Раздел большого земельного участка на 2 средних с одними налоговыми последствиями,
а на 3 маленьких уже с другими

С 01.01.2025 вступили в силу изменения (Федеральный закон от 12.12.2024 №449-ФЗ) относительно исчисления минимального срока владения земельными участками, по истечении которых налог можно не платить, доход от продажи не декларировать

Но, как обычно, всё с нюансами и подводными камнями

Пункт 2 статьи 217.1 НК РФ дополнен абзацем 9 следующего содержания:

"При продаже земельных участков, предназначенных для ИЖС (авт. и других), образованных в результате раздела, выдела исходного земельного участка либо в результате объединения, перераспределения исходных земельных участков, в срок нахождения в собственности налогоплательщика соответствующего образованного земельного участка включается срок нахождения в собственности налогоплательщика указанных исходного земельного участка или исходных земельных участков.

Положения настоящего абзаца применяются в случае, если количество земельных участков, образованных при разделе исходного земельного участка, выделе доли или долей из земельного участка, находящегося в долевой собственности, не превышает двух.".

Скрыть свое налоговое нерезидентство скоро станет невозможным

До конца 2025 года ФНС России внедрит автоматизированную систему определения у физических лиц статуса налогового резидента Российской Федерации 

О том, что  в АИС "Налог-3" эта система будет реализована и введена в промышленную эксплуатацию говорится в п.1.12 плана деятельности Федеральной налоговой службы на 2025 год и плановый период 2026 - 2030 годов" (утв. Минфином России 22.01.2025 N 03-00-07/ВН-2077)

Это означает, что физические лица, большую часть времени в году находящиеся за рубежом, не смогут больше «притворяться» налоговыми резидентами РФ и использовать преимущества этого статуса

И, например, при продаже российской недвижимости, должны будут заплатить 30% от суммы всей сделки, без учета вычетов и расходной части

Вот как написано про эту автоматизацию в первоисточнике:

«1.12. Проработка вопроса создания автоматизированной системы определения у физических лиц статуса резидента Российской Федерации Мероприятие 1.13.1. Развитие АИС "Налог-3" в части реализации автоматизации идентификации лиц, пересекающих Государственную Границу РФ (далее ГГ РФ) (с использованием данных о полученных загранпаспортах), и автоматизации определения (расчета) налогового и валютного резидентства по идентифицированным физическим лицам с учетом полученных от ИС "МИР" данных о пересечениях ими ГГ РФ. Реализация в АИС "Налог-3" автоматизированной системы определения (расчета) у физических лиц статуса резидента РФ и ввод ее в промышленную эксплуатацию». 

А вы знаете, что сохранить налоговое резидентство РФ можно законно, находясь в России всего 3 дня?

Международный женский день
8 марта празднуют почти во всем мире

Сегодня сложно представить, что исторически, каких-то 100 с небольшим лет назад, это мало походило на праздник. Это была борьба за предоставление женщинам прав, равенства и расширения возможностей.

И, знаете, я лично очень рада, что не родилась веком раньше. Я рада, что сегодня моя улыбка не была связана с тем, что борьба удалась. Я рада, что сегодня мне не нужно было вообще думать о правах и равенстве, потому что у меня это всё есть. Я рада, что сегодня просто солнечный чудесный день, а женщины утопают в заботе, внимании, подарках и цветах своих мужчин.
И ещё рада, что всё это сегодня происходит не потому что у женщин появились права, а потому что просто какой-то мужчина просто любит какую-то свою женщину и оттого он окутывает её своей заботой и делает большие и маленькие приятности.

С днём весны вас, милые любимые драгоценные девочки, девушки, женщины♥️

🔍 Кейс: Декларирование доходов от криптотрейдинга — как мы прошли налоговую проверку без доначислений  

Осенью 2024 года я делилась с вами началом этой истории. Сегодня расскажу, чем всё закончилось

О чём речь?  

