Гражданин РФ в 2025 г. купил автомобиль в Южной Корее и поставил на учет в РФ, в договоре купли-продажи указана стоимость в иностранной валюте - 28 480 USD.

В 2026 г. данный автомобиль планируется продать в РФ за 3 млн. руб.

Можно ли уменьшить доход на сумму расходов, связанных с приобретением автомобиля, если он приобретен в Южной Корее, и как пересчитать в рубли?
 
При определении налоговой базы по НДФЛ доходы от продажи автомобиля в рублях могут быть уменьшены на сумму расходов, пересчитанных в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического осуществления таких расходов.
 
В данной ситуации автомобиль находился в собственности гражданина РФ менее 3х лет, следовательно, данный доход от продажи автомобиля следует задекларировать (3-НДФЛ) и самостоятельно рассчитать НДФЛ с дохода от его продажи.

При продаже автомобиля доход можно уменьшить:

✅ либо на имущественный вычет 250 000 руб., который не надо подтверждать документами;

✅ либо на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного автомобиля (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Согласно п. 5 ст. 210 НК РФ расходы, принимаемые к вычету в соответствии со ст. 220 НК РФ, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического осуществления расходов.

Следовательно, при определении налоговой базы по НДФЛ доходы от продажи автомобиля в рублях, могут быть уменьшены на сумму расходов, пересчитанных в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического осуществления таких расходов.

Налоговая база по НДФЛ в нашем примере будет равна 3 000 000 руб.
минус 28 480 USD, переведенных в рубли по курсу Банка России на дату приобретения автомобиля (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Как думаете, а если бы оплачивали автомобиль не в USD (долларах), а в USDT (криптовалюте), можно было бы уменьшить доход на такие расходы?

«Мы купили у Застройщика новостройку в ипотеку. На первоначальный взнос деньги тоже дал Застройщик и теперь надо с этой полученной суммы заплатить налог больше 200 тыс. А денег таких нет. Жена в декрете, а у меня в бизнесе не лучшие времена» - с таким запросом обратился ко мне на днях клиент

Что делать? Просить в налоговой рассрочку?

Нет - рассрочка и отсрочка по налогам для физических лиц хоть и де-юре есть, но де-факто она больше похожа на фантастику.
Да и зачем нужна рассрочка, когда есть вариант совсем не платить налог!
И это моя любимая часть.

Когда за счёт законных инструментов сотни тысяч и даже миллионы налогов обнуляются, я ликую. Ничто в работе не приносит мне такого удовольствия.

Так и в этом случае.
Мы собрали необходимые документы - это самая важная часть, так как документы должны быть именно те, которые принимает налоговый орган, и подали налоговую декларацию 3-НДФЛ.
И вместо 200 тысяч налог
стал 0 руб.

А если вам доначислили НДФЛ, неважно по какому основанию, не спешите его оплачивать. Я знаю, откуда «вытащить» возможность обнулить его.

В выходные я была на второй в своей жизни тренировке по плаванию. У меня есть цель - я хочу однажды переплыть Босфор и я его переплыву😃
Но речь сегодня пойдет не про плавание и Босфор, а про медийность

Объясню, где образовалась связка плавания и медийности, но сначала превью этого спонтанного желания высказаться

Последнее время, примерно уже как год, со мной разные эксперты из абсолютно разных сфер заводят разговоры про публичность, про то, что они уже давно думают и хотели бы «проявиться онлайн», но…. И дальше у всех своё «но»

Кто-то не готов раскрываться как личность, рассказывать о своей жизни и убеждён, что без личного никому не будет интересно экспертное

Кто-то аргументирует тем, что таких экспертов, как он, пруд пруди и уже всё рассказано пересказано, и что он ничего такого эдакого нового не расскажет

Кто-то сравнивает себя с именитыми экспертами, распиаренными адвокатами (этим грешат те же адвокаты, у которых нет блога или юристы) и считают, что им уже не угнаться за такого уровня узнаваемостью

А кто-то попросту видит и умом понимает, что проявленность для эксперта становится уже нормой. Но внутреннее эго и чувство собственной важности и исключительности не отпускает. Тут такое примерно отношение: «Блоги, каналы и любые другие социальные сети - это несерьёзно. А я вообще-то человек исключительно серьёзный, и поэтому эти ваши блоги не для меня»

