Сегодня я начала день со слов: «Посвящаю его налоговым органам Российской Федерации», собираясь на сопровождение клиента при допросе в ИФНС

Но я не знала еще тогда, что он будет посвящен еще и Службе экономической безопасности и противодействия коррупции

К выездным налоговым проверкам всё чаще стали привлекать ОБЭП (так ранее называлась вышеупомянутая служба) - это органы, которые расследуют дела об экономических преступлениях

И вот с какими мыслями завершаю рабочий день:

выездная проверка - это не то, что написано в Налоговом кодексе про проверку правильности исчисленных налогов… я бы назвала ее боевым крещением бизнеса и его проверкой на прочность

«То работы побольше, личной жизни поменьше, то ровно наоборот»

Так ответила на вопрос одна девушка-юрист, чей блог я с удовольствием читаю. А вопрос был про то, как успевать и то, и сё, и найти тот самый «life-work balance»

Вы наверное заметили, что меня тут давненько не было (целый месяц), и не только тут, я вообще перестала вести все свои соц сети, но последнее время стала всё чаще получать сообщения, куда я пропала, и всё ли у меня хорошо?

А у меня всё хорошо, вот только с балансом между личной жизнью и работой всё плохо😁
Никак я не научусь успешно «жонглировать» всем происходящим в моей жизни

И нет, не подумайте, что я забросила работу. Я продолжаю вести рабочие проекты, только я не рассказываю про них

А вчера у меня состоялась интереснейшая консультация, которая и сподвигла меня вернуться к вам, чтобы поделиться своими мыслями

Интересна эта консультация для меня лично была даже не по сути обсуждаемых вопросов, а ее контекста и самого клиента

Это была девушка-юрист, которая уже давным-давно живет на 3 страны: Мексика-США и очень редко Россия. Знакомы мы с ней были тоже очень давно по прошлым рабочим проектам, связанным с зарубежными активами компании, в которой я работала «в прошлой жизни»

Я думаю (возможно, это и вовсе не так), много у кого из нас есть некий человек-пример, такой человек-эталон, на которого мы смотрим, как на недосягаемую величину. Мы в целом к этим высотам и не стремимся, но нам интересно за таким человеком наблюдать и восхищаться тому, как у этого человека все складывается в жизни (как он сам все это складывает, безусловно)

Вот и для меня эта девушка именно такой человек

И вот на днях я получаю от нее запрос на консультацию, - вопрос ее касался дарения налоговому нерезиденту РФ российской недвижимости, дальнейшей ее продажи или сдачи в аренду в РФ.
В самом содержании ее вопросов для меня не было чего-то необычного. Необычным был сам факт ее обращения ко мне. Даже скорее не необычным, а неожиданным

Она - эксперт международного уровня, юрист с огромным опытом, которая кажется знает всё, обращается ко мне по своим личным налогам. Вау!

Градус моей ответственности, как вы догадываетесь, был запредельный. Но мне было дико приятно, что она обратилась именно ко мне. Мой внутренний критик ликовал😊❤️

Я делаю всё правильно, подумала я вчера и правильно, что я не сворачиваю со своей выбранной узкой специализации – НДФЛ физических лиц. Она меня «сводит» с совершенно потрясающими людьми и очень интересными проектами

И ещё правильно, что я наконец-то вернулась сюда, к вам. Буду все-таки возвращать в свою жизнь тот самый «life-work balance»

А вы как? Как вы успеваете и то, и сё, как находите тот самый баланс личной жизни и работы?

Или может быть поделитесь вашими примерами людей, которые восхищают вас, есть ли они у вас?

Оплата жилья третьим лицом - повод ли отказать в имущественном вычете?

Или о том, когда налоговое ограничение может спасти Гражданский кодекс РФ и Минфин

Сегодня одна подмосковная инспекция после того, как мы подали жалобу в Управление, подтвердила нашему клиенту право на вычет

Суть спора была в платежном документе…

Мужчина и женщина жили вместе, но брак между ними не был зарегистрирован официально. Мужчина решает купить квартиру и оформить право собственности не на себя, а на свою женщину

И получается, что собственником объекта недвижимости становится женщина, а оплачивал эту недвижимость мужчина

На этом основании налоговый орган и отказал собственнице - женщине в имущественном налоговом вычете, так как платежные документы не подтверждают оплату объекта непосредственно самим налогоплательщиком

Но декларацию 3-НДФЛ подавала я, и я знала, что если налоговый орган подойдет к рассмотрению документов формально, то в вычете будет отказано