Ко мне обратился клиент (физическое лицо) с запросом
на декларирование доходов от трейдинга криптовалюты сразу
за 2 года

Декларировать эти доходы он даже и не планировал, но у налогового органа планы были другие. Просто налоговый орган никогда не приходит с вопросами в момент получения вами дохода, это всегда происходит через 1, а чаще 2 года, когда уже все всё забыли, а заработанное потратили… вот тут то всегда и начинается всё самое интересное

Что было внутри кейса:  
- SWIFT-переводы в Таиланд и Казахстан;  
- Покупка USDT на Binance, Bitkub и Garantex;  
- Блокировка счетов по 115-ФЗ;  
- Активные запросы от Росфинмониторинга в налоговую;
- Многократные вызовы в ИФНС для дачи пояснений.  

Но налоговых доначислений нам удалось избежать! 

Налоговая «прокамералила» обе наши декларации 3-НДФЛ (2022–2023 гг.) и признала расходы на покупку криптовалюты, которые значительно снизили налог к уплате. Это ключевой момент, так как доказать связь между почти обезличенными данными и конкретным лицом — задача не из простых

Сложность заключалась в огромном количестве операций, пересечении юрисдикций и давления регуляторов, но мы проанализировали все транзакции за 2 года и подготовили документы под каждую операцию.  

Главный вывод:  
Даже в условиях неопределенности правил декларирования трейдинга криптовалюты, доход от этих операций можно и нужно декларировать, но делать это рекомендую со специалистами

Вам интересна тема с криптовалютой, писать об этом в канале?

#налогнакриптовалюту #декларированиетрейдинга #3НДФЛ

«Это была красивая эпоха, но мы расстаёмся…. и остаёмся самыми лучшими друзьями»

Видео из архива 2023 года, погружающее в контекст тех, кто не знает про мой проект

А началось всё с того, что 13 декабря 2019 года я призналась в любви налоговым вычетам, опубликовав свой первый пост в социальных сетях. Я тогда ещё работала в крупной компании и даже не подозревала, что меня ждёт, что в самом начале 2022 года я уволюсь и мне откроется новый дивный мир.

В этой любви появился White Tax и родилась идея создать мобильное приложение по налоговым вычетам, с которой я выиграла грант Фонда содействия инновациям, прошла акселерацию в крупнейшем венчурном фонде ФРИИ, как ИТ-стартап, была на приеме у уполномоченного представителя Президента РФ, вышла в финал бизнес-реалити для женщин, прошла Код Рыбакова, провела бесчисленное количество обучающих вебинаров и раз за разом я привыкала к новой себе, новому миру, новой для себя роли предпринимателя и училась ставить большие цели.

А цель моего проекта была такой, чтобы каждый гражданин Российской Федерации имел возможность оформить себе налоговый вычет. 

Я была фанатом своего проекта, искренне любящим и верящим в него. Мой самый первый пост в далеком 2019 году был с такими словами:
«Хотите ли вы обрести взаимную любовь? Такую, когда ты уверен, что всё, что ты отдашь с любовью, вернётся тебе. У меня такая любовь случилась с налоговыми вычетами. С ними закон вселенной: «Чем больше отдаёшь, тем больше получаешь» работает безотказно». 

И я отдала, и я получила.

А самое главное, что та цель, которую я ставила, она реализовалась даже лучше, чем это могла сделать я.
Идея приложения была основана на недоработках налогового кабинета, которые по сути блокировали людям возможность самостоятельно оформить вычет. И однажды на одном мероприятии я познакомилась с разработчиками ФНС, которые услышали проблемы и допилили функционал налогового кабинета. Могла ли я о таком мечтать? Создать помогающую надстройку, привлечь туда людей или просто поправить саму программу, которой уже пользуются миллионы пользователей? Выбор очевиден. Вы не представляете, что я испытала, когда увидела и поняла, как реализовалась моя цель. Миссия выполнена, у меня всё получилось. 
Всё случилось даже лучше, проект стал совсем взрослым, дальше он уже справится сам без меня. А я всегда буду мыслями и сердцем с ним рядом. 

p.s. Но это не конец, даже не надейтесь, новые проекты не за горами 😅

Поделитесь, пожалуйста, как давно вы со мной, и знали ли о моём проекте? Или это большая новость для Вас?

