Сегодня сполна почувствовала себя рационализатором благодаря профессиональным вычетам, которые испокон веков применяли только ИП, а теперь могут применять и ФЛ, если одномоментно продают 3, 5, и хоть 120 объектов недвижимости (но я бы так не делала)

Источником этого чувства оказалась новосибирская налоговая инспекция, в которой сначала не поняли моего творческого порыва души и рационализаторских предложений…

А когда поняли, что тут всё дело в изменениях НК РФ, то мой «творческий порыв» перешёл в разряд «применение этой новой нормы мы видим впервые»

Поэтому и назвала я свое предложение рационализаторским, т.к. ещё не знаю случаев, чтобы кто-то уже применил «предпринимательский» профессиональный налоговый вычет 20% к доходам физического лица (не предпринимателя)

А мы с моими разными клиентами сделали это уже дважды и применили его к продаже 14 земельных участков

Какое-то время назад я писала здесь про это необычное изменение в Налоговом кодексе, которое появилось благодаря тому, что пара человек в 2024 году «дошли» до Конституционного суда

Суть новой нормы статьи 221 НК РФ в том, что по доходам с 2024 года профессиональные налоговые вычеты смогут применять физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП

p.s. на мой взгляд изменения эти ещё требуют доработки, и то, как норма построена сейчас, может вызвать новую волну споров. Будьте с ней аккуратны.

Никогда такого не было и вот опять…

Я сегодня прям взгрустнула. Причиной тому стал случайный разговор, в котором мне сказали, что прочитали на сайте налоговой правило, согласно которому человек не платит налог, если продаёт жильё и покупает в этом же году другое

И это саааамое опасное и ложное заблуждение, с которым я сталкиваюсь постоянно

Такого правила в Налоговом кодексе базово и для всех нет!

Оно существует в качестве исключения для «семей с двумя детьми» при соблюдении 5 условий, но у моего собеседника не было двоих детей, а уверенность в том, что правило применимо и к нему, было (да ещё какое, ведь человек прочитал об этом на сайте ФНС)

Есть ещё одно правило, которое содержится в норме про «единственное жилье», но оно там про то, что если купить второе жилье, то первое единственное можно продать без налога в течение 90 дней, как единственное, к которому применяется сокращенный срок владения для безналоговой продажи 3 года

И эти правила совсем не простые, они с подводными камнями и нюансами…

А взгрустнула я сегодня из-за того, что вижу этот мощный со всех сторон фон о том, что всё просто, всё в 2 шага, и ФНС здесь тоже не исключение

И получается, что человек, прочитав что-то на сайте ФНС, считает, что вправе применить это правило к своей ситуации, не углубляясь, и получает впоследствии налоговые доначисления

В этот момент налоговая служба наверное радуется, а я в этот момент грущу

Когда продажа детских долей в недвижимости освобождается от уплаты НДФЛ, если использовали материнский капитал

Люблю писать публикации сразу после разборов реальных жизненных запросов. Вчера у меня была консультация с руководителем агентства недвижимости, которая разбирала налоговую часть сделки для своего клиента перед продажей квартиры. Сложность была в том, что при покупке был использован мат капитал и в разное время были выделены доли маме и детям. И в их ситуации было предположение, что придется заплатить с 17 млн больше 2 млн налогов.
После консультации налог стал 0 рублей.

Почему это стало возможным?

До 2024 года при продаже жилья происходила парадоксальная ситуация, когда минимальный срок владения недвижимостью у родителей истекал раньше, чем у детей.

И это приводило к тому, что при продаже квартиры или дома до 2024 года в этом случае за детские доли нужно было уплатить НДФЛ, когда, например, у родителей срок владения (3-5 лет) уже прошел, а у детей нет.

Почему так происходило?

Если квартира покупается в ипотеку с участием маткапитала, то родители могут зарегистрировать свое право собственности сразу, а детям доли выделяются только после погашения кредита и снятия обременения с недвижимости. 