Как у нас говорят: «Кабы знать, где упасть, там бы соломки подкласть»
Мы поговорку знали и соломку подложили

Соломкой стала доверенность от женщины - собственницы объекта своему мужчине на внесение денежных средств от её имени 

Но сначала налоговый орган решил проигнорировать данный документ и не учел его даже с возражениями на Акт камеральной проверки. Пришлось обращаться в Управление

И надо сказать, что дословное прочтение статьи 220 НК РФ подтверждает позицию налогового органа, так как документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств третьим лицом, а не самим налогоплательщиком, как этого требует подпункт 7 пункта 3 статьи 220 Кодекса, не могут служить основанием для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

Вместе с тем, Минфин России в своем письме от 10.02.2020 №03-04-05/8644 разъясняет, что положениями Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрена возможность совершать сделки и исполнять обязательства одного лица другим лицом по доверенности (статьи 185, 313 Гражданского кодекса Российской Федерации)

Мы сослались на эти нормы ГК РФ в своей жалобе и на данную позицию Минфина, тем самым клиент наш получил 260 000 рублей, а мы получили довольного клиента🤍

Если вы столкнулись с похожей ситуацией, напишите мне, я вам подскажу, как правильно должна быть оформлена такая доверенность

Аплодирую стоя Бужину и Салимжановой, благодаря им с 2025 года профессиональные налоговые вычеты смогут применять физические лица, не
зарегистрированные в качестве ИП

Этот пост будет полезен в первую очередь тем, кто продает больше двух обьектов недвижимости в году, но ИП не регистрирует

Много лет в судах шли нескончаемые споры на тему применения вычетов при продаже имущества (объектов недвижимости, земельных участков и транспортных средств). И если налоговый орган считал, что имущество фактически использовалось в предпринимательской деятельности (хотя сам человек мог так не считать), физическому лицу запрещалось применять как имущественные вычеты, так и профессиональные налоговые вычеты

Таким способом законодатель стимулировал граждан к официальной регистрации в качестве ИП

В 2024 году Бужин и Салимжанова в споре с налоговой дошли до Конституционного Суда РФ и добились того, чтобы Суд обязал законодателя внести серьезные изменения в статью 221 Налогового кодекса РФ

И если вы нет-нет, да продаете в одном году больше двух объектов недвижимости (в т.ч. земельных участков) или транспортных средств, то эти хорошие новости для вас, даже если вы до сих пор и не подозревали, что находитесь в зоне риска

Благодаря этим двум гражданам, Конституционному Суду РФ и последующим изменениям в ст.221 НК с 2025 года (по доходам с 2024 года) физические лица без регистрации ИП будут вправе при продаже имущества учитывать расходы на приобретение или уменьшить доход на 20%, если 
их деятельность фактически является предпринимательской, но официально не зарегистрированной

Дискриминация устранена, но парадокс в том, что дела тех двух граждан, которые дошли до Конституционного Суда, не будут пересмотрены, так как изменения будут применяться к доходам с 2024 года, а их доходы были получены ранее

Но я лично аплодирую стоя этим ребятам - Бужину и Салимжановой. Дойти до Конституционного Суда РФ, раз за разом проигрывая в суде  - это, поверьте, непросто. Это упорство заслуживает уважения♥️

43 года назад в селе Сидорово Кемеровской области у двух прекрасных людей родилась девочка Марина♥️

Имя ей дал её старший брат, который любил в детском саду девочку с таким именем. Фамилию ей дал папа, а мама дала свободу♥️

Девочка Марина росла и встречала на своем пути очень много разных людей, слова и дела которых оставались с ней, оставались в ней

Сегодня эта девочка - Я
И мне сегодня хочется всем, кто был со мной, кто говорил со мной, кто что-то делал для меня, сказать Спасибо! Спасибо за меня такую, какая я есть!
У вас получился отличный результат, я очень довольна♥️

Купить Курайскую степь (не всю😉) на Алтае, размежевать на десятки маленьких земельных участков и продавать - бизнес? Конечно! 
А купить один коммерческий офис в Москве и просто перепродать - это тоже бизнес? Да!
И даже если все эти сделки совершает человек, не регистрируясь в качестве ИП? Безусловно! 