Чудеснейшая погода, всё вокруг оживает и совсем скоро нас ждут тёплые летние ночи и звёзды. Звёзды ночного летнего неба. Помните, как в детстве мы смотрели в небо и ждали, когда упадёт звезда, чтобы загадать желание. А они так всегда быстро и неожиданно падали, что никак не удавалось ухватить этот момент. Но каждый раз, каждая падающая звезда становилась каким-то особенным волшебным моментом и я все-равно загадывала желание, несмотря на то, что звезда уже погасла. 

А вы помните своё самое звёздное волшебное небо, вспомнив о котором вам становится как-то особенно тепло?
Я помню. Мне было лет 12. Это было у бабушки в деревне. Рядом с домом стояла качель, на которой мы кажется могли качаться часами и, запрокинув головы назад, смотреть на усеянное звёздами небо. В такие моменты воспоминаний хочется сесть в машину времени и ненадолго оказаться в той тёплой летней ночи. Хотя, если бы так произошло, я бы не смотрела на небо, а побежала бы в дом и разбудила бабулю. Обняла бы её, целовала и вдыхала запах её волос, чтобы унести с собой в будущее, пока не вышло время в прошлом.

С 1 ноября 2025 года вполне возможно, что заработает внесудебный порядок взыскания задолженности с физических лиц

Это пока законопроект, но вчера он прошел в Госдуме первое чтение. И поскольку это уже не первый законопроект на эту тему, об этом стали всерьез говорить уже несколько лет назад, то что-то мне подсказывает, что сейчас законодатели дело доведут до конца

В настоящий момент с граждан (не ИП) налоговые долги взыскиваются только в судебном порядке - через вынесение мировым судьей судебного приказа по заявлению ИФНС

Администрирование этой работы сейчас отнимает у налоговых органов колоссальное количество времени и материальных ресурсов. Лично мне такой судебный порядок взыскания никогда не казался необходимым. Действие ради действия. Даже слишком много действия я бы сказала.

И это еще и очень большие траты бюджета. По оценкам Минфина, при внесудебном взыскании почтовые расходы сократятся на 2,2 млрд.руб.
Только представьте, сколько будет просто сэкономлено бумаги

В целом же, как отмечается в финансово-экономическом обосновании к законопроекту, новый порядок позволит снизить задолженность физлиц на 22,4 млрд.руб.

В законах всё просто, пока мы не добрались до исключений, до особых условий

В них вся соль

Это как взойти на Эльбрус в хорошую погоду - легко
А в ненастье - вообще не факт, что вернешься домой

Погодное ненастье - и есть особое условие в законах

Вот, например, общая норма статьи 9 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании…»:

«Валютные операции между резидентами запрещены❌, за исключением….»

И далее список из ❗️35 разрешенных операций в иностранной валюте

Но и это еще не всё. В норме говорится про то, что валютные операции запрещены именно резидентам

И тут еще предстоит разобраться, каким именно резидентам?

⭕️Есть валютный резидент
⭕️Есть специальный валютный резидент (термин неправовой, но он есть)
⭕️А есть еще налоговый резидент

И если для первого будет иметь значение гражданство, то для второго и третьего важным будет только срок пребывания на территории государства и за её пределами

Скажите, Вам будет полезен разбор исключений? Того самого списка закрытого перечня разрешенных операций резидентам и того, кто же этот резидент?

