🔍 Кейс: Декларирование доходов от криптотрейдинга — как мы прошли налоговую проверку без доначислений  

Осенью 2024 года я делилась с вами началом этой истории. Сегодня расскажу, чем всё закончилось

О чём речь?  

Ко мне обратился клиент (физическое лицо) с запросом
на декларирование доходов от трейдинга криптовалюты сразу
за 2 года

Декларировать эти доходы он даже и не планировал, но у налогового органа планы были другие. Просто налоговый орган никогда не приходит с вопросами в момент получения вами дохода, это всегда происходит через 1, а чаще 2 года, когда уже все всё забыли, а заработанное потратили… вот тут то всегда и начинается всё самое интересное

Что было внутри кейса:  
- SWIFT-переводы в Таиланд и Казахстан;  
- Покупка USDT на Binance, Bitkub и Garantex;  
- Блокировка счетов по 115-ФЗ;  
- Активные запросы от Росфинмониторинга в налоговую;
- Многократные вызовы в ИФНС для дачи пояснений.  

Но налоговых доначислений нам удалось избежать! 

Налоговая «прокамералила» обе наши декларации 3-НДФЛ (2022–2023 гг.) и признала расходы на покупку криптовалюты, которые значительно снизили налог к уплате. Это ключевой момент, так как доказать связь между почти обезличенными данными и конкретным лицом — задача не из простых

Сложность заключалась в огромном количестве операций, пересечении юрисдикций и давления регуляторов, но мы проанализировали все транзакции за 2 года и подготовили документы под каждую операцию.  

Главный вывод:  
Даже в условиях неопределенности правил декларирования трейдинга криптовалюты, доход от этих операций можно и нужно декларировать, но делать это рекомендую со специалистами

Вам интересна тема с криптовалютой, писать об этом в канале?

#налогнакриптовалюту #декларированиетрейдинга #3НДФЛ

«Это была красивая эпоха, но мы расстаёмся…. и остаёмся самыми лучшими друзьями»

Видео из архива 2023 года, погружающее в контекст тех, кто не знает про мой проект

А началось всё с того, что 13 декабря 2019 года я призналась в любви налоговым вычетам, опубликовав свой первый пост в социальных сетях. Я тогда ещё работала в крупной компании и даже не подозревала, что меня ждёт, что в самом начале 2022 года я уволюсь и мне откроется новый дивный мир.

В этой любви появился White Tax и родилась идея создать мобильное приложение по налоговым вычетам, с которой я выиграла грант Фонда содействия инновациям, прошла акселерацию в крупнейшем венчурном фонде ФРИИ, как ИТ-стартап, была на приеме у уполномоченного представителя Президента РФ, вышла в финал бизнес-реалити для женщин, прошла Код Рыбакова, провела бесчисленное количество обучающих вебинаров и раз за разом я привыкала к новой себе, новому миру, новой для себя роли предпринимателя и училась ставить большие цели.

А цель моего проекта была такой, чтобы каждый гражданин Российской Федерации имел возможность оформить себе налоговый вычет. 

Я была фанатом своего проекта, искренне любящим и верящим в него. Мой самый первый пост в далеком 2019 году был с такими словами:
«Хотите ли вы обрести взаимную любовь? Такую, когда ты уверен, что всё, что ты отдашь с любовью, вернётся тебе. У меня такая любовь случилась с налоговыми вычетами. С ними закон вселенной: «Чем больше отдаёшь, тем больше получаешь» работает безотказно». 

И я отдала, и я получила.

А самое главное, что та цель, которую я ставила, она реализовалась даже лучше, чем это могла сделать я.
Идея приложения была основана на недоработках налогового кабинета, которые по сути блокировали людям возможность самостоятельно оформить вычет. И однажды на одном мероприятии я познакомилась с разработчиками ФНС, которые услышали проблемы и допилили функционал налогового кабинета. Могла ли я о таком мечтать? Создать помогающую надстройку, привлечь туда людей или просто поправить саму программу, которой уже пользуются миллионы пользователей? Выбор очевиден. Вы не представляете, что я испытала, когда увидела и поняла, как реализовалась моя цель. Миссия выполнена, у меня всё получилось. 
Всё случилось даже лучше, проект стал совсем взрослым, дальше он уже справится сам без меня. А я всегда буду мыслями и сердцем с ним рядом. 

p.s. Но это не конец, даже не надейтесь, новые проекты не за горами 😅

Поделитесь, пожалуйста, как давно вы со мной, и знали ли о моём проекте? Или это большая новость для Вас?