Ну а теперь про плавание и медийность. Тренер мой рассказал мне один случай, когда у них летом на сёрф-станции было два тренера. Пусть это будет Аня и Артём. У Ани была полная запись, но одна девушка хотела исключительно к ней и ни в какую не соглашалась идти на занятие к Артёму. А Артём, на минуточку, мировой рекордсмен и вообще тренер от бога. Но та девушка, наотрез отказываясь идти к нему, объяснила: «Я Артёма не знаю, его нет ни в каких социальных сетях, а Аня есть и я каждый день смотрю её сторис, как она проводит тренировки»

К чему это я. Жизнь меняется и можно отрицать очевидное, но очевидное от этого не изменится.
Я сама долгое время преодолевала этот барьер. Я сама была тем человеком, у которого припасено миллион возражений, лишь бы не идти в проявленность. Было очень страшно, казалось, что сейчас обязательно сбегутся все, прям побросают свои дела и как начнут показывать на меня пальцем.
Как же я заблуждалась.

Если вы тот человек, который думает про свой блог, про свою проявленность в онлайн-пространстве, но не знает, с чего начать, то я могу вам с этим помочь

В формате консультации мы определим ваш ключевой навык, создадим тг-канал и определим ваше позиционирование

Как я отреагировала на приближающуюся блокировку Телеграм?

Создала канал в MAX и написала полезный пост про оформление вычетов по ипотечным процентам

📌 https://max.ru/join/PowkSuKvfx0b8-gOJ0Y7yhhGpfMUUXnGWYfoNcmBOjc

Мне хочется, чтобы уже скорей заблокировали вообще всё, что нельзя и дали возможность работать там, где точно можно. Без вот этих вот качелей. Накачалась😃

Что-то невероятное сегодня творилось в небе.
Мы летели над облаками, которые были похожи не то на морские волны, не то морскую рябь, сменявшуюся шерстяными большими и маленькими колечками барашков. И все это вдобавок сопровождалось яркой кораллово-оранжевой полосой заката на фоне сине-голубого неба.
Я не могла оторваться. 
Залипнув у иллюминатора, я вдруг ясно увидела, что чуть ниже справа нам навстречу по волнам несется скоростной катер.
Так летел, касаясь облаков, встречный самолет. Но было это всё так волшебно, что я бы и не удивилась в тот момент летящему катеру.

За этот полет случилось еще кое-что действительно необычное.
Перед полетом мне один мой знакомый, разбирающийся в полетных хитростях, сказал, что так как ветер дует с 250 градусов (по данным какого-то метара), то сесть мой самолет должен против ветра, то есть на 6 полосу. 
Уже выйдя из самолета, я решила вернуться и все-таки уточнить этот момент у бортпроводника. Объяснив, что один человек утверждает, что мы должны были сесть на 6ю полосу, я спросила, а можно ли этот вопрос уточнить у нашего пилота. Девушка с радостью подхватила эту задачку и скрылась в кабине нашего самолета. Выходила она оттуда с широченной улыбкой на лице и кивая головой, сказала: «Да, да, мы сели на 6ю полосу, ваш знакомый оказался прав». И тут уже я расплылась в довольной улыбке такому удачному приземлению на 6й полосе (чтобы это не означало). 

Побочный эффект от моего челленджа с регулярными тренировками

После закончившейся 6й из 14 запланированных в феврале тренировок я сидела с телефоном в руках у своего шкафчика в раздевалке и что-то кому-то писала

Рядом со мной сидела девушка и делала что-то похожее. Но тут она поворачивается ко мне и говорит: «Вы так ровно сидите. Такая у вас красивая осанка»

Чтооооо? Мне не послышалось? Мне сказали про осанку? Да быть не может! Я всю жизнь сутулюсь. Но в тот момент я правда сидела с ровной спиной

«Это видимо такой эффект от только что завершившейся тренировки. Это она заставила меня приосаниться» - ответила я, искренне удивившись произошедшему

И тут мы ушли в рассуждения про осанку, про спину, про мышцы, про привычку ходить буквой «зю», про корсеты и остеопатов

Но я запомнила это яркое и приятное чувство от сказанного мне комплимента. Я теперь хочу ещё такие комплименты. В конце концов, осанка и ровная спина - это так красиво♥️

«У меня есть иностранная компания в ОАЭ. Возникают ли у меня обязанности в России?» — частый вопрос, с которым я сталкиваюсь, но не рассказываю здесь в канале

Решила это исправить и какую-то часть посвятить КИКам. Если для вас эта аббревиатура — не пустой звук, и интересна эта тематика, поставьте пжл реакцию под этой публикацией, чтобы мне понять её актуальность♥️

▪️Начнём с самого начала. Что такое КИК?