Например, квартира была приобретена в 2017 году и право собственности оформлено на маму детей тоже в 2017 году, а детям выделены доли и оформлено право собственности после
закрытия ипотеки в 2024 году.
В такой ситуации (если бы не было изменений статьи 217.1 НК РФ) при продаже квартиры в 2024 году в такой семье мама бы не заплатила налог (так как владела долей с 2017 года), а дети бы заплатили.

В этом и заключался парадокс!

С 2024 года в Налоговый кодекс внесли изменения и теперь минимальный срок владения детских долей исчисляется с даты покупки жилья владельцем сертификата.

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от НДФЛ, если он находился в собственности налогоплательщика больше установленного минимального срока владения – пяти лет. В отдельных случаях минимальный срок может составлять три года. Например,  если это единственное жилье.

Согласно нововведениям, с 1 января 2024 года для детей срок владения долей исчисляют с даты покупки жилья владельцем сертификата на маткапитал, а не с даты регистрации детских долей в Едином государственном реестре недвижимости. Это правило распространяется и на случаи, когда деньги на жилье получены по другим госпрограммам, по которым выделение долей детям — обязательное условие.

Вчера на консультации разбирали, какую именно дату считать датой покупки жилья владельцем сертификата на маткапитал, если квартира была приобретена по ДДУ и с какой даты в этом случае считать минимальный срок владения.

Как считать срок владения детскими долями при использовании материнского капитала мы будем разбирать на 2х месячном моём обучении, которое стартует 30 августа.

Если вы хотели бы присоединиться к группе, напишите мне «ИНТЕРЕСНО» и я пришлю вам детали своего обучения

«Только в комментариях ничего не указывайте, когда будете переводить оплату»

Уверена на 100%, что абсолютно каждый из нас периодически сталкивается с такими сообщениями при оплате услуг, работ или товаров физическим лицам.

А как видит налоговый орган такие переводы между физическими лицами и видит ли? 

На сегодняшний день у ФНС автоматизированного контроля за переводами между физическими лицами нет, так как у налогового органа нет необходимого для этого прямого доступа к банковским счетам физических лиц. Этот доступ есть только у самих банков. 
Информация о том, какой у вас открыт счет и в каком банке у налогового органа есть, а какие переводы происходят по этому счету, нет. 

Но это ровно до того момента, пока налоговый орган по какой-то причине не «заинтересуется» вашими переводами. 
И тогда начинает работать статья 86 Налогового кодекса, согласно которой налоговый орган вправе направить в банк запрос о предоставлении выписки по операциям на счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Однако такой запрос налоговый орган вправе направить в банк только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России (ст. 86 НК РФ, Приказ ФНС России от 19.07.2018 №ММВ-7-2/460@). 
То есть, например, чтобы московская районная инспекция направила по какому-то отдельному физическому лицу запрос в банк, ей необходимо получить согласование руководителя Управления ФНС по г.Москве.
Очевидно, что просто так инспекция с таким запросом в Управление обращаться не будет.
Для этого нужен повод, но если его нет сегодня, то это не означает, что он не появится завтра. 
В абз.3 п.2 ст.86 НК РФ на сегодня предусмотрено, что такой запрос направляется в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1настоящего Кодекса.

p.s. на протяжении определенного времени я так сама переводила деньги физ лицу за определенную услугу для себя лично, а в прошлый раз прихожу, а мне говорят, что теперь они работают официально через ИП, и что к этому решению их привела я. Они хотят расти, хотят открыто заявлять о себе, а это невозможно, если все-время «играть в прятки».
Выходит, что мои бесконечные разговоры о налогах способствуют чьему-то развитию. Это ли не прекрасно?!

81% проголосовали, что новая ставка налога на доходы физических лиц 15% при продаже имущества для них сюрприз

Но, к сожалению, это так. Ставка НДФЛ для физ лиц с 2025 года выросла и теперь составляет:

- для налоговой базы до 2,4 млн. 13%
- свыше 2,4 млн. 15%

Например, в 2025 году вы продаете дом стоимостью 20 млн., который вы купили в 2023 году за 15 млн.

Ваша налоговая база в этом случае составит 5 млн.руб. (доход 20 млн. - расход 15 млн.)