Чудеснейшая погода, всё вокруг оживает и совсем скоро нас ждут тёплые летние ночи и звёзды. Звёзды ночного летнего неба. Помните, как в детстве мы смотрели в небо и ждали, когда упадёт звезда, чтобы загадать желание. А они так всегда быстро и неожиданно падали, что никак не удавалось ухватить этот момент. Но каждый раз, каждая падающая звезда становилась каким-то особенным волшебным моментом и я все-равно загадывала желание, несмотря на то, что звезда уже погасла. 

А вы помните своё самое звёздное волшебное небо, вспомнив о котором вам становится как-то особенно тепло?
Я помню. Мне было лет 12. Это было у бабушки в деревне. Рядом с домом стояла качель, на которой мы кажется могли качаться часами и, запрокинув головы назад, смотреть на усеянное звёздами небо. В такие моменты воспоминаний хочется сесть в машину времени и ненадолго оказаться в той тёплой летней ночи. Хотя, если бы так произошло, я бы не смотрела на небо, а побежала бы в дом и разбудила бабулю. Обняла бы её, целовала и вдыхала запах её волос, чтобы унести с собой в будущее, пока не вышло время в прошлом.

С 1 ноября 2025 года вполне возможно, что заработает внесудебный порядок взыскания задолженности с физических лиц

Это пока законопроект, но вчера он прошел в Госдуме первое чтение. И поскольку это уже не первый законопроект на эту тему, об этом стали всерьез говорить уже несколько лет назад, то что-то мне подсказывает, что сейчас законодатели дело доведут до конца

В настоящий момент с граждан (не ИП) налоговые долги взыскиваются только в судебном порядке - через вынесение мировым судьей судебного приказа по заявлению ИФНС

Администрирование этой работы сейчас отнимает у налоговых органов колоссальное количество времени и материальных ресурсов. Лично мне такой судебный порядок взыскания никогда не казался необходимым. Действие ради действия. Даже слишком много действия я бы сказала.

И это еще и очень большие траты бюджета. По оценкам Минфина, при внесудебном взыскании почтовые расходы сократятся на 2,2 млрд.руб.
Только представьте, сколько будет просто сэкономлено бумаги

В целом же, как отмечается в финансово-экономическом обосновании к законопроекту, новый порядок позволит снизить задолженность физлиц на 22,4 млрд.руб.

В законах всё просто, пока мы не добрались до исключений, до особых условий

В них вся соль

Это как взойти на Эльбрус в хорошую погоду - легко
А в ненастье - вообще не факт, что вернешься домой

Погодное ненастье - и есть особое условие в законах

Вот, например, общая норма статьи 9 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании…»:

«Валютные операции между резидентами запрещены❌, за исключением….»

И далее список из ❗️35 разрешенных операций в иностранной валюте

Но и это еще не всё. В норме говорится про то, что валютные операции запрещены именно резидентам

И тут еще предстоит разобраться, каким именно резидентам?

⭕️Есть валютный резидент
⭕️Есть специальный валютный резидент (термин неправовой, но он есть)
⭕️А есть еще налоговый резидент

И если для первого будет иметь значение гражданство, то для второго и третьего важным будет только срок пребывания на территории государства и за её пределами

Скажите, Вам будет полезен разбор исключений? Того самого списка закрытого перечня разрешенных операций резидентам и того, кто же этот резидент?

Автообмен финансовой информацией - это передача между странами информации о ваших зарубежных счетах и доходах, полученных на эти счета

Как пишет ФНС, целью автообмена является в т.ч. взаимная административная помощь по налоговым делам

Передаются эти сведения один раз в год. Например, в 2025 году российские налоговые органы получат информацию за 2024 год

Каждый год, в силу разных причин, этот список корректируется и на сегодня Россия обменивается данными только с 63 странами (было более 80) и 12 территориями

Актуальный перечень государств на 10.04.2025 утвержден приказом ФНС России от 30.10.2024

Более 20 стран вышли из автообмена, и может показаться, что какие-то активы или доходы, полученные в этих странах, можно скрыть, но это не так

Автообмен может быть возвращен и если его нет сейчас или его отменили, это не означает, что его не будет через год и данные не передадут за несколько лет

Приведу некоторые страны, с кем автообмен продолжает работать:

🇦🇲 Армения
🇦🇿 Азербайджан
🇦🇺 Австралия
🇰🇿 Казахстан
🇹🇷 Турция
🇮🇱 Израиль
🇦🇪 ОАЭ
🇨🇳 Китай
🇲🇽 Мексика
🇸🇬 Сингапур
🇨🇱 Чили
🇯🇵 Япония

Как нам пришлось с клиентом отправлять запросы в ФСБ России для подтверждения налогового нерезидентства РФ.
Почему нам это не помогло и как мы вышли из ситуации.

