Не все идеи добираются туда, где они в моём воображении должны были оказаться. Бывает так, что они кардинально меняют траекторию своего движения и оказываются не там и не такими, как были задуманы.

А бывает, что на воплощение какой-то идеи тратится уйма времени и сил, а потом что-то идёт не так. Случается провал. И после таких провалов хочется засунуть голову в песок и больше не генерить ничего фантастического.
Но проходит время и эта потухшая лампочка снова загорается и снова начинается поиск какого-то нового смысла.

Похоже - это просто какой-то ген, ген искателя, исследователя, генератора. Он большой, сильный и независимый. Он скрутит тебя в бараний рог, когда решит, что пора.

К чему это я?!
Кажется, опять я что-то задумала.
А началось всё с того, что в своём отпуске этой весной в Африке я на эту осень купила авиабилет. Билет в один конец. До вылета остался месяц.

Когда я решила запускать свой курс по НДФЛ, были сомнения, делать ли записи уроков.
Но теперь понимаю, зря сомневалась♥️

Как в 2025 году облагаются налогом проценты по банковским вкладам физических лиц

С 2021 года в России действует налог на доход, полученный от вкладов в банках. Но за 2021 и 2022 гг налог не нужно было уплачивать - применялось временное полное освобождение.

Сейчас проценты облагаются налогом, но не полностью вся полученная сумма.

Во-первых, облагается налогом именно сумма процентов от вклада. Не сумма вклада, а именно проценты, полученные по этому вкладу за год.

Во-вторых, применяется налоговый вычет. Он не фиксированный, зависит от ключевой ставки Банка России, и за 2024 год он составил 210 тыс.руб.
В данном случае налоговый вычет означает, что эта сумма (210 тыс.) не будет облагаться налогом.

Например, если за 2024 год получено 270 тыс.руб. процентов, то налог будет считаться с разницы (270 - 210), т.е. с 60 тыс.руб.

НДФЛ в данном примере составит 7800 руб. (60 тыс. * 13%).

🟢 Как отчитываться?

Подавать самостоятельно налоговую декларацию 3-НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам в российских банках не нужно, только если это не доход по вкладам в иностранных банках.

🟢 Где можно посмотреть расчет налога?

Если в 2024 году у вас на депозите в банке лежали деньги, а вы получали с них проценты, то в налоговом уведомлении, которые ежегодно рассылает налоговый орган осенью, можно увидеть отдельную строку:

«Расчет НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории РФ».

В этом расчете вы увидите:

✔️ сумму выплаченных вам процентов (эти сведения ИФНС получает от банков)

✔️ налоговый вычет (за 2024 год это 210 тыс.руб.)

✔️ налоговую ставку (13% - 15%).

С 2025 года по депозитам ставки изменятся: 13% по процентным доходам до 2,4 млн. и 15% свыше без ограничения лимита.

Срок уплаты НДФЛ за 2024 год - не позднее 1 декабря 2025 года.

На прошлом уроке по налогообложению сделок с загородной недвижимостью было не совсем ожидаемое моими учениками домашнее задание

Необходимо было подготовить заключение по вопросу продажи не просто дома и земельного участка, а недостроенного дома

Сложность задания была в том, что налогообложение недостроенного дома совсем не похоже на налогообложение завершенного строительством жилого дома

И на уроке я умышленно не рассказывала про нюансы применения той или иной нормы НК к этому особенному объекту недвижимого имущества - объекту незавершенного строительства

Почему так?

Моя задача на обучении не только рассказывать что-то неочевидное и ненаписанное в учебниках, но и показать, что, во-первых, жизненные налоговые ситуации сильно многогранней, чем любые учебники и даже авторские обучения.
А, во-вторых, научить не бояться таких ситуаций и просто шаг за шагом любой налоговый вопрос раскладывать на молекулы и искать, искать и еще раз искать самое лучшее и выгодное, а если повезет, то и безналоговое, но обязательно законное решение для клиента

Инспекция не соглашалась.
Управление не соглашалось.
А ФНС согласилась.

Если не опускать руки, верить в то, что делаешь, то в конечном итоге, пройдя поэтапно несколько инстанций, можно дойти туда, где тебя услышат.