Расчет НДФЛ к уплате:
- 2,4 млн по ставке 13%,
а свыше сумма будет облагаться по повышенной ставке 15%, т.е. 2,6 млн по ставке 15%

Итого НДФЛ с 2025 года:
312 000 руб. + 390 000 руб. = 702 000 руб.

До 2025 года НДФЛ был 13% вне зависимости от суммы дохода по сделке с имуществом, и при тех же параметрах дохода составил бы 650 000 руб.

Разница в суммах на этом примере небольшая, но есть.

В налоговых ставках для сделок с недвижимостью физических лиц есть ещё один большой сюрприз, о нём буду рассказывать на обучении по НДФЛ, которое стартует уже через 2 недели

Напишите мне «ИНТЕРЕСНО» и я пришлю вам детали

Слепая зона

Про Черного лебедя Талеба и почему мы порой не знаем и никогда не узнаем, от чего нас спас наш юрист

Так хорошо, что я однажды решила выйти в публичное пространство и начала вести этот канал, а еще лучше то, что я разрешила себе быть тут не только налоговым юристом с бесконечными и конечно любимыми налоговыми задачками, но и быть просто Мариной Плотниковой, которой иногда нужно пространство для неналоговых рассуждений.

К делу.
Есть такая книга автора Насима Николаса Талеба «Черный лебедь», а в ней есть совсем нетривиальный пример, который я люблю всем сердцем.
Он пишет про инженера (это вымышленная история), который накануне событий 11 сентября с башнями-близнецами изобретает решение, благодаря которому в кабину пилота не может попасть ни одна живая душа.
Но его изобретение остается незамеченным, его не внедряют и 11 сентября случается так, как случается.

А что произошло бы, если бы его систему защиты внедрили и захват самолета стал бы невозможным и мир бы не узнал эту трагическую дату?
Что произошло бы в такой ситуации с нашим героем - инженером? Ведь никакой катастрофы не случилось бы. А если она не произошла, значит никто и не узнал, что она вообще могла случиться и не стал бы очевидцем или заэкранным наблюдателем того ужаса.

И вышло бы так, что инженер предотвратил колоссальную трагедию, а ему никто даже «спасибо» не сказал. Ни медали, ни грамоты, ни премии, он вообще остался незамеченным, да еще и возможно с укорами в его сторону, что авикомпаниям пришлось потратить кучу денег на никому ненужную доработку самолетов.

Почему я вдруг решила поделиться этой историей?

Потому что работа юристов, услуг, которые они оказывают, очень сильно схожи с описанной ситуацией в «Черном лебеде».

Схожи тем, что юрист может так подстраховать, например, какую-то компанию и так составить ее контракт, что в случае форс-мажора убережет эту компанию от огромных убытков и банкротства, но никто даже не узнает об этом. Не узнает из-за того, что другая сторона при случившемся форс-мажоре откроет контракт, увидит филигранно выстроенный юристом барьер, что даже не будет предъявлять претензию…

И получается, что из-за работы юриста и его правок контракта бизнес не обанкротился, но никто об этом даже не узнал, потому что события не случилось.

Предотвращено - значит не произошло - значит нет последствий - значит никто не станет свидетелем чего-то чрезвычайного.

Ну и теперь резонный вопрос, а как найти такого юриста, как вообще отличить хорошего юриста?

Я, поработав с огромным количеством юристов, смогу это сделать, но только именно поработав с отдельным юристом, видя, как он подходит к решению задачи, как он анализирует, каких добивается результатов, я могу сказать, можно ему доверять решение того или иного вопроса или категорически нельзя.
Я работала руководителем юридических подразделений и в ИФНС, и в крупном бизнесе, и у меня было много вышестоящих руководителей юристов, - и мне есть, с чего делать такие выводы.

А недавно я искала себе лично юриста для очень непростого вопроса, нашла и заплатила за консультацию очень приличную сумму, но я понимала, что он точно решит мою задачу и извлечёт для меня максимум из ситуации. Как я его выбрала? Я видела его работу ранее, видела его в деле, что называется, и видела его результаты.