КИК — это контролируемая иностранная компания, которая контролируется налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 25.13 НК РФ)

Иными словами, значение имеет не только юрисдикция регистрации компании, но и факт контроля со стороны российских резидентов

▪️Кто признаётся контролирующим лицом?

Это лицо, осуществляющее контроль над иностранной компанией.

Для физических лиц Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие критерии:

— доля участия в иностранной компании более 25%
— доля участия более 10% при условии, что совокупная доля участия всех налоговых резидентов РФ в данной компании превышает 50% (п. 3 ст. 25.13 НК РФ)

При этом контроль может определяться не только через формальное владение долей.
В соответствии с п. 7 ст. 25.13 НК РФ контролирующим лицом также признаётся лицо, которое осуществляет фактический контроль над организацией, в том числе имеет возможность оказывать определяющее влияние на принимаемые решения о распределении прибыли (дохода), независимо от формального участия в капитале

У физ. лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, возникает круг обязанностей, связанных с участием в КИК

Напоминаю, что в соответствии со ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физ. лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

При наличии иностранной организации у физ. лица — налогового резидента РФ возникают следующие обязанности:

1⃣ Представление уведомления об участии в иностранных организациях – в течение 3 месяцев с момента возникновения участия

2⃣ Представление уведомления о контролируемых иностранных компаниях — не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (п. 2 ст. 25.14 НК РФ)

При этом обязанность по представлению уведомления о КИК возникает вне зависимости от факта получения дохода от такой компании

Ключевое значение имеет сам факт участия и (или) контроля над иностранной организацией, а не распределение прибыли в пользу контролирующего лица

Как адвокат из Перми уже 3 года спорит с налоговым органом по доначислению ему налогов, а все из-за того, что когда-то в 2019 году он всего два месяца был в статусе ИП и в этот период получил в дар несколько объектов недвижимости от своей мамы, которая также была в статусе ИП

Налоговый орган доначислил НДФЛ этому ИП, посчитав, что стандартное освобождение от налога при дарении между близкими родственниками неприменимо, так как, во-первых, недвижимость использовалась в предпринимательских целях, а, во-вторых, была подарена хоть и мамой своей родной дочери, но они обе имели в этот период статус ИП

Кроме самой сути спора, хочется обратить ваше внимание просто на сроки. ИП у нашего пермского адвоката просуществовало всего два месяца в 2019 году, и только спустя 3 года, уже в 2022 году налоговый орган провел выездную налоговую проверку, результаты которой обжалуются до сих пор. А на дворе уже 2026 год. И здесь нет абсолютно никаких процессуальных нарушений, всё в рамках действующих норм. Это просто как лишнее напоминание о том, что совершённая сегодня сделка с недвижимостью может "аукнуться" только спустя годы, и как важно не забывать про её налоговую составляющую

Оценивал ли свои сделки по дарению недвижимости наш сегодняшний герой с точки зрения налогового риска, - я не знаю, но хорошо то, что он решил обратиться в суд. И судя по фамилиям представителей в решении суда, сделал это не лично, а обратился к профильным налоговым юристам, что тоже очень правильно

Нечасто адвокатам и юристам приходится отстаивать свои собственные интересы, но если это случается, то часто становится принципиально важным дойти до конца. Так и в этом деле. Сначала первая инстанция и апелляция поддержали нашего адвоката - налогоплательщика, потом дело было отправлено на новое рассмотрение и тут уже суды встали на сторону ИФНС, но адвокат обратился в ВС РФ

15 апреля 2026 года Верховный Суд РФ вынесет свое окончательное решение (определение о передаче в ВС прикрепила для вас), а я пока выскажу свое мнение и предположу исход

