«Результат очень зависит от того, «наденете» ли вы шапку ученика или нет»

Сегодня у меня началось 2х месячное обучение, которое завершится прям накануне моего дня рождения. 
Это очень необычный формат групповой терапии. Любопытно, что когда я принимала решение об участии, я ещё не знала, что перееду. А ещё наш старт совпал с Днём психолога.

Профессия психолога на мой взгляд что-то феноменальное. У меня есть друзья, кто пошёл однажды изучать психологию для себя, для решения каких-то своих задач, и я знаю этих людей 10+ лет и скажу, что благодаря изучению этой науки, они обрели нешуточную опору внутри себя. Это просто видно невооружённым глазом.
Кто-то из них даже сменил свою профессию и сейчас ведёт свою частную практику, а это вообще что-то фантастическое.

С днем психолога Вас, мои любимые друзья♥️

Скоро лечу в Москву на поистине долгожданное судебное заседание

Такого я еще не видела, а видела я много за свои 20 лет налоговой практики

В декабре прошлого года суд вынес решение, которое мы решили оспаривать в апелляции

В марте этого года мы подали апелляционную жалобу и только сегодня получили извещение о назначении в Московском городском суде даты рассмотрения нашей жалобы на 11 декабря

Мы ждали этот день ровно 9 месяцев

p.s. Я слетала в суд и выиграла это дело. Апелляция отменила решение и направила дело на новое рассмотрение.

Как только эта шкала на фото окрасится вся в зелёный, мы получим новые большие изменения налогового законодательства с 2026 года. 

Эти изменения вызвали бурю  обсуждений и упоминаются в СМИ не иначе, как «налоговая реформа»

Но так ли всё масштабно?

Если говорить про НДС, то глобально мы получим увеличение ставки НДС на 2%. И это не так, как пестрят заголовки в СМИ, что ставка станет 22%, как-будто бы НДС только вчера появился на свет. 
Ставка была 20%. Станет 22%.
Не с нуля рост, а рост на 2%.

Что касается самого популярного у ИП налогового режима - УСН, то здесь конечно становится всё гораздо интересней.

Уже весь 2025 год УСН работала по правилу, согласно которому при доходе до 60 млн в год налог не менялся, оставались стандартные УСН 6% (частности тут не разбираем), а если превышал 60 млн., то тут уже добавлялся НДС, но с возможностью выбора ставки между 5-7% и 20%. 

С новыми изменениями (при условии, что все-таки Закон будет подписан) этот лимит годового дохода в 2026 году снизится с 60 млн. до 20 млн.руб. (это примерно 1,6 млн. в месяц).

И далее этот лимит будет еще понижаться (до 15 млн и 10 млн). А если так, то базово у таких ИП на УСН прибавится НДС, но также с возможностью выбора ставки между 5-7% и 22% (с 2026 года).

….
Учитывая, что этот канал посвящён преимущественно НДФЛ, про другие налоги я пишу здесь крайне редко и только тогда, когда они касаются сделок с недвижимостью индивидуальными предпринимателями. 

Предстоящие изменения - как-раз тот случай, поскольку годовые лимиты доходов безусловно коснутся предпринимателей, бизнес которых построен на сделках с недвижимостью. 

И еще я бы стала внимательней относиться и к продаже жилой недвижимости физическими лицами при наличии у такого физ лица статуса ИП даже совершенно по другим видам деятельности. 

Случаев, когда ИП с бизнесом, никак не связанном с недвижимостью, например, по продаже цветов или дизайну интерьеров, ИФНС предлагала отчитаться о продаже даже единственной жилой недвижимости не как физическому лицу, а включить в доходы по УСН ИП и уплатить УСН, а не НДФЛ, лично в моей практики было предостаточно.

Мы конечно такие предложения вежливо отклоняли, но как далеко бы зашел налоговый орган без нашего отказа, я предположить могу. 

И получается, что если на УСН снизят в 2026 году лимит дохода до 20 млн, то даже одна продажа квартиры может потенциально привести к необходимости уплаты НДС не на жилую квартиру, а последующую реализацию товаров, работ, услуг (то, что реализует этот ИП, не связанное с недвижимостью).

Не то, чтобы тут есть реальный риск, но если вовремя и правильно не среагировать на письмо из налогового органа, может выйти неприятная ситуация.