Полезно тем, кто летает в Казахстан, Армению, Киргизию и Беларусь и сразу немного спойлера: «Храните договоры аренды жилья или авто за рубежом», - могут пригодиться

Итак, есть правило, позволяющее физ лицу не отчитываться перед ИФНС о зарубежных счетах и движении по ним денежных средств, если он находится за пределами России более 183 дней в году

Мы воспользовались этим правом и представили налоговому органу  копии страниц загранпаспорта с отметками, которые подтверждали, что человек большую часть времени находился за рубежом

Но ИФНС продолжает считать, что есть нарушение валютного законодательства, «нарушителя» планирует привлечь к ответственности и ссылается на то, что наличие в заграничных паспортах отметок о пересечении
границы Российской Федерации ❌ не может однозначно свидетельствовать о въезде в
Российскую Федерацию и выезде за ее пределы, поскольку в настоящее время такие
отметки не проставляются при наличии автоматизированной системы паспортного
контроля, функционирующей без непосредственного участия должностных лиц
пограничной службы ФСБ России

И это, безусловно, аргумент

Кроме этого, если вы летаете в страны ЕАЭС (Казахстан, Армения, Киргизия, Беларусь), то имеете право вовсе не ставить отметку в паспорте о пересечении границы, что в конечном итоге может оказаться проблемой, так как нужно будет как-то доказывать, что вас не было в России более 183 дней

Как можно доказать и что предлагает нам непосредственно сама налоговая служба?

ФНС России (письмо 06.09.2016 № ОА-3-17/4086) говорит нам, что в качестве таких документов выступают:

✅ сведения из табеля учета рабочего времени, 

✅ данные миграционных карт, 

✅ документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

А в своем письме московская ИФНС нам написала, что документами, подтверждающими нахождение за пределами Российской Федерации могут являться, но не ограничиваясь:

✅ справки из ОВМ МВД России о пересечении границы физическими
лицами-резидентами;

✅ документы компетентных органов иностранных государств об их фактическом пребывании в конкретном месте за пределами Российской Федерации;

✅ иные доказательства (договоры аренды жилья за рубежом,
документы, подтверждающие расходы (банковские выписки), договоры аренды
транспортных средств и прочее).

Ничего из вышеперечисленного в нашем случае у клиента не оказалось, и договоров аренды тоже, поэтому мы решили обратиться в пограничную службу ФСБ России, чтобы подтвердить даты пересечения границ

Нам пока не ответили, а ИФНС уже назначила дату составления протокола за нарушение валютного законодательства

Интересно, как они будут обосновывать наличие нарушения? Моя интуиция мне пока подсказывает, что никак, и пока они сами не получат от пограничников ответ, дело о нарушении развалится при его первом оспаривании

To be continued, как говорится

p.s. Примерно через неделю после публикации мы получили ответы от ФСБ: пограничники не подтверждают даты въезда/выезда, ссылаясь на неразглашение персональных данных.

Мы решили пойти другим путём и нашли способ подтвердить налоговое нерезидентство. ИФНС приняла наши документы.

Если вы оказались в похожей ситуации, напишите мне и я помогу вам с этим вопросом.

Одно решение может изменить всю жизнь.
Решение переехать.
Решение уехать.
Решение уволиться.
Решение развестись.
Решение перестать дружить.
Решение завершить проект.
Все эти решения со знаком минус. Во всех этих решениях сначала много стресса, переживаний, волнений и неопределённости. В них часто много боли. Сначала.

А потом. Потом происходит твоя личная регенерация на клеточном уровне. И минус меняется на плюс. Всегда.

Я кажется поняла свою идеальную формулу жизни.

Ничего нельзя изменить только в одном случае - когда ты сыграл в ящик. Только этот минус не исправляется на плюс. Все остальные исправляются, ещё как исправляются.

Решение переехать открыло мне глаза на целую огромную вселенную.
Решение уволиться перевернуло с ног на голову мой мир.
Решение развестись позволило мне узнать себя.
Решение перестать дружить привело в жизнь других важных людей.
Решение завершить проект показало мне совсем другие личные масштабы.