Мой прогноз неутешителен для налогового органа: ВС РФ отменит все решения и удовлетворит жалобу

Самая главная ошибка, которую допустила ИФНС - она доначислила НДФЛ, а надо было доначислить УСН и тогда шансов на победу у ИП (нашего пермского адвоката) не было бы

Абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, предусматривая освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде недвижимого имущества, связывает возможность такого освобождения исключительно с наличием родственных отношений дарителя и одаряемого

Характер использования недвижимого имущества (возможный или фактический), его функциональные характеристики, наличие у дарителя и/или одаряемого статуса индивидуального предпринимателя значения для применения абзаца 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ не имеет, т.е. именно для целей полного освобождения от НДФЛ при дарении между близкими родственниками

Поскольку в рассматриваемом случае даритель и одаряемая по отношению друг к другу являются матерью и дочерью (близкими родственниками), полученный ИП доход в виде недвижимого имущества подлежит освобождению от НДФЛ

В спорном случае – при определении порядка налогообложения доходов, получаемых в порядке наследования или дарения от близких родственников, если такой порядок и мог быть поставлен в зависимость от осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности, использования в ней имущества, передаваемого по наследству или в дар, то только законодателем, а не правоприменителем

Но если бы этому ИП доначислили УСН, то работали бы другие нормы НК, в которых нет такой нормы, которая освобождает дарение недвижимости между ИП на УСН (пусть даже близкими родственниками), как в главе про НДФЛ

Я тут еще кое-что подсчитала. На сегодня это одно дело уже рассматривало 11 судей (с учетом двух кругов рассмотрения дела): 1 судья в первой инстанции, 4 судьи в апелляции, 5 судей в кассации и 1 в Верховном Суде РФ.
Осталось ещё 3м судьям ВС РФ изучить дело, выслушать стороны и принять окончательное решение.

Рассказать вам о результате рассмотрения дела?

Если интересно, поставьте 🔥

Сегодня прошла 4-я встреча фокус-группы, в составе которой у нас 4 частнопрактикующих юриста

Уже месяц мы встречаемся онлайн по вторникам и обсуждаем наше насущное

А насущное у нас очень схоже: продуктовая линейка, портрет клиента, ценообразование и собственная проявленность

В прошлый раз мы обсуждали площадки, где юрист может проявить свою экспертность и зашел разговор про видео-форматы, в частности youtube

И я взяла себе задачу создать канал и снять что-то экспертное. Но не сделала ни-че-го, хотя первые попытки у меня уже были почти 5 лет назад. А воз и ныне там…

И сегодня мы кажется нащупали причину моего «ни-че-го», и она до боли банальна и примитивно проста

Я не делаю, потому что в своем воображении рисую себе какой-то кошмарный сценарий развития, в котором рисую, дорисовываю и приукрашиваю свой «ютубный» бенефис. Когда я рассказала про свой страх, девушки подхватили его и преувеличили, да так, что мне стало искренне смешно

Поможет ли мне это преодолеть этот страх, я не знаю. Но преувеличить его до абсурда, взглянуть на него со стороны и посмеяться точно полезно. О реальной пользе такого способа преодоления страха можно будет говорить только спустя время. Да и проверять будем не говорением, а деланием… Вот сделаю видео-канал - значит сработало. Не сделаю - будем искать другие способы

Но вот что я подумала, - здорово быть в поле единомышленников, находиться в групповой динамике и иметь возможность просто вслух честно поделиться своими сомнениями и страхами. Сегодня я это сделала и получила обратную связь.
Через неё я поняла, что определенные шаги, которые уже пора было бы сделать, я не делаю просто потому что считаю, что мне для них всё ещё чего-то не хватает. Но на самом деле хватает всего и хватает сполна. Осталось это принять и перейти к действиям

p.s. этим постом я ничего не манифестирую, цели не ставлю и обещания не даю😃

Собственник квартиры - несовершеннолетний ребёнок

Могут ли родители оформить вычет?

И не потеряет ли из-за этого право на вычет ребёнок в будущем?

