115-ФЗ

В Госдуме рассматривается законопроект о запрете заградительных комиссий.

Если быть точным, то он не прошёл даже комитет по финансовым рынкам.
Проект решили отложить. Получается, ЦБ и РФМ смогли все-таки пресечь на корню даже попытку запрета кабальных комиссий банков. Жаль…

Почему банки блокируют счета?

- по решению налоговой;
- по решению суда, правоохранительных органов (во время следственных действий);
- подозрение на «сомнительные» операции (закон 115-ФЗ) - самая распространённая причина блокировки.

Когда налоговая может принудительно ликвидировать юридическое лицо

1. Организация не сдаёт отчетность более года.
2. В течение 6 месяцев имеется запись о недостоверности сведений в реестре ЮЛ или ИП.

Камеральная проверка

Камеральная проверка может охватывать любые периоды деятельности налогоплательщика, а не только три календарных года, предшествующих году проведения проверки (после внесения изменений ограничение в три года осталось только для выездных проверок).

Однако при выявлении нарушений привлечь к налоговой ответственности, то есть штрафу, не получится — срок давности, установленный п.1ст.113 НК РФ - 3 года.

​Явные признаки, что к вам скоро «нагрянет» ФНС
(часть 1)

Расскажем, на что бизнесу обращать внимание и как не допустить проверки.

1. Вас просят объяснить почему у компании убытки или показатели отличаются от отраслевых.
Если требуют пояснить убытки, объясните, почему в прошлом году дела шли плохо.
У многих компаний причина одна — пандемия и ограничения. 
Если спрашивают про показатели,
— объясните почему ваша нагрузка и рентабельность отличаются от отраслевых.
Например, у вас небольшой бизнес, который пока не может конкурировать с более крупным. 

2. У контрагентов запрашивают документы по сделкам.
Если партнер сообщил вам о запросе, проверьте первичку.
В вашем экземпляре и у контрагента должны совпадать: реквизиты, наименование и количество товаров, подписи.  Любые несовпадения для ФНС — признак фиктивной сделки.

3. У банка требуют договор на открытие счета, анкеты, паспорта и IP-адреса.
Проверьте банковские анкеты, документы компании и контрагентов.
В них не должны пересекаться контактные данные.
Иначе ФНС посчитает фирмы связанными, а сделки фиктивными. 

#налоги

Явные признаки, что к вам скоро «нагрянет» ФНС
(часть 2)

4. Вас вызывают на комиссии по убыткам, низкой зарплате или маленьким налогам.
Не игнорируйте вызов, иначе оштрафуют на 4000 р. и решат, что вы что-то скрываете.
Если вас спросят о низкой зарплате, объясните почему у вас нет возможности платить больше. 

5. Вас и сотрудников зовут на допрос.
Уточните цель допроса.
Если ФНС интересуют конкретные сделки или контрагент, возьмите договор с партнером, доверенности, акты и сверки. Отвечайте на вопросы точно. Фразы «не знаю» и «не помню» ФНС сочтет признаками фиктивности сделки. Если не можете ответить на вопрос, назовите причину. Например – что это не входит в ваши обязанности. 

6. Проверяют, находится ли компания по юрадресу. 
Аргументировано обоснуйте почему вы часто переезжали. Например, у вас закончился договор аренды и вы нашли более дешевое помещение.
Или ваш новый офис ближе к складу, метро, центру города или поставщику.

7. Проверяют технику через 10 дней после решения ИФНС о взыскании недоимки.
Если вы не заплатили 1 млн рублей недоимки в течение 10 дней после решения ИФНС, инспекторы осмотрят ваши помещения и оборудование. Цель — проверить, на самом деле вы покупали имущество или нет.  Проверьте документы на технику и машины, которые есть в ваших помещениях, а также печати. Если у вас есть печати других компаний, ФНС обвинит вас в отношениях с однодневками.

#налоги

Новый налоговый режим

Власти готовятся ввести новый налоговый режим для МСП, а если конкретнее – для компаний и ИП на УСН.

Соответствующий законопроект подготовила ФНС России.
Новый налоговый режим будет запущен в тестовом режиме с 1 июля 2022 года в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

Так, для компаний с режимом УСН «доходы» ставка увеличится с 6 до 8% от выручки, с режимом «доходы минус расходы» — с 15 до 20% от прибыли.
Сумма налога к уплате уменьшается на величину торгового сбора, который действует в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Проект предусматривает увеличение минимального уровня налога для предприятий с режимом «доходы минус расходы» с 1 до 3% от годовой выручки.