Автообмен финансовой информацией - это передача между странами информации о ваших зарубежных счетах и доходах, полученных на эти счета

Как пишет ФНС, целью автообмена является в т.ч. взаимная административная помощь по налоговым делам

Передаются эти сведения один раз в год. Например, в 2025 году российские налоговые органы получат информацию за 2024 год

Каждый год, в силу разных причин, этот список корректируется и на сегодня Россия обменивается данными только с 63 странами (было более 80) и 12 территориями

Актуальный перечень государств на 10.04.2025 утвержден приказом ФНС России от 30.10.2024

Более 20 стран вышли из автообмена, и может показаться, что какие-то активы или доходы, полученные в этих странах, можно скрыть, но это не так

Автообмен может быть возвращен и если его нет сейчас или его отменили, это не означает, что его не будет через год и данные не передадут за несколько лет

Приведу некоторые страны, с кем автообмен продолжает работать:

🇦🇲 Армения
🇦🇿 Азербайджан
🇦🇺 Австралия
🇰🇿 Казахстан
🇹🇷 Турция
🇮🇱 Израиль
🇦🇪 ОАЭ
🇨🇳 Китай
🇲🇽 Мексика
🇸🇬 Сингапур
🇨🇱 Чили
🇯🇵 Япония

Как нам пришлось с клиентом отправлять запросы в ФСБ России для подтверждения налогового нерезидентства РФ.
Почему нам это не помогло и как мы вышли из ситуации.

Полезно тем, кто летает в Казахстан, Армению, Киргизию и Беларусь и сразу немного спойлера: «Храните договоры аренды жилья или авто за рубежом», - могут пригодиться

Итак, есть правило, позволяющее физ лицу не отчитываться перед ИФНС о зарубежных счетах и движении по ним денежных средств, если он находится за пределами России более 183 дней в году

Мы воспользовались этим правом и представили налоговому органу  копии страниц загранпаспорта с отметками, которые подтверждали, что человек большую часть времени находился за рубежом

Но ИФНС продолжает считать, что есть нарушение валютного законодательства, «нарушителя» планирует привлечь к ответственности и ссылается на то, что наличие в заграничных паспортах отметок о пересечении
границы Российской Федерации ❌ не может однозначно свидетельствовать о въезде в
Российскую Федерацию и выезде за ее пределы, поскольку в настоящее время такие
отметки не проставляются при наличии автоматизированной системы паспортного
контроля, функционирующей без непосредственного участия должностных лиц
пограничной службы ФСБ России

И это, безусловно, аргумент

Кроме этого, если вы летаете в страны ЕАЭС (Казахстан, Армения, Киргизия, Беларусь), то имеете право вовсе не ставить отметку в паспорте о пересечении границы, что в конечном итоге может оказаться проблемой, так как нужно будет как-то доказывать, что вас не было в России более 183 дней

Как можно доказать и что предлагает нам непосредственно сама налоговая служба?

ФНС России (письмо 06.09.2016 № ОА-3-17/4086) говорит нам, что в качестве таких документов выступают:

✅ сведения из табеля учета рабочего времени, 

✅ данные миграционных карт, 

✅ документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

А в своем письме московская ИФНС нам написала, что документами, подтверждающими нахождение за пределами Российской Федерации могут являться, но не ограничиваясь:

✅ справки из ОВМ МВД России о пересечении границы физическими
лицами-резидентами;

✅ документы компетентных органов иностранных государств об их фактическом пребывании в конкретном месте за пределами Российской Федерации;

✅ иные доказательства (договоры аренды жилья за рубежом,
документы, подтверждающие расходы (банковские выписки), договоры аренды
транспортных средств и прочее).

Ничего из вышеперечисленного в нашем случае у клиента не оказалось, и договоров аренды тоже, поэтому мы решили обратиться в пограничную службу ФСБ России, чтобы подтвердить даты пересечения границ

Нам пока не ответили, а ИФНС уже назначила дату составления протокола за нарушение валютного законодательства

Интересно, как они будут обосновывать наличие нарушения? Моя интуиция мне пока подсказывает, что никак, и пока они сами не получат от пограничников ответ, дело о нарушении развалится при его первом оспаривании

To be continued, как говорится

p.s. Примерно через неделю после публикации мы получили ответы от ФСБ: пограничники не подтверждают даты въезда/выезда, ссылаясь на неразглашение персональных данных.

Мы решили пойти другим путём и нашли способ подтвердить налоговое нерезидентство. ИФНС приняла наши документы.

Если вы оказались в похожей ситуации, напишите мне и я помогу вам с этим вопросом.