На все эти вопросы Конституционный Суд РФ ответил ещё в 2012 году
в Постановлении от 01.03.2012 N 6-П

Родитель, который понес расходы на приобретение на территории РФ жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, имеет право на получение имущественного налогового вычета

Закрепляя право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, законодатель имел в виду, что получают данное право только те налогоплательщики, которые вложили в сделку собственные денежные средства

Несовершеннолетний, не имеющий, как правило, собственных доходов, получая в собственность недвижимость действиями своих законных представителей, не имеет и возможности приобрести право на имущественный налоговый вычет (на возврат уплаченного налога), поскольку при отсутствии дохода он не платит и не может уплачивать НДФЛ

Родители же, напротив, налогооблагаемый доход, по преимуществу, имеют, что и позволяет им как приобрести право на имущественный налоговый вычет при наступлении обстоятельств, образующих его основание, так и воспользоваться этим правом

Реализуя право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, родитель (при том, что ранее данный налоговый вычет на основании НК РФ он не получал) лишается возможности воспользоваться им впоследствии, поскольку в этом случае имущественный налоговый вычет дает налоговую выгоду именно родителю как лицу, обязанному платить налог на свои доходы

Повторное получение имущественного налогового вычета исключается, если родитель, понесший расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка, уже воспользовался правом на данный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения как в свою собственность, так и в собственность другого своего ребенка

Вместе с тем родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, получил этот налоговый вычет в сумме понесенных им, а не ребенком, расходов и уменьшил налоговую базу по налогу на свои доходы, а не на доходы ребенка

Следовательно, сам этот ребенок не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по НДФЛ, за счет которых им может быть приобретено в собственность другое жилое помещение

Если коротко, то да, покупка квартиры на ребенка позволяет оформить вычет родителям, и при этом ребенок свое право на вычет сохраняет и в будущем, когда сам купит себе жилье, сможет вернуть свой налог

Переводы с карты на карту между физическими лицами долгое время были «за периметром» налогового контроля, но ничто не вечно…

Есть большая вероятность, что совсем скоро в Налоговый кодекс внесут серьёзные изменения, и Банки начнут отслеживать систематические переводы между физическими лицами и передавать эту информацию в ИФНС

В прошлом году я писала пост, и рассказывала, что сейчас ИФНС не получает данные о переводах физ лиц автоматически, что для этого нужно сначала получить согласование вышестоящего налогового органа, и сделать это можно только в рамках налоговой проверки

Скоро всё может измениться и банки начнут передавать в ИФНС данные о переводах физ лиц, если заподозрят в них наличие предпринимательской деятельности

Такой законопроект поступил на рассмотрение в Государственную Думу в апреле этого года и есть небеспочвенное подозрение, что в НК РФ внесут эти изменения

Вот, что написано в пояснительной записке к законопроекту:

«В настоящее время доходы физических лиц, получаемые в безналичном порядке от других физических лиц, находятся за «периметром» налогового контроля, так как исключены из налогообложения.
Налоговые органы ограничены в запросах у банков выписок по счетам физических лиц - запросить данные сведения возможно только при наличии предусмотренных Кодексом оснований, перечень которых является исчерпывающим.
Кроме того, денежные средства, полученные физическими лицами безвозмездно (даром), полностью освобождены от налогообложения, 
и под это освобождение "маскируются" платежи другим физическим лицам
по возмездным сделкам».

Что будет, если изменения внесут?

Банки станут обязаны предоставлять в налоговые органы информацию о физических лицах, в отношении которых выявлены риски ведения предпринимательской деятельности, в частности, получение систематического дохода, а также наделение налоговых органов правом запрашивать в аналитических целях детализированные выписки по счетам таких физических лиц в иных кредитных учреждениях вне рамок проведения проверок

Банк России и ФНС России подпишут соглашение, и, скорей всего, будет реализована какая-то автоматическая настройка, которая будет отслеживать переводы по критерию регулярности платежа от одного и того же физ лица.
А там, где регулярность, там и предпринимательская деятельность, а скрытая она или официальная, уже будет выяснять налоговый орган

«Лучше поздно, чем никогда» - подумала я и создала YouTube канал «Плотникова про НДФЛ»

https://www.youtube.com/@plotnikovandfl

Под этим постом вы можете написать любой прилюбой ваш налоговый вопрос, и рано или поздно, но я запишу выпуск с ответом на него♥️