Не все идеи добираются туда, где они в моём воображении должны были оказаться. Бывает так, что они кардинально меняют траекторию своего движения и оказываются не там и не такими, как были задуманы.

А бывает, что на воплощение какой-то идеи тратится уйма времени и сил, а потом что-то идёт не так. Случается провал. И после таких провалов хочется засунуть голову в песок и больше не генерить ничего фантастического.
Но проходит время и эта потухшая лампочка снова загорается и снова начинается поиск какого-то нового смысла.

Похоже - это просто какой-то ген, ген искателя, исследователя, генератора. Он большой, сильный и независимый. Он скрутит тебя в бараний рог, когда решит, что пора.

К чему это я?!
Кажется, опять я что-то задумала.
А началось всё с того, что в своём отпуске этой весной в Африке я на эту осень купила авиабилет. Билет в один конец. До вылета остался месяц.

Когда я решила запускать свой курс по НДФЛ, были сомнения, делать ли записи уроков.
Но теперь понимаю, зря сомневалась♥️

Как в 2025 году облагаются налогом проценты по банковским вкладам физических лиц

С 2021 года в России действует налог на доход, полученный от вкладов в банках. Но за 2021 и 2022 гг налог не нужно было уплачивать - применялось временное полное освобождение.

Сейчас проценты облагаются налогом, но не полностью вся полученная сумма.

Во-первых, облагается налогом именно сумма процентов от вклада. Не сумма вклада, а именно проценты, полученные по этому вкладу за год.

Во-вторых, применяется налоговый вычет. Он не фиксированный, зависит от ключевой ставки Банка России, и за 2024 год он составил 210 тыс.руб.
В данном случае налоговый вычет означает, что эта сумма (210 тыс.) не будет облагаться налогом.

Например, если за 2024 год получено 270 тыс.руб. процентов, то налог будет считаться с разницы (270 - 210), т.е. с 60 тыс.руб.

НДФЛ в данном примере составит 7800 руб. (60 тыс. * 13%).

🟢 Как отчитываться?

Подавать самостоятельно налоговую декларацию 3-НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам в российских банках не нужно, только если это не доход по вкладам в иностранных банках.

🟢 Где можно посмотреть расчет налога?

Если в 2024 году у вас на депозите в банке лежали деньги, а вы получали с них проценты, то в налоговом уведомлении, которые ежегодно рассылает налоговый орган осенью, можно увидеть отдельную строку:

«Расчет НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории РФ».

В этом расчете вы увидите:

✔️ сумму выплаченных вам процентов (эти сведения ИФНС получает от банков)

✔️ налоговый вычет (за 2024 год это 210 тыс.руб.)

✔️ налоговую ставку (13% - 15%).

С 2025 года по депозитам ставки изменятся: 13% по процентным доходам до 2,4 млн. и 15% свыше без ограничения лимита.

Срок уплаты НДФЛ за 2024 год - не позднее 1 декабря 2025 года.

На прошлом уроке по налогообложению сделок с загородной недвижимостью было не совсем ожидаемое моими учениками домашнее задание

Необходимо было подготовить заключение по вопросу продажи не просто дома и земельного участка, а недостроенного дома

Сложность задания была в том, что налогообложение недостроенного дома совсем не похоже на налогообложение завершенного строительством жилого дома

И на уроке я умышленно не рассказывала про нюансы применения той или иной нормы НК к этому особенному объекту недвижимого имущества - объекту незавершенного строительства

Почему так?

Моя задача на обучении не только рассказывать что-то неочевидное и ненаписанное в учебниках, но и показать, что, во-первых, жизненные налоговые ситуации сильно многогранней, чем любые учебники и даже авторские обучения.
А, во-вторых, научить не бояться таких ситуаций и просто шаг за шагом любой налоговый вопрос раскладывать на молекулы и искать, искать и еще раз искать самое лучшее и выгодное, а если повезет, то и безналоговое, но обязательно законное решение для клиента

Инспекция не соглашалась.
Управление не соглашалось.
А ФНС согласилась.

Если не опускать руки, верить в то, что делаешь, то в конечном итоге, пройдя поэтапно несколько инстанций, можно дойти туда, где тебя услышат.

ИФНС - это люди, это такие же юристы, как и я, и у них у всех есть свое собственное абсолютное право видеть ситуацию иначе и не так, как вижу её я. Удовольствия от несогласия, признаюсь честно, я не получаю, но спорить с какими-то иногда решениями просто нет возможности.

