С 1 ноября 2025 года вполне возможно, что заработает внесудебный порядок взыскания задолженности с физических лиц

Это пока законопроект, но вчера он прошел в Госдуме первое чтение. И поскольку это уже не первый законопроект на эту тему, об этом стали всерьез говорить уже несколько лет назад, то что-то мне подсказывает, что сейчас законодатели дело доведут до конца

В настоящий момент с граждан (не ИП) налоговые долги взыскиваются только в судебном порядке - через вынесение мировым судьей судебного приказа по заявлению ИФНС

Администрирование этой работы сейчас отнимает у налоговых органов колоссальное количество времени и материальных ресурсов. Лично мне такой судебный порядок взыскания никогда не казался необходимым. Действие ради действия. Даже слишком много действия я бы сказала.

И это еще и очень большие траты бюджета. По оценкам Минфина, при внесудебном взыскании почтовые расходы сократятся на 2,2 млрд.руб.
Только представьте, сколько будет просто сэкономлено бумаги

В целом же, как отмечается в финансово-экономическом обосновании к законопроекту, новый порядок позволит снизить задолженность физлиц на 22,4 млрд.руб.

В законах всё просто, пока мы не добрались до исключений, до особых условий

В них вся соль

Это как взойти на Эльбрус в хорошую погоду - легко
А в ненастье - вообще не факт, что вернешься домой

Погодное ненастье - и есть особое условие в законах

Вот, например, общая норма статьи 9 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании…»:

«Валютные операции между резидентами запрещены❌, за исключением….»

И далее список из ❗️35 разрешенных операций в иностранной валюте

Но и это еще не всё. В норме говорится про то, что валютные операции запрещены именно резидентам

И тут еще предстоит разобраться, каким именно резидентам?

⭕️Есть валютный резидент
⭕️Есть специальный валютный резидент (термин неправовой, но он есть)
⭕️А есть еще налоговый резидент

И если для первого будет иметь значение гражданство, то для второго и третьего важным будет только срок пребывания на территории государства и за её пределами

Скажите, Вам будет полезен разбор исключений? Того самого списка закрытого перечня разрешенных операций резидентам и того, кто же этот резидент?

Автообмен финансовой информацией - это передача между странами информации о ваших зарубежных счетах и доходах, полученных на эти счета

Как пишет ФНС, целью автообмена является в т.ч. взаимная административная помощь по налоговым делам

Передаются эти сведения один раз в год. Например, в 2025 году российские налоговые органы получат информацию за 2024 год

Каждый год, в силу разных причин, этот список корректируется и на сегодня Россия обменивается данными только с 63 странами (было более 80) и 12 территориями

Актуальный перечень государств на 10.04.2025 утвержден приказом ФНС России от 30.10.2024

Более 20 стран вышли из автообмена, и может показаться, что какие-то активы или доходы, полученные в этих странах, можно скрыть, но это не так

Автообмен может быть возвращен и если его нет сейчас или его отменили, это не означает, что его не будет через год и данные не передадут за несколько лет

Приведу некоторые страны, с кем автообмен продолжает работать:

🇦🇲 Армения
🇦🇿 Азербайджан
🇦🇺 Австралия
🇰🇿 Казахстан
🇹🇷 Турция
🇮🇱 Израиль
🇦🇪 ОАЭ
🇨🇳 Китай
🇲🇽 Мексика
🇸🇬 Сингапур
🇨🇱 Чили
🇯🇵 Япония

Как нам пришлось с клиентом отправлять запросы в ФСБ России для подтверждения налогового нерезидентства РФ.
Почему нам это не помогло и как мы вышли из ситуации.

