Заграничным паспортом не получится подтвердить своё налоговое нерезидентство РФ

Есть ряд случаев, когда вы должны будете доказывать свое нерезидентство, если вы переехали жить за рубеж или живете на две страны

Например, вы получаете доход от иностранного источника, доход в РФ не декларируете, но российская налоговая присылает вам требование и «просит» уплатить НДФЛ в российский бюджет

Как реагировать на такое требование?

Ответ будет зависеть от вашего налогового статуса (резидентства или нерезидентства)

В России работают следующие базовые правила

Если гражданин получает доходы за рубежом, но при этом является налоговым резидентом Российской Федерации, то указанные доходы подлежат налогообложению в РФ

А если доходы получены за рубежом, но при этом гражданин является налоговым нерезидентом РФ, то НДФЛ такое физическое лицо в РФ не уплачивает

Но для того, чтобы подтвердить налоговое нерезидентство, необходимы документы

И если раньше было достаточным представить копию загранпаспорта с отметками о выезде/въезде в РФ, то сейчас на такие ваши документы ИФНС вам ответит следующее:

«Факт приложения паспорта, удостоверяющего личность гражданина
РФ за пределами РФ, не свидетельствует об
утрате статуса резидента, поскольку не
подтверждает возможные факты пересечения границ РФ с
государствами, въезд на территорию которых не предусматривает обязательного
наличия заграничного паспорта, либо с государствами, с которыми не предусмотрен
пограничный контроль.

Согласно положениям ст.11 Федерального закона от 15.08.1996 №114-ФЗ
«О порядке выезда из РФ и въезда в РФ»,
гражданин РФ вправе иметь одновременно второй паспорт,
удостоверяющий личность за пределами территории РФ, а
также, в силу ч.1 ст.6 Конституции РФ и ст.6 Федерального
закона от 31.05.2002 №62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации», иметь одно и более гражданств иностранных государств, а следовательно, паспортов этих
государств.

Кроме того, наличие в заграничных паспортах отметок о пересечении
границы РФ не может однозначно свидетельствовать о въезде в
Российскую Федерацию и выезде за ее пределы, поскольку в настоящее время такие
отметки не проставляются при наличии автоматизированной системы паспортного
контроля, функционирующей без непосредственного участия должностных лиц
пограничной службы ФСБ России»

В следующий раз расскажу, что нам ответили пограничные службы в Шереметьево, Внуково и Домодедово на наш запрос представить данные о пересечении границы

Если вам необходимо подтвердить налоговое нерезидентство, вы можете записаться ко мне на консультацию @ndfl_plotnikova
и получить гарантию вашего нерезидентства

«Не все такие смелые», - сказал мне сегодня охранник на КПП в морском порту Усть-Луги, когда я сдавала свой автомобиль на паром

Позавчера я проехала 800 км от Москвы, чтобы оказаться в Санкт-Петербурге, а сегодня я уехала дальше еще на 140 км, чтобы оказаться в крупнейшем порту Балтийского моря

И всё это для того, чтобы отправить на пароме свою машину туда, куда я переезжаю

По суше теперь туда не добраться, только самолетом, а поскольку я переезжаю надолго и планирую поизучать там окрестности, то решила, что паромная переправа машины будет отличным вариантом

Я и сама сначала хотела ехать на этом же пароме, но оказалось, что это не очень удобно, нужно чуть ли не сутки провести в порту, дожидаясь погрузки на паром

Поэтому я решила лететь.
Уже завтра♥️

Ну и скрывать уже бессмысленно😃 Вы все-равно уже догадались😇🙏 Это конечно же Калининград♥️

Я приземлилась в Калининграде♥️

Чем был обусловлен выбор Калининграда? 

Сегодня моё первое тут утро, первые ощущения, первый кофе, и первые прочтения новой книги, которую я увезла с собой из аэропорта. Это автобиография Мэй Маск - мамы Илона Маска. И неспроста именно её я «увидела» на полках книжного магазина. 
«Видим» мы именно то, что резонирует нам в этот самый момент.

Так и у меня, я тоже сейчас, как Мэй, чувствую себя «Женщиной, у которой есть план». План создать свои правила счастливой жизни.

Но все-таки почему именно Калининград?

Все началось с того, что лет 15 назад я прилетела в Калининград на пару дней к друзьям, которые переехали сюда из Новокузнецка. Они прожили тут год и уехали в другое место, но Калининград запечатлился в моей памяти.