Кроме того, предусмотрены такие условия: к расходам планируют принимать только расходы по операциям, которые совершили по безналичному расчету или зафиксировали на ККТ; зарплату перечислять можно будет только через банк; банк будет налоговым агентом по НДФЛ на основании зарплатных реестров.

#налоги

Изменения в 115-фз вступили в силу вчера — 1 октября 2021 года

Согласно новым требованиям банки должны будут сообщать в финансовую разведку сведения о всех поступлениях от иностранцев, включенных в специальный список РосФинМониторинга (РФМ), который строго засекречен и по некоторым данным состоит из более 50 стран.

Также банки обязаны сообщать в РФМ обо всех операциях некоммерческих организаций (за небольшим исключением в виде гос. учреждений, товариществ собственников недвижимости и образовательных учреждений).

Контролировать банки будут указанные операции независимо от суммы.
Под контроль попадут такие «важные» платежи, как комиссии банку, налоги, возвраты от зарубежных магазинов и так далее.

До 01.04.2022 ЦБ обещает особо не наказывать банки за нарушение этих требований, чтобы те успели настроить свои автоматические системы под новые требования.

#банки

​На карту принимаете?

Все чаще в кафе и мелких магазинах можно встретить предложение «перевести на Сбер» или «по номеру телефона».

Важно! Вдруг вы забыли!
Если средства за оплату услуг или товаров ИП поступили на личный счет физического лица, предприниматель должен заплатить налог.

Об этом напомнили налоговики ещё в письме ФНС РФ от 17.10.2019 № БС-3-11/9055.
Дело в том, что в налоговой практике понятие счета распространяется на любые банковские счета – вне зависимости от того, на какой счет поступают средства: расчетный счет ИП или личный.

В связи с этим ФНС указывает, что датой поступления дохода считается дата поступления денег на счет или в кассу.
Таким образом для определения налоговой базы предприниматель должен учитывать все доходы, полученные в рамках своей бизнес-деятельности.

В этой ситуации имеет значение не конкретный банковский счет, на который поступили средства, а система налогообложения, которую применяет ИП, так что аккуратнее с приемом денег на карты в обход расчетного счета.

#налоги

​Открытие счёта в банке 🏦

Что важно знать при открытии счёта в банке (причём неважно, физическому, юридическому лицу или ИП):
- банк вправе отказать клиенту в открытии счёта или в обслуживании, если не сможет полностью провести идентификацию самого клиента, его выгодоприобретателя, представителя или бенефициарного владельца;
- банки обязаны удалять клиента из черного списка отказников (550-П/639-П), если он выиграл суд и последний посчитал включение клиента в такой список необоснованным (отстаивайте свои права в суде!);
- банк обязан считать клиента подозрительным и сообщить об этом в РосФинМониторинг, если клиент вдруг передумает открывать счет в банке после вопросов о характере планируемых операций.

#банки

Борьба с однодневками?

С 01.01.2022 в связи с изменениями закона «Об электронной подписи» выпуск квалифицированных сертификатов руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям будет осуществлять только УЦ ФНС России и его доверенные лица.

Старые ЭЦП, выданные до 01.07.2021, действуют до истечения срока аккредитации выдавших их удостоверяющих центров. «Веселье» начнётся, когда эти ЭЦП закончатся (или будут отозваны по требованию ФНС) и директору или ИП нужно будет лично получать ЭЦП в ФНС, а там уже и допрос с пристрастием возможен.

Чистка реестра от недобросовестных компаний продолжается.
В следующем году она будет на вершине своего действия. Конечно, все это делается в рамках борьбы с «бумажным» НДС.
Оформить техническую компанию станет все сложнее, ведь директор (ИП) должен будет ещё уметь объяснить в налоговой, зачем ему ЭЦП.

#фнс

​Что не так с МТС-БАНКом?

Недавно произошёл интересный случай.
К нам обратился клиент, который столкнулся с блокировкой счета. После запроса документов и предоставления банку всей информации, предпринимателю «любезно» предложили закрыть счёт и перевести остаток на другой счёт с комиссией.

Только вот когда он пришёл в банк за выпиской по счёту (уже после закрытия счета), выяснилось, что он заплатил не комиссию за перевод на свой счёт, а (внимание!) оплатил страховую премию в компанию «АБСОЛЮТСТРАХОВАНИЕ», то есть купил себе ненужную страховку!
При этом ни одного документа (страхового полиса/договора страхования) ему не выдали в день совершения операции, ведь он бы заметил, что что-то не так.

Теперь предстоят упорные разбирательства в данной ситуации.
Господа, читайте документы, которые вам подсовывают!!!
И никогда не закрывайте счёт по предложению банка!
Делайте такие шаги обдуманно.