А настоящее чувство удовлетворения я получаю, когда клиент, доверившись мне, соглашается не останавливаться при первом отказе, а идет со мной дальше и мы в конечном итоге получаем нужный нам результат.

Так и сегодня.
Клиент только что прислал мне Решение об удовлетворении наших требований.
Инспекция не соглашалась.
Управление не соглашалось.
А ФНС согласилась.

И я прям мысленно обняла того самого юриста ФНС России, который вник, разобрался и поддержал мою позицию.

Вот такие у меня субботние новости.

Бросить всё и уехать.

Было у вас хоть раз в жизни желание взять и уехать, пожить где-нибудь несколько месяцев. Не уехать навсегда, а просто пожить где-то месяц-другой-третий?

У меня точно да. На какие только острова и континенты я мысленно не улетала.

Недавно я рассказывала, что этой весной купила себе билет в один конец. Это правда. С единственной поправкой - за эти несколько месяцев у меня изменился пункт назначения.

И вчера случилось во всей этой истории важное. И выглядело это почти, как у Блока -
Ночь. Улица. Фонарь. Заправка.
Поздним вечером вчера на заправке Газпрома я подписала договор аренды своего нового временного дома, получила ключи и инструкции, как пользоваться великом и роботом-пылесосом.

Упомянутая заправка, кстати, неслучайный персонаж этой истории. Я помню, как ещё при моём переезде в Москву в 2006 году по ТВ крутили рекламу: «Газпром - мечты сбываются». Выходит, газпромовское появление - несменный спутник моих переездов и перемен.

Как вы думаете, куда я уезжаю пожить?

Скажу пока одно. Тот весенний билет был в Дубай, но вчера я сдала его и в договоре аренды у меня стоит совсем другой адрес.

Я кажется нашла гимн для своей Школы налогового юриста😅

«… Кому-то пусть глупо и дико,
А вот для неё это всё всерьёз.
Ответ на главный вопрос….»

А зачем задавать такой вопрос клиенту, узнают мои ученики уже в эту субботу на 7м Модуле, который будет посвящен оптимизации НДФЛ при продаже имущества в браке🤓

Вы когда-нибудь избавлялись от 90% своих вещей?

Я - да. На прошлой неделе я сделала это, и хорошенечко отрефлексировав произошедшее, могу теперь рассказать вам о том, как это произошло.

С того момента, как я стала предпринимателем и перестала ходить в офис, я заметила одну очень интересную штуку - львиная доля моих вещей мне стала тесной. Не маленькой в размере, а именно тесной.

Всё-таки офисная жизнь волей не волей обязывает тебя жить по своим правилам, в том числе и правилам того, что ты носишь. Я никогда не забуду Регламент, который предписывал девушкам количество ден в колготках, длину юбки и много чего ещё.

А ещё за несколько лет занятий в школе шитья уверенную позицию в моём гардеробе заняли платья, которые я носила с величайшим удовольствием, но с приходом в мою жизнь предпринимательства и они безвозвратно утратили для меня актуальность.

В итоге почти всё, что висело в моём шкафу просто перестало вписываться в мою новую жизнь, но продолжало занимать пространство.

И тут, как вы уже знаете, у меня зарождается идея с переездом, а вместе с ней и очень логичная мысль о разборе гардероба. И должна вам сказать, что эта идея, когда я буду подводить ежегодные итоги, войдёт в топ-3 лучших идей 2025 года. То, что я почувствовала, когда увидела в шкафу оставшихся чуть ли не пару вещей, можно конечно просто описать словами «лёгкость и свобода», но на самом деле эта история намного глубже, чем может показаться.

Она про избавление не фигурально, а буквально от тяжелющих оков, вместо которых мне выдали крылья.

Только ради этого одного можно было затевать переезд.
Надо сказать, что подготовка к нему запустила какие-то очень интересные процессы внутри и вовне.

До переезда осталось 4 недели.

Одна квартира в России, но не одна в мире, как применить налоговое правило о единственном жилье?

При продаже жилья в России есть правило: если жильё единственное, то продать его можно без налога и без декларирования дохода по истечении 3х, а не 5 лет владения

И в данном случае возникает резонный вопрос, что если в России жильё единственное, но за рубежом есть ещё недвижимость, можно ли тогда российское жилье продать без налога через 3 года или к такому жилью для безналоговой продажи будет применяться минимальный 5-летний срок?

