Сегодня уже 4й урок из 8ми

Практическое занятие по оформлению 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика

Железные нервы и невероятная настойчивость обманутого дольщика Галишникова С.А., который только в Верховном суде РФ смог доказать, что срок владения квартирой для безналоговой продажи, которую он получил в качестве меры поддержки взамен непостроенного жилья, должен считаться с даты оплаты ДДУ Застройщику - банкроту.

Началась эта история в Саратове ещё в 2013 году с безобидного желания Галишникова купить новостройку. Но у Застройщика планы были видимо другие, со стройкой не связанные.

Тогда Галишников и предположить не мог, что завершится эта история только в 2025 году в Москве.

Верховный Суд РФ своим определением от 29.01.2025 №32-КАД24-13-К1 поставил в этой невообразимо длинной истории точку.

ИФНС считала, что срок владения полученной в качестве меры поддержки квартиры взамен непостроенного жилья следует считать с 2021 года - года регистрации права собственности на «обменное» жильё

Галишников же считал, что срок надо считать с 2013 года - когда он оплатил квартиру по ДДУ Застройщику - банкроту, который то самое оплаченное жильё не построил.

Верховный суд РФ указал, что в случаях, когда Застройщик не выполняет свои обязательства по строительству жилого дома, а пострадавший обманутый дольщик получает в качестве меры поддержки от специального Фонда иную квартиру, срок владения при продаже полученной квартиры следует считать с даты оплаты ДДУ именно того объекта, который так и не был построен, т.е. с 2013, а не 2021 года.

Тот факт, что продается другой объект, который был получен взамен непостроенной жилой квартиры, не имеет значения и не влияет на порядок исчисления срока владения продаваемой квартиры.

Застройщик обанкротился, реальной возможности приобрести в собственность оплаченную еще в 2013 году Застройщику квартиру не было, значит и срок владения для целей безналоговой продажи обманутый дольщик вправе считать с 2013 года, когда была произведена оплата той самой непостроенной квартиры, а не с 2021-го, когда была получена взамен другая квартира.

Не все идеи добираются туда, где они в моём воображении должны были оказаться. Бывает так, что они кардинально меняют траекторию своего движения и оказываются не там и не такими, как были задуманы.

А бывает, что на воплощение какой-то идеи тратится уйма времени и сил, а потом что-то идёт не так. Случается провал. И после таких провалов хочется засунуть голову в песок и больше не генерить ничего фантастического.
Но проходит время и эта потухшая лампочка снова загорается и снова начинается поиск какого-то нового смысла.

Похоже - это просто какой-то ген, ген искателя, исследователя, генератора. Он большой, сильный и независимый. Он скрутит тебя в бараний рог, когда решит, что пора.

К чему это я?!
Кажется, опять я что-то задумала.
А началось всё с того, что в своём отпуске этой весной в Африке я на эту осень купила авиабилет. Билет в один конец. До вылета остался месяц.

Когда я решила запускать свой курс по НДФЛ, были сомнения, делать ли записи уроков.
Но теперь понимаю, зря сомневалась♥️

Как в 2025 году облагаются налогом проценты по банковским вкладам физических лиц

С 2021 года в России действует налог на доход, полученный от вкладов в банках. Но за 2021 и 2022 гг налог не нужно было уплачивать - применялось временное полное освобождение.

Сейчас проценты облагаются налогом, но не полностью вся полученная сумма.

Во-первых, облагается налогом именно сумма процентов от вклада. Не сумма вклада, а именно проценты, полученные по этому вкладу за год.

Во-вторых, применяется налоговый вычет. Он не фиксированный, зависит от ключевой ставки Банка России, и за 2024 год он составил 210 тыс.руб.
В данном случае налоговый вычет означает, что эта сумма (210 тыс.) не будет облагаться налогом.

Например, если за 2024 год получено 270 тыс.руб. процентов, то налог будет считаться с разницы (270 - 210), т.е. с 60 тыс.руб.

НДФЛ в данном примере составит 7800 руб. (60 тыс. * 13%).

🟢 Как отчитываться?

Подавать самостоятельно налоговую декларацию 3-НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам в российских банках не нужно, только если это не доход по вкладам в иностранных банках.

🟢 Где можно посмотреть расчет налога?

Если в 2024 году у вас на депозите в банке лежали деньги, а вы получали с них проценты, то в налоговом уведомлении, которые ежегодно рассылает налоговый орган осенью, можно увидеть отдельную строку:

«Расчет НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории РФ».

В этом расчете вы увидите:

✔️ сумму выплаченных вам процентов (эти сведения ИФНС получает от банков)

✔️ налоговый вычет (за 2024 год это 210 тыс.руб.)

✔️ налоговую ставку (13% - 15%).

С 2025 года по депозитам ставки изменятся: 13% по процентным доходам до 2,4 млн. и 15% свыше без ограничения лимита.

Срок уплаты НДФЛ за 2024 год - не позднее 1 декабря 2025 года.

На прошлом уроке по налогообложению сделок с загородной недвижимостью было не совсем ожидаемое моими учениками домашнее задание

Необходимо было подготовить заключение по вопросу продажи не просто дома и земельного участка, а недостроенного дома

Сложность задания была в том, что налогообложение недостроенного дома совсем не похоже на налогообложение завершенного строительством жилого дома

И на уроке я умышленно не рассказывала про нюансы применения той или иной нормы НК к этому особенному объекту недвижимого имущества - объекту незавершенного строительства

Почему так?

Моя задача на обучении не только рассказывать что-то неочевидное и ненаписанное в учебниках, но и показать, что, во-первых, жизненные налоговые ситуации сильно многогранней, чем любые учебники и даже авторские обучения.
А, во-вторых, научить не бояться таких ситуаций и просто шаг за шагом любой налоговый вопрос раскладывать на молекулы и искать, искать и еще раз искать самое лучшее и выгодное, а если повезет, то и безналоговое, но обязательно законное решение для клиента

Инспекция не соглашалась.
Управление не соглашалось.
А ФНС согласилась.

Если не опускать руки, верить в то, что делаешь, то в конечном итоге, пройдя поэтапно несколько инстанций, можно дойти туда, где тебя услышат.

ИФНС - это люди, это такие же юристы, как и я, и у них у всех есть свое собственное абсолютное право видеть ситуацию иначе и не так, как вижу её я. Удовольствия от несогласия, признаюсь честно, я не получаю, но спорить с какими-то иногда решениями просто нет возможности.

А настоящее чувство удовлетворения я получаю, когда клиент, доверившись мне, соглашается не останавливаться при первом отказе, а идет со мной дальше и мы в конечном итоге получаем нужный нам результат.

Так и сегодня.
Клиент только что прислал мне Решение об удовлетворении наших требований.
Инспекция не соглашалась.
Управление не соглашалось.
А ФНС согласилась.

И я прям мысленно обняла того самого юриста ФНС России, который вник, разобрался и поддержал мою позицию.

Вот такие у меня субботние новости.