А в этом году в январе на свой день рождения я решила опять слетать в Калининград и мне тут понравилось снова. Что именно,  сложно сказать. Это на уровне чувств, ощущений, атмосферы. Но в январе я даже не думала про переезд. 

А задумалась я про переезд позже, весной, но купила билет в Дубай в один конец, хотела уехать туда на пол года. Шло время и я понимала, что то, как будет там выстраиваться моя жизнь, было слишком неопределенным. Это могло стать похожим на мой переезд в Швейцарию, а повторять тот опыт не было ни малейшего желания.
И плюс я понимала, что если это будет Дубай, то всё, что увижу я там - это работа 24/7, чтобы обеспечить себе достойный  уровень жизни. 
И я стала задаваться вопросом, а этого ли я хочу? Хочу ли продолжать работать круглыми сутками? 
И тут я с удивлением обнаружила, что,  оказывается, у меня так много «хочу», что стало понятно - откладывать их больше нельзя.
И у меня впервые в жизни появился список желаний, а за ним и план по переезду.

А знаете, что я сделала первым делом? Я заказала себе у ювелира серёжки. Представьте только, просто серёжки, о которых я мечтала всю свою жизнь.
Но вместо них я покупала цемент, металл, брёвна, котлы, радиаторы и миллиард всего ещё. Я построила дом! А серёжки не купила. Я очень люблю свой дом, я получила от  строительства совершенно потрясающие эмоции. Не забуду никогда, как я реагировала на первую загоревшуюся лампочку в доме, на первый слой штукатурки, на растянувшиеся по дому трубы и провода, на первый запуск газового котла, на первое тепло в доме, и даже на первый слив воды в унитазе. Это всё космос, это наверное сравнимо с рождением ребёнка и его первыми шагами. 
Но это был дом. А я была, как мать, забывшая о себе, погрузившаяся, растворившаяся в воспитании своего ребёнка. Дом был, а серёжек не было. 
Теперь есть. И есть новый дом в Калининграде, который кто-то построил для меня. И наверняка построил тоже с любовью. 

Но Калининград я выбрала не только из-за своих ощущений, которые я почувствовала здесь в январе. Были и ещё причины.
Но о них в другой раз.

Пойду работать😂

Расторжение договора бухгалтерских услуг

Я буду очень близка к правде, если скажу, что в 99% случаев договор воспринимается чистой формальностью и по большей части ею и остаётся. 

Но этот 1%….
Про него и поговорим.

Сегодня у меня на консультации был бухгалтер в совершенной растерянности от того, что за 10+ лет в сфере бухгалтерских услуг ей впервые приходится расторгать договор с клиентом.

Клиента сопровождает юрист, и бухгалтер тоже приняла решение обратиться ко мне за помощью и это, на мой взгляд, очень правильное решение.

Когда расторгается договор по причине возникшего недопонимания в процессе работы, значит и расторжение договора будет происходить скорее всего уже не в конструктивном диалоге. 

В данном случае моей задачей было предотвратить необоснованные будущие претензии к бухгалтеру, объяснить, как работают механизмы возмещения убытков, и как должна выстраиваться коммуникация с клиентом, если он в будущем решит предъявлять претензии бухгалтеру. 

Чтобы предотвратить необоснованное предъявление претензий, мы включили в соглашение о расторжении договора положение, которое четко определяет порядок и возможность взыскания каких-либо убытков с бухгалтера. 

Вопрос определения границ ответственности является крайне важной частью договора, особенно в сфере бухгалтерских услуг, где каждое действие или бездействие имеет свои финансовые последствия.

Понимание правил очень сильно облегчает коммуникацию даже в условиях возникшего конфликта.

А ещё мы решили поработать основательно над её договором бухгалтерских услуг, чтобы это был не просто текст с набором букв, а документ, соответствующий реальности, разграничивающий права, обязанности и ответственность сторон.

Если вы бухгалтер или, наоборот, Заказчик, взаимодействующий с бухгалтером, и вам необходим понятный и рабочий договор, вы можете записаться ко мне на консультацию @ndfl_plotnikova

«Результат очень зависит от того, «наденете» ли вы шапку ученика или нет»

Сегодня у меня началось 2х месячное обучение, которое завершится прям накануне моего дня рождения. 
Это очень необычный формат групповой терапии. Любопытно, что когда я принимала решение об участии, я ещё не знала, что перееду. А ещё наш старт совпал с Днём психолога.