Да и из нее можно будет выпутаться, но лучше просто быть повнимательней в вопросах коммуникации с налоговой и контроля от них документов.

А как отразятся изменения на моем любимом НДФЛ, на применении минимальных сроков владения недвижимостью и условий освобождения семей с двумя детьми, расскажу на следующей неделе. Очень вероятно, что на следующей неделе мы увидим уже все зеленые галочки в этом законопроекте и заживем в 2026 году с новыми правилами.

По случаю первой новости я планирую 17 декабря в 11:00 мск провести онлайн-вебинар по изменениям в НДФЛ с 2026 г.

Что рассмотрим:

🔘 изменения в минимальных сроках владения недвижимостью

🔘 изменения в освобождении от налога при продаже недвижимости для семей с двумя детьми

🔘 применение новой прогрессивной налоговой ставки НДФЛ при продаже недвижимости

Продолжительность: 1 час
+ 30 минут обсуждение ваших вопросов

Узнать подробности и прислать свои вопросы для обсуждений на вебинаре, можно мне в личные сообщения
@ndfl_plotnikova

Добро пожаловать в мой канал про налоги при продаже недвижимости

Меня зовут Марина Плотникова, я налоговый юрист
За 20+ лет в налогах я прошла путь от работы в ФНС до частной налоговой практики
и ИТ-стартапа по НДФЛ

О чём этот канал?

🔘 про налоговое планирование сделок с недвижимостью
🔘 про легальные способы оптимизации, льготы и освобождения от налога

Кому я могу помочь?

🔘 физическим лицам - налоговым резидентам и нерезидентам, которые продали или планируют продать свою личную недвижимость
🔘 экспертам, сопровождающим сделки с недвижимостью

Чем я могу помочь?

🔘 определить налоговую стратегию продажи недвижимости
🔘 подготовить 3-НДФЛ
🔘 снизить налог при продаже недвижимости
🔘 применить льготы и освобождение от уплаты налога семьям с 2 детьми
🔘 оспорить доначисление налога и штрафы ФНС
🔘 провести корпоративное обучение по налогам в сфере недвижимости
🔘 сопроводить работу эксперта по НДФЛ

Кто я и почему вы мне можете доверить свои личные налоги?

🔘 я практикующий налоговый юрист с 2003 г.
🔘 за плечами сотни консультаций и поданных налоговых деклараций о доходах 3-НДФЛ
🔘 автор курса для экспертов «НДФЛ при продаже недвижимости»
🔘 спикер выставки зарубежной недвижимости в Крокус EXPO
🔘 автор публикации в РБК-Недвижимость
🔘 стипендиат гранта ФСИ с ИТ-проектом по налогам
🔘 выпускник Акселератора ФРИИ

Как со мной начать работу?

Записаться ко мне на налоговую консультацию @ndfl_plotnikova

Be careful
Обещать - не значит жениться!

Так и с недостроем. Проектируемое назначение в ЕГРН «жилое» не означает, что к недостроенному, пусть и зарегистрированному в Росреестре дому, можно применять льготы НДФЛ, предусмотренные для жилых домов

Недостроенный жилой дом не значит «Жилой дом» в целях применения правил налогообложения НДФЛ

Объект незавершенного строительства и Жилой дом - это два абсолютно разных по своим налоговым последствиям вида объекта недвижимости

Да, в ЕГРН по Объекту незавершённого строительства (ОНС) вы можете увидеть «Проектируемое назначение: ЖИЛОЕ», но будьте внимательны, что это не означает, что к ОНС можно применить льготные правила НДФЛ, предусмотренные для жилых зданий/жилых домов

Например, если у вас есть один единственный ОНС и нет больше жилья, то вы все-равно 3-летний срок владения для безналоговой продажи применить не сможете

На курсе по НДФЛ при продаже недвижимости мы подробно разбираем вопросы налогообложения загородной недвижимости и земельных участков в отдельном модуле

Стартуем уже 31 января, чтобы до 30 апреля правильно подать налоговые декларации 3-НДФЛ

Если вам интересна программа обучения, напишите мне «КУРС» @ndfl_plotnikova, и я пришлю вам детали.