ИФНС - это люди, это такие же юристы, как и я, и у них у всех есть свое собственное абсолютное право видеть ситуацию иначе и не так, как вижу её я. Удовольствия от несогласия, признаюсь честно, я не получаю, но спорить с какими-то иногда решениями просто нет возможности.

А настоящее чувство удовлетворения я получаю, когда клиент, доверившись мне, соглашается не останавливаться при первом отказе, а идет со мной дальше и мы в конечном итоге получаем нужный нам результат.

Так и сегодня.
Клиент только что прислал мне Решение об удовлетворении наших требований.
Инспекция не соглашалась.
Управление не соглашалось.
А ФНС согласилась.

И я прям мысленно обняла того самого юриста ФНС России, который вник, разобрался и поддержал мою позицию.

Вот такие у меня субботние новости.

Бросить всё и уехать.

Было у вас хоть раз в жизни желание взять и уехать, пожить где-нибудь несколько месяцев. Не уехать навсегда, а просто пожить где-то месяц-другой-третий?

У меня точно да. На какие только острова и континенты я мысленно не улетала.

Недавно я рассказывала, что этой весной купила себе билет в один конец. Это правда. С единственной поправкой - за эти несколько месяцев у меня изменился пункт назначения.

И вчера случилось во всей этой истории важное. И выглядело это почти, как у Блока -
Ночь. Улица. Фонарь. Заправка.
Поздним вечером вчера на заправке Газпрома я подписала договор аренды своего нового временного дома, получила ключи и инструкции, как пользоваться великом и роботом-пылесосом.

Упомянутая заправка, кстати, неслучайный персонаж этой истории. Я помню, как ещё при моём переезде в Москву в 2006 году по ТВ крутили рекламу: «Газпром - мечты сбываются». Выходит, газпромовское появление - несменный спутник моих переездов и перемен.

Как вы думаете, куда я уезжаю пожить?

Скажу пока одно. Тот весенний билет был в Дубай, но вчера я сдала его и в договоре аренды у меня стоит совсем другой адрес.

Я кажется нашла гимн для своей Школы налогового юриста😅

«… Кому-то пусть глупо и дико,
А вот для неё это всё всерьёз.
Ответ на главный вопрос….»

А зачем задавать такой вопрос клиенту, узнают мои ученики уже в эту субботу на 7м Модуле, который будет посвящен оптимизации НДФЛ при продаже имущества в браке🤓

Вы когда-нибудь избавлялись от 90% своих вещей?

Я - да. На прошлой неделе я сделала это, и хорошенечко отрефлексировав произошедшее, могу теперь рассказать вам о том, как это произошло.

С того момента, как я стала предпринимателем и перестала ходить в офис, я заметила одну очень интересную штуку - львиная доля моих вещей мне стала тесной. Не маленькой в размере, а именно тесной.

Всё-таки офисная жизнь волей не волей обязывает тебя жить по своим правилам, в том числе и правилам того, что ты носишь. Я никогда не забуду Регламент, который предписывал девушкам количество ден в колготках, длину юбки и много чего ещё.

А ещё за несколько лет занятий в школе шитья уверенную позицию в моём гардеробе заняли платья, которые я носила с величайшим удовольствием, но с приходом в мою жизнь предпринимательства и они безвозвратно утратили для меня актуальность.

В итоге почти всё, что висело в моём шкафу просто перестало вписываться в мою новую жизнь, но продолжало занимать пространство.

И тут, как вы уже знаете, у меня зарождается идея с переездом, а вместе с ней и очень логичная мысль о разборе гардероба. И должна вам сказать, что эта идея, когда я буду подводить ежегодные итоги, войдёт в топ-3 лучших идей 2025 года. То, что я почувствовала, когда увидела в шкафу оставшихся чуть ли не пару вещей, можно конечно просто описать словами «лёгкость и свобода», но на самом деле эта история намного глубже, чем может показаться.

Она про избавление не фигурально, а буквально от тяжелющих оков, вместо которых мне выдали крылья.

Только ради этого одного можно было затевать переезд.
Надо сказать, что подготовка к нему запустила какие-то очень интересные процессы внутри и вовне.

До переезда осталось 4 недели.

Одна квартира в России, но не одна в мире, как применить налоговое правило о единственном жилье?