Налоговый орган будет игнорировать, есть ли у вас ИП или нет, какие вы включили ОКВЭДы и как поименовали свой договор
«Превалирование существа над формой» - принцип налоговой службы при оценке вашей деятельности и сделок, вами заключаемых

Он означает, что налоговый орган смотрит в суть, а не в то, какие вы составили «бумажки»

На днях ко мне пришел клиент с задачей просчитать, какие налоги он заплатит через 5 лет, когда будет продавать офис, который он только планирует купить, который еще строится и будет сдан только в 2029 году

И, как оказалось, сделал очень правильно, потому что его стратегия не учитывала новых правил по НДС для «упрощенцев» и еще некоторых нюансов

И не пришел бы он ко мне заранее, то оказался бы в очень неприятной ситуации

Профилактика или терапия - что лучше?
Я за профилактику, но у нас как говорят: «Пока гром не грянет - мужик не перекрестится»

Но я все-таки буду раз за разом призывать вас к налоговому планированию - оно поможет сохранить вам ваше заработанное!

Расходы на ремонт при продаже недвижимости и при чём тут «Чёрный квадрат» Малевича

Пословица «Слово не воробей, вылетит - не поймаешь» на налоговый манер звучит так: «Напишешь в договоре не то слово и право меньше заплатить налогов утратишь»

А всё дело в том, что налоговые органы, проверяя декларации о доходах физических лиц при продаже недвижимости, будут принимать решение о подтверждении вашего расхода исходя из буквальной формулировки в договоре, на основании которого приобретался объект

И если в договоре будет написано, что вы приобретали квартиру/дом «БЕЗ РЕМОНТА», то в расходе будет отказано

А если будет указано «БЕЗ ОТДЕЛКИ», то расходы на отделочные материалы (штукатурка, плитка, доска, обои, двери и многое другое) можно будет включить в расходы при продаже этого объекта недвижимости

Основание: статья 220 НК и письмо ФНС России от 18.10.2024 №БС-4-11/11865@

p.s. на фото оригинал «Чёрного квадрата» Малевича, написанный в 1915 году. У Малевича было 4 варианта чёрных квадратов (не копий, а именно вариантов одного произведения). И тут я могу сказать, что обошла Малевича, так как у меня больше, чем 4 варианта снизить ваши налоги при продаже имущества🙋‍♀️

Фриланс и налоги

Так вышло, что я, сама того не замечая, стала фрилансером. Уже ровно три года, как всё, что мне нужно для работы - это телефон, ноутбук и доступ в интернет

Как говорят: «Яблоко от яблони не далеко падает». Вот и моими клиентами часто становятся такие же фрилансеры, как и я. Об одном из них и его нетривиальном желании заплатить однажды побольше налогов и пойдет речь 

Этим фрилансером была девушка - вэб-дизайнер. От нее я узнала про Solar Staff и Mellow (принадлежат одной кипрской компании). С помощью них фрилансеры ищут себе Заказчиков по всему миру, и, наоборот, последние первых

Особенность этого сервиса в том, что они берут на себя весь документооборот и выплату вознаграждения фрилансеру, но налоги фрилансер платит сам

По вопросу уплаты налога и пришла она ко мне со словами: «Я попала в не очень приятную ситуацию с налоговой, ищу налогового юриста, который бы объяснил положение дел». 

Оказалось, что она почти два года живет в Армении, а Заказчик ее находится на Кипре. Налоги у нее никто не удерживал на протяжении этих двух лет и в какой-то момент ей это показалось странным и она стала просто зачислять 13% на свой налоговый счет, что в свою очередь показалось странным налоговой и они решили ее вызвать к себе для дачи пояснений, а потом и документы истребовали

«Откуда деньги, Зин?» - спрашивали они  
«С какой целью вы внесли на ЕНС денежные средства, и расскажите нам об источнике их происхождения, а еще представьте выписки по всем банковским счетам», и все это в связи с мероприятиями вне рамок налоговых проверок

Отдельная это конечно история «вне рамок…». Напишу об этом позже обязательно, что и когда налоговый орган вправе запрашивать, а когда явно превышает допустимые полномочия

В общем ответ мы подготовили, документы тоже, а налог ее, самостоятельно уплаченный и разбудивший к ней интерес налоговых органов, будем возвращать, так как в ее ситуации обязанности уплачивать в РФ налога нет - по общему правилу налоговые нерезиденты РФ по доходам от зарубежных источников налоги в РФ не платят

Если вы получаете доходы из зарубежных источников или сами находитесь за рубежом и не знаете, должны ли уплачивать налоги в РФ, напишите мне на @ndfl_whitetax , и я помогу разобраться

Как налоговая проверяет «до седьмого колена», оставляет бизнес «без штанов» и есть ли от этого налоговый оберег?