#чтонетак #блокировка #115фз

Сколько все-таки нужно хранить бухгалтерские документы?

ФНС в письме № 3Г-2-2/1090@ от 23.07.2021 года напомнила о необходимости хранения всех данных налогового учета в течение пяти лет, что также указано в статье 23 НК РФ.

Это касается всех налогоплательщиков независимо от формы налогообложения.
В частности, служба рассказала, должны ли компании и ИП на УСН с объектом «доходы» хранить документы, которые подтверждают расходы.

Компании, которые работают на упрощенной системе налогообложения и учитывают только доходы, должны в течение пяти лет хранить не только документы, которые подтверждают доходы, но и те бумаги, которые доказывают расходы.

Такие документы не влияют на налоговую базу для компаний, которые платят налог с доходов. Однако ФНС указывает, что налоговое законодательство обязывает хранить документы подтверждающие фактические траты (зачем?🤷‍♂️).

Основной довод налоговиков — раз не сказано ничего отдельно про эту категорию налогоплательщиков, значит они наряду с остальными, должны обеспечить сохранность документов, подтверждающих расходы.

#налоги #фнс

Что будет если не прийти по вызову налоговой на допрос?

За уклонение от явки без уважительных причин Вас могут обязать заплатить штраф в размере 1000 рублей (ст. 128 НК РФ)

От результатов допроса может зависеть очень многое, поэтому игнорировать вызов не всегда оптимально.

Налоговая часто рассматривает неявку не в пользу налогоплательщика, тем более, если анализируют его связи с фирмами однодневками.

❗️Внимание❗️
При уклонении или игнорировании вызовов в ИФНС, по месту прописки может прийти участковый с повесткой или сотрудник налоговой.

❗️Внимание❗️
Телефонный звонок от инспектора как способ оповещения о вызове для дачи пояснений не указан в нормативных актах.
Вы в праве не реагировать на него.

#фнс

Когда налоговая инспекция вправе проводить допрос?

Инспекторам предоставлено право проводить допрос в рамках мероприятий налогового контроля.

Помните, допрос в ИФНС не может длиться более 4-х часов подряд и превышать 8 часов в общей сложности.

❗️Внимание❗️Инспектор должен предупредить Вас об использовании средств аудио и видео фиксации на допросе.

#фнс

​А вы знали, что банки регистрируют компании и ИП?

Банки уже давно наделены правом предоставлять услуги по регистрации компаний и ИП. Сделать это достаточно просто.

На официальной интернет-странице банка (с которым у вас есть желание сотрудничать) найти ссылку «Зарегистрировать компанию (ИП)».
Далее с вами связывается сотрудник банка, и последовательно с вами проходит всю процедуру регистрации, плюсом сразу идёт открытие расчётного счёта в этом банке.

Минусы такой процедуры — вы должны знать, какую систему налогообложения выбрать, и знать точно, чем вы будете заниматься (для указания при регистрации точных кодов ОКВЭД).

Если вы не уверены, то лучше проконсультироваться с компетентными в этом вопросе лицами или компаниями.

Как сохранить важную информацию и защитить ее от налоговых проверок при выемке?

Во время проведения проверки (выемка документов) налоговики вправе изъять любые средства хранения информации и документы, кроме тех, что представляют коммерческую тайну.

Для получения доступа к таким документам и носителям требуется разрешение суда либо провоохранительных органов, а незаконно полученные доказательства суды не примут во внимание(!).

Чтобы правильно обеспечить защиту такой информации лучше обратиться к юристам.

Рекомендация — документы и папки, а также цифровые носители, содержащие коммерческую тайну, должны быть маркированы и пронумерованы.
Делается это специальными наклейками или стикерами.

Обязательно необходимо обеспечить сохранность этих документов при помощи специальных шкафов, сейфов, защищённых паролями, где будет указано, что доступ разрешён только компетентным лицам, и, что информация является коммерческой тайной.

Под охраной может быть, как техническая информация (например, информация о производственных процессах, данные исследований, проекты компьютерных программ), так и коммерческая (например, методы сбыта, списки поставщиков и клиентов или рекламные стратегии и затраты на их осуществление).

Взносы ИП за себя

После регистрации бизнеса индивидуальный предприниматель обязан платить не только налоги, но и взносы за себя.

Индивидуальный предприниматель перечисляет в налоговую взносы на ОМС (обязательное медицинское страхование) и пенсионное страхование. От этого зависит размер его будущей пенсии и право получать медицинские услуги по полису.

Сколько нужно заплатить в 2021 году⤵️

Сумма взноса складывается из фиксированной и дополнительной выплат.
Фиксированную сумму платят даже в том случае, если ИП не ведёт предпринимательскую деятельность и не получает дохода.