При продаже жилья в России есть правило: если жильё единственное, то продать его можно без налога и без декларирования дохода по истечении 3х, а не 5 лет владения

И в данном случае возникает резонный вопрос, что если в России жильё единственное, но за рубежом есть ещё недвижимость, можно ли тогда российское жилье продать без налога через 3 года или к такому жилью для безналоговой продажи будет применяться минимальный 5-летний срок?

Озадачившись этим вопросом я написала запрос в Минфин России.

Ответ их в целом был ожидаем, но сказать, что он бесспорный и однозначный, нельзя.

Минфин ответил, что для целей применения подпункта 4 пункта 3
статьи 217' Налогового кодекса должны учитываться все жилые помещения, находящиеся в собственности (совместной собственности) налогоплательщика, в том числе и жилые помещения, находящиеся за пределами Российской Федерации

Соглашаться или не соглашаться с такой позицией - святое право каждого налогоплательщика, но знать о ней при структурировании своих сделок с недвижимостью, стоит

Первый поток курса по НДФЛ при продаже недвижимости подошёл сегодня к концу♥️
Я посчитала, мы провели вместе 1020 минут! Каждую субботу на протяжении 2х месяцев мы собирались в камерной обстановке, чтобы поговорить о налогах.

За плечами у меня 22 года налоговой практики, и последние 6 лет - это НДФЛ.

Кто-то не любит этот налог, а я обожаю!

Но я всё-равно переживала до и во время курса…

А будет ли понятен материал? А достаточно ли примеров? А не перегружу ли я задачами и домашними заданиями? А не отпугнёт ли слушателей так много нюансов?

И получится ли у них в конечном итоге без меня уже потом самостоятельно «читать Налоговый кодекс», «зрить в корень» и помогать другим правильно, и что важно, с учётом всех возможных вариантов оптимизации, уплачивать налоги или даже не уплачивать, используя льготы и освобождения, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ.

И вот к чему я пришла. Они всё смогут. А знаете почему я так решила? А потому что я увидела, что они стали правильно читать «слова - маркеры» в Налоговом кодексе, а это база. Это основа основ. И ни один урок у нас не обходился без прочтения Налогового кодекса, без разбора на молекулы и поиска важного в тех или иных статьях.

Львиная доля ошибок и заблуждений основаны на том, что информация сейчас распространяется со скоростью звука и множится без проверки, без цензуры, прочитали в интернете и начали примерять на себя, даже не подозревая, что статья может быть написана либо уже с ошибкой, либо опираться на неактуальные нормы НК или вообще применяться к другому типу жилья, или не учитывать коммерческий характер, налоговое нерезидентство и много чего ещё.
А мои теперь это всё знают и 100 раз перепроверят такой источник и себя♥️

Но и конечно же практика, мы решали и вместе думали над разными запросами клиентов, запросами из жизни, часто далеко непростыми, и всегда со своими особенностями. Всё было по-настоящему. И курс получился настоящий. И от того эмоции в конце, когда мы говорили друг другу слова благодарности, были тоже настоящие♥️

Спасибо вам за доверие♥️

С огромной благодарностью пишу отзыв о курсе! Марина, у Вас это точно любовь❤️и к НДФЛ, и к нам, Вашим ученикам!
Так как я юрист и занимаюсь спорами с недвижимостью, сделками, клиенты часто задают вопросы и по налогообложению и о возможности спорить с налоговой, так что повышение квалификации профессиональная потребность💪🏻 От курса получила огромное удовольствие - структурированность, легкая подача, внимание к деталям,теплая и уютная атмосфера на протяжении всего обучения. Честно говоря,очень жаль расставаться☺️это как уже сложившаяся традиция встречаться онлайн по субботам и «влюбляться» в НДФЛ😁
Марина, желаю больших профессиональных и творческих успехов, и до новых встреч!!! 🫶🏻

10 ноября я вновь открою двери Школы налогового юриста

8 модулей практической программы «НДФЛ при продаже недвижимости» в этот раз пройдут в другом формате

Это будут уроки в записи + один раз в неделю мы будем встречаться онлайн для решения домашних заданий и обсуждения вопросов по пройденному материалу

Для того, чтобы вы могли понять, подойдет ли вам такой формат, напишите мне под этой публикацией или в личку «Запись урока» и я пришлю вам персональную ссылку на бесплатный просмотр одного урока

p.s. обсуждаю сейчас с университетом города, куда я еду жить, возможность читать лекции по НДФЛ. Учебный год уже стартовал, но, возможно, мы всё-равно договоримся о каком-то варианте. Очень мне конечно всё это нравится 🤓

Послезавтра начнётся моё путешествие, а сегодня я вместо того, чтобы собирать чемоданы, крашу в доме стены. Что случилось с этими стенами я когда-нибудь расскажу, но не сегодня. Сегодня есть информация поважней.