А если вам нужен юрист по какому-то вопросу, пробуйте сначала найти его по рекомендации. Или ещё лучше ищите его точечно именно под ваш запрос, выбирайте всегда того, кто специализируется на чем-то конкретном. Тогда шанс попасть в цель и решить вашу задачу повысится многократно.

Обучение будет состоять из 8 модулей

Модуль 1
НДФЛ - ориентирование

«Если понять, как работает база, вы сможете решить 90% задач клиента»

Что мы изучим в первый день обучения:

✔️ Основные нормы НК, с которыми вы будете работать 99% времени при оптимизации дохода

✔️ Как читать Налоговый кодекс: слова - маркеры

✔️ Группы имущественных налоговых вычетов

✔️ Изменение налоговых ставок с 2025 года

✔️ Влияние статуса налогоплательщика и назначение объекта недвижимости на правила в НДФЛ

✔️ Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога. Отличия сроков с имущественными налогами физических лиц

Как вам программа первого дня?

И как вы думаете, из 51 статьи в главе Налогового кодекса РФ про НДФЛ сколько статей задействованы при оптимизации дохода в сделках с недвижимостью?

Напишите своё предположение в комментариях⬇️

Когда я стала учиться на юридическом факультете в далеком 1998 году, для меня было удивительным узнать, что какому-то малюсенькому пункту какой-то отдельно взятой статьи эксперты посвящают целые большущие диссертации, годами исследуют проблематику применения этого пункта и в конечном итоге становятся кандидатами или даже докторами юридических наук

Я в своей жизни выбрала исследование Налогового кодекса

Потом я сделала выбор в пользу его одной главы

А сейчас эта глава сузилась для меня до нескольких статей

Выходит, что не за горами уже и тот самый малюсенький пункт. А там и до большущей диссертации рукой подать.
Кто знает, кто знает.

Как же просто всё оказывается устроено

Прям даже будто бы слишком просто.

Сегодня я зашла в блог одного своего «кумира». Знаю, знаю…. «Не сотвори себе кумира», но есть люди, которых я обожаю, и как мне их назвать, кроме как «мои кумиры», я не знаю. Это люди с какой-то огромадной внутренней ёмкостью, светом и добром.

Так вот, этот мой кумир - девушка, у которой я 1,5 года назад училась на большой и очень полезной для меня программе - обучении профессии «Карьерный консультант для юристов». И сегодня я прочитала у нее буквально следующее: «Любое микро-ДЕЙСТВИЕ дает огромный импульс для воплощения. Рано или поздно. Так или иначе.
И даже когда кажется, что нет ресурса (денег, возможности, аудитории, компетентности), то если начать делать хоть что-то, что есть в доступе твоего влияния, все складывается».

Эту мысль мне хочется дополнить вот каким примером. Он про Блиновскую и ее Марафон желаний. Я его проходила когда-то, знаю не понаслышке, поэтому и берусь именно за этот пример.

Почему у нее был такой ошеломительный успех и такое массовое распространение ее Марафона? Предположу, что из-за того, что ее запуски «воздушных шариков» в небо реально работали.
Но работали то на самом деле не они, а те самые микро-ДЕЙСТВИЯ, которые делали люди, проходя ее Марафон.

И не было никакого чудесного магического необъяснимого волшебства, а было просто ДЕЙСТВИЕ. У кого-то микро, у кого-то макро, но оно было у каждого, и именно оно приводило к исполнению желания…
А Блиновская лишь давала очень понятные и простые инструменты, которые запускали в человеке те самые действия.
Хочешь машину - сходи на тест драйв.
Написать книгу - создай на рабочем столе папку «Моя книга».

Сколько в моей жизни было необычных, изменяющих меня и мою жизнь событий, когда я думала, что просто оказалась «в нужное время в нужном месте». Но потом, чуть повзрослев, поумнев и поняв, как это работает, я стала добавлять к этой своей мысли, что именно тогда - «в нужное время» и именно туда - «в нужное место» я пришла сама «своими собственными ножками».

Как же просто всё оказывается устроено.