У бизнеса, работающего с НДС, есть два пути взаимодействия с налоговой

Путь первый - спорить, доказывать, ходить на комиссии, отвечать на бесконечные требования, оказаться в выездной проверке, привлекать налоговых юристов, потом адвокатов, тратить на эти доказывания много денег (очень), нервов и времени

Выездная налоговая проверка практически всегда парализует бизнес примерно на год, и заканчивается в 99% случаев большим доначислением, как бы вы не старались. По-другому не бывает

Налоговая не выходит просто так на выездную проверку. Если вышла, значит ваши поставщики, поставщики ваших поставщиков и т.д. не заплатили НДС. Они не заплатили, а пришли к вам

Да, это не поддается логике, это кажется абсурдным, но для налоговых органов это единственно действенный механизм, и он работает

Есть одно очень простое правило: «Приходят к тем, с кого можно реально взыскать налог»

Если налоговый орган выявит в цепочке ваших поставок «технические компании», к ним не пойдут, т.к. это бессмысленно, это действие ради действия, а налоговому органу нужны результативные проверки и реальные взыскания

Поэтому отвечать за поставщиков ваших поставщиков «до седьмого колена» придется вам. Спорить с этим дорого и долго. Таков первый путь

Но есть путь второй. О нём расскажу завтра

«Я не являюсь плательщиком НДС, но даже мне интересно про второй вариант. Жду!», - неожиданно-вдохновляющий комментарий я получила на пост, в котором писала про тернистый путь взаимодействия бизнеса с налоговой в вопросах НДС, а сегодня я расскажу, каким  может быть путь второй

Назову его: «Умный в гору не пойдёт, умный гору обойдёт»

И, что самое интересное, сама гора нам уже давно показала обходной маршрут (в письме Минфина 2021 года), 
но бизнес есть бизнес, его цель не налоговыми стратегиями заниматься, а создавать и приумножать то, что он создал

А моя задача «соломки подстелить», а ещё лучше мягкую перину, и подстраховать бизнес там, где это можно (и нужно!) сделать

Итак, какими обходными маршрутами будем обходить гору? - налоговой оговоркой и старой доброй проверкой своего поставщика

К этим двум инструментам одни юристы относятся скептически, а другие внедряют ее в бизнес клиента и выигрывают потом споры. И что самое главное, споры не с налоговой (они туда даже не суются), а со своими поставщиками

В конце 2024 года Арбитражный суд Центрального округа вынес прекрасное решение, которое может стать важным прецедентом для очень многих налогоплательщиков НДС

Суд решил, что налоговой оговорки в договоре и письма из налоговой о «налоговом разрыве» достаточно, чтобы, доплатив НДС в бюджет, этот налогоплательщик мог взыскать убытки со своего поставщика

Неожиданный и нестандартный ход сработал. Браво!

Так что выбрать: гражданско-правовой спор со своим поставщиком или спор с налоговым органом в рамках налогового контроля?

В споре с поставщиком у вас есть шанс, в споре с налоговой безусловно тоже, но прежде чем ответить на этот вопрос, подумайте, чего вам хочется больше: создавать и созидать или спорить…..

Как правильно оформить налоговую оговорку, чтобы она работала и как проверить контрагента, чтобы вам было, кому предъявлять потом претензии?
Ответ прост - обратиться ко мне

На основе многочисленной судебной практики мы разработали документы, которые помогут вам «выйти сухими из воды» или, как минимум, получить сильные аргументы для диалога и с контрагентом, и с налоговым органом

Если вы продали недвижимость в 2024 году или вам её подарили, не забудьте подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2025 года

Освобождение от декларирования работает только в тех случаях, когда срок владения этими объектами составил более 3 или 5 лет владения (для разных случаев разные сроки)

Если эти сроки не прошли и вы не подали декларацию, налоговый орган воспользуется своим правом (п.2.1 ст.88 НК) и сам посчитает ваш налог к уплате, который вряд ли вам понравится

А разница в суммах налога, которую посчитает вам налоговый орган и которую вам посчитаю я с учетом законных, но далеко не всегда очевидных способах уменьшения налога, будет не просто значительной, она будет колоссальной

По вопросам декларирования дохода за 2024 год напишите мне на @ndfl_whitetax и мы поможем законно оптимизировать ваш налог