Полезно тем, кто летает в Казахстан, Армению, Киргизию и Беларусь и сразу немного спойлера: «Храните договоры аренды жилья или авто за рубежом», - могут пригодиться

Итак, есть правило, позволяющее физ лицу не отчитываться перед ИФНС о зарубежных счетах и движении по ним денежных средств, если он находится за пределами России более 183 дней в году

Мы воспользовались этим правом и представили налоговому органу  копии страниц загранпаспорта с отметками, которые подтверждали, что человек большую часть времени находился за рубежом

Но ИФНС продолжает считать, что есть нарушение валютного законодательства, «нарушителя» планирует привлечь к ответственности и ссылается на то, что наличие в заграничных паспортах отметок о пересечении
границы Российской Федерации ❌ не может однозначно свидетельствовать о въезде в
Российскую Федерацию и выезде за ее пределы, поскольку в настоящее время такие
отметки не проставляются при наличии автоматизированной системы паспортного
контроля, функционирующей без непосредственного участия должностных лиц
пограничной службы ФСБ России

И это, безусловно, аргумент

Кроме этого, если вы летаете в страны ЕАЭС (Казахстан, Армения, Киргизия, Беларусь), то имеете право вовсе не ставить отметку в паспорте о пересечении границы, что в конечном итоге может оказаться проблемой, так как нужно будет как-то доказывать, что вас не было в России более 183 дней

Как можно доказать и что предлагает нам непосредственно сама налоговая служба?

ФНС России (письмо 06.09.2016 № ОА-3-17/4086) говорит нам, что в качестве таких документов выступают:

✅ сведения из табеля учета рабочего времени, 

✅ данные миграционных карт, 

✅ документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

А в своем письме московская ИФНС нам написала, что документами, подтверждающими нахождение за пределами Российской Федерации могут являться, но не ограничиваясь:

✅ справки из ОВМ МВД России о пересечении границы физическими
лицами-резидентами;

✅ документы компетентных органов иностранных государств об их фактическом пребывании в конкретном месте за пределами Российской Федерации;

✅ иные доказательства (договоры аренды жилья за рубежом,
документы, подтверждающие расходы (банковские выписки), договоры аренды
транспортных средств и прочее).

Ничего из вышеперечисленного в нашем случае у клиента не оказалось, и договоров аренды тоже, поэтому мы решили обратиться в пограничную службу ФСБ России, чтобы подтвердить даты пересечения границ

Нам пока не ответили, а ИФНС уже назначила дату составления протокола за нарушение валютного законодательства

Интересно, как они будут обосновывать наличие нарушения? Моя интуиция мне пока подсказывает, что никак, и пока они сами не получат от пограничников ответ, дело о нарушении развалится при его первом оспаривании

To be continued, как говорится

p.s. Примерно через неделю после публикации мы получили ответы от ФСБ: пограничники не подтверждают даты въезда/выезда, ссылаясь на неразглашение персональных данных.

Мы решили пойти другим путём и нашли способ подтвердить налоговое нерезидентство. ИФНС приняла наши документы.

Если вы оказались в похожей ситуации, напишите мне и я помогу вам с этим вопросом.

Одно решение может изменить всю жизнь.
Решение переехать.
Решение уехать.
Решение уволиться.
Решение развестись.
Решение перестать дружить.
Решение завершить проект.
Все эти решения со знаком минус. Во всех этих решениях сначала много стресса, переживаний, волнений и неопределённости. В них часто много боли. Сначала.

А потом. Потом происходит твоя личная регенерация на клеточном уровне. И минус меняется на плюс. Всегда.

Я кажется поняла свою идеальную формулу жизни.

Ничего нельзя изменить только в одном случае - когда ты сыграл в ящик. Только этот минус не исправляется на плюс. Все остальные исправляются, ещё как исправляются.

Решение переехать открыло мне глаза на целую огромную вселенную.
Решение уволиться перевернуло с ног на голову мой мир.
Решение развестись позволило мне узнать себя.
Решение перестать дружить привело в жизнь других важных людей.
Решение завершить проект показало мне совсем другие личные масштабы.

Решения мы не всегда принимаем в одиночку, на них кто-то или что-то влияет.
Но изменение последствий решений с минуса на плюс исключительно и только в наших руках.