В 2021 году фиксированный взнос на ОМС составляет 8 426 рублей. Взнос на пенсионное страхование 32 448 рублей при условии, что годовой доход не превышает 300 000 рублей. При доходе свыше 300 000 рублей предприниматель дополнительно платит 1% от суммы, превышающей 300 000. Например, ИП получил в 2020 году доход 450 000 рублей, значит, сумму дополнительного платежа в размере 1% он рассчитывает от 150 000. При этом общая сумма пенсионного взноса не может превышать восьмикратный размер фиксированного — в 2021 году это 259 584 рубля.

Расчёт взносов зависит и от системы налогообложения, по которой работает ИП.
•ОСНО — все доходы, с которых уплачивается НДФЛ.
•ПСН — потенциальный доход, установленный в регионе для патентного вида деятельности.
•УСН «Доходы» — доходы, с которых уплачивается налог УСН.
•УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов.
Если ИП совмещает несколько систем налогообложения, нужно сложить доходы по каждой из них.

Если ИП начал или прекратил деятельность в середине года, взносы считаются с даты регистрации его в ЕГРИП или до даты исключения из реестра. Допустим, ИП зарегистрировался 1 марта, а 15 июня его исключили из ЕГРИП. Он заплатит страховые взносы за март, май и 15 дней июня.

Точную сумму взноса можно рассчитать с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС.

#фнс

Взносы ИП за себя (часть 2)

Сроки уплаты⤵️

Выплачивать взносы можно в течение года по реквизитам налоговой, к которой прикреплён ИП. С какой именно периодичностью это делать — решает сам предприниматель. Это может быть разовый платёж, поквартальный или ежемесячный. Главное — рассчитаться до 31 декабря текущего года по фиксированной части взносов и до 1 июля года, следующего за отчётным, — по дополнительной.
За 2021 год фиксированные взносы по медицинскому и пенсионному страхованию нужно заплатить до 31 декабря, а дополнительный за пенсионное страхование — до 1 июля 2022 года.
Если в течение года человек утрачивает статус ИП, например закрывает его из-за нерентабельности, взносы он должен уплатить в течение 15 календарных дней после исключения ИП из списка ЕГРИП.

Что будет, если не заплатить взносы вовремя?⤵️

Налоговая начислит ежедневную пеню. Она составляет 1/300 ставки рефинансирования, действующей на момент образования долга. В 2021 году — это 5%.
Узнать текущую ставку можно на сайте ЦБ РФ.
Предположим, ИП с доходом до 300 000 рублей заплатил фиксированную сумму взносов за 2020 год не 31 декабря, а 20 января 2021 года — просрочил платёж на 20 дней.
Посчитаем пени по текущей ставке рефинансирования:
(8 426 рублей + 32 448 рублей) × 20 дней × 5% / 300 = 136,25 рубля.
Если ИП не заплатил взнос или заплатил не полностью, налоговая вправе оштрафовать его за эти нарушения.
При неумышленной ошибке в расчёте — штраф 20% от суммы недоимки. Если же налоговая докажет, что сумма занижена намеренно, то штраф составит уже 40%.

Освобождение от взносов⤵️

Согласно Налоговому кодексу РФ, есть несколько временных периодов, во время которых ИП может не платить взносы:
• военная служба по призыву;
• уход за каждым ребёнком до достижения им полутора лет (но не более шести лет в общей сложности);
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком в возрасте от 80 лет;
• проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульские учреждения РФ (не более пяти лет).
Право на льготный период подтверждают в налоговой, предоставив документ в зависимости от конкретной ситуации, например военный билет, свидетельство о рождении или браке.

#фнс

​Какие данные может запросить налоговая в банке?

У налоговиков с 17 марта стало больше полномочий для получения информации о клиентах банков.
Инспекторы и раньше запрашивали у банков сведения о клиентах, но
сейчас процедуру запроса упростили.
Банки передают данные в течение трех рабочих дней с момента получения запроса от налоговой.

Инспекторы вправе запросить в банке документы в рамках налоговой проверки организации и ее контрагентов, при взыскании налога или в связи с блокировкой счета компании. В том числе, помимо выписки со счёта, они вправе потребовать данные о физлицах, которые не являются индивидуальными предпринимателями, если в отношении них налоговики проводят проверку.
Либо если проверяющие требуют информацию в отношении других проверяемых лиц, с которыми физлицо вело расчеты.
Но для этого нужно получить согласие руководителя вышестоящей налоговой или главы ФНС.

Также налоговики могут потребовать у банка сведения о любом налогоплательщике на основании запроса иностранного государства, с которым есть международный договор.