Озадачившись этим вопросом я написала запрос в Минфин России.

Ответ их в целом был ожидаем, но сказать, что он бесспорный и однозначный, нельзя.

Минфин ответил, что для целей применения подпункта 4 пункта 3
статьи 217' Налогового кодекса должны учитываться все жилые помещения, находящиеся в собственности (совместной собственности) налогоплательщика, в том числе и жилые помещения, находящиеся за пределами Российской Федерации

Соглашаться или не соглашаться с такой позицией - святое право каждого налогоплательщика, но знать о ней при структурировании своих сделок с недвижимостью, стоит

Первый поток курса по НДФЛ при продаже недвижимости подошёл сегодня к концу♥️
Я посчитала, мы провели вместе 1020 минут! Каждую субботу на протяжении 2х месяцев мы собирались в камерной обстановке, чтобы поговорить о налогах.

За плечами у меня 22 года налоговой практики, и последние 6 лет - это НДФЛ.

Кто-то не любит этот налог, а я обожаю!

Но я всё-равно переживала до и во время курса…

А будет ли понятен материал? А достаточно ли примеров? А не перегружу ли я задачами и домашними заданиями? А не отпугнёт ли слушателей так много нюансов?

И получится ли у них в конечном итоге без меня уже потом самостоятельно «читать Налоговый кодекс», «зрить в корень» и помогать другим правильно, и что важно, с учётом всех возможных вариантов оптимизации, уплачивать налоги или даже не уплачивать, используя льготы и освобождения, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ.

И вот к чему я пришла. Они всё смогут. А знаете почему я так решила? А потому что я увидела, что они стали правильно читать «слова - маркеры» в Налоговом кодексе, а это база. Это основа основ. И ни один урок у нас не обходился без прочтения Налогового кодекса, без разбора на молекулы и поиска важного в тех или иных статьях.

Львиная доля ошибок и заблуждений основаны на том, что информация сейчас распространяется со скоростью звука и множится без проверки, без цензуры, прочитали в интернете и начали примерять на себя, даже не подозревая, что статья может быть написана либо уже с ошибкой, либо опираться на неактуальные нормы НК или вообще применяться к другому типу жилья, или не учитывать коммерческий характер, налоговое нерезидентство и много чего ещё.
А мои теперь это всё знают и 100 раз перепроверят такой источник и себя♥️

Но и конечно же практика, мы решали и вместе думали над разными запросами клиентов, запросами из жизни, часто далеко непростыми, и всегда со своими особенностями. Всё было по-настоящему. И курс получился настоящий. И от того эмоции в конце, когда мы говорили друг другу слова благодарности, были тоже настоящие♥️

Спасибо вам за доверие♥️

С огромной благодарностью пишу отзыв о курсе! Марина, у Вас это точно любовь❤️и к НДФЛ, и к нам, Вашим ученикам!
Так как я юрист и занимаюсь спорами с недвижимостью, сделками, клиенты часто задают вопросы и по налогообложению и о возможности спорить с налоговой, так что повышение квалификации профессиональная потребность💪🏻 От курса получила огромное удовольствие - структурированность, легкая подача, внимание к деталям,теплая и уютная атмосфера на протяжении всего обучения. Честно говоря,очень жаль расставаться☺️это как уже сложившаяся традиция встречаться онлайн по субботам и «влюбляться» в НДФЛ😁
Марина, желаю больших профессиональных и творческих успехов, и до новых встреч!!! 🫶🏻

10 ноября я вновь открою двери Школы налогового юриста

8 модулей практической программы «НДФЛ при продаже недвижимости» в этот раз пройдут в другом формате

Это будут уроки в записи + один раз в неделю мы будем встречаться онлайн для решения домашних заданий и обсуждения вопросов по пройденному материалу

Для того, чтобы вы могли понять, подойдет ли вам такой формат, напишите мне под этой публикацией или в личку «Запись урока» и я пришлю вам персональную ссылку на бесплатный просмотр одного урока

p.s. обсуждаю сейчас с университетом города, куда я еду жить, возможность читать лекции по НДФЛ. Учебный год уже стартовал, но, возможно, мы всё-равно договоримся о каком-то варианте. Очень мне конечно всё это нравится 🤓