Профессия психолога на мой взгляд что-то феноменальное. У меня есть друзья, кто пошёл однажды изучать психологию для себя, для решения каких-то своих задач, и я знаю этих людей 10+ лет и скажу, что благодаря изучению этой науки, они обрели нешуточную опору внутри себя. Это просто видно невооружённым глазом.
Кто-то из них даже сменил свою профессию и сейчас ведёт свою частную практику, а это вообще что-то фантастическое.

С днем психолога Вас, мои любимые друзья♥️

Скоро лечу в Москву на поистине долгожданное судебное заседание

Такого я еще не видела, а видела я много за свои 20 лет налоговой практики

В декабре прошлого года суд вынес решение, которое мы решили оспаривать в апелляции

В марте этого года мы подали апелляционную жалобу и только сегодня получили извещение о назначении в Московском городском суде даты рассмотрения нашей жалобы на 11 декабря

Мы ждали этот день ровно 9 месяцев

p.s. Я слетала в суд и выиграла это дело. Апелляция отменила решение и направила дело на новое рассмотрение.

Как только эта шкала на фото окрасится вся в зелёный, мы получим новые большие изменения налогового законодательства с 2026 года. 

Эти изменения вызвали бурю  обсуждений и упоминаются в СМИ не иначе, как «налоговая реформа»

Но так ли всё масштабно?

Если говорить про НДС, то глобально мы получим увеличение ставки НДС на 2%. И это не так, как пестрят заголовки в СМИ, что ставка станет 22%, как-будто бы НДС только вчера появился на свет. 
Ставка была 20%. Станет 22%.
Не с нуля рост, а рост на 2%.

Что касается самого популярного у ИП налогового режима - УСН, то здесь конечно становится всё гораздо интересней.

Уже весь 2025 год УСН работала по правилу, согласно которому при доходе до 60 млн в год налог не менялся, оставались стандартные УСН 6% (частности тут не разбираем), а если превышал 60 млн., то тут уже добавлялся НДС, но с возможностью выбора ставки между 5-7% и 20%. 

С новыми изменениями (при условии, что все-таки Закон будет подписан) этот лимит годового дохода в 2026 году снизится с 60 млн. до 20 млн.руб. (это примерно 1,6 млн. в месяц).

И далее этот лимит будет еще понижаться (до 15 млн и 10 млн). А если так, то базово у таких ИП на УСН прибавится НДС, но также с возможностью выбора ставки между 5-7% и 22% (с 2026 года).

….
Учитывая, что этот канал посвящён преимущественно НДФЛ, про другие налоги я пишу здесь крайне редко и только тогда, когда они касаются сделок с недвижимостью индивидуальными предпринимателями. 

Предстоящие изменения - как-раз тот случай, поскольку годовые лимиты доходов безусловно коснутся предпринимателей, бизнес которых построен на сделках с недвижимостью. 

И еще я бы стала внимательней относиться и к продаже жилой недвижимости физическими лицами при наличии у такого физ лица статуса ИП даже совершенно по другим видам деятельности. 

Случаев, когда ИП с бизнесом, никак не связанном с недвижимостью, например, по продаже цветов или дизайну интерьеров, ИФНС предлагала отчитаться о продаже даже единственной жилой недвижимости не как физическому лицу, а включить в доходы по УСН ИП и уплатить УСН, а не НДФЛ, лично в моей практики было предостаточно.

Мы конечно такие предложения вежливо отклоняли, но как далеко бы зашел налоговый орган без нашего отказа, я предположить могу. 

И получается, что если на УСН снизят в 2026 году лимит дохода до 20 млн, то даже одна продажа квартиры может потенциально привести к необходимости уплаты НДС не на жилую квартиру, а последующую реализацию товаров, работ, услуг (то, что реализует этот ИП, не связанное с недвижимостью).

Не то, чтобы тут есть реальный риск, но если вовремя и правильно не среагировать на письмо из налогового органа, может выйти неприятная ситуация.

Да и из нее можно будет выпутаться, но лучше просто быть повнимательней в вопросах коммуникации с налоговой и контроля от них документов.

А как отразятся изменения на моем любимом НДФЛ, на применении минимальных сроков владения недвижимостью и условий освобождения семей с двумя детьми, расскажу на следующей неделе. Очень вероятно, что на следующей неделе мы увидим уже все зеленые галочки в этом законопроекте и заживем в 2026 году с новыми правилами.