Не бойтесь принять свое собственное решение. Но, осторожно, оно может изменить всю вашу жизнь. Изменить в плюс♥️

Как я оказалась на пути из России в Китай и оценивала налоговые риски экспортной сделки для иностранной компании

Предистория
Давным-давно в 2007 году я пришла работать в компанию, которая занималась добычей нефти и моей главной там задачей было через суд вернуть «экспортный НДС»

Экспортный НДС - это когда крупные компании продают свою продукцию за рубеж, им предоставляется право применять НДС 0%, и не включать в цену продажи стандартный НДС (тогда 18%), что давало возможность возмещать из бюджета входящий уплаченный НДС. Но нужно было этот экспортный НДС 0% подтверждать, а налоговый орган делал это неохотно и нам приходилось решать этот вопрос в московском арбитражном суде

Я тогда получила колоссальный опыт и уже не думала, что дорожки опять приведут меня к экспортному НДС 0%

Но на днях ко мне обратился клиент из иностранной компании и попросил помочь им структурировать экспортную сделку между Россией и Китаем, оценить налоговые риски, возникающие у них в России

Задача оказалась интересной тем, что ни в судах, ни в разъяснениях Минфина не рассматривались подобные случаи и нужно было определить, на чьей стороне будет налоговый риск и насколько реален риск для иностранной компании заплатить налоги в России

Выводы сделаны. Налоговое заключение подготовлено. Раунд

В следующем раунде мы увидим второе налоговое заключение других налоговых консультантов

Когда речь идет о крупной международной сделке с участием нескольких компаний из разных юрисдикций, каждый из них безусловно должен оценивать свои собственные налоговые риски

С нетерпением жду мнения коллег. Если конечно его раскроют перед моим клиентом

Эмигрировали и вернулись, надо ли сообщать о зарубежных счетах в ИФНС

Как подготовиться к возвращению на Родину из эмиграции?

Сегодня расскажу, что будет ждать от вас российская налоговая по части ваших зарубежных счетов, как только вы надолго задержитесь в России, а в следующий раз поговорим про уведомления о ВНЖ и зарубежном гражданстве

Федеральный закон «О валютном регулировании» позволяет временно НЕ уведомлять российские налоговые органы об открытии (закрытии) зарубежного счета и не представлять по этому счету отчет о движении денежных средств (ОДДС), если гражданин находится за рубежом в течение календарного года более 183 дней

Например, вы в 2022 году уехали в США 🇺🇸 , открыли там счет и не уведомляли ИФНС ни о счете, ни о движении денег по этому счету ни за 2022, ни за 2023 гг., опираясь на ваше преимущественное нахождение в США за эти два года

Но в 2024 году вы вернулись в Россию и в 2024 году большую часть дней (более 183 дней за 2024 год) уже находились здесь 🇷🇺

Это означает, что за 2024 год до 1 июня 2025 года вам по этому зарубежному счету необходимо представить ОДДС и
уведомить налоговый орган об открытии (закрытии) этого зарубежного счета, открытого в 2022 году
Да, в 2022 году открыли (или закрыли) счет, а в 2025 году должны уведомить:
- об открытии счета в 2022 году
- о движении по счету денежных средств за 2024 год

Об этом нам говорит абз.3, абз.1 п.8 ст.12 Федерального закона «О валютном регулировании»

Физические лица - резиденты, которые в соответствии с абз.1 ч.8 ст.12 Закона

🔹не уведомляли налоговые органы:
- об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках
- об изменении реквизитов таких счетов (вкладов), 

🔹не представляли налоговым органам по месту своего учета ОДДС
и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее,

ОБЯЗАНЫ:

🔺уведомить налоговые органы об открытии (закрытии) своих счетов;
🔺об изменении реквизитов таких счетов в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом;
🔺представлять налоговым органам по месту своего учета ОДДС (ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом)

p.s. привела пример с США, так как с ней у нас нет автообмена и временное освобождение от представления данных по счету работает только на основании дней пребывания.