Решения мы не всегда принимаем в одиночку, на них кто-то или что-то влияет.
Но изменение последствий решений с минуса на плюс исключительно и только в наших руках.

Не бойтесь принять свое собственное решение. Но, осторожно, оно может изменить всю вашу жизнь. Изменить в плюс♥️

Как я оказалась на пути из России в Китай и оценивала налоговые риски экспортной сделки для иностранной компании

Предистория
Давным-давно в 2007 году я пришла работать в компанию, которая занималась добычей нефти и моей главной там задачей было через суд вернуть «экспортный НДС»

Экспортный НДС - это когда крупные компании продают свою продукцию за рубеж, им предоставляется право применять НДС 0%, и не включать в цену продажи стандартный НДС (тогда 18%), что давало возможность возмещать из бюджета входящий уплаченный НДС. Но нужно было этот экспортный НДС 0% подтверждать, а налоговый орган делал это неохотно и нам приходилось решать этот вопрос в московском арбитражном суде

Я тогда получила колоссальный опыт и уже не думала, что дорожки опять приведут меня к экспортному НДС 0%

Но на днях ко мне обратился клиент из иностранной компании и попросил помочь им структурировать экспортную сделку между Россией и Китаем, оценить налоговые риски, возникающие у них в России

Задача оказалась интересной тем, что ни в судах, ни в разъяснениях Минфина не рассматривались подобные случаи и нужно было определить, на чьей стороне будет налоговый риск и насколько реален риск для иностранной компании заплатить налоги в России

Выводы сделаны. Налоговое заключение подготовлено. Раунд

В следующем раунде мы увидим второе налоговое заключение других налоговых консультантов

Когда речь идет о крупной международной сделке с участием нескольких компаний из разных юрисдикций, каждый из них безусловно должен оценивать свои собственные налоговые риски

С нетерпением жду мнения коллег. Если конечно его раскроют перед моим клиентом

Эмигрировали и вернулись, надо ли сообщать о зарубежных счетах в ИФНС

Как подготовиться к возвращению на Родину из эмиграции?

Сегодня расскажу, что будет ждать от вас российская налоговая по части ваших зарубежных счетов, как только вы надолго задержитесь в России, а в следующий раз поговорим про уведомления о ВНЖ и зарубежном гражданстве

Федеральный закон «О валютном регулировании» позволяет временно НЕ уведомлять российские налоговые органы об открытии (закрытии) зарубежного счета и не представлять по этому счету отчет о движении денежных средств (ОДДС), если гражданин находится за рубежом в течение календарного года более 183 дней

Например, вы в 2022 году уехали в США 🇺🇸 , открыли там счет и не уведомляли ИФНС ни о счете, ни о движении денег по этому счету ни за 2022, ни за 2023 гг., опираясь на ваше преимущественное нахождение в США за эти два года

Но в 2024 году вы вернулись в Россию и в 2024 году большую часть дней (более 183 дней за 2024 год) уже находились здесь 🇷🇺

Это означает, что за 2024 год до 1 июня 2025 года вам по этому зарубежному счету необходимо представить ОДДС и
уведомить налоговый орган об открытии (закрытии) этого зарубежного счета, открытого в 2022 году
Да, в 2022 году открыли (или закрыли) счет, а в 2025 году должны уведомить:
- об открытии счета в 2022 году
- о движении по счету денежных средств за 2024 год

Об этом нам говорит абз.3, абз.1 п.8 ст.12 Федерального закона «О валютном регулировании»

Физические лица - резиденты, которые в соответствии с абз.1 ч.8 ст.12 Закона

🔹не уведомляли налоговые органы:
- об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках
- об изменении реквизитов таких счетов (вкладов), 

🔹не представляли налоговым органам по месту своего учета ОДДС
и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее,

ОБЯЗАНЫ:

🔺уведомить налоговые органы об открытии (закрытии) своих счетов;
🔺об изменении реквизитов таких счетов в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом;
🔺представлять налоговым органам по месту своего учета ОДДС (ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом)

p.s. привела пример с США, так как с ней у нас нет автообмена и временное освобождение от представления данных по счету работает только на основании дней пребывания.

Со странами ЕАЭС и иными, с которыми есть автообмен, работают и другие правила, назову их «лимиты в 600 тыс.руб.». Если применять по ним освобождение от представления отчета, то дни нахождения в РФ или за ее пределами, значения иметь не будут