Неподача декларации после продажи имущества может обернуться не только доначисленным налогом, но ещё и двумя штрафами и пенями.

Сегодня в работе именно такой случай.

Клиент в 2024 году продал апартаменты, которыми владел около 2х лет.
Декларацию не подал.

Что сделала ИФНС спустя 1,5 года? И, кстати, никаких тут нарушений с ее стороны нет - ни по сути, ни по срокам. О том, что вам доначислены налоги, вы можете узнать только через год, полтора после сделки…

Что сделала ИФНС в случае с клиентом:

✔️ доначислила 1,6 млн налога
✔️применила штраф 240 тыс. за неуплату налога
✔️ применила штраф 320 тыс. за непредставление декларации
✔️ и за каждый месяц начисляется пеня 31 тыс.

Итого на сегодня уже общий долг составляет
2 510 000 руб.

Вот так почти на ровном месте можно оказаться в финансовой ловушке.

Я подготовила все необходимые документы, направила в ИФНС, применив 3 способа оптимизации, благодаря которым сумма налога растворилась и стала 0 руб.
Напомню, что было 1,6 млн руб.
Штрафов было 560 тыс., а станет 1 тыс.
Пени были уже на 350 тыс. Станет 0 руб.

Если вы хотите научиться оптимизировать НДФЛ, то уже совсем скоро я буду рассказывать об этом на следующем потоке курса: «НДФЛ при продаже недвижимости».

Начинаем 31 января.

Если вам интересна программа обучения и её условия, напишите мне «Интересно» @ndfl_plotnikova и я пришлю детали

На прошлой неделе я летала в суд по делу своего клиента. Это был налоговый спор по НДФЛ, который мы проиграли в первой инстанции. 
Но первая - не последняя, решили мы и пошли в апелляцию.

В моей практике был однажды случай, когда мы дошли до Высшего арбитражного суда РФ, который отменил судебные акты трех инстанций и удовлетворил наши требования. А было и так, что мы дошли до Верховного суда РФ, судья изучил дело, но на рассмотрение в Коллегию так и не передал. Не увидел оснований для пересмотра. 

В этот раз, в Московском городском суде в апелляционной инстанции случилось то, что происходит в этих стенах крайне редко. Статистика подтверждает, что апелляция отменяет не больше 10% 
решений первой инстанции.

И мы попали в эти 10%. Но мы получили не отмену в чистом виде, а отмену с направлением дела обратно в суд первой инстанции на новое рассмотрение. Для этого дела результат почти феноменальный. 

В чем суть. Наше требование заключается в том, чтобы ИФНС отразила на ЕНС уменьшение суммы НДФЛ по сроку уплаты 15.07.2020 года. Нам это нужно для того, чтобы был произведен перерасчет сумм пени, которые начисляются на сумму долга уже почти 5 лет.
ИФНС заявила о пропущенном 3-летнем сроке, и суд первой инстанции с этим согласился. 
Но апелляция согласилась с нами и теперь нам предстоит ещё раз в суде первой инстанции исследовать этот вопрос.

Самая большая сложность этого дела - доказать суду, что из-за бездействия налогового органа по корректировке двойного начисления налога налогоплательщик не мог знать, что на ЕНС не будет отражено заявленное налогоплательщиком  уменьшение суммы НДФЛ. Налоговый орган подтвердил право на имущественный вычет, но сумму налога к уплате на ЕНС не уменьшил.

И только после того, как мы добились устранения бездействия и налоговый орган сторнировал двойное начисление НДФЛ, налогоплательщику стало известно о том, что его права нарушены, следовательно, 3-летний срок для обращения в суд, по нашему мнению, следует исчислять именно с этой даты, а это произошло в 2024 году и значит срок не нарушен.

Мне очень хочется поставить точку в этом деле. Но мне надо, чтобы эта точка была в пользу налогоплательщика. На том и стоим. 

Обстановка, в которой я создаю историю своей налоговой школы - Школы налогового юриста Марины Плотниковой

А ещё сегодня утром меня очень необычно отблагодарил человек, маме которого я помогла с налогами. Очень от этого тепло.
«От улыбки станет всем теплей… и от дела, которое я выбрала, от моей помощи вам с вашими налогами, и от ваших встречных добрых дел и слов для меня нам всем тоже становится теплей».

Спасибо♥️