Со странами ЕАЭС и иными, с которыми есть автообмен, работают и другие правила, назову их «лимиты в 600 тыс.руб.». Если применять по ним освобождение от представления отчета, то дни нахождения в РФ или за ее пределами, значения иметь не будут

Такие отзывы окрыляют♥️

Тут было всё: налоговое нерезидентство, зарубежные счета, валютные переводы и новый порядок определения источника выплаты дохода при выплате нерезиденту дохода российской компанией

Ясность. 
Ясность, которой предшествовали ловушки свалившегося на меня предпринимательства

Чтобы найти баланс, надо побывать и на вершине, и на дне. Во всём. 
Чтобы обрести ясность, надо отстраниться и посмотреть на происходящее с тобой со стороны.
Вот так вот вдруг, мой отпуск в Африке, и то, как я долго решалась на него, что предприняла тут и что поняла, привели  меня к тому, что я открыла заметки и стала писать.

Часть первая
«Марина, пироги твои сгорели»

Начать мне придется издалека. 
Как говорит один мой друг, предвосхищая мой длинный рассказ о чём-либо: «Марина, только, пожалуйста, начинай не с Новокузнецка».
Но иногда это невозможно, начиная издалека, я сама для себя что-то понимаю, мне открываются какие-то мои собственные тайны, выстраиваются мои любимые причинно-следственные связи и наступает та самая ясность.

В самом начале 2022 года (послушала всё-таки и начала уже с московских, а не сибирских, событий) в моих руках оказалась трудовая книжка. Сказать, что я испытала стресс, не сказать ничего. 
За 19 лет моих непрерывных трудовых будней со мной такое уже случалось однажды, но тогда я переезжала на пмж в Швейцарию и у меня был план: «быть замужем» и печь домашние пироги. Но ничего из этого не вышло, мои пироги предательски раз за разом пригорали, пока не превратились однажды в угли. 
И я вернулась в Россию, вернулась на свою прежнюю работу.
Но видимо тот мой короткий период проживания за рубежом и мои тогда попытки заняться каким-то предпринимательством в Швейцарии посеяли во мне маленькое зёрнышко. 
Чем только там я не пыталась заняться: я хотела привозить людей на хайкинг в Альпы, составляла программу, договаривалась с сырными и шоколадными фабриками об экскурсиях, прорабатывала маршруты; потом я изучала тему ресайклинга, хотела продавать в России сшитые из старых брезентов грузовиков сумки цюрихского бренда Freitag, а еще хотела возить в Швейцарию с совершенно потрясающими ребятами из Like Lodka шкафы, сделанные из старых индонезийских лодок с острова Явы. 
Попыток разных я предпринимала много.

И эти мои зачатки швейцарского несостоявшегося предпринимательства в конечном счете привели меня к тому, что в 2022 году настал второй раз, когда в моих руках оказалась трудовая книжка, а за спиной закрылись офисные двери. 
От первого раза этот отличался тем, что тогда план у меня был, а на этот раз его не было. Но была ипотека и банк, которому нет дела до твоих сгоревших пирогов и где лежит твоя трудовая книжка: дома под подушкой или в отделе кадров твоего работодателя. 

А еще, кроме ипотеки, был у меня тогда совсем маленький White Tax - проект по налоговым вычетам, который я стала вести примерно года за два до моего увольнения. Дохода от него хватало только «на колготки» и рассчитывать на него я, безусловно, не могла. Но я ошибалась. Он открыл мне такие двери, о существовании которых я даже и не могла помыслить.

А самой главной и первой дверью стала дверь московского музея предпринимательства и меценатства, где проводился интересный нетворинг, на котором я впервые назвала себя предпринимателем. Вслух.

«Назвался груздь, полезай в лукошко»

Продолжение следует)

Находясь в отпуске, у меня возникло непреодолимое желание поделиться с вами своими первыми шагами предпринимателя

Название, объединяющее это моё повествование, подобралось словом «Ясность» и в первой его части я уже начала рассказывать, какие события предшествовали тому, что происходит сейчас со мной

Как много я расскажу, и о каких подробностях поведаю, я сама еще не знаю.
Но сегодня продолжу.

