти все банки в России. Поэтому владельцев карт просят тщательнее следить за новыми денежными списаниями со счета.

Когда директор или ИП может не присутствовать на допросе налоговой?

Здесь важно понимать разницу - получили вы повестку или уведомление.

Если директору или ИП пришло уведомление о вызове налогоплательщика, то пойти в ИФНС может любое доверенное лицо по простой доверенности.

Если повестка была направлена директору или ИП, как физическому лицу, то его интересы может представлять любое доверенное лицо, но по нотариальной доверенности.

Адвокат или налоговый консультант. Кого лучше взять с собой на допрос в налоговую?

Адвокат не может присутствовать на допросе на основании адвокатского ордера, ему необходима доверенность (письмо Минфина от 11.07.2016 N 03-04-05/40392), налоговому консультанту также необходима доверенность.
Знания адвоката обширны, но в ходе допроса в ИФНС Вам важно понимать полномочия инспектора и требования налогового законодательства.
Эту функцию лучше выполнит налоговый консультант.

❗️Внимание❗️Договоритесь с консультантом о контрольных словах или фразах до посещения ИФНС, это позволит управлять процессом допроса.

​В Росфинмониторинге предложили наделить ФСБ и МВД полномочиями по блокировке счетов и банковских карт без суда на 10 дней.

При этом в ведомстве подчеркивают, что для подобных действий должны быть подтвержденные документально основания.
Блокировка возможна в том случае, если человека подозревают в финансировании терроризма и экстремизма, массовых беспорядков или оборота наркотиков.

Как уточняют в ведомстве, блокировать смогут даже при получении сведений о финансировании деятельности, направленной на проведение публичных мероприятий с нарушением законодательства. Принять решение о блокировке силовики могут в исключительных случаях, если у правоохранителей есть достаточные и подтвержденные документально сведения.

Также о таком решение нужно будет уведомить Генпрокурора в течение суток, который сможет опротестовать решение в течение двух суток.
Внесудебная блокировка будет длиться 10 дней, а продление – только по решению суда.
По примерным оценкам Росфинмониторинга, в России ежедневно будет проводиться 17 таких операций.

Документ на рассмотрении.

У вас много платежей без НДС, а вы на общей системе налогообложения?
Ваш счёт могут заблокировать!

Что контролирует банк? 🏦

Если большая часть платежа зачисляется на банковский счёт компании с выделением НДС (60% и более), а списывается со счёта в пользу контрагентов без НДС (60% и более), то компания обязана выплатить НДС в бюджет.

В случае полного списания денег со счета без выделения НДС, налоговая нагрузка может составлять от 10% до 20% дебетового оборота.
Точная сумма зависит от видов приобретаемой продукции (п.2 и 3 ст. 164 НК РФ)

Что нужно знать?

Уход от уплаты НДС находится на контроле ФНС, банки также обращают внимание на это.

ФНС имеет полномочия доначислить сумму неуплаченного в бюджет налога
•при отсутствии оплаты НДС
•при выявлении занижения сумм НДС

Банк, в свою очередь, может запросить подтверждение уплаты НДС или отсутствия оснований для неуплаченного налога.

Топ-5 рекомендаций, если у вас много платежей без НДС, а вы на ОСН (продолжение вчерашнего поста)

Соблюдайте их, чтобы избежать лишних рисков для своего бизнеса.

•В назначении платежа всегда выделяйте НДС или указывайте, что платеж НДС не облагается.

•Проверяйте контрагентов до заключения договора.

•В случае зачисления денежных средств на счёт с выделенным НДС, а списания — без НДС, уплачивайте налог в бюджет в полном объеме.

•При получении запроса на предоставление документов, своевременно направляете в банк полный пакет.

•Контролируйте безопасную долю вычета по НДС — это сумма, на которую вы можете уменьшить свои налоги без возникновения рисков со стороны ФНС.
Сумма вычетов за год не должна превышать 80% от начисленного за этот период НДС.
При этом обращайте внимание на безопасный показатель в своём регионе и придерживайтесь его.

Более подробно про блокировки мы собрали в нашем боте — @FinCourseBot

Когда ИП могут признать недействительным? (критерии ФНС)

Деятельность ИП считается прекращенной, если истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или предприниматель в течение 15 месяцев не представлял отчетность, а также сведения о расчетах, предусмотренные налоговым законодательством.

Второе условие — недоимка и задолженность, имеющаяся у предпринимателя.
Речь идет не только о недоимках по налогам, сборам или страховым взносам, но и задолженности по пеням и штрафам.

Управляете счетами разных компаний? Как это видит ФНС.

Если бухгалтер платит за разные компании – то такая финансовая операция вызовет подозрение. 
То есть отправляются платежки со счетов разных компаний, но с одного устройства (компьютера, ноутбука и т.д.).
Однако при этом у этих разных компаний нет общего учредителя. Такая операция вызовет ожидаемый интерес у налоговиков. У банков такие операции также вызывают подозрение.

Подстраховаться в таком случае можно так.
Если бухгалтер подписывает платежки разных компаний, то у него должны быть документы на случай, если придется пояснить банку эту ситуацию.

Например, ведется учет по договору на оказание бухгалтерских услуг. Тогда вы покажете банку эти договоры — их нужно оформить с каждой компанией.
Если вы управляете счетами компаний, у которых есть общий учредитель, ЦБ не относит эту ситуацию к рискованным.

Однако обращаем внимание: наличие общего учредителя подозрительно для налоговиков. Особенно, если эти компании заключают между собой сделки или применяют УСН.
Инспекторы могут решить, что сделки фиктивные или обвинить в дроблении бизнеса. 
Поэтому, чтобы не попасть на допрос в инспекцию, безопаснее отправлять платежки разных компаний за подписью директора. Тогда к бухгалтеру, будет меньше вопросов.

Как правильно оформлять платежные поручения, чтобы не привлекать внимание банка?

Оформление платёжных документов должно быть с учётом следующих правил:

•назначение платежа должно отражать конкретные виды товаров, работ или услуг, которые оплачиваются;
•несколько счетов, которые должны быть оплачены в один день одному контрагенту, разбивайте на разные дни (если общая сумма счетов превышает 600 тыс. руб.), если же общая сумма незначительная, можно объединить счета в один платёж;
•расчеты с контрагентами должны соответствовать экономическим видам деятельности, которые указаны в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Банки осуществляют проверку всех платежей в автоматическом режиме.

Если Вы делаете 5 и более платежей до 600 тысяч рублей в день на одного контрагента, готовьтесь к вопросам!