Послезавтра я уеду из Москвы на целых 6 месяцев. Я не переезжаю жить, я просто уезжаю пожить в другой город.

Я остаюсь в пределах России, и не уезжаю ни в лес, ни в горы, ни в Рехаб😅 У меня всё хорошо, обо мне не переживайте. Хотя мне очень приятны ваши беспокойства🙏 У меня всё даже очень хорошо, - подумала я сейчас, раз решилась на этот переезд, который я поименовала: «Время закрывать гештальты и делать то, на что никогда не хватало времени. А очень хотелось».

Все мои рабочие проекты продолжаются, я в том же режиме буду работать, и
вы по-прежнему можете писать, звонить мне и записываться на налоговые консультации.

Я даже буду иногда прилетать в Москву на судебные заседания по налоговым спорам моих клиентов. Поэтому, если ваш налоговый вопрос требует личной встречи со мной, то и это будет возможно.

………

А если бы вам сейчас сказали, что сегодня вы можете сделать или начать делать то, на что у вас никогда не хватало времени, денег, личных сил или поддержки близких. Сегодня ваше желание станет возможным, сколько бы это ни стоило или где бы вам для этого не нужно было оказаться. Вам дадут на это деньги, ресурс, время, силы, любую поддержку, прям как по-волшебству.

Что вы выберете? О чем вы давно мечтаете?

Заграничным паспортом не получится подтвердить своё налоговое нерезидентство РФ

Есть ряд случаев, когда вы должны будете доказывать свое нерезидентство, если вы переехали жить за рубеж или живете на две страны

Например, вы получаете доход от иностранного источника, доход в РФ не декларируете, но российская налоговая присылает вам требование и «просит» уплатить НДФЛ в российский бюджет

Как реагировать на такое требование?

Ответ будет зависеть от вашего налогового статуса (резидентства или нерезидентства)

В России работают следующие базовые правила

Если гражданин получает доходы за рубежом, но при этом является налоговым резидентом Российской Федерации, то указанные доходы подлежат налогообложению в РФ

А если доходы получены за рубежом, но при этом гражданин является налоговым нерезидентом РФ, то НДФЛ такое физическое лицо в РФ не уплачивает

Но для того, чтобы подтвердить налоговое нерезидентство, необходимы документы

И если раньше было достаточным представить копию загранпаспорта с отметками о выезде/въезде в РФ, то сейчас на такие ваши документы ИФНС вам ответит следующее:

«Факт приложения паспорта, удостоверяющего личность гражданина
РФ за пределами РФ, не свидетельствует об
утрате статуса резидента, поскольку не
подтверждает возможные факты пересечения границ РФ с
государствами, въезд на территорию которых не предусматривает обязательного
наличия заграничного паспорта, либо с государствами, с которыми не предусмотрен
пограничный контроль.

Согласно положениям ст.11 Федерального закона от 15.08.1996 №114-ФЗ
«О порядке выезда из РФ и въезда в РФ»,
гражданин РФ вправе иметь одновременно второй паспорт,
удостоверяющий личность за пределами территории РФ, а
также, в силу ч.1 ст.6 Конституции РФ и ст.6 Федерального
закона от 31.05.2002 №62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации», иметь одно и более гражданств иностранных государств, а следовательно, паспортов этих
государств.

Кроме того, наличие в заграничных паспортах отметок о пересечении
границы РФ не может однозначно свидетельствовать о въезде в
Российскую Федерацию и выезде за ее пределы, поскольку в настоящее время такие
отметки не проставляются при наличии автоматизированной системы паспортного
контроля, функционирующей без непосредственного участия должностных лиц
пограничной службы ФСБ России»

В следующий раз расскажу, что нам ответили пограничные службы в Шереметьево, Внуково и Домодедово на наш запрос представить данные о пересечении границы

Если вам необходимо подтвердить налоговое нерезидентство, вы можете записаться ко мне на консультацию @ndfl_plotnikova
и получить гарантию вашего нерезидентства