Часть вторая
«Марина, московскими прописками вообще-то не разбрасываются»

И вот тут не могу не начать с Новокузнецка, тут даже само название второй части обязывает с него начать.

Помните, как в детстве пересаживались с трёхколёсного на двухколёсный велосипед? Сразу поехали?
Я нет, как и кто только меня не учил. 
Не ехала я и всё тут. На меня уже махнули рукой. Неспособная. Бывает.
Как вдруг к нам в гости приехал из Кемерово брат, подтолкнул меня как следует и я поехала. Всё-таки способная, должны были подумать те, кто тогда думал обратное. 
Вот и я сейчас со своим предпринимательством, как тогда с великом, только во взрослой жизни всё по-взрослому и пересаживаться с 3-х колёсного мне пришлось на моноколесо (это такая безумная одноколёсная штуковина, которая как мне кажется подвластна только адреналинщикам, жаждущим приключений).

Однако сначала случившееся со мной предпринимательство выглядело совершенно безобидно и даже увлекательно. Но, как говорят, не путайте отпуск с эмиграцией.

Сначала всё выглядело, и в действительности и представляло собой отпуск. Я не воспринимала предпринимательство всерьёз. Я понимала, что после увольнения моих денег хватит где-то примерно на 3-4 ежемесячных платежа по ипотеке, что само по себе уже было неплохо. Ну а раз я в отпуске, то почему бы мне не уехать куда-нибудь.
И этим куда-нибудь стала Абхазия - место, сформировавшее очень важное для меня решение.

Сначала я думала, что проведу там пару недель и вернусь. Я никак не могла осознать, что можно вот так вот взять и уехать жить на море на целый месяц! Оказалось можно, но тогда я и не подозревала, что следующие три года отпуск я не увижу!! Я тогда не знала, что попаду в ловушку «свободы предпринимательства». Но об этом чуть позже.

На тот момент, когда я жила в Абхазии, я уже не работала почти 5 месяцев, и чем меньше у меня оставалось денег, тем ясней я понимала, что выходить на работу из вынужденности и долга перед банком я не готова. Я просто не смогу. 

Возвращаясь спустя месяц в Москву, осознав для себя важное и как следует проветрив голову, я приняла решение продать свою ипотечную квартиру в центре Москвы, несмотря на то, что я только что в ней сделала ремонт, обрела московскую прописку и чувство собственного дома.
Но ничего из перечисленного не останавливало меня и, более того, не вызывало ни малейшего сожаления.

Решение продать квартиру было настолько ясным и единственно правильным, что уже через месяц я подписала договор и закрыла ипотеку. 

Единственно правильным я его считаю до сих пор несмотря на все мои потом случившиеся разногласия с предпринимательством.

Продолжение следует…

Почему ИФНС доначислила мне налог при продаже недвижимости со всего дохода?

Такой вопрос я слышу достаточно часто

Дело в том, что уменьшение дохода на расходы, которые вы понесли при покупке - это ваше право, и никак не обязанность налогового органа

Все вычеты носят исключительно заявительный характер

Это означает, что налогоплательщик должен самостоятельно заявить о них налоговому органу. Автоматически уменьшение налога не происходит, так как у ИФНС нет ваших документов

Максимум, на что можно рассчитывать - это фиксированный имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости в размере 1 млн.руб. (применяется, например, при продаже жилого объекта недвижимости или земельного участка), либо 250 тыс. для автомобилей и нежилых помещений

Какие документы предоставить налоговому органу, такие и будут подлежать оценке

Документы - очень важная часть при оптимизации налога, но не единственная

Анализ ситуации может показать, что не документы необходимо представлять и налоговую декларацию, а писать пояснения об отсутствии обязанности вообще декларировать доход

В моей